【正文】 ，不斷提高業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第八條 貨幣資金收付只能由出納員負責，其他人員不得接觸貨幣資金；嚴禁未經(jīng)授權的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。第十四條 出納人員應當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的空頭支票或遠期支票，套取銀行信用。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。2 驗收中發(fā)現(xiàn)溢余時填制按實際實庫數(shù)量填寫“入庫單”；3 驗收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時填制“毀損短缺貨物處理單”，按程序報批處理；4 按實收數(shù)量入庫，并記錄實物賬卡。3 毀損處理⑴ 存貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉爛造成損失時，必須嚴肅、認真、及時地填制“毀損報告單”，按程序報批處理；⑵ 毀損報告單經(jīng)上級審查批準后，方可作減少賬務記錄；財會方可作有關賬務處理。2．不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的。固定資產(chǎn)計價方法如下：1．購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的運雜費、包裝費、保險費、安裝成本和繳納的稅金等計價；2．自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。第八條 固定資產(chǎn)的價值變動，具有下列情況之一者，可以調(diào)整固定資產(chǎn)的原始價值：1．增加補充設備或改良裝置。3．除房屋建筑物外未使用、不需用的固定資產(chǎn)4．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)第十二條 固定資產(chǎn)增減折舊的處置。第十七條 管理部門、使用部門及職責：固定資產(chǎn)按下列類別，分部門歸口管理，其管理及保養(yǎng)細則由各管理部門會同使用部門自行制定。⑵ 將請購單送交歸口管理部門復核增添該項資產(chǎn)之適用性及必要性,如公司內(nèi)部可調(diào)撥者,由管理部門填制固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單通知相關部門，并在請購單上備注欄填注調(diào)撥情形后,將請購單退回請購單位自行歸檔。⑵ 固定資產(chǎn)驗收合格后，管理部門開具設備交付使用單并登記固定資產(chǎn)卡片及固定資產(chǎn)目錄，采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用，固定資產(chǎn)使用部門應相應登記固定資產(chǎn)臺賬。⑶ 總經(jīng)理批準固定資產(chǎn)處置申請單后，應交由采購部辦理出售事宜。租賃協(xié)議由歸口管理部門牽頭，召集財務部門等部門和有關業(yè)務人員與承租入方商定，財務總監(jiān)、報總經(jīng)理批準后，由會計部辦理固定資產(chǎn)出租手續(xù)，并按租賃協(xié)議收取租金，協(xié)議期滿后，由歸口管理部門負責催回。固定資產(chǎn)送修完成回公司時，管理部門應會同使用部門辦理驗收，并于留底二聯(lián)固定資產(chǎn)維修申請單驗收欄內(nèi)注明驗收情形。此外均為中小修理。⑷ 大修理費用按受益時間攤銷，攤銷時間不能超出一年。為求資產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務處理有章可循，并加強資產(chǎn)管理人員的責任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本制度。(二)經(jīng)管部門將應將盤點對象資料及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財務部門準備。第十條 盤點工作獎懲(一)盤點項目差錯率1．固定資產(chǎn)差錯率為零；2．低值易耗品差錯率為百分之一；3．；4．外購物資差錯率為百分之二；(二)獎懲1．獎勵所有盤點差錯率在規(guī)定以下者，月盤人員每人獎勵二十元；所有盤點無任何差錯者，月盤人員每人獎勵三十元，年終獎勵五十元；2．