【正文】 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。使用部門在領(lǐng)用時(shí)填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，財(cái)務(wù)中心據(jù)此建卡、立帳；6. 公司接受捐贈(zèng)、投資者投入或以其他方式增加的固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按第四條執(zhí)行，管理辦法同購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)。第八條 固定資產(chǎn)折舊（一）計(jì)提折舊的范圍1. 房屋、建筑物；2. 在用的機(jī)器、機(jī)械、儀器儀表、運(yùn)輸工具等；3. 季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備；4. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)；5. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（二）不提取折舊的范圍1. 未使用和不需用的固定資產(chǎn)； 2. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；3. 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；4. 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的分類及折舊年限按以下規(guī)定執(zhí)行：類別年限預(yù)計(jì)殘值率房屋、大型建筑物403%簡(jiǎn)易房、小型建筑物、曬場(chǎng)203%機(jī)器設(shè)備123%汽車83%拖拉機(jī)53%電子設(shè)備53%辦公設(shè)備53%第九條 固定資產(chǎn)修理費(fèi)的管理1. 固定資產(chǎn)發(fā)生壞損時(shí)，使用部門提出維修申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理維修手續(xù)，并做好維修記錄。5. 固定資產(chǎn)管理必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查管理制度，做到賬、卡、物保持一致。2. 長(zhǎng)期股權(quán)投資包括：1) 投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的權(quán)益性投資，即對(duì)子公司投資；2) 投資企業(yè)與其他合營(yíng)方一同對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制的權(quán)益性投資，即對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資；3) 投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有重大影響的權(quán)益性投資即對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資；4) 投資企業(yè)持有的對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。在持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益。實(shí)際利率與票面利率差別較小的，也可按票面利率計(jì)算利息收入，計(jì)入投資收益。企業(yè)合并可分為同一控制下的合并和非同一控制下的合并。（四）非企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始計(jì)量1. 以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資成本。）2) 投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資。a) 初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額，兩者之間的差額不要求對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本進(jìn)行調(diào)整。（六） 長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換投資企業(yè)因減少投資等原因?qū)Ρ煌顿Y單位不再具有共同控制或重大影響的，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)改按成本法核算，并以權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值作為按照成本法核算的初始投資成本。第二條 無(wú)形資產(chǎn)的取得凡購(gòu)買品種使用權(quán)需經(jīng)產(chǎn)品部考察，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理、分管總裁同意后，報(bào)COCEO或CEO審批。第四條 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷在預(yù)計(jì)的使用壽命期內(nèi)，采用直線法攤銷。長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款和專項(xiàng)應(yīng)付款等。第五條 應(yīng)付職工薪酬是指獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。溢價(jià)部分在資本公積科目核算，不計(jì)入實(shí)收資本。股東分配提案需先報(bào)奧瑞金種業(yè)審核通過(guò)，再報(bào)各子公司董事會(huì)及股東會(huì)。第四條 利潤(rùn)分配：公司交納所得稅后的利潤(rùn)，按下列順序分配：彌補(bǔ)上一年度虧損；提取法定公積金、公益金、任意盈余公積；支付股東股利。第十四章 所有者權(quán)益管理制度第一條 所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)。發(fā)生應(yīng)付帳款必須有材料、商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，接受的勞務(wù)已經(jīng)發(fā)生的證明單，并及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門。