【正文】 人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時要在移交清單上簽字確認(rèn)?！　　　≈Ц陡鞣N勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。　　 　　(2)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保管工作。 　　月度終了,應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進行核對,如有未達(dá)賬項必須逐筆查明原因,督促經(jīng)辦人員及時處理,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,以確保賬實相符。 　　支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。　　　　退貨，返換： 企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返換制度的管理，建立完善的退貨、返換審批制度，實行退貨、返換產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于銷售部門或倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）?！　　　」潭ㄙY產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。　　 企 業(yè)必須建立健全內(nèi)部經(jīng)濟核算制，在企業(yè)統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一核算的前提下，建立企業(yè)各單位（成本中心）分級歸口管理的經(jīng)濟核算網(wǎng)絡(luò)，形成縱向為公司、部門、小組 （個人）核算；橫向為產(chǎn)品設(shè)計、物資供應(yīng)、生產(chǎn)計劃、經(jīng)營銷售及財務(wù)等有關(guān)職能部門的全面經(jīng)濟核算制。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費用預(yù)支單”， 由公司部門經(jīng)理、成本會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可預(yù)支差旅借款。　　　　　　　　　　對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理?！　　　。?）出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。　?。?）審議批準(zhǔn)財務(wù)預(yù)算?！　。ㄈ┟吭?9日前預(yù)算主管將調(diào)整落實的全部上報預(yù)算表格打印，連同匯總預(yù)算主表報成本會計及總經(jīng)理處?！　。?）預(yù)算符合率達(dá)到70—79%為一般。 　　 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財務(wù)方可開具發(fā)票。違反此項，每次扣款200元直至開除?！　〉谑恼?暫借款管理制度　　為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。對經(jīng)常性借款人員，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理信用卡。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。 　　三、收入掛鉤原則 　　 為 適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資 管理制定擬定?！　　　∝攧?wù)章：由財務(wù)部出納保管，主要用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等需要加蓋銀行預(yù)留印鑒等業(yè)務(wù)或發(fā)票上使用，發(fā)票專用章主要用于發(fā)票蓋章。公司印章只適用于與公司相關(guān)業(yè)務(wù)，不得從事有損公司利益之行為。 　?。ò耍┕靖髌髽I(yè)都必須認(rèn)真做好經(jīng)濟合同管理和基礎(chǔ)工作。　　第五條 除即時清結(jié)者外，合同均應(yīng)采用書面形式，有關(guān)修改合同的文書、圖表、傳真件等均為合同的組成部分?！　〉诙粭l 對外訂立的經(jīng)濟合同，嚴(yán)禁在空白文本上蓋章并且原則上先由對方簽字蓋章后我方才予以簽字蓋章，嚴(yán)禁我方簽字后以傳真、信函的形式交對方簽字蓋章；如有例外需要，須總經(jīng)理特批?！　〉谌藯l 合同變更后，合同編號不予改變。確需支付現(xiàn)金“回傭”，經(jīng)辦人須填單說明緣由、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、金額以及收款人單位、姓名等內(nèi)容，經(jīng)收款人簽收或旁證人簽證，并由本單位負(fù)責(zé)人簽章后，方可支付現(xiàn)金“回傭”?！　?各子公司財會部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決?！　　　「黝A(yù)算單位在每年10月份預(yù)測當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標(biāo)，著手編制下年度預(yù)算，在決算工作之前，完成下年度預(yù)算編制工作。遇重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時上報公司。　　第二十二章　對子公司的財務(wù)控制措施　　 為了加強對子公司的管理,旨在建立有效的控制機制,對公司的組織、資源、資產(chǎn)、投資和公司的運作進行風(fēng)險控制,提高公司整體運作效率和抗風(fēng)險能力。 　　　 、業(yè)務(wù)交往中，不得私自向?qū)Ψ剿魅∮袚p本公司利益的回扣。　　第三十四條 我方變更或解除和同地通知或雙方的協(xié)議應(yīng)當(dāng)采用書面形式，并按規(guī)定經(jīng)審核后加蓋公章或合同專用章?！　〉谑邨l 每一合同文本上或留我方地合同文本上必須注明合同對方的單位名稱、地址、聯(lián)系人、電話、銀行賬號，如不能一一注明，須經(jīng)公司總經(jīng)在我方所留的合同上簽字同意。　　合同管理辦法　　第一章 總則　　第一條 為了實現(xiàn)依法治理企業(yè)，促進公司對外經(jīng)濟活動的開展，規(guī)范對外經(jīng)濟行為，提高經(jīng)濟效益，防止不必要的經(jīng)濟損失，根據(jù)國家有關(guān)法律歸定，特制定本管理辦法。