【正文】 復(fù)寫一式四聯(lián)，加蓋財(cái)務(wù)專用章，出納章后，一聯(lián)為存根，二聯(lián)給交款人，三聯(lián)財(cái)務(wù)結(jié)賬，四聯(lián)退銷售部；財(cái)務(wù)收據(jù)復(fù)寫一式三聯(lián)，加蓋財(cái)務(wù)專用章，出納蓋章后，一聯(lián)為存根，二聯(lián)給付款單位，三聯(lián)存收款單位。嚴(yán)禁非公借款，不得以白條作為借款憑據(jù)。財(cái)產(chǎn)保管人員變動(dòng)，必須對(duì)調(diào)整人員管理的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，在清查基礎(chǔ)上辦理移交手續(xù)。七、出納人員不得兼任收入、費(fèi)用、支出、債權(quán)債務(wù)的賬目登記和稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的違反會(huì)計(jì)法的事項(xiàng)，以及可能給單位帶來損失的各類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。第三條　稽核工作以事前稽核為主，采用逐步審查方式，具有經(jīng)常性，持續(xù)性，有效性的特點(diǎn)。第四條 稽核人員的工作職責(zé)：(一) 審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。第七條 對(duì)于稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，稽核人員應(yīng)擬出書面核查報(bào)告，對(duì)金額較大或重要事項(xiàng)應(yīng)報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示，并督促經(jīng)辦會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)處理。財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理的稽核。第十一條　檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)賬表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)：(一) 購入及出售手續(xù)是否完備；(二) 證券種類、面值及號(hào)碼，是否與賬簿記載相符；(三) 債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊(cè)相符；(四) 本息票有無到期或是否齊全，并與賬冊(cè)相符。(六) 各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未轉(zhuǎn)銷完的各筆科目余額之和是否與總分類賬各科目余額相等，是否按日或定期核對(duì)，相關(guān)科目的余額是否相符。一、硬件管理會(huì)計(jì)電算化應(yīng)配備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)設(shè)備及不間斷電源，并需按固定資產(chǎn)管理要求登記，由專人負(fù)責(zé)保管；機(jī)房應(yīng)安裝空調(diào)、抽濕等設(shè)備，以保證相應(yīng)的溫度、濕度；操作人員應(yīng)隨時(shí)保持設(shè)備的潔凈，并定期檢查設(shè)備的運(yùn)行情況，做好記錄；硬件發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)由專人或定點(diǎn)維修人員負(fù)責(zé)檢修排除，做好維修記錄，其他人員不得擅自拆修；二、軟件管理選擇的財(cái)務(wù)軟件為用友財(cái)務(wù)通。協(xié)調(diào)本電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。 定期檢查軟、硬設(shè)備的運(yùn)行情況；按規(guī)定的程序?qū)嵤┸浖耐暾?、適應(yīng)性和正確性的維護(hù)。第十八條　本制度經(jīng)公司董事長或總經(jīng)理簽署后實(shí)施。(四) 不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，保證賬賬相符。庫存物資的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與記載相符，有無遺漏或短少。資本增減及相關(guān)手續(xù)的稽核。稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門辦理，共同出具核查報(bào)告。檢查會(huì)計(jì)在實(shí)際工作中出現(xiàn)的錯(cuò)漏以及不規(guī)范的行為，發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督作用，做到會(huì)計(jì)處理事項(xiàng)手續(xù)完備、原始單據(jù)真實(shí)合法、賬簿登記清晰，數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，報(bào)表填制完整。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及《公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。任何人不得授意、指使，強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員辦理虛假的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，篡改會(huì)計(jì)資料，提供虛假的會(huì)計(jì)資料。六、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部要建立明確的崗位責(zé)任制，根據(jù)業(yè)務(wù)量及會(huì)計(jì)人員情況可以一人多崗或一崗多人，但會(huì)計(jì)人員不得兼管物資的采購，錢物的保管、收發(fā)工作。三、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員要協(xié)同、督促有關(guān)部門建立、健全財(cái)產(chǎn)收、發(fā)、保管制度和財(cái)產(chǎn)清查制度。購物品支付現(xiàn)金的內(nèi)部控制對(duì)材料采購、外購物品支付現(xiàn)金，必須取得銷貨單位的銷貨發(fā)票或合法收據(jù)等，并由經(jīng)辦人認(rèn)簽，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)主管審核，會(huì)計(jì)人員填制付款憑證，出納人員才可復(fù)核支付現(xiàn)金。由于在發(fā)貨前就在有關(guān)部門留下了完整的記錄，起到了事前控制的作用，保證了現(xiàn)金收入的安全。出納員必須在支票上填寫簽發(fā)日期、用途和用款限額，并設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿進(jìn)行記錄，在報(bào)銷或交回時(shí)同時(shí)給予劃銷。