【正文】 復寫一式四聯(lián)，加蓋財務專用章，出納章后，一聯(lián)為存根，二聯(lián)給交款人，三聯(lián)財務結賬，四聯(lián)退銷售部；財務收據(jù)復寫一式三聯(lián)，加蓋財務專用章，出納蓋章后，一聯(lián)為存根，二聯(lián)給付款單位，三聯(lián)存收款單位。嚴禁非公借款，不得以白條作為借款憑據(jù)。財產(chǎn)保管人員變動，必須對調(diào)整人員管理的財產(chǎn)進行清查，在清查基礎上辦理移交手續(xù)。七、出納人員不得兼任收入、費用、支出、債權債務的賬目登記和稽核、會計檔案的保管工作。會計機構，會計人員對發(fā)生的違反會計法的事項，以及可能給單位帶來損失的各類風險應及時向單位負責人報告。第三條　稽核工作以事前稽核為主，采用逐步審查方式，具有經(jīng)常性，持續(xù)性，有效性的特點。第四條 稽核人員的工作職責：(一) 審查各項財務收支。第七條 對于稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，稽核人員應擬出書面核查報告，對金額較大或重要事項應報經(jīng)有關領導批示，并督促經(jīng)辦會計及時進行相應業(yè)務處理。財務成果的計算和會計處理的稽核。第十一條　檢查有價證券時，應與有關賬表核對，并注意下列事項：(一) 購入及出售手續(xù)是否完備；(二) 證券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符；(三) 債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符；(四) 本息票有無到期或是否齊全，并與賬冊相符。(六) 各科目明細分類賬各戶或子目之和或未轉(zhuǎn)銷完的各筆科目余額之和是否與總分類賬各科目余額相等，是否按日或定期核對，相關科目的余額是否相符。一、硬件管理會計電算化應配備相應的計算機設備及不間斷電源，并需按固定資產(chǎn)管理要求登記，由專人負責保管；機房應安裝空調(diào)、抽濕等設備，以保證相應的溫度、濕度；操作人員應隨時保持設備的潔凈，并定期檢查設備的運行情況，做好記錄；硬件發(fā)生故障時，應由專人或定點維修人員負責檢修排除，做好維修記錄，其他人員不得擅自拆修；二、軟件管理選擇的財務軟件為用友財務通。協(xié)調(diào)本電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關系。 定期檢查軟、硬設備的運行情況；按規(guī)定的程序?qū)嵤┸浖耐暾?、適應性和正確性的維護。第十八條　本制度經(jīng)公司董事長或總經(jīng)理簽署后實施。(四) 不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，保證賬賬相符。庫存物資的種類、數(shù)量、價格是否與記載相符，有無遺漏或短少。資本增減及相關手續(xù)的稽核?；耸聞杖缟婕捌渌块T時，應會同有關部門辦理，共同出具核查報告。檢查會計在實際工作中出現(xiàn)的錯漏以及不規(guī)范的行為，發(fā)揮內(nèi)部會計監(jiān)督作用，做到會計處理事項手續(xù)完備、原始單據(jù)真實合法、賬簿登記清晰，數(shù)據(jù)計算準確，報表填制完整。根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》以及《公司內(nèi)部會計管理制度》的有關規(guī)定，結合公司的實際情況，特制定本制度。任何人不得授意、指使，強令會計機構，會計人員辦理虛假的會計事項，篡改會計資料，提供虛假的會計資料。六、會計機構內(nèi)部要建立明確的崗位責任制，根據(jù)業(yè)務量及會計人員情況可以一人多崗或一崗多人，但會計人員不得兼管物資的采購，錢物的保管、收發(fā)工作。三、會計機構，會計人員要協(xié)同、督促有關部門建立、健全財產(chǎn)收、發(fā)、保管制度和財產(chǎn)清查制度。購物品支付現(xiàn)金的內(nèi)部控制對材料采購、外購物品支付現(xiàn)金，必須取得銷貨單位的銷貨發(fā)票或合法收據(jù)等，并由經(jīng)辦人認簽，經(jīng)主管領導批準，財務主管審核，會計人員填制付款憑證，出納人員才可復核支付現(xiàn)金。由于在發(fā)貨前就在有關部門留下了完整的記錄，起到了事前控制的作用，保證了現(xiàn)金收入的安全。出納員必須在支票上填寫簽發(fā)日期、用途和用款限額，并設置支票領用登記簿進行記錄，在報銷或交回時同時給予劃銷。各種收付款業(yè)務，均應集中于出納員憑會計的收付款憑證辦理，沒有會計憑證出納不得辦理收付款業(yè)務。