第六條 無(wú)形資產(chǎn)的出售、出租、報(bào)廢、捐贈(zèng)時(shí)，執(zhí)行相關(guān)的審批流程，財(cái)務(wù)部門做相應(yīng)賬務(wù)處理。土地使用權(quán)的處理企業(yè)取得的土地使用權(quán)，通常應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。其中開(kāi)辦費(fèi)在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。被投資單位以后實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的，投資企業(yè)在其收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。2) 投資企業(yè)擁有被投資單位有表決權(quán)股份的比例低于20%的，一般認(rèn)為對(duì)被投資單位不具有重大影響，但符合下列情況之一的，應(yīng)認(rèn)為對(duì)被投資單位具有重大影響：a) 在被投資單位的董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表，并享有相應(yīng)的實(shí)質(zhì)性的參與決策權(quán)；b) 參與被投資單位的政策制定過(guò)程，包括股利分配政策等的制定；c) 與被投資單位之間發(fā)生重要交易；d) 向被投資單位派出管理人員；e) 向被投資單位提供關(guān)鍵技術(shù)資料。?。ㄎ澹╅L(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量(一) 成本法1. 成本的適用范圍1) 企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資。2) 在合并合同或協(xié)議中對(duì)可能影響合并成本的未來(lái)事項(xiàng)作出約定的，購(gòu)買日如果估計(jì)未來(lái)事項(xiàng)很可能發(fā)生且對(duì)合并成本的影響金額能夠可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)將其計(jì)入合并成本。長(zhǎng)期股權(quán)初始投資成本分別企業(yè)合并和非企業(yè)合并兩種情況確定。2) 確認(rèn)實(shí)際利息收入、收到票面利息。2. 交易性金融資產(chǎn)的計(jì)量1) 交易性金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，相關(guān)交易費(fèi)用也應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。第二條 投資分為金融資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資。3. 行政部建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片。5. 已交付使用，但尚未辦理竣工決算的工程，估價(jià)轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)的固定資產(chǎn)原值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)不適用閑置設(shè)備給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由直接責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任；經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)不適用閑置設(shè)備給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由批準(zhǔn)人承擔(dān)賠償責(zé)任。保管人員待固定資產(chǎn)驗(yàn)明入庫(kù)后，開(kāi)具入庫(kù)單。待竣工結(jié)算辦理完華以后，調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。7. 公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)、以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的、以貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)等，按有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。4. 各責(zé)任單位行政負(fù)責(zé)采購(gòu)本單位所需的生活設(shè)施、辦公設(shè)備；5. 各責(zé)任單位品管負(fù)責(zé)采購(gòu)本單位所需的總價(jià)值不超過(guò)1萬(wàn)元檢驗(yàn)儀器；6. 研發(fā)總監(jiān)負(fù)責(zé)采購(gòu)科研系統(tǒng)及各育種站所需要的各類固定資產(chǎn)、分析儀器、生產(chǎn)設(shè)備。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。對(duì)發(fā)芽率低于公司規(guī)定及冷背殘次的種子，應(yīng)計(jì)提“存貨減值準(zhǔn)備”，以防資產(chǎn)減值。9. 所有確認(rèn)數(shù)量均以生產(chǎn)內(nèi)勤登記的《生產(chǎn)報(bào)表》為準(zhǔn),生產(chǎn)內(nèi)勤每天上午9:00前將《生產(chǎn)報(bào)表》及相關(guān)單據(jù)交財(cái)務(wù)部復(fù)核。第四節(jié) 存貨的調(diào)撥第十四條 　系統(tǒng)內(nèi)公司存貨調(diào)撥財(cái)務(wù)管理原則1. 系統(tǒng)內(nèi)存貨調(diào)撥以收貨方確認(rèn)的實(shí)際收貨數(shù)為準(zhǔn)。2. 產(chǎn)供部根據(jù)各生產(chǎn)中心加工實(shí)際需求及庫(kù)存量，在提前征得調(diào)出方生產(chǎn)中心總經(jīng)理同意后，制訂“原輔材料調(diào)度計(jì)劃”，知會(huì)市場(chǎng)部同意，并報(bào)生產(chǎn)總監(jiān)批準(zhǔn)后，以傳真形式發(fā)送至調(diào)出方生產(chǎn)中心實(shí)施，同時(shí)報(bào)送相關(guān)中心財(cái)務(wù)部、總部財(cái)務(wù)部。 倉(cāng)管員在辦理完物料出庫(kù)后，應(yīng)及時(shí)登記“原輔材料領(lǐng)用日記帳”，記錄品種、規(guī)格、數(shù)量、編號(hào)、領(lǐng)用班次、領(lǐng)用人等內(nèi)容。