各種收付款業(yè)務(wù)，均應(yīng)集中于出納員憑會(huì)計(jì)的收付款憑證辦理，沒有會(huì)計(jì)憑證出納不得辦理收付款業(yè)務(wù)。話費(fèi)報(bào)銷必須以電信局提供的話費(fèi)發(fā)票，每月在各報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)擋次內(nèi)以予報(bào)銷。 凡有接待單位提供就餐、住宿的，不得另行報(bào)銷就餐費(fèi)和住宿費(fèi)。②外省市出差就餐補(bǔ)貼：員工因公出差去外省市出差，每天的就餐補(bǔ)貼為30元；凡當(dāng)天12：00以后出發(fā)的，或在13：00以前回到企業(yè)所在地的，該天的就餐補(bǔ)貼為15元；交通費(fèi)： 員工因工出差去外省市，按實(shí)報(bào)銷去目的地的火車硬座票，長途汽車費(fèi)用；夜間19：00以后路途時(shí)間超過6小時(shí)或白天連續(xù)乘車超過10小時(shí)的，方可報(bào)銷火車硬臥票、輪船三等艙票，長途汽車臥鋪票。第十四條 差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定員工因公務(wù)需要離開公司，外出工作，不需要在外住宿的應(yīng)經(jīng)部門總監(jiān)批準(zhǔn)，并在部門中留言去向，方可外出公干。第十三條　加班費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)開支規(guī)定下屬公司各部門因特殊工作需要，在一段時(shí)間內(nèi)組織加班，由各部門負(fù)責(zé)人提出書面申請(qǐng)，經(jīng)主管部門總監(jiān)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以向加班職工發(fā)放加班費(fèi)。辦公工具維修支出。對(duì)外贈(zèng)送紀(jì)念品和禮品的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出書面申請(qǐng)，申請(qǐng)應(yīng)注明禮品名稱、數(shù)量、單價(jià)和金額，經(jīng)部門總監(jiān)復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能購買或領(lǐng)用。④、報(bào)銷人送財(cái)務(wù)總監(jiān)在“會(huì)計(jì)主管”欄核準(zhǔn)后報(bào)銷，超出部門總監(jiān)審批權(quán)限的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)總經(jīng)理在“公司領(lǐng)導(dǎo)審批欄”審批簽字后付款。外單位借款、個(gè)人因私借款，或超過1000元以上的借款，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方予借支。第八條　商品采購貨款支付本條所稱商品是指為滿足挑選后銷售的需要而采購的廢料包括廢鐵、廢鋁等。 所有對(duì)外及與內(nèi)部職工簽訂的各種合同、協(xié)議，簽訂后，都要及時(shí)交存檔案室存檔，同時(shí)一份交財(cái)務(wù)部門，作為財(cái)務(wù)收、付款依據(jù)。 １、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報(bào)經(jīng)公司法定代表人簽字批準(zhǔn)，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。月度用款計(jì)劃追加或調(diào)整，一律報(bào)總經(jīng)理專項(xiàng)審批后執(zhí)行。工程價(jià)款、設(shè)備采購款、商品采購款項(xiàng)的支付程序按本辦法第七、八條辦理。統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào)格式及填寫要求由公司根據(jù)各部門的實(shí)際情況及管理的要求綜合確定；各部門報(bào)表由部門填寫、復(fù)核，后由部門經(jīng)理核準(zhǔn)簽字，報(bào)主管總監(jiān)；各部門同時(shí)將日?qǐng)?bào)表復(fù)件通過網(wǎng)絡(luò)存入財(cái)務(wù)部共享文件夾，以便財(cái)務(wù)部門對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)與綜合；數(shù)據(jù)填制方法、規(guī)則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。①生產(chǎn)部將貨物加工生產(chǎn)成成品后，負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)輸?shù)匠善穫}過磅；②生產(chǎn)部會(huì)同倉庫、監(jiān)磅員一起將成品貨物過磅，過磅后根據(jù)實(shí)際稱重由生產(chǎn)部開出入庫單，并在入庫單上簽字確認(rèn)交貨；③生產(chǎn)部在入庫單上簽字后由倉庫在入庫單上簽字確認(rèn)入庫；同時(shí)由監(jiān)磅員在入庫單上簽字確認(rèn)計(jì)量；④生產(chǎn)部保存第二聯(lián)，倉庫保存第三聯(lián)，同時(shí)由生產(chǎn)部送存會(huì)計(jì)部第四聯(lián)。第七條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)(一)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券等項(xiàng)目，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)；(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上班未發(fā)生收支前或當(dāng)日下午結(jié)賬后辦理；(三)盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對(duì)賬冊(cè)后開啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)；(四)會(huì)點(diǎn)人按實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后上報(bào)核準(zhǔn)，一聯(lián)經(jīng)管部門存，一聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，一聯(lián)送總經(jīng)理室；(五)有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)證書等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人按實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后上報(bào)核準(zhǔn)。公司在下列幾種情況下須進(jìn)行不定期資產(chǎn)盤點(diǎn)1．