【正文】 審批后方可用款。未調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。 公司的固定資產(chǎn)由財務部、行政管理部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報財務部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。向銀行等金融機構(gòu)借款：由財務部提出方案，主管財務的副總經(jīng)理復核，總經(jīng)理批準； 2. 。將于 1 年內(nèi)到期償還的長期負債，在資產(chǎn)負債表中應當作為一項流動負債，單獨反映。 加強應付款項管理，按應付單位、部門或個人分別設立明細賬，及時掌握 應付金額和已欠款的時間，以及各應付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進行融資． 第六十四條 。 企業(yè)的實收資本是 指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。 投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當日的 匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。 4. 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應當于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本 (或股本 )賬戶的有關(guān)明細賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。 公司計財部按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積金、計提儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金，并合理使用。 。 第七十四條 。 。 2）收入的金額能夠可靠地計量。 。 。應建立發(fā)票的購買、領(lǐng)用登記簿。原則上必須在收妥款項之后才能給對方開具發(fā)票或收據(jù)。 收據(jù)的購買、領(lǐng)用、保存參照第八十三條規(guī)定的發(fā)票管理方法。 發(fā)票是公司財務的重要票據(jù)，必須嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》使用。 勞務收入在合同規(guī)定的收款日確認為收入 第八十條 。 。 。 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入。 。 專業(yè)精品 .為你而備 第七十條 。采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企業(yè)股 票時，登記入賬。為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應按該項無形資產(chǎn)在投資方的賬面價值入賬。 第六十六條 。 第六十二條 。 長期負債，是指償還期在 1年或者超過 1年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。 資金籌集的原則 1. 合法性原則：資金籌集必須遵守國家 的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控； 2. 適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資； 3. 時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致； 4. 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合； 5. 資金結(jié)構(gòu)合理原則：將財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。 非正常報廢的固定資產(chǎn)處理的審批權(quán)限見第五十二條第 二款。 公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。 第五十一條 。在購置之前，要寫出請購報告。 專業(yè)精品 .為你而備 公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設定為： 1) 房屋、建筑物：由行政管理部負責管理 2) 辦公用家具、其他設備、機動車輛：由行政管理部負責管理 3) 計算機類設 備：由信息資源部負責管理 各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應進行以下工作： 1) 。 第四十七條 。計財部應定期編制投資效益分析表，對投資項目負責人進行考核， 據(jù)此對投資項目負責人進行獎懲。 。 短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過 1 年 (含 1年 )的投資，包括股票、債券、基金等。 預算內(nèi)工程支出由主管財務的副總經(jīng)理批準。 第三十五條 。一份交給會 計部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應建立 “低值易耗品卡片 ”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。因為有些工程物資的專業(yè)技術(shù)性強，相應的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。工程物資要求每季度清查一次。 2) 建立工程物資管理臺賬，進行數(shù)量、金額核算，設立核 算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。對于數(shù)量尚未點清，驗質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應單獨保管，不得領(lǐng)用。 第三十條 。 。 100 萬元以上的壞帳，應由董事會確定后才可進行處理。公司負責應收賬款的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收帳項（至少每月 一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務經(jīng)理審核。 專業(yè)精品 .為你而備 第二十七條 。 6) 。 2) 。 領(lǐng)取人應辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10日內(nèi)報賬。 借用現(xiàn)金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。 對每筆超過＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務 部，以便財務部提前做好準備． 專業(yè)精品 .為你而備 現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。 財務部應做好流動資產(chǎn)的管理工作。 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。 會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 專業(yè)精品 .為你而備 按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理． 1. 作廢時應加蓋 “作廢 ”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。原始憑證的使用應遵守以下條款： 1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 。 記賬原則和方法：以權(quán)責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。公司設計劃財務部，負責組織、控制財務收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務，為各項經(jīng)濟決策提供準確的信息，同時做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。 第二條 。 第三條 。 第二章 主要會計政策 第五條 。 第九條 。 。 4. 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。 3. 原始憑證不得涂改、挖補。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。 6. 。 第五章 。 第二十條 。 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 第二十五條 支票的領(lǐng)取及管理 支票領(lǐng)?。? 1) 。 5) 。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。 公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。 第二節(jié) 應收及預付款管理 第二十八條 。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎(chǔ)，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。財務部定期考核應收賬款周轉(zhuǎn)率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。 。 第三 十二條 工程物資的管理 工程物資的采購： 1) 工程物資的采購，根據(jù)工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報公司領(lǐng)導審核后執(zhí)行． 2) 每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。 工程物資的領(lǐng)用： 1) 。 為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月 25日結(jié)賬，編報工程物資變動表、支出清單并附