，倉(cāng)管員將每日20：00前的收貨暫存及登記入庫(kù)情況統(tǒng)計(jì)后，填寫“原輔材料庫(kù)存日?qǐng)?bào)表”交生產(chǎn)內(nèi)勤。，并報(bào)貨運(yùn)內(nèi)勤，貨運(yùn)內(nèi)勤據(jù)以編報(bào)貨運(yùn)日?qǐng)?bào)表，裝車后貨運(yùn)內(nèi)勤及時(shí)填報(bào)發(fā)貨清單，報(bào)財(cái)務(wù)部確認(rèn)銷售，同時(shí)報(bào)營(yíng)銷中心。班組長(zhǎng)同時(shí)填報(bào)當(dāng)班產(chǎn)量表并報(bào)加工廠內(nèi)勤，加工廠內(nèi)勤憑當(dāng)班產(chǎn)量表并核對(duì)種子入庫(kù)驗(yàn)收單，然后編報(bào)全公司日加工產(chǎn)量表。第五條 采購(gòu)部門及權(quán)限1. 集團(tuán)采購(gòu)部負(fù)責(zé)采購(gòu)集團(tuán)內(nèi)使用的包裝物、種衣劑和各中心年度總采購(gòu)金額超出10萬(wàn)元以上（含10萬(wàn)元）的農(nóng)資。4. 低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料的核算41．低值易耗品是指單項(xiàng)價(jià)值200元以上，使用年限一年以上，不便單獨(dú)管理、易于損壞、不能作為固定資產(chǎn)核算的各種實(shí)物資產(chǎn)，如工具器具、管理用具、包裝容器、玻璃、器皿等；。10. 接受捐贈(zèng)的存貨：按照發(fā)票賬單所列金額加公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等，作為實(shí)際成本；無(wú)發(fā)票賬單的，按照同類存貨的市價(jià)，作為實(shí)際成本。2. 公司自有基地生產(chǎn)、加工的種子成本包括種子收購(gòu)價(jià)、生產(chǎn)費(fèi)用、生產(chǎn)運(yùn)輸費(fèi)用、包裝費(fèi)等將所收購(gòu)散種加工為不再分裝的小包裝種子前所發(fā)生的實(shí)際支出。第九章 存貨管理制度為了加強(qiáng)存貨的管理，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全，加速資金的周轉(zhuǎn)，合理儲(chǔ)備，正確核算產(chǎn)品成本，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第八章 其他應(yīng)收款管理制度為規(guī)范其他應(yīng)收款的核算，及時(shí)清理員工借款，規(guī)范其他款項(xiàng)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、確認(rèn)，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。3. 法務(wù)部門負(fù)責(zé)問(wèn)題賬款案件的訴訟工作。第七章 應(yīng)收賬款管理制度為提高公司應(yīng)收賬款的回收，減少壞賬損失，規(guī)范資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、確認(rèn)、核算，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第七條 資金使用實(shí)行嚴(yán)格的資金審批制度，對(duì)于不符合審批程序的資金使用申請(qǐng)，各級(jí)財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒付。5. 未編入當(dāng)月資金計(jì)劃的支出，各級(jí)財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。各責(zé)任單位按照規(guī)定格式編制下三月度的資金計(jì)劃，各級(jí)財(cái)務(wù)部匯總后經(jīng)責(zé)任單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資金主管。資金計(jì)劃按照編制周期分為年度計(jì)劃、月度計(jì)劃。第十二條 會(huì)計(jì)核算設(shè)置備用金項(xiàng)目管理，備用金下設(shè)個(gè)人賬戶和各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人帳戶。申領(lǐng)和撤銷前均須上報(bào)奧瑞金種業(yè)會(huì)計(jì)核算部備案。主要是定額備用金。嚴(yán)格掌握支票的報(bào)銷手續(xù)，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。2. 支票簽發(fā)“六不準(zhǔn)”：21 不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；22 不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票；23 不準(zhǔn)出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人；24 不準(zhǔn)將支票作抵押；25 不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、不符的支票；26 不準(zhǔn)簽發(fā)假用途的支票。3. 凡公司簽發(fā)的支票，必須嚴(yán)格管理。為了加強(qiáng)支票管理，保證支票使用的安全和合法，結(jié)合本公司的具體情況，制定本制度。2. 貨款卡由出納負(fù)責(zé)保管，取款密碼由中心財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。3. 有外幣業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)在“銀行存款”科目下分人民幣和外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。3. 公司與銀行之間發(fā)生的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無(wú)誤后，據(jù)以作為編制會(huì)計(jì)憑證的核算依據(jù)。銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額、銀行賬戶余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符、賬款相符，隨時(shí)督促催辦未達(dá)款項(xiàng)，掌握銀行存款的動(dòng)態(tài)和余額。3. 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不得外泄。