【正文】 負(fù)責(zé)人，事業(yè)部所屬各責(zé)任單位 財務(wù)經(jīng)理作為各責(zé)任單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人。第一條 適用范圍1. 奧瑞金種業(yè)各子、分公司均執(zhí)行本制度。4. 審計考核權(quán)。第五條 會計主體1. 會計年度財務(wù)報告以法人主體為單位報送。第十條 本管理制度和會計核算辦法自2008年10月1日起執(zhí)行。超過部分，應(yīng)于當(dāng)日及時送存銀行。出納員應(yīng)做好保險柜的安全管理工作。7. 按照不同幣種設(shè)立現(xiàn)金日記賬，出納按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記《現(xiàn)金日記賬》，做到日清月結(jié)。每日終了，應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行核對，做到賬實(shí)相符。2. 各責(zé)任單位開立銀行賬戶必須按《開/銷戶審批流程》進(jìn)行審批后才可以進(jìn)行開/銷戶（包括借記卡網(wǎng)銀系統(tǒng)）,不得私自開/銷立賬戶。實(shí)施“網(wǎng)銀”的責(zé)任單位，網(wǎng)銀鑰匙必須實(shí)行分管制，責(zé)任單位的總經(jīng)理負(fù)責(zé)管理“網(wǎng)銀鑰匙”。9. 出納員每月月初編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整核對，并經(jīng)會計人員、財務(wù)經(jīng)理審核并簽字確認(rèn)。第四條 銀行存款業(yè)務(wù)處理1. 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。第五條 借記卡的設(shè)置總部所屬非獨(dú)立核算的營銷中心和育種站，實(shí)行借記卡管理，包括貨款卡和備用金卡。6. 公司總部收到的當(dāng)日匯入資金，在一個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)入公司賬戶?，F(xiàn)金支票使用的管理，按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。6. 支票金額起點(diǎn)每張100元，退款、找零以及結(jié)清賬戶的支票，不受起點(diǎn)限制。第五條 支票丟失的處理支票使用人如丟失支票時，要立即向財務(wù)部聲明，由財務(wù)部及時向銀行辦理掛失手續(xù)。5. 支票出票期限是否在有效期內(nèi)。5. 報銷管理：原則上誰借款誰報銷。4. 使用范圍：差旅費(fèi)、招待費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、固定資產(chǎn)購置等支出。公款丟失，由個人負(fù)責(zé)賠償。2. 年度資金計劃編制。第四條 資金計劃的執(zhí)行1. 各級財務(wù)部門對于日常資金收付的重大項(xiàng)目，應(yīng)及時向相關(guān)部門反饋收付款信息。3. 各級財務(wù)部門在組織編制下月資金計劃時，同時編報當(dāng)月資金計劃執(zhí)行情況報告。2. 資金申請部門與資金需求部門是同一個部門，即各部門自 行申請支出，如種子收購支出、市場廣告宣傳費(fèi)用、差旅費(fèi)等。授信評級：每經(jīng)營年度結(jié)束后，各事業(yè)部財務(wù)參與進(jìn)行客戶授信評級，作為下一經(jīng)營年度的授信參考。還款協(xié)議或債務(wù)重組協(xié)議按照《合同管理辦法》規(guī)定的程序簽訂。2. 各級財務(wù)部門負(fù)責(zé)及其他往來款對帳、清算工作的數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作。產(chǎn)成品：指已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗(yàn)收入庫，可以按照合同規(guī)定的條件送交定貨單位，或者可以作為商品對外出售的產(chǎn)品。6. 外購的存貨：按照買價加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、途中合理損耗、入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其它費(fèi)用，作為實(shí)際成本。2. 計量單位：財務(wù)賬面以“公斤”計量，如以其他單位計量，以產(chǎn)供部門提交的折算標(biāo)準(zhǔn)換算成“公斤”記賬。第六條 采購、保管、驗(yàn)收人員必須認(rèn)真履行自己的職責(zé)，分別對所購物品的價格、數(shù)量、質(zhì)量負(fù)有全部責(zé)任。23．管員與次日上午9時前將種子驗(yàn)收入庫單的財務(wù)聯(lián)和庫存日報表的儲運(yùn)內(nèi)勤聯(lián)分別報財務(wù)部和儲運(yùn)部。2. 籽粒計量　籽粒入庫以產(chǎn)成品、半成品的產(chǎn)量、根據(jù)經(jīng)驗(yàn)出籽率、為入賬依據(jù)，入原材料―籽?？颇浚蚜３鰩炝堪闯善芳庸ち亢桶氤善芳庸ち客扑?，每個村或每個品種加工結(jié)束后根據(jù)實(shí)際調(diào)整最后一次出庫量，使實(shí)際出庫量與賬務(wù)出庫量相等結(jié)轉(zhuǎn)成本，以出庫量為標(biāo)準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)成本?！霸o材料采購發(fā)運(yùn)單”中要求的交貨日期內(nèi)未到貨，且未接到供應(yīng)廠家即將到貨的電話通知，收貨生產(chǎn)中心應(yīng)及時與供應(yīng)廠家聯(lián)系，同時電話告知產(chǎn)供部。