更換資產(chǎn)保管人員，針對(duì)保管的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，以更清保管人員的經(jīng)管責(zé)任；2．企業(yè)因進(jìn)行購并改組、吸收投資等，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。4．點(diǎn)應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊(cè)，經(jīng)盤點(diǎn)人員和使用部門負(fù)責(zé)人簽字，對(duì)出現(xiàn)的盤盈、盤虧現(xiàn)象，分別由使用部門負(fù)責(zé)查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經(jīng)管理部門、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽。⑶ 房屋建筑物的大修由管理部門歸口，按項(xiàng)目編制年度計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算。2．定期維護(hù)⑴ 各項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)由管理部門訂定定期檢驗(yàn)、維護(hù)周期，并協(xié)同相關(guān)部門落實(shí)實(shí)施。⑵ 長期投資投出的固定資產(chǎn)，按公司對(duì)外投資的管理制度辦理第二十一條 固定資產(chǎn)的維修：1．故障送修⑴ 當(dāng)固定資產(chǎn)故障，本部門無法自行維修時(shí)，使用部門人員編制固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單一式四聯(lián)，注明固定資產(chǎn)各項(xiàng)資料及損壞原因、請(qǐng)修內(nèi)容及希望完成修理日期，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核后，送交管理部門處理維修事宜。2．固定資產(chǎn)報(bào)廢處理程序⑴ 各類固定資產(chǎn)如以達(dá)到不堪使用狀態(tài)，且無法修復(fù)或修復(fù)費(fèi)用過高時(shí)，使用單位應(yīng)建議是否應(yīng)予報(bào)廢。第二十條 固定資產(chǎn)的減少按以下規(guī)定辦理：1．固定資產(chǎn)出售處理程序⑴ 各類固定資產(chǎn)如有無法修復(fù)、修理費(fèi)用過高或閑置等情形時(shí)，使用部門主管將設(shè)備提交管理部門鑒定決定處理方式并配合采購部尋找可能買主及比較出售價(jià)格。⑵ 依請(qǐng)購單填寫訂購單并與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購事宜，按一般采購程序辦理。固定資產(chǎn)使用部門的職責(zé)：1．固定資產(chǎn)使用部門，要指定專人或兼職負(fù)責(zé)管理，做到賬物卡相符；2．對(duì)使用中的固定資產(chǎn)應(yīng)執(zhí)行有關(guān)部門制定的維修保養(yǎng)制度和有關(guān)操場作規(guī)程，建立資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制，妥善保管和使用固定資產(chǎn)；3．隨時(shí)掌握使用中的固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)，及時(shí)提供固定資產(chǎn)使用情況，經(jīng)常與固定資產(chǎn)歸口管理部門聯(lián)系，不得擅自轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)；4．建立固定資產(chǎn)技術(shù)檔案、臺(tái)賬，做到統(tǒng)計(jì)資料和原始記錄齊全，按時(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表和分析資料。第十五條 固定資產(chǎn)修理分為大修理和經(jīng)常修理兩類，固定資產(chǎn)大修理是指：固定資產(chǎn)局部更新。第九條 固定資產(chǎn)折舊是把固定資產(chǎn)成本扣除凈殘值，按照一定規(guī)律，在估計(jì)的使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)偟倪^程，公司固定資產(chǎn)在計(jì)提折舊時(shí)不預(yù)留凈殘值，固定資產(chǎn)折舊方法按直線折舊方法。9．盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格減去按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額作為入賬價(jià)值。指企業(yè)目前和今后都不需要，準(zhǔn)備處理的固定資產(chǎn)；6．融資租入固定資產(chǎn)。第十一條 本制度自董事長簽字之日起實(shí)施。第七條 倉儲(chǔ)要求1 庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求；2 倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)格定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地、單位等，條件允許還應(yīng)標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量；3 倉庫保管員應(yīng)履行以下基本職責(zé)：⑴ 嚴(yán)格禁止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫存；因業(yè)務(wù)工作需要進(jìn)入倉庫存的有關(guān)人員，保管人員必須親自陪同；⑵ 定期檢查消防器材，更新、補(bǔ)充消防物料；⑶ 保持庫房清潔衛(wèi)生，庫容整齊、美觀；⑷ 注意門鎖安全，昂貴商品應(yīng)設(shè)內(nèi)庫存放；⑸ 經(jīng)常核對(duì)賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)上報(bào)處理。第三條 存貨的范圍存貨范圍確認(rèn)，應(yīng)以公司對(duì)存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。第十六條 公司會(huì)計(jì)部應(yīng)當(dāng)組織人員定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)須通過開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司嚴(yán)禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批（核）準(zhǔn)； (四)辦理文件：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批通過的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十三條 公司出納要嚴(yán)格做到每日現(xiàn)金記賬余額與保管的現(xiàn)金核對(duì)相符，并經(jīng)常與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬實(shí)、賬賬相符。