話費報銷必須以電信局提供的話費發(fā)票，每月在各報銷標準擋次內(nèi)以予報銷。 凡有接待單位提供就餐、住宿的，不得另行報銷就餐費和住宿費。②外省市出差就餐補貼：員工因公出差去外省市出差，每天的就餐補貼為30元；凡當天12：00以后出發(fā)的，或在13：00以前回到企業(yè)所在地的，該天的就餐補貼為15元；交通費： 員工因工出差去外省市，按實報銷去目的地的火車硬座票，長途汽車費用；夜間19：00以后路途時間超過6小時或白天連續(xù)乘車超過10小時的，方可報銷火車硬臥票、輪船三等艙票，長途汽車臥鋪票。第十四條 差旅費報銷規(guī)定員工因公務需要離開公司，外出工作，不需要在外住宿的應經(jīng)部門總監(jiān)批準，并在部門中留言去向，方可外出公干。第十三條　加班費、勞務費開支規(guī)定下屬公司各部門因特殊工作需要，在一段時間內(nèi)組織加班，由各部門負責人提出書面申請，經(jīng)主管部門總監(jiān)或總經(jīng)理批準，可以向加班職工發(fā)放加班費。辦公工具維修支出。對外贈送紀念品和禮品的，應由部門經(jīng)理提出書面申請，申請應注明禮品名稱、數(shù)量、單價和金額，經(jīng)部門總監(jiān)復核，總經(jīng)理批準后才能購買或領用。④、報銷人送財務總監(jiān)在“會計主管”欄核準后報銷，超出部門總監(jiān)審批權限的，由財務總監(jiān)報總經(jīng)理在“公司領導審批欄”審批簽字后付款。外單位借款、個人因私借款，或超過1000元以上的借款，必須經(jīng)總經(jīng)理批準后，方予借支。第八條　商品采購貨款支付本條所稱商品是指為滿足挑選后銷售的需要而采購的廢料包括廢鐵、廢鋁等。 所有對外及與內(nèi)部職工簽訂的各種合同、協(xié)議，簽訂后，都要及時交存檔案室存檔，同時一份交財務部門，作為財務收、付款依據(jù)。 １、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報經(jīng)公司法定代表人簽字批準，或經(jīng)其書面授權同意簽訂方可有效。月度用款計劃追加或調(diào)整，一律報總經(jīng)理專項審批后執(zhí)行。工程價款、設備采購款、商品采購款項的支付程序按本辦法第七、八條辦理。統(tǒng)計日報格式及填寫要求由公司根據(jù)各部門的實際情況及管理的要求綜合確定；各部門報表由部門填寫、復核，后由部門經(jīng)理核準簽字，報主管總監(jiān)；各部門同時將日報表復件通過網(wǎng)絡存入財務部共享文件夾，以便財務部門對數(shù)據(jù)進行核對與綜合；數(shù)據(jù)填制方法、規(guī)則由財務部門負責解釋。①生產(chǎn)部將貨物加工生產(chǎn)成成品后，負責將貨物運輸?shù)匠善穫}過磅；②生產(chǎn)部會同倉庫、監(jiān)磅員一起將成品貨物過磅，過磅后根據(jù)實際稱重由生產(chǎn)部開出入庫單，并在入庫單上簽字確認交貨；③生產(chǎn)部在入庫單上簽字后由倉庫在入庫單上簽字確認入庫；同時由監(jiān)磅員在入庫單上簽字確認計量；④生產(chǎn)部保存第二聯(lián)，倉庫保存第三聯(lián)，同時由生產(chǎn)部送存會計部第四聯(lián)。第七條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(一)現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券等項目，應由財務部門會同經(jīng)管部門共同盤點；(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當日上班未發(fā)生收支前或當日下午結賬后辦理；(三)盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點；(四)會點人按實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后上報核準，一聯(lián)經(jīng)管部門存，一聯(lián)財務部門存，一聯(lián)送總經(jīng)理室；(五)有價證券及各項所有權證書等應確實核對認定，會點人按實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后上報核準。公司在下列幾種情況下須進行不定期資產(chǎn)盤點1．更換資產(chǎn)保管人員，針對保管的資產(chǎn)進行盤點，以更清保管人員的經(jīng)管責任；2．