處罰固定資產(chǎn)出現(xiàn)差錯，盤點人員每人罰款貳拾元，達一個百分點罰叁拾元，以此類推；低值易耗品盤點差錯超百分之一者，盤點人員每人罰款壹拾元，每增加一個百分點加罰壹拾伍元；，盤點人員每人罰款壹拾元，每增加一個百分點加罰壹拾元；漏盤或重盤一項盤點人員每人罰款伍拾元；第十一條 賠償處理資產(chǎn)管理人員、保管人有下列情況者，應報總經(jīng)理批處賠償金額(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊的：(二)對所保管的財物未經(jīng)報批而擅自移轉(zhuǎn)、出租出借或損壞不報告的：(三)未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧的。①銷售部根據(jù)出貨通知單將由倉庫交接過來的貨物數(shù)量、單價等數(shù)據(jù)開出銷貨單，并在銷售單上簽字確認銷貨；②采用提貨制的客戶在銷售單上簽字確認購貨，由銷售部保存第二聯(lián)，客戶持第三、四聯(lián)到出納部交款或辦理授信手續(xù)；③出納部收起貨款后開出收據(jù)給客戶以確認收款，并在銷售單上加蓋現(xiàn)金收訖章；④客戶在銷售部的培同下憑銷貨單和交款收據(jù)辦理放行條，公司保安根據(jù)客戶所持放行條放行貨物。公司費用支出管理制度同一項目（同一筆貿(mào)易）應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批。無法更換的，財務可拒絕報銷；未經(jīng)財務總監(jiān)復核簽字的單據(jù)，不得付款。 ３、對一些涉及公司財務活動的經(jīng)濟合同，有關部門在簽訂時，應當事先征求財務部門的意見。工程部門應對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。第九條 借款及歸還為了保證正常的工作秩序，保障業(yè)務的順利進行，相關部門的業(yè)務人員經(jīng)領導批準，可領取一定限額的周轉(zhuǎn)金或備用金(根據(jù)備用金不同的性質(zhì)與用途，依上述審批程序辦理)，周轉(zhuǎn)金是保證日常費用的必需，可以保留使用，日常憑單據(jù)報銷。①、報銷申請人將所有發(fā)票、車票等原始單據(jù)應分類粘貼在粘貼單上并注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額，經(jīng)手人在原始單據(jù)上注明用途并簽名。業(yè)務招待費總額應控制在營業(yè)凈收入的3‰之內(nèi) 。辦公用品是指公司各部門及下屬公司、在生產(chǎn)，經(jīng)營、管理的過程中使用的物品。根據(jù)工作需要配備轎車，除總經(jīng)理及營銷部門外，原則上不配備部門及個人專用轎車(特殊個案必須經(jīng)過總經(jīng)理以上領導特批)，只配統(tǒng)一調(diào)度使用的公務車輛。勞務費指各部門支付給臨時招用的散工，聘請的專家或顧問以及各種應給予報酬的外單位人員的費用。本市或本市郊區(qū)一般不得借支差旅費。員工因公出差在外省市，當?shù)氐慕煌ㄑa貼一般每天每人10元，營銷人員一般20元以下，超支的由部門總監(jiān)特批。會計人員應按報銷標準核對出差人員項目和金額，不符合報銷標準的項目和金額應當予以更正。第十七條　本制度由財務部門負責解釋，從本制度執(zhí)行之日起2003年頒布的《費用報銷制度》同時廢止。銀行存款收付業(yè)務，每月必須與銀行對賬單核對，并按規(guī)定作銀行存款余額調(diào)節(jié)表。財務公章和私章應分開兩人保管，填寫支票和加蓋公章工作分離，強化內(nèi)部控制。對作廢的收據(jù)，應將14聯(lián)或13聯(lián)同時加蓋“作廢”章后，一并歸檔保存。公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度一、嚴格遵守公司法、公司費用支出管理的規(guī)定。四、要建立各類物資的招標采購或比價采購制度，提高物資采購的透明度。出納要根據(jù)會計審核后憑證辦理貨幣資金的收支，各項收支及時記入現(xiàn)金或銀行存款日記賬，做到賬實相符，不得白條頂賬。相關部門要積極配合，不得拒絕、隱匿或謊報情況。第四條　稽核工作的主要依據(jù)： (一) 財經(jīng)法律、法規(guī)；(二) 《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的具體實施辦法或者補充規(guī)定；(三) 《公司章程》及公司制定的內(nèi)部財務管理制度；(四) 公司股東大會、董事會有關的決議、決定等。會計憑證的復核應每日隨著經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生 逐筆進行復核，不能拖拉積壓，貽誤記賬，對其審核的憑證應簽名或蓋章；(三) 復核賬簿。