第十八條 公司在開戶銀行預(yù)留印鑒分別由專人負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管，個(gè)人名章由總經(jīng)理授權(quán)專人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。第五條 存貨的入庫1 所有存貨，入庫前必須辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)；⑴ 核對(duì)實(shí)物規(guī)格、型號(hào)、生產(chǎn)單位是否與合同一致；⑵ 觀察包裝完好程度，并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量；⑶ 完成實(shí)物品質(zhì)檢查；⑷ 完成上述工作后填制“入庫單”一式三份。調(diào)換記賬人員時(shí)，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。第三條 固定資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：1．使用期限在一年以上的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是以貨幣為計(jì)量單位，計(jì)算固定資產(chǎn)價(jià)值。第七條 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)尚未辦理竣工結(jié)算的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值計(jì)價(jià)，并計(jì)提折舊，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。1．按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地2．已提足折舊，繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。第十六條 固定資產(chǎn)經(jīng)常修理發(fā)生的費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用：固定資產(chǎn)大修理所需費(fèi)用，采用待攤方法，按月攤銷計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。⑴ 請(qǐng)購部門(固定資產(chǎn)使用部門)于申請(qǐng)?jiān)鎏砉潭ㄙY產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫請(qǐng)購單，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請(qǐng)購日期、請(qǐng)購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。3．固定資產(chǎn)驗(yàn)收處理程序⑴ 采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn)，固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，請(qǐng)購單位、采購人員、管理部門均應(yīng)派員會(huì)同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與請(qǐng)購單及合同相符。⑵ 采購部依據(jù)各部門填寫的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單依照編號(hào)，聯(lián)合管理部門選定處置方式、尋找可能買主及比較出售價(jià)格，送財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。3．固定資產(chǎn)的出租出借⑴ 出租固定資產(chǎn)，由原固定資產(chǎn)使用部門提出可出租清單，經(jīng)部門經(jīng)理審核后報(bào)歸口管理部門簽批，財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理有關(guān)手續(xù)。⑷ 固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單經(jīng)審批后，一聯(lián)送回使用單位存查；二聯(lián)由管理部門自行歸檔；一聯(lián)送財(cái)務(wù)暫時(shí)歸檔，做為日后付款入帳之依據(jù)。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機(jī)器設(shè)備全面拆卸更換主要部件。如超計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)調(diào)整，追加計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門執(zhí)行控制。資產(chǎn)盤點(diǎn)制度第一條 資產(chǎn)盤點(diǎn)目的：清查各項(xiàng)物品，材料，固定資產(chǎn)的使用情況，達(dá)到有效利用資產(chǎn)的價(jià)值；核對(duì)現(xiàn)有存貨，固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)與賬面記錄是否一致，以確保公司財(cái)產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性，以利于成本計(jì)算的真實(shí)性；為銷售計(jì)劃提供準(zhǔn)確的依據(jù)；資產(chǎn)存量的高低把握，不良品和呆滯品的及時(shí)發(fā)現(xiàn)。第五條 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備工作(一)盤點(diǎn)工作計(jì)劃及日程安排主盤人應(yīng)在盤點(diǎn)前制定盤點(diǎn)工作計(jì)劃及盤點(diǎn)日程按排，計(jì)劃必須明確如下事項(xiàng)1．盤點(diǎn)工作計(jì)劃完成時(shí)間；2．盤點(diǎn)參加人員編組、對(duì)盤點(diǎn)參加人員的培訓(xùn)說明盤點(diǎn)要點(diǎn)及盤點(diǎn)應(yīng)注意事項(xiàng)時(shí)間安排；3．盤點(diǎn)工作實(shí)施及時(shí)間安排；4．總盤點(diǎn)人選擇必要項(xiàng)目進(jìn)行抽點(diǎn)以增進(jìn)盤點(diǎn)的可信度及了解盤點(diǎn)人員工作職責(zé)完成情況；5．盤點(diǎn)報(bào)告編制及盤點(diǎn)工作總結(jié)，明確資產(chǎn)管理中存在的問題并提出切實(shí)改進(jìn)措施，并對(duì)資產(chǎn)管理