【正文】 庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。對5天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責任從其當月工資和獎金中扣除。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。人事行政部需將《印章使用申請表》與《印章使用登記薄》同期留檔?！　　　∵z失印章時應(yīng)由印章保管人員填寫《廢止申請單》，并呈分公司經(jīng)理核準后，簽批遺失處理及處罰辦法后，交由人事行政部按批示處理，如是遺失公司基本印章時必需登報申明。　　　公司嚴禁公章、合同章、法人私章獨立帶離公司使用，因此保管人如遇需帶公章、合同章外出辦事使用時，需與辦事人一同前往或指派代表一同前往?！　〉谑苏?合同管理制度 　　　　為加強經(jīng)濟合同管理，減少失誤，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《經(jīng)濟合同法》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制訂本制度。公司及下屬子公司對外簽訂合同所加蓋的印章，除各企業(yè)的公章外，一律使用合同專用章，其他印章一律不準代替使用。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協(xié)議（包括文書、電傳等），均應(yīng)妥善保管?！　〉诙?合同的訂立　　第八條 與外界達成經(jīng)濟往來意向，經(jīng)協(xié)商一致，應(yīng)訂立經(jīng)濟合同?！　〉谑鶙l 合同標的額不滿一萬元，按本辦法第十三條規(guī)定應(yīng)當訂立而不能訂立書面合同的，必須事先填寫非書面合同代用單，注明本辦法所規(guī)定的合同主要條款，注明不能訂立書面合同的理由，并經(jīng)總經(jīng)理批準同意，否則該業(yè)務(wù)不能成立?！　〉诙臈l 合同文本原則上我方應(yīng)持單份，至少應(yīng)持二份，合同文本及復(fù)印件由財務(wù)部、辦公室、法律顧問、具體業(yè)務(wù)部門等各部門分存，其中元件由財務(wù)部門和辦公室留存?！　〉谒恼?合同的變更和解除　　第三十三條 變更或解除合同必須依照合同的訂立流程經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、法律顧問等相關(guān)職能部門負責人和公司總經(jīng)理審核通過方可。　　第四十一條 各有關(guān)人員應(yīng)定期將履行完畢或不再履行的合同有關(guān)資料（包括與有關(guān)的文書、圖表、傳真件以及合同流轉(zhuǎn)單等）按合同編號整理，由法律顧問確認后交檔案管理人員存檔，不得隨意處置、銷毀、遺失?！　〉谑耪?回傭管理制度　　　　一、為規(guī)范公司經(jīng)營業(yè)務(wù)秩序，防止違紀、損害公司利益，特制定本規(guī)定?！　　　?、私分“回傭”行為的公司員工或中高級職員，均須受到處罰。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動情況應(yīng)及時向公司財務(wù)部報告?！　　　《ⅰ栏窀髯庸镜馁Y產(chǎn)報損管理　　　　各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。　　　　四、　實行重大事項報審制度　　　　五、　強化預(yù)算監(jiān)督控制管理　　　　各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要 按月檢查預(yù)算完成情況，分析實際與預(yù)算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成。 　 　　 　　 八、 子公司預(yù)算全部納入公司預(yù)算管理范疇,并根據(jù)公司的統(tǒng)一安排完成預(yù)算編制?！　　　×?子公司應(yīng)當及時、完整、準確地向公司董事會提供有關(guān)公司經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況和經(jīng)營前景等信息。　　　　各子公司要結(jié)合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。各子公司領(lǐng)導應(yīng)帶頭遵守財會制 度，對子公司領(lǐng)導違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支 持和獎勵。　　　　會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久?！　　　　盎貍颉惫芾?，公司應(yīng)有兩位或兩位以上業(yè)務(wù)員洽談各類合同或協(xié)議，加強對實物合同按合同所載事項與實際驗收入回情況核對，做到合同與貨物相符，加強對合同條款、發(fā)票、賬單的稽核和管理?！　〉谒氖邨l 本辦法自下發(fā)之日起生效實施?！　〉谖逭?其他　　第三十九條 合同作為公司對外經(jīng)濟活動的重要法律依據(jù)和憑證，有關(guān)人員應(yīng)保守合同秘密?！　〉谌粭l 在合同履行過程中，合同對方所開具的發(fā)票必須先由具體經(jīng)辦人員審核簽字認可，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，再轉(zhuǎn)財務(wù)審核付款?！　〉诙l 單份合同文本達二頁以上的須加蓋騎縫章。經(jīng)濟合同可訂立定金、抵押等擔保條款?！　〉诹鶙l 國家規(guī)定采用標準合同文本的則必須采用標準文本。 　　“經(jīng)濟合同情況月報表”。具體如下： 　　　　。 　　　　，注意：雙方都必須使用合格的印章公章或合同專用章，不得使用財務(wù)章或業(yè)務(wù)章等不合格印章；注明合同有效期限?！　　　∮≌率褂蒙暾埲思肮芾碡撠熑艘獓栏癜凑丈鲜鲆?guī)定申請使用印章，如出現(xiàn)問題，后果自負?！　　∝攧?wù)章的保管人無獨立使用權(quán)力，但具有監(jiān)督及允許使用權(quán)力，因此財務(wù)章的保管人對財務(wù)章的使用結(jié)果負主要責任，經(jīng)手人則負部分責任，而對未經(jīng)由保管人（財務(wù)負責人）簽批的公章使用經(jīng)手負主要責任，保管人負部分責任?！　　　