【正文】 庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。對5天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。人事行政部需將《印章使用申請表》與《印章使用登記薄》同期留檔?！　　　∵z失印章時應由印章保管人員填寫《廢止申請單》，并呈分公司經(jīng)理核準后，簽批遺失處理及處罰辦法后，交由人事行政部按批示處理，如是遺失公司基本印章時必需登報申明?！　　」緡澜隆⒑贤隆⒎ㄈ怂秸陋毩щx公司使用，因此保管人如遇需帶公章、合同章外出辦事使用時，需與辦事人一同前往或指派代表一同前往?！　〉谑苏?合同管理制度 　　　　為加強經(jīng)濟合同管理，減少失誤，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《經(jīng)濟合同法》及其他有關法規(guī)的規(guī)定，結合公司的實際情況，制訂本制度。公司及下屬子公司對外簽訂合同所加蓋的印章，除各企業(yè)的公章外，一律使用合同專用章，其他印章一律不準代替使用。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協(xié)議（包括文書、電傳等），均應妥善保管。　　第二章 合同的訂立　　第八條 與外界達成經(jīng)濟往來意向，經(jīng)協(xié)商一致，應訂立經(jīng)濟合同?！　〉谑鶙l 合同標的額不滿一萬元，按本辦法第十三條規(guī)定應當訂立而不能訂立書面合同的，必須事先填寫非書面合同代用單，注明本辦法所規(guī)定的合同主要條款，注明不能訂立書面合同的理由，并經(jīng)總經(jīng)理批準同意，否則該業(yè)務不能成立。　　第二十四條 合同文本原則上我方應持單份，至少應持二份，合同文本及復印件由財務部、辦公室、法律顧問、具體業(yè)務部門等各部門分存，其中元件由財務部門和辦公室留存?！　〉谒恼?合同的變更和解除　　第三十三條 變更或解除合同必須依照合同的訂立流程經(jīng)業(yè)務部門、財務部門、法律顧問等相關職能部門負責人和公司總經(jīng)理審核通過方可?！　〉谒氖粭l 各有關人員應定期將履行完畢或不再履行的合同有關資料（包括與有關的文書、圖表、傳真件以及合同流轉單等）按合同編號整理，由法律顧問確認后交檔案管理人員存檔，不得隨意處置、銷毀、遺失?！　〉谑耪?回傭管理制度　　　　一、為規(guī)范公司經(jīng)營業(yè)務秩序，防止違紀、損害公司利益，特制定本規(guī)定?！　　　?、私分“回傭”行為的公司員工或中高級職員，均須受到處罰。各單位稅務執(zhí)行的變動情況應及時向公司財務部報告?！　　　《ⅰ栏窀髯庸镜馁Y產(chǎn)報損管理　　　　各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失?！　　　∷?、　實行重大事項報審制度　　　　五、　強化預算監(jiān)督控制管理　　　　各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要 按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務的完成。 　 　　 　　 八、 子公司預算全部納入公司預算管理范疇,并根據(jù)公司的統(tǒng)一安排完成預算編制?！　　　×?子公司應當及時、完整、準確地向公司董事會提供有關公司經(jīng)營業(yè)績、財務狀況和經(jīng)營前景等信息。　　　　各子公司要結合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。各子公司領導應帶頭遵守財會制 度，對子公司領導違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支 持和獎勵?！　　　嫏n案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。　　　　“回傭”管理，公司應有兩位或兩位以上業(yè)務員洽談各類合同或協(xié)議，加強對實物合同按合同所載事項與實際驗收入回情況核對，做到合同與貨物相符，加強對合同條款、發(fā)票、賬單的稽核和管理?！　〉谒氖邨l 本辦法自下發(fā)之日起生效實施?！　〉谖逭?其他　　第三十九條 合同作為公司對外經(jīng)濟活動的重要法律依據(jù)和憑證，有關人員應保守合同秘密?！　〉谌粭l 在合同履行過程中，合同對方所開具的發(fā)票必須先由具體經(jīng)辦人員審核簽字認可，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，再轉財務審核付款?！　〉诙l 單份合同文本達二頁以上的須加蓋騎縫章。經(jīng)濟合同可訂立定金、抵押等擔保條款?！　〉诹鶙l 國家規(guī)定采用標準合同文本的則必須采用標準文本。 　　“經(jīng)濟合同情況月報表”。具體如下： 　　　　。 　　　　，注意：雙方都必須使用合格的印章公章或合同專用章，不得使用財務章或業(yè)務章等不合格印章；注明合同有效期限。　　　　印章使用申請人及管理負責人要嚴格按照上述規(guī)定申請使用印章，如出現(xiàn)問題，后果自負?！　　∝攧照碌谋９苋藷o獨立使用權力，但具有監(jiān)督及允許使用權力，因此財務章的保管人對財務章的使用結果負主要責任，經(jīng)手人則負部分責任，而對未經(jīng)由保管人（財務負責人）簽批的公章使用經(jīng)手負主要責任，保管人負部分責任。　　　　其他職能部門章： 其他職能部門章，主要適用于各部門內部使用，已經(jīng)刻制的職能部門章，需由部門負責人進行保管并嚴格該章的使用辦法?！　　　。ǘ┦褂茫骸　　　∪魏尾块T在啟用印章前，均需與公司（人事行政部）辦理領取手續(xù)，接受相應的責權告知，簽定《印章簽收手續(xù)》并備案。