公司財務管理制度內容(存儲版)
【正文】 ，液化石油氣鋼瓶及其配件、其他材料、包裝物、低值易耗品等。盤盈、盤虧按凈收入或凈損失列入營業(yè)外收支帳戶核算。9 無形、遞延資產管理 無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。 轉讓或出售無形資產取得的凈收入，除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計入其他業(yè)務收入。 集團公司根據集團總部各相關部門、區(qū)域公司的《資金需求申請表》及集團本年度的現(xiàn)金流量計劃表，對所需資金進行匯編、平衡，制定資金內部調撥或對外融資的方案報集團總裁審批后執(zhí)行。 借入資金。地域、區(qū)域公司不準對外辦理擔保業(yè)務，特殊情況下集團公司經董事會批準后，對外辦理擔保業(yè)務必須履行以下手續(xù)： 了解并審查被擔保公司的經營能力、資信和財力。 集團公司必須對所擔保的借款進行跟蹤，及時掌握被擔保公司對該筆借款的使用和歸還情況；對以自有資產進行抵押的借款，應于歸還借款的同時解除抵押任。 低值易耗品攤銷，采用五五攤銷法，即使用時攤銷50%，報廢時攤銷50%。特殊情況需要增加費用開支的，執(zhí)行先批后用的原則。 各公司必須重視和加強成本管理，建立健全會計核算制度。 銷售商品如發(fā)生銷售折讓和折扣，經核準后，以凈收入入帳。 其他業(yè)務利潤是指公司其他業(yè)務的收入減其他業(yè)務支出及其他業(yè)務繳納的稅金后的凈額。 公司繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，按下列順序分配： 彌補沒收的財物損失，支付違反稅法的滯納金和罰款。特殊情況不能按期上交利潤的公司，須提出書面報告，經集團財務部審核、集團總裁批準后，遲交利潤轉由內部往來處理。 為及時掌握各公司的資金狀況，各公司除按期編報年度財務預算外，并于每季末25日前編制下季度《現(xiàn)金收支計劃表》（附后），報備集團公司。 財務評價是指對公司財務狀況和經營成果通過系列經濟指標進行分析、總結、考核、評價。 存貨平均余額為期初余額與期末余額之和半數(shù)。 會計檔案的安全保密。調閱的會計檔案應由檔案管理人員做好登記。會計檔案保管期限表 序 檔案名稱保管期限 備 注 1原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15年 2銀行存款余額調節(jié)表 3年 3現(xiàn)金、銀行存款日記帳 25年 4總帳 15年 5明細帳 15年 6固定資產卡片報廢清理后保存5年 7月度會計報表 5年包括文字說明及分析 8年度會計報表 永久包括文字說明及分析 9會計移交清冊 15年10會計檔案保管清冊 25年11會計檔案銷毀清冊 25年18 附 則 本制度與國家或公司所在地法令、法規(guī)相抵觸的，按國家或公司所在地法令、法規(guī) 執(zhí)行，報集團備案。 會計檔案的銷毀。 外部調閱。 會計檔案的歸檔。 應收帳款損失率=（壞帳損失/應收帳款余額）*100% 存貨周轉率：銷貨成本與存貨平均余額的比率。月度報表包括《資產負債表》、《損益表》、《現(xiàn)金收支表》和《費用明細表》，于月后10天內報出；季度報表包括《資產負債表》、《損益表》、《現(xiàn)金收支表》和《費用明細表》，于季后15天內報出；年度決算報表包括《資產負債表》、《損益表》、《現(xiàn)金流量表》、《利潤分配表》及《費用明細表》，于年后30天內報出。對影響年度預算的重大因素要詳細說明，年度預算的修正、調整必須報批集團公司。公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。 營業(yè)外支出包括固定資產的盤虧及變賣損失、固定資產和流動資產因自然災害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款后）、援外費用支出、賠償金、違約金、公益救濟性的捐贈等。 營業(yè)利潤包括主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤。發(fā)生的銷售退回不論是以前銷售的還是本月發(fā)生的，均沖減當期銷售收入。 財務費用屬籌建期的，計入開辦費；屬經營期間的計入當期損益；屬清算期間的計入清算損益；與購建固定資產有關的，按固定資產方法處理。 集團各部門的費用實行定額管理。 職工福利費按員工工資總額的14%提取。 辦理擔保手續(xù)。 各公司需加強借入、借出資金的核算和管理，及時清償、催收。集團有權對下屬公司閑置資金進行統(tǒng)籌安排，集中使用。 資金的管理，既要保證日常經營的資金需要，又要重視資金的使用效果，加速資金周轉，提高資金利潤率。 無形資產從開始使用之日起，按照國家法律法規(guī)、有效的合同、協(xié)議或企業(yè)申請書的規(guī)定期限及有效的使用年限分期攤銷。、核對，每半年至少核對一次，核對結果須填寫內部往來核對調節(jié)表，并由雙方簽字蓋章確認，以作為下次往來核對的依據。 盤盈、盤虧處理：在盤點中發(fā)現(xiàn)帳實不符的要查明原因，按規(guī)定手續(xù)及時調整 帳務。 加強應收款項的清理及催收工作，對確實無法收回的帳款，要查明原因，分清責任，按程序報集團審批后作為壞帳處理沖銷壞帳準備金。 出納：公司出納必須由具有本地戶口并有本地人士擔保的人員出任。 銀行存款：對外支付超過1,000元的，除特殊情況外，原則上以轉帳方式支付。實際維修時，應由資產使用部門按請示、借款、維修的程序辦理手續(xù)。 各級財務部門，對固定資產的購置及內部調撥要嚴密手續(xù)，按章辦事，對違背該審批權限的行為，應予堅決抵制，抵制無效時可向上級公司領導反映。 租賃的固定資產應根據經雙方確認的財產移交清單建立備查明細帳，并登記有關資料。在建工程支出按實際支出反映。 盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價。7 固定資產管理 固定資產是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、器具、工具等主要設備物品；不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應作為固定資產。資產評估確認價值與帳面價值的差額，計入資本公積金。對外投資分為長期投資和短期投資。5 會計核算 會計工作必須遵守《中華人民共和國會計法》和中華人民共和國財政部《企業(yè)會計通則》、《企業(yè)會計準則》等國家有關的
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