否則，財務(wù)部門有術(shù)拒絕辦理結(jié)算手續(xù)，由此所引起的責(zé)任由有關(guān)人員承擔(dān)，還可以予以處罰。如遇要辦理工商等年檢等事務(wù)，需將表格帶回公司蓋章?！　　　?合同章：合同章由人事行政部保管?！　〉谑?工資及相應(yīng)級別報銷管理制度　　一、 基本原則 　　一般程序 　　 以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資； 　　 每月12日發(fā)放上月基本工資， 由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）； 　　 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月12日到財務(wù)部結(jié)算； 　　 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。 　　 業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。 　　七、票據(jù)管理原則 　　 加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。 　　 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票?！　。?）預(yù)算符合率低于85%為不合格?！　′N售回款預(yù)算的考核和獎懲　?。?）預(yù)算符合率達(dá)到或高于90%為優(yōu)秀。　　財務(wù)預(yù)算說明?！　。?）編制上報預(yù)算草案。　　　?。?）未及時報帳者財務(wù)人員及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。實行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)?！　　　「黜椆芾碣M用的規(guī)定：　　　　 差旅費用開支應(yīng)納入公司年度成本、費用計劃，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事。　　企業(yè)應(yīng)指定專職管理原始記錄的機構(gòu)和人員，統(tǒng)一規(guī)定各類原始記錄的格式、內(nèi)容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求，保證原始記錄管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務(wù)部門，實物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符?！　≡履╀N售部和倉庫管理員要搞好產(chǎn)品盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性?！　　　」镜牡椭狄缀钠穲髲U時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價?！　?　財務(wù)部門應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。對作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。　　　　為了加強現(xiàn)金的日常管理，及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，財務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。　　 　　(三)公司的貨幣資金管理,根據(jù)公司的實際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍。　　 ?。?）經(jīng)理 　　　　A、日常工作 　　　　1） 協(xié)助副總制訂公司財務(wù)制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況； 　　　　2） 在公司經(jīng)營計劃的指導(dǎo)下，編制資金、收入、成本、費用計劃，經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行?！　【唧w承辦涉稅事務(wù)，審核資金收付憑證?！　∽庸矩攧?wù)管理崗位:負(fù)責(zé)子公司的往來核算、核對、報表催收和匯總、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、信息傳遞等相關(guān)業(yè)務(wù)。　　6. 做好每周應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款的管理及監(jiān)督、監(jiān)控工作?！　〉谌?資金管理制度　　　　　　(一)公司的資金管理納入全面預(yù)算管理,公司日常資金管理,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況通過編制月度資金計劃,落實資金用款計劃,加強對資金支付的日常控制。 　　 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行?！　　　齑娆F(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。　　第五章 銀行存款管理制度　　　　　　(一)銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定　　　　公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其補充規(guī)定,通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等 應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。　　　　 要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理?！　《?、產(chǎn)品的出庫　　產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，月末時，倉庫人員將提貨聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔?！　　　潭ㄙY產(chǎn)實行預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。包括：材料、物資驗收入庫單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、超定額領(lǐng)料單、退料單、材料物資盤點報告單、工具請領(lǐng)單等，并作好工具借交登記簿和材料倉庫臺帳的記帳工作。　