企業(yè)因進行購并改組、吸收投資等，對企業(yè)的資產(chǎn)進行盤點。4．點應編制固定資產(chǎn)盤點清冊，經(jīng)盤點人員和使用部門負責人簽字，對出現(xiàn)的盤盈、盤虧現(xiàn)象，分別由使用部門負責查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經(jīng)管理部門、財務部門會簽。⑶ 房屋建筑物的大修由管理部門歸口，按項目編制年度計劃和費用預算。2．定期維護⑴ 各項固定資產(chǎn)應由管理部門訂定定期檢驗、維護周期，并協(xié)同相關部門落實實施。⑵ 長期投資投出的固定資產(chǎn)，按公司對外投資的管理制度辦理第二十一條 固定資產(chǎn)的維修：1．故障送修⑴ 當固定資產(chǎn)故障，本部門無法自行維修時，使用部門人員編制固定資產(chǎn)維修申請單一式四聯(lián)，注明固定資產(chǎn)各項資料及損壞原因、請修內(nèi)容及希望完成修理日期，經(jīng)部門經(jīng)理復核后，送交管理部門處理維修事宜。2．固定資產(chǎn)報廢處理程序⑴ 各類固定資產(chǎn)如以達到不堪使用狀態(tài)，且無法修復或修復費用過高時，使用單位應建議是否應予報廢。第二十條 固定資產(chǎn)的減少按以下規(guī)定辦理：1．固定資產(chǎn)出售處理程序⑴ 各類固定資產(chǎn)如有無法修復、修理費用過高或閑置等情形時，使用部門主管將設備提交管理部門鑒定決定處理方式并配合采購部尋找可能買主及比較出售價格。⑵ 依請購單填寫訂購單并與供貨商聯(lián)絡訂購事宜，按一般采購程序辦理。固定資產(chǎn)使用部門的職責：1．固定資產(chǎn)使用部門，要指定專人或兼職負責管理，做到賬物卡相符；2．對使用中的固定資產(chǎn)應執(zhí)行有關部門制定的維修保養(yǎng)制度和有關操場作規(guī)程，建立資產(chǎn)管理崗位責任制，妥善保管和使用固定資產(chǎn)；3．隨時掌握使用中的固定資產(chǎn)動態(tài)，及時提供固定資產(chǎn)使用情況，經(jīng)常與固定資產(chǎn)歸口管理部門聯(lián)系，不得擅自轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)；4．建立固定資產(chǎn)技術檔案、臺賬，做到統(tǒng)計資料和原始記錄齊全，按時、準確填報各種統(tǒng)計報表和分析資料。第十五條 固定資產(chǎn)修理分為大修理和經(jīng)常修理兩類，固定資產(chǎn)大修理是指：固定資產(chǎn)局部更新。第九條 固定資產(chǎn)折舊是把固定資產(chǎn)成本扣除凈殘值，按照一定規(guī)律，在估計的使用年限內(nèi)進行分攤的過程，公司固定資產(chǎn)在計提折舊時不預留凈殘值，固定資產(chǎn)折舊方法按直線折舊方法。9．盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入賬價值。指企業(yè)目前和今后都不需要，準備處理的固定資產(chǎn)；6．融資租入固定資產(chǎn)。第十一條 本制度自董事長簽字之日起實施。第七條 倉儲要求1 庫房設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求；2 倉庫物資必須嚴格按照規(guī)格定存放，每種存貨應掛卡片，標明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位等，條件允許還應標明現(xiàn)存數(shù)量；3 倉庫保管員應履行以下基本職責：⑴ 嚴格禁止無關人員進入倉庫存；因業(yè)務工作需要進入倉庫存的有關人員，保管人員必須親自陪同；⑵ 定期檢查消防器材，更新、補充消防物料；⑶ 保持庫房清潔衛(wèi)生，庫容整齊、美觀；⑷ 注意門鎖安全，昂貴商品應設內(nèi)庫存放；⑸ 經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。第三條 存貨的范圍存貨范圍確認，應以公司對存貨是否具有法定所有權為依據(jù)。第十六條 公司會計部應當組織人員定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務須通過開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司嚴禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批（核）準； (四)辦理文件：出納人員應當根據(jù)審批通過的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十三條 公司出納要嚴格做到每日現(xiàn)金記賬余額與保管的現(xiàn)金核對相符，并經(jīng)常與會計核對賬目，保證賬實、賬賬相符。