藥業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度-文庫(kù)吧
2025-04-24 03:40 本頁(yè)面
【正文】 ，銷售開(kāi)出發(fā)票金額應(yīng)與收款一致。如不一致經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)查清更正。 第六節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度 第二十六條 公司的固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上的經(jīng)營(yíng)性房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等 ， 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性設(shè)備的物品 ， 但單位價(jià)值在 2021 元以上 ， 并且使用期限超過(guò)兩年的亦作為固定資產(chǎn)管理 。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)購(gòu)置、轉(zhuǎn)讓及報(bào)廢的審批權(quán)限 根據(jù)董事會(huì)的授權(quán) ， 董事長(zhǎng)審核批準(zhǔn)公司、分公司非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)和部分經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的購(gòu)買計(jì)劃 (即 ： 商品房、客用車輛、辦公用房、廠房、特 殊大型設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備及網(wǎng)絡(luò) )。 公司、分公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置 ， 由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。 50 萬(wàn)元以上100 萬(wàn)以下 ， 由董事長(zhǎng)書面批準(zhǔn) ， 超過(guò) 100 萬(wàn)元以上由董事會(huì)批準(zhǔn) ，或由董事會(huì)授權(quán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn) 。 對(duì)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和提前報(bào)廢 ， 原值在 10 萬(wàn)元以下由總經(jīng)理批準(zhǔn) ， 10 萬(wàn)元至 100 萬(wàn)元由董事長(zhǎng)批準(zhǔn) ， 超過(guò) 100 萬(wàn)元由董事會(huì)批準(zhǔn) 。 《公司章程》規(guī)定須經(jīng)股東大會(huì)審批的，須報(bào)股東大會(huì)審議通過(guò)后方可實(shí)施。 第二十八條 公司固定資產(chǎn)購(gòu)置的程序 購(gòu)置固定資產(chǎn)的部門應(yīng)在公司年度預(yù)算時(shí)提出購(gòu)置計(jì)劃 ， 經(jīng)總經(jīng)理簽署后報(bào)董事會(huì)審批。 在經(jīng)營(yíng)年度中 ， 部門提出購(gòu) 置固定資產(chǎn)計(jì)劃 ， 首先應(yīng)報(bào)總經(jīng)理 ，根據(jù)審批權(quán)限 ， 由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)或董事會(huì)批準(zhǔn) 。 但固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃金額超過(guò) 50 萬(wàn)元須提前三個(gè)月報(bào)批 ， 50 萬(wàn)元以內(nèi)的須提前一個(gè)月報(bào)批。 購(gòu)置部門在取得審批同意后 ， 應(yīng)及時(shí)把批復(fù)報(bào)告及用款時(shí)間報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)對(duì)資金做出安排。 購(gòu)領(lǐng)部門經(jīng)辦人領(lǐng)款時(shí)在支出憑單上有總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)辦人員簽字后方可到出納處領(lǐng)款。 固定資產(chǎn)經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)把購(gòu)買發(fā)票交財(cái)務(wù)部 ， 同時(shí)應(yīng)在辦公室進(jìn)行登記。 固定資產(chǎn)中途領(lǐng)用人或保管人變更應(yīng)到辦公室同時(shí)變更 ， 開(kāi)除、離職或被辭退應(yīng)到辦公室辦理有關(guān)手續(xù)。 第二十九條 固定資產(chǎn)日 常修理及大修理費(fèi)用支出程序 固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)用 ， 由固定資產(chǎn)保管人提出申請(qǐng) ， 由總經(jīng)理審批。 固定資產(chǎn)大修理支出必須由固定資產(chǎn)保管人提出書面報(bào)告 ， 并會(huì)同辦公室 ， 對(duì)此項(xiàng)固定資產(chǎn)的狀況作陳述 ， 包括已使用年限、現(xiàn)凈值、大修理后所保持的功能、時(shí)間等意見(jiàn) ， 最后報(bào)總經(jīng)理審批 ，批復(fù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部 ， 并由辦公室通知有關(guān)單位執(zhí)行修理。 日常修理費(fèi)用與大修理費(fèi)用以一次性修理費(fèi)用 3000 元為界 ， 3000以內(nèi)為日常修理費(fèi)用 ， 3000 元以上為大修理費(fèi)用。 第三十條 公司的固定資產(chǎn)實(shí)行分別管理原則，具體分工如下： （一）公司本部管理部門，管理本 部所有固定資產(chǎn)，具體為： （ 1） 公司辦公室負(fù)責(zé)本部固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。 （ 2） 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本部固定資產(chǎn)的金額核算和管理。 （二）分公司及其他獨(dú)立核算單位的管理部門及財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的實(shí)物和價(jià)值管理，各企業(yè)應(yīng)有專人負(fù)責(zé)。 第三十一條 各單位應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，編制固定資產(chǎn)目錄，使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部門建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳或固定資產(chǎn)卡片帳，加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物和價(jià)值的管理，做到帳帳相符，帳實(shí)相符，帳卡相符。 第三十二條 固定資產(chǎn)應(yīng)按季定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理。 第三十三條 目前固定資產(chǎn)的日常使用人即為 該項(xiàng)資產(chǎn)的保管責(zé)任人，必須對(duì)其使用和保管的設(shè)備進(jìn)行簽字登記，并對(duì)設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。部門及個(gè)人之間如調(diào)換辦公設(shè)備
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