?。?）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷?！　　　「髯庸緫?yīng)協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應(yīng)及時通知公司，以便及時辦理索賠。 　　　支票的領(lǐng)取及管理：　　　支票領(lǐng)?。骸　　　。?）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。又稱“先自上而下，后自下而上”模式，即由公司高層管理者根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算管理委員會將目標(biāo)層層分解到各預(yù)算責(zé)任部門，各預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)分解目標(biāo)和實際情況編制部門預(yù)算并逐級往上匯總，通過預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)、平衡與綜合，最后得出公司總預(yù)算。內(nèi)容：采購、銷售、財務(wù)部等部門就庫存政策、采購政策、付款預(yù)算等加以說明?！　∷?、資金調(diào)度　　公司營運資金由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)籌劃，并由財務(wù)部報總經(jīng)理審批。按月獎勵該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共400元獎金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進行分配。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。 　　六、收據(jù)管理 　　 收據(jù)視同發(fā)票管理。 　　 差 旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各級主 管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后由成本會計審核，總經(jīng)理簽字后，方予借支。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證： 　　 版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對無誤后付款。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因?！　　　。ǘ┦褂茫骸　　　∪魏尾块T在啟用印章前，均需與公司（人事行政部）辦理領(lǐng)取手續(xù)，接受相應(yīng)的責(zé)權(quán)告知，簽定《印章簽收手續(xù)》并備案?！　　∝攧?wù)章的保管人無獨立使用權(quán)力，但具有監(jiān)督及允許使用權(quán)力，因此財務(wù)章的保管人對財務(wù)章的使用結(jié)果負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)手人則負(fù)部分責(zé)任，而對未經(jīng)由保管人（財務(wù)負(fù)責(zé)人）簽批的公章使用經(jīng)手負(fù)主要責(zé)任，保管人負(fù)部分責(zé)任。 　　　　，注意：雙方都必須使用合格的印章公章或合同專用章，不得使用財務(wù)章或業(yè)務(wù)章等不合格印章；注明合同有效期限。 　　“經(jīng)濟合同情況月報表”。經(jīng)濟合同可訂立定金、抵押等擔(dān)保條款?！　〉谌粭l 在合同履行過程中，合同對方所開具的發(fā)票必須先由具體經(jīng)辦人員審核簽字認(rèn)可，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，再轉(zhuǎn)財務(wù)審核付款?！　〉谒氖邨l 本辦法自下發(fā)之日起生效實施?！　　　嫏n案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。　　　　各子公司要結(jié)合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。 　 　　 　　 八、 子公司預(yù)算全部納入公司預(yù)算管理范疇,并根據(jù)公司的統(tǒng)一安排完成預(yù)算編制?！　　　《ⅰ?yán)格各子公司的資產(chǎn)報損管理　　　　各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失?！　　　?、私分“回傭”行為的公司員工或中高級職員，均須受到處罰?！　〉谒氖粭l 各有關(guān)人員應(yīng)定期將履行完畢或不再履行的合同有關(guān)資料（包括與有關(guān)的文書、圖表、傳真件以及合同流轉(zhuǎn)單等）按合同編號整理，由法律顧問確認(rèn)后交檔案管理人員存檔，不得隨意處置、銷毀、遺失?！　〉诙臈l 合同文本原則上我方應(yīng)持單份，至少應(yīng)持二份，合同文本及復(fù)印件由財務(wù)部、辦公室、法律顧問、具體業(yè)務(wù)部門等各部門分存，其中元件由財務(wù)部門和辦公室留存?！　〉诙?合同的訂立　　第八條 與外界達(dá)成經(jīng)濟往來意向，經(jīng)協(xié)商一致，應(yīng)訂立經(jīng)濟合同。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協(xié)議（包括文書、電傳等），均應(yīng)妥善保管?！　〉谑苏?合同管理制度 　　　　為加強經(jīng)濟合同管理，減少失誤，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《經(jīng)濟合同法》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制訂本制度?！　　　∵z失印章時應(yīng)由印章保管人員填寫《廢止申請單》，并呈分公司經(jīng)理核準(zhǔn)后，簽批遺失處理及處罰辦法后，交由人事行政部按批示處理，如是遺失公司基本印章時必需登報申明。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。對5天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。 　　加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。每月底由行政管理部門向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各