待查明原因后，如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，由?zé)任人賠償。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款情況，應(yīng)及時(shí)查找原因，并報(bào)上級(jí)主管。5. 公司車輛管理部門要保證財(cái)務(wù)部門交存、提取現(xiàn)金使用車輛。出納員請(qǐng)假時(shí)，可由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人臨時(shí)負(fù)責(zé)出納工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)臨時(shí)人員的工作負(fù)責(zé)。第二條 公司現(xiàn)金的使用范圍：1. 支付給職工的工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利、補(bǔ)助和醫(yī)藥費(fèi)等款項(xiàng)；2. 支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體單位或個(gè)人用于購(gòu)買物資和勞動(dòng)報(bào)酬；3. 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出；4. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；5. 結(jié)算起點(diǎn)（1,000元）以下的零星支出；6. 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。第七條 除按照中國(guó)法定會(huì)計(jì)年度提供財(cái)務(wù)報(bào)告外，需同時(shí)按照上述經(jīng)營(yíng)年度進(jìn)行會(huì)計(jì)決算并編制財(cái)務(wù)報(bào)告。（事業(yè)部總經(jīng)理作為事業(yè)部第一責(zé)任人，對(duì)事業(yè)部包括財(cái)務(wù)在內(nèi)所有工作負(fù)責(zé)。2. 奧瑞金種業(yè)各子、分公司具體包括以下單位：北京奧瑞金國(guó)豐生物技術(shù)有限公司；北京奧瑞金種業(yè)股份有限及其分公司；河南奧瑞金棉業(yè)科技開(kāi)發(fā)有限公司；長(zhǎng)春奧瑞金種子科技開(kāi)發(fā)有限公司；德農(nóng)正成種業(yè)有限公司及其分公司。3. 會(huì)計(jì)核算規(guī)范權(quán)。第四條 資金調(diào)劑返回目錄返回目錄返回目錄由于種子經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性決定了資金使用的間歇性，為避免資金沉淀，提高資金使用效率，奧瑞金種業(yè)對(duì)各事業(yè)部的資金擁有調(diào)劑權(quán)，調(diào)劑資金有償使用，使用方按照集團(tuán)外部融資成本承擔(dān)資金占用費(fèi)。第九條 本財(cái)務(wù)管理制度的解釋權(quán)、修訂權(quán)在董事會(huì)。第四條 現(xiàn)金保管根據(jù)核定庫(kù)存限額，出納人員每日結(jié)存的現(xiàn)金，不得超過(guò)核定的庫(kù)存限額。在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁存放大額現(xiàn)金。支付現(xiàn)金后，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，及時(shí)入賬。 第六條 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理為了加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，隨時(shí)掌握現(xiàn)金收付的動(dòng)態(tài)和庫(kù)存余額，保證現(xiàn)金的安全，各責(zé)任單位必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。第一條 一般規(guī)定1. 銀行賬戶包括基本賬戶、一般結(jié)算戶、外幣結(jié)算戶、資本金戶、外債專戶、納稅專用戶和借記卡等賬戶。印鑒保管人臨時(shí)外出時(shí)可書面委托他人代管。每日各中心財(cái)務(wù)部必須向會(huì)計(jì)核算部填報(bào)《貨幣資金日?qǐng)?bào)表》。銀行出納員應(yīng)及時(shí)辦理往來(lái)結(jié)算，堅(jiān)持“錢貨兩清”的原則，防止長(zhǎng)期拖欠不清。5. 企業(yè)在銀行的其他存款，如外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用證存款等，在“其他貨幣資金”科目核算，不通過(guò)“銀行存款”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。5. 匯款后，給總部會(huì)計(jì)核算部傳真經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)《預(yù)收貨款明細(xì)表》。使用現(xiàn)金支票，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍簽發(fā)。5. 對(duì)簽錯(cuò)的支票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。對(duì)退回的支票，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)辦理注銷。票面文字是否有限制性記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）4. 支票有無(wú)涂改或字跡不清。4. 使用范圍：小額零星支出，包括差旅費(fèi)及其他一些零星支出。3. 經(jīng)營(yíng)用備用金限額：事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)《現(xiàn)金季報(bào)表》負(fù)責(zé)審批撥付，原則上借記卡內(nèi)資金≤30萬(wàn)元。第十五條 備用金借款必須按規(guī)定用途使用，不得用于收取貨款，不得挪做他用。其中：資金收入是指經(jīng)營(yíng)資金流入、融資資金流入及其它資金流入；資金支出是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采購(gòu)支出、銷售退款支出、固定資產(chǎn)支出、費(fèi)用支出以及對(duì)外投資支出等?？偛棉k公會(huì)討論通過(guò)后執(zhí)行。2. 各級(jí)財(cái)務(wù)部門每日編制《貨幣資金日?qǐng)?bào)表》，反映每