其中：業(yè)務人員的收入水平與其本人的業(yè)務完成額直接掛鉤；非業(yè)務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯(lián)；根據(jù)不同利潤中 心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。 　　 差旅費：于返回5天內必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。 計劃內報銷必須提供的原始憑證： 　　 版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。 　　　 暫借款還款、報銷期限： 　　　　1. 對出差人員，在返回公司5天內報銷差旅費； 　　　　2. 對領用備用支票、匯票結算的采購，使用后5天內報銷； 　　　　3. 對領用備用金的部門、個人、定期（不定期）報銷； 　　　　4. 對個人借款，最長不超過2個月還款。 　　 差 旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各級主 管領導批準，最后由成本會計審核，總經(jīng)理簽字后，方予借支?！　航杩钍侵敢蛱厥庥猛镜呐R時性借款，包括：　　 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由行政部收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。 　　六、收據(jù)管理 　　 收據(jù)視同發(fā)票管理。 　　 若是抵貨業(yè)務，當天領出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務，否則必須將公司發(fā)票退回。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。 　　 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。按月獎勵該核算中心主管領導及分管預算的有關人員共400元獎金，由主管領導進行分配。不獎不罰?！　∷摹①Y金調度　　公司營運資金由公司財務部負責籌劃，并由財務部報總經(jīng)理審批。　?。ㄋ模┟吭?5日前，預算主管將最后確定的預算數(shù)據(jù)以郵件形式頒布至各預算報送主管。內容：采購、銷售、財務部等部門就庫存政策、采購政策、付款預算等加以說明?！　?董 事會會對各預算執(zhí)行部門修正調整后的部門財務預算方案，進行討論并編制企業(yè)財務預算方案，在編制過程中，對于不附合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算目標的事項，返回預 算執(zhí)行部門，再次修正和調整，經(jīng)過多次討論、調整，達到綜合平衡，在此基礎上正式編制企業(yè)財務預算，并提交單位最高決策機構審議批準。又稱“先自上而下，后自下而上”模式，即由公司高層管理者根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標確定預算目標，預算管理委員會將目標層層分解到各預算責任部門，各預算責任部門根據(jù)分解目標和實際情況編制部門預算并逐級往上匯總，通過預算管理委員會協(xié)調、平衡與綜合，最后得出公司總預算?！　　　。?）出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交成本會計批準后呈報總經(jīng)理。 　　　支票的領取及管理：　　　支票領?。骸　　　。?）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權審批人批準方可領取。 　　預付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權限的領導批準,方可執(zhí)行?！　　　「髯庸緫獏f(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應及時通知公司，以便及時辦理索賠。出差人員返回后必須在一周內將所借款項結清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填 寫差旅報銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財務部門審核簽字，最后由總經(jīng)理簽字后到出納處報銷?！　。?）業(yè)務活動經(jīng)費由財務部歸口管理，公司領導掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。各核算單位都必須配備專職或兼職人員，明確分工職 責，結合企業(yè)經(jīng)濟責任制和成本管理責任制考核，開展內部經(jīng)濟核算。包括：材料、物資驗收入庫單、領料單、限額領料單、超定額領料單、退料單、材料物資盤點報告單、工具請領單等，并作好工具借交登記簿和材料倉庫臺帳的記帳工作。在盤點過程中，要認真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題?！　　　潭ㄙY產(chǎn)實行預算管理，新增固定資產(chǎn)應有可行性分析?！　　　∫验_具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。　　二、產(chǎn)品的出庫　　產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，月末時，倉庫人員將提貨聯(lián)匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出?！　　　?要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理?！　