∑渌毮懿块T章： 其他職能部門章，主要適用于各部門內(nèi)部使用，已經(jīng)刻制的職能部門章，需由部門負責人進行保管并嚴格該章的使用辦法?！　　　。ǘ┦褂茫骸　　　∪魏尾块T在啟用印章前，均需與公司（人事行政部）辦理領(lǐng)取手續(xù)，接受相應(yīng)的責權(quán)告知，簽定《印章簽收手續(xù)》并備案。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤中 心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。 　　 差旅費：于返回5天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷借款。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證： 　　 版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。 　　　 暫借款還款、報銷期限： 　　　　1. 對出差人員，在返回公司5天內(nèi)報銷差旅費； 　　　　2. 對領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購，使用后5天內(nèi)報銷； 　　　　3. 對領(lǐng)用備用金的部門、個人、定期（不定期）報銷； 　　　　4. 對個人借款，最長不超過2個月還款。 　　 差 旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各級主 管領(lǐng)導批準，最后由成本會計審核，總經(jīng)理簽字后，方予借支?！　航杩钍侵敢蛱厥庥猛镜呐R時性借款，包括：　　 購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材支出計劃，由行政部收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。 　　六、收據(jù)管理 　　 收據(jù)視同發(fā)票管理。 　　 若是抵貨業(yè)務(wù)，當天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。 　　 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。按月獎勵該核算中心主管領(lǐng)導及分管預(yù)算的有關(guān)人員共400元獎金，由主管領(lǐng)導進行分配。不獎不罰?！　∷?、資金調(diào)度　　公司營運資金由公司財務(wù)部負責籌劃，并由財務(wù)部報總經(jīng)理審批?！　。ㄋ模┟吭?5日前，預(yù)算主管將最后確定的預(yù)算數(shù)據(jù)以郵件形式頒布至各預(yù)算報送主管。內(nèi)容：采購、銷售、財務(wù)部等部門就庫存政策、采購政策、付款預(yù)算等加以說明?！　?董 事會會對各預(yù)算執(zhí)行部門修正調(diào)整后的部門財務(wù)預(yù)算方案，進行討論并編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案，在編制過程中，對于不附合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算目標的事項，返回預(yù) 算執(zhí)行部門，再次修正和調(diào)整，經(jīng)過多次討論、調(diào)整，達到綜合平衡，在此基礎(chǔ)上正式編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，并提交單位最高決策機構(gòu)審議批準。又稱“先自上而下，后自下而上”模式，即由公司高層管理者根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標確定預(yù)算目標，預(yù)算管理委員會將目標層層分解到各預(yù)算責任部門，各預(yù)算責任部門根據(jù)分解目標和實際情況編制部門預(yù)算并逐級往上匯總，通過預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)、平衡與綜合，最后得出公司總預(yù)算?！　　　。?）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交成本會計批準后呈報總經(jīng)理。 　　　支票的領(lǐng)取及管理：　　　支票領(lǐng)?。骸　　　。?）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權(quán)審批人批準方可領(lǐng)取。 　　預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導批準,方可執(zhí)行?！　　　「髯庸緫?yīng)協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應(yīng)及時通知公司，以便及時辦理索賠。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填 寫差旅報銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財務(wù)部門審核簽字，最后由總經(jīng)理簽字后到出納處報銷?！　。?）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。各核算單位都必須配備專職或兼職人員，明確分工職 責，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟責任制和成本管理責任制考核，開展內(nèi)部經(jīng)濟核算。包括：材料、物資驗收入庫單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、超定額領(lǐng)料單、退料單、材料物資盤點報告單、工具請領(lǐng)單等，并作好工具借交登記簿和材料倉庫臺帳的記帳工作。在盤點過程中，要認真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題?！　　　潭ㄙY產(chǎn)實行預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析?！　　　∫验_具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇?wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)?！　