第三章 財務及賬務稽核第八條　會計稽核工作與會計核算和會計基礎工作是同步的，是對成本、費用的歸集、分配進行檢查，核對賬簿記錄與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬項等是否相符，檢查賬證、賬實、賬賬、賬表以及表際勾稽關系是否一致，此外，還要對會計基礎工作進行檢查和規(guī)范。報表的稽核。如果批準文件需要單獨歸檔的，是否在憑證上注明批準部門名稱，日期和文號；(六) 原始憑證不得涂改，挖補。 (八) 是否按規(guī)定定期結(jié)賬。三、計電算化崗位責任制管理根據(jù)會計制度和會計電算化的要求，設置電算主管、系統(tǒng)管理員、制單員、審核記帳、檔案管理崗位。定期進行數(shù)據(jù)備份。系統(tǒng)管理員：負責系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作，保證電算化系統(tǒng)硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。第十六條　　財會資料調(diào)閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十三條　記賬憑證的稽核，應注意下列事項：(一) 記賬憑證的填制日期、編號、業(yè)務摘要是否正確，每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補制者，應查明原因；(二) 會計分錄是否正確，轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符；(三) 應加蓋的戳記及編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽名或蓋章是否齊全，現(xiàn)金或銀行存款的記賬憑證是否已由出納簽名或蓋 章；(四) 除結(jié)賬或更正錯誤記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證所附有原始憑證是否齊全、合法；(五) 憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整，第十四條 賬簿的稽核，應注意下列事項：(一) 各項賬簿的記錄內(nèi)容是否與記賬憑證相符，應復核者是否已復核，保證賬證相符； (二) 現(xiàn)金日記賬收付余額是否與當日庫存余額相符；銀行存款日記賬賬面余額是否定期與銀行對賬單相核對；是否按時編制銀行存 款余額調(diào)節(jié)表。1日常辦理會計業(yè)務具體手續(xù)、原始單據(jù)的稽核。財物的收發(fā)、增減和耗用核算及實物相符的稽核。發(fā)現(xiàn)錯誤應提出更正意見，由主管記賬員更正；(四) 復核會計報表?；巳藛T對于所審核的事項，應負責任，必要時，應在有關賬冊簿、單據(jù)上簽章。積極配合內(nèi)部審計機構(gòu)建立內(nèi)部審計制度和審計程序，促進公司各方面管理的改進，防范風險、提高經(jīng)濟效益。會計主管人員應定期或不定期的指定人員，對出納的工作情況進行檢查。五、會計機構(gòu)要協(xié)同銷售部門建立對客戶資信審核制度，從銷售方式、結(jié)算方式等方面避免、減少結(jié)算風險。二、按各部門的職責范圍，建立部門經(jīng)濟責任制和相應的獎懲制度。通過銀行支付貨幣資金，需要按銀行規(guī)定的結(jié)算辦法，填制銀行統(tǒng)一的結(jié)算憑證，客觀上已受到銀行的直接控制，已起到防錯消弊的作用。銷售產(chǎn)品、材料收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制零銷產(chǎn)品、材料收取的現(xiàn)金，實行“原始憑證控制法”。支票使用要填寫“支票領用審批單”，并經(jīng)過領導審批。企業(yè)內(nèi)部牽制制度，必須堅持機構(gòu)分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離、票章分離的原則。員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，相關補貼按標準的50%發(fā)給。③參加會議：參加會議人員，按會議規(guī)定的收費標準，憑據(jù)報銷。出差報銷標準 ①本市出差就餐補貼：員工因公在市區(qū)或郊區(qū)出差，中午不能趕回單位，在外就餐，報銷十元：19：00尚未到達目的地，可報銷晚餐10元。勞務費支取時，應由收取人本人簽字領取。車輛的日常費用是指汽油費、停車費、過路橋費，應經(jīng)辦公室主任初審，行政總監(jiān)審批后實報實銷；其它，如罰款單不得報銷。如工作需要非為公司統(tǒng)一領取的辦公用品，需報部門總監(jiān)批準方能外購。