《稁た罟芾?　　業(yè)務款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行； 　　印刷費、版面費等有部門經(jīng)理簽字，財務會計審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行； 　　購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等 應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。 　　　　轉帳支票等銀行結算票據(jù)由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內部牽制原則的要求嚴格分工,分別保管,出納人員不得兼管?！　〉谖逭?銀行存款管理制度　　　　　　(一)銀行結算的范圍、方式及結算的規(guī)定　　　　公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務,除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結算辦法》及其補充規(guī)定,通過銀行辦理轉賬結算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票?！　?　　(3)出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。　　　　庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取?！　　　〕霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費。 　　 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。收到的票據(jù)在未使用前(包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉讓前)應每天移交指定的銀行委托保管,不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場所,以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整。　　第三章 資金管理制度　　　　　　(一)公司的資金管理納入全面預算管理,公司日常資金管理,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況通過編制月度資金計劃,落實資金用款計劃,加強對資金支付的日?？刂?。　　　財會人員要認真執(zhí)行崗位責任制,各盡其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。　　6. 做好每周應收賬款、應付賬款、其他應收款的管理及監(jiān)督、監(jiān)控工作。　　2負責現(xiàn)金支票、轉賬支票、電匯、匯票等結算業(yè)務的辦理及網(wǎng)上銀行各類業(yè)務?！　∽庸矩攧展芾韻徫?負責子公司的往來核算、核對、報表催收和匯總、業(yè)務指導、信息傳遞等相關業(yè)務。第一章　總則　　　　為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》，結合公司實際經(jīng)營情況，制定本制度。　　具體承辦涉稅事務，審核資金收付憑證?！　〕杀緯嫻ぷ髀氊煟骸　?. 負責與關聯(lián)公司之間的溝通、協(xié)調工作?！　??。?）經(jīng)理 　　　　A、日常工作 　　　　1） 協(xié)助副總制訂公司財務制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況； 　　　　2） 在公司經(jīng)營計劃的指導下，編制資金、收入、成本、費用計劃，經(jīng)批準執(zhí)行。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向主管領導報告。　　 　　(三)公司的貨幣資金管理,根據(jù)公司的實際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍。　　 　　(七)公司及下屬各單位必須建立往來結算賬戶的明細賬,及時登記每筆往來款項,準確反映其形成、收付及增減變化的原因,月底對各往來款項余額提供經(jīng)辦人員核對并及時辦理債權債務的清賬工作。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金?！　　　〗Y算起點以上的現(xiàn)金支出應報經(jīng)財務部總經(jīng)理審核批準?！　　　榱思訌姮F(xiàn)金的日常管理，及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符?！　?　　(6)負責貨幣資金收付的人員應與負責現(xiàn)金的清查人員和負責與銀行存款對賬的人員相分離。對作廢的轉帳支票等結算票據(jù)應隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄?！　?　財務部門應加強對應收賬款的核算和管理?！　　　　〉椭狄缀钠贰　　　「鶕?jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。　　　　公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。嚴禁無計劃采購，超定額庫存?！　≡履╀N售部和倉庫管理員要搞好產(chǎn)品盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月