《?、產(chǎn)品的出庫　　產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，月末時，倉庫人員將提貨聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。　　　　 要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理?！　《?yīng)付帳款管理 　　業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行； 　　印刷費、版面費等有部門經(jīng)理簽字，財務(wù)會計審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行； 　　購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等 應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。 　　　　轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴格分工,分別保管,出納人員不得兼管?！　〉谖逭?銀行存款管理制度　　　　　　(一)銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定　　　　公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其補充規(guī)定,通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票?！　?　　(3)出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離?！　　　齑娆F(xiàn)金不足時向開戶銀行提取?！　　　〕霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費。 　　 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。收到的票據(jù)在未使用前(包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前)應(yīng)每天移交指定的銀行委托保管,不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場所,以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整?！　〉谌?資金管理制度　　　　　　(一)公司的資金管理納入全面預(yù)算管理,公司日常資金管理,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況通過編制月度資金計劃,落實資金用款計劃,加強對資金支付的日?？刂?。　　　財會人員要認真執(zhí)行崗位責任制,各盡其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。　　6. 做好每周應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款的管理及監(jiān)督、監(jiān)控工作?！　?負責現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理及網(wǎng)上銀行各類業(yè)務(wù)。　　子公司財務(wù)管理崗位:負責子公司的往來核算、核對、報表催收和匯總、業(yè)務(wù)指導、信息傳遞等相關(guān)業(yè)務(wù)。第一章　總則　　　　為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，制定本制度?！　【唧w承辦涉稅事務(wù)，審核資金收付憑證?！　〕杀緯嫻ぷ髀氊煟骸　?. 負責與關(guān)聯(lián)公司之間的溝通、協(xié)調(diào)工作?！　?　（1）經(jīng)理 　　　　A、日常工作 　　　　1） 協(xié)助副總制訂公司財務(wù)制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況； 　　　　2） 在公司經(jīng)營計劃的指導下，編制資金、收入、成本、費用計劃，經(jīng)批準執(zhí)行。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向主管領(lǐng)導報告?！　?　　(三)公司的貨幣資金管理,根據(jù)公司的實際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍。　　 　　(七)公司及下屬各單位必須建立往來結(jié)算賬戶的明細賬,及時登記每筆往來款項,準確反映其形成、收付及增減變化的原因,月底對各往來款項余額提供經(jīng)辦人員核對并及時辦理債權(quán)債務(wù)的清賬工作。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金?！　　　〗Y(jié)算起點以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理審核批準?！　　　榱思訌姮F(xiàn)金的日常管理，及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，財務(wù)部負責人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符?！　?　　(6)負責貨幣資金收付的人員應(yīng)與負責現(xiàn)金的清查人員和負責與銀行存款對賬的人員相分離。對作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。　　 　財務(wù)部門應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。　　　　　低值易耗品　　　　根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。　　　　公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。嚴禁無計劃采購，超定額庫存?！　≡履╀N售部和倉庫管理員要搞好產(chǎn)品盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月