審批權限：第一級由各部門經(jīng)理預審，主管部門總監(jiān)核準：第二級、第三級由各部總監(jiān)核實，總經(jīng)理核準，報銷時須在發(fā)票上注明就餐事由、對象和人數(shù)，并由二人以上簽名。②、報銷人根據(jù)部門經(jīng)理審核通過的原始單據(jù)匯總填制報銷單，交由會計部復核單據(jù)的有效性、金額的準確性和財務制度合規(guī)性并在“復核”或“會計”欄簽字。 出差人員借款，先填寫借款審批單，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各部門總監(jiān)批準，最后經(jīng)財務總監(jiān)審核后，方予借支，出差返回一周內(nèi)無故未辦理報銷手續(xù)的欠款及結(jié)欠金額財務部門有權從當月工資中扣回。每項工程完工后，應要求施工單位進行現(xiàn)場清理，包工不包料工程清理出的剩余工程物資應辦理入庫手續(xù)，對超出消耗標準超量采購的工程物資款項，應由施工單位承擔，在工程款結(jié)算時扣除；工程竣工后，工程主管部門應及時組織人員驗收，以免完工后工程形象的改變與遮蓋、拆除，造成工程竣工驗收的困難，工程驗收人員按合同項目逐項進行實地檢測記錄，工程款根據(jù)原始記錄數(shù)據(jù)進行計算，經(jīng)全部驗收人員簽字確認后，由承包方提供發(fā)票，會計部按工程竣工驗收結(jié)算單及相關資料核實后開具付款申請書，經(jīng)主管總監(jiān)審批、財務總監(jiān)核準后付款，超出主管總監(jiān)審批權限的，由財務總監(jiān)報總經(jīng)理審批后付款。合同的變更。第六條　經(jīng)濟合同的管理。公司各部門必須在每月底根據(jù)下月工作計劃制定本部門月度用款計劃。費用支出報銷程序第一條　費用支出范圍。①銷售部根據(jù)出貨通知單將由倉庫交接過來的貨物數(shù)量、單價等數(shù)據(jù)開出銷貨單，并在銷售單上簽字確認送貨；②銷售部負責將貨物送至銷售合同中客戶提定交貨地點，負責辦理與客戶的貨物交接手續(xù)，并由客戶在第二、三、四聯(lián)上簽字確認收貨，客戶留存第三聯(lián)，銷售部持第四聯(lián)到客戶財務部收款或?qū)⒌谒穆?lián)交由本公司出納部辦理收款；③出納部根據(jù)由客戶收貨簽字的第四聯(lián)與客戶聯(lián)系收款事宜，收起貨款后開出收據(jù)給客戶以確認收款。①采購部采購貨物，負責將貨物運輸?shù)焦具^磅；②采購部會同生產(chǎn)部、監(jiān)磅員一起將采購貨物過磅，過磅后根據(jù)實際稱重由采購部開出交貨單，并在交貨單上簽字確認交貨；③采購部在交貨單上簽字后由生產(chǎn)部在交貨單上簽字確認收貨；同時由監(jiān)磅員在交貨單上簽字確認計量；④采購部保存第二聯(lián)，生產(chǎn)部保存第三聯(lián)，同時由采購部送存會計部第四聯(lián)。(三)盤點期間已收到物料而未辦妥入帳手續(xù)的物料，應另行分別存放，并予以標示。第三條 盤點方式(一)年中、年終盤點1．貨幣資金：由財務負責全面盤點；2．存貨：由經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次；3．固定資產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次；(二)月末盤點每月末所有貨幣資金由財務負責全面盤點；所有存貨，由經(jīng)管部門會同財務部門按存貨類別實施輪流盤點，每次盤點的存貨品種不能低于全部存貨品種的10%；固定資產(chǎn)由經(jīng)管部門會同財務部門實施抽點，每月末抽點數(shù)不能低于固定資產(chǎn)總數(shù)的10%。2．財務部門每月對固定資產(chǎn)進行抽盤，并編寫固定資產(chǎn)抽盤報告。房屋建筑物的中小修理由使用部門提出， 管理部門審核后組織實施。⑹ 財務部門應核對付款申請單、固定資產(chǎn)維修申請單及發(fā)票等相關憑證是否相符無誤。4．固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由管理部門提出意見，并填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單，經(jīng)使用部門、接收部門、管理部門等部門會簽后，交財務部門作內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務處理。⑷ 固定資產(chǎn)處置申請單一式三聯(lián)，一聯(lián)由管理部門留檔，并更新固定資產(chǎn)卡片及固定資產(chǎn)目錄。月末貨到票未到，應將除發(fā)票外的單據(jù)送交財務做暫估入賬處理。⑶ 采購部接到經(jīng)