第十八條 公司在開戶銀行預留印鑒分別由專人負責管理，財務專用章應由財務總監(jiān)保管，個人名章由總經(jīng)理授權專人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。第五條 存貨的入庫1 所有存貨，入庫前必須辦理驗收入庫手續(xù)；⑴ 核對實物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同一致；⑵ 觀察包裝完好程度，并清點實物數(shù)量；⑶ 完成實物品質(zhì)檢查；⑷ 完成上述工作后填制“入庫單”一式三份。調(diào)換記賬人員時，應注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。第三條 固定資產(chǎn)的認定標準：1．使用期限在一年以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。固定資產(chǎn)的計價是以貨幣為計量單位，計算固定資產(chǎn)價值。第七條 已達到預定可使用狀態(tài)尚未辦理竣工結算的固定資產(chǎn)，可先按估計價值計價，并計提折舊，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。1．按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地2．已提足折舊，繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。第十六條 固定資產(chǎn)經(jīng)常修理發(fā)生的費用，直接計入當期成本、費用：固定資產(chǎn)大修理所需費用，采用待攤方法，按月攤銷計入當期成本、費用。⑴ 請購部門(固定資產(chǎn)使用部門)于申請增添固定資產(chǎn)時，應填寫請購單，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。3．固定資產(chǎn)驗收處理程序⑴ 采購人員應與廠商聯(lián)系送貨時間及地點，固定資產(chǎn)送達時，請購單位、采購人員、管理部門均應派員會同點收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與請購單及合同相符。⑵ 采購部依據(jù)各部門填寫的固定資產(chǎn)處置申請單依照編號，聯(lián)合管理部門選定處置方式、尋找可能買主及比較出售價格，送財務總監(jiān)、總經(jīng)理審批。3．固定資產(chǎn)的出租出借⑴ 出租固定資產(chǎn)，由原固定資產(chǎn)使用部門提出可出租清單，經(jīng)部門經(jīng)理審核后報歸口管理部門簽批，財務總監(jiān)、總經(jīng)理批準后辦理有關手續(xù)。⑷ 固定資產(chǎn)維修申請單經(jīng)審批后，一聯(lián)送回使用單位存查；二聯(lián)由管理部門自行歸檔；一聯(lián)送財務暫時歸檔，做為日后付款入帳之依據(jù)。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機器設備全面拆卸更換主要部件。如超計劃，應及時調(diào)整，追加計劃報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準后，由財務部門執(zhí)行控制。資產(chǎn)盤點制度第一條 資產(chǎn)盤點目的：清查各項物品，材料，固定資產(chǎn)的使用情況，達到有效利用資產(chǎn)的價值；核對現(xiàn)有存貨，固定資產(chǎn)等財產(chǎn)與賬面記錄是否一致，以確保公司財產(chǎn)核算的準確性，以利于成本計算的真實性；為銷售計劃提供準確的依據(jù)；資產(chǎn)存量的高低把握，不良品和呆滯品的及時發(fā)現(xiàn)。第五條 盤點前準備工作(一)盤點工作計劃及日程安排主盤人應在盤點前制定盤點工作計劃及盤點日程按排，計劃必須明確如下事項1．盤點工作計劃完成時間；2．盤點參加人員編組、對盤點參加人員的培訓說明盤點要點及盤點應注意事項時間安排；3．盤點工作實施及時間安排；4．總盤點人選擇必要項目進行抽點以增進盤點的可信度及了解盤點人員工作職責完成情況；5．盤點報告編制及盤點工作總結，明確資產(chǎn)管理中存在的問題并提出切實改進措施，并對資產(chǎn)管理