生產(chǎn)內(nèi)勤匯總統(tǒng)計后，于次日早上9：00前報送生產(chǎn)中心總經(jīng)理、總部產(chǎn)供部。2. 年度加工結(jié)束后，總部品管部組織對本年度原輔材料采購質(zhì)量及供應(yīng)廠家的服務(wù)質(zhì)量，進(jìn)行綜合評價，編制《原輔材料采購綜合評價驗(yàn)證報告》，報送產(chǎn)供部、財務(wù)部、生產(chǎn)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)、總裁。5. 北京公司半成品調(diào)入數(shù)量以:基地調(diào)出生產(chǎn)中心實(shí)際入庫量為準(zhǔn)。14. 晾曬損耗屬倉儲損耗。3. 公司發(fā)生財產(chǎn)盤虧、盤盈現(xiàn)象，由相關(guān)部門寫出書面報告，逐級審核，總裁審批；中心在二千元以上的，應(yīng)書面報告，逐級審核，總裁批準(zhǔn)；十萬元以上的，需報董事會審批；報稅務(wù)部門批準(zhǔn)。第二條 固定資產(chǎn)管理部門1. 房屋、建筑物、運(yùn)輸、辦公、辦公用電子設(shè)備等資產(chǎn)由總部或各分支機(jī)構(gòu)的行政部（行政）負(fù)責(zé)管理；2. 生產(chǎn)加工機(jī)械、檢驗(yàn)檢測設(shè)備、科研儀器設(shè)備等資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)管理，自行制定其具體的管理及保養(yǎng)細(xì)則，并報總部行政部備案。4. 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)訂可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價值。11. 公司購置計算機(jī)列入固定資產(chǎn)中，如有單獨(dú)計價的軟件，購入單獨(dú)計價的軟件列入“無形資產(chǎn)”科目中分五年攤銷。2. 使用部門提出采購申請，逐級審批后，交歸口采購部門采購。第七條 固定資產(chǎn)減少的管理1. 固定資產(chǎn)調(diào)撥、報廢和轉(zhuǎn)讓，需填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥、報損、轉(zhuǎn)讓申請表，逐級審批后，方可辦理手續(xù)。1. 新增加和開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊。對于小額修理費(fèi)用可一次計入當(dāng)期成本、費(fèi)用。平時可采取不定期的盤點(diǎn)清查。（二）、金融資產(chǎn)分類根據(jù)審批的投資計劃、投資策略和風(fēng)險管理要求，將取得的金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時劃分為以下幾類：1. 交易性金融資產(chǎn)； 2. 持有至到期投資；3. 可供出售的金融資產(chǎn)。4) 處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。如，企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券和基金等，沒有劃分為交易性金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類。2) 長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價值之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2. 以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。2) 被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益；但投資企業(yè)確認(rèn)的投資收益僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額。2) 投資損益的確認(rèn)a) 會計年度末，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。（七） 長期股權(quán)投資的處置根據(jù)相關(guān)批復(fù)手續(xù)，處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實(shí)際取得價款的差額，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)：其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)月增加的無形資產(chǎn)，當(dāng)月開始攤銷；當(dāng)月減少的無形資產(chǎn)，當(dāng)月不再攤銷。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計確定，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計，待實(shí)際數(shù)額確定后進(jìn)行調(diào)整。第六條 應(yīng)交稅費(fèi)是按有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定核算的，公司依法應(yīng)納的稅金和各種費(fèi)用。資本公積由全體股東享有，資本公積在轉(zhuǎn)增資本時，按各個股東在實(shí)收資本中所占的投資比例計算的金額，分別轉(zhuǎn)增各個股東的投資額。待分配方案報奧瑞金種業(yè)審核通過并經(jīng)各子公司董事會及股東會批準(zhǔn)后再做調(diào)整。法定盈余公積按稅后利潤10%提取，法定公益金按稅后利潤的5%提取，盈余公積提取達(dá)到實(shí)收資本總額的50%時，可不再提取。第七條 向銀行、其他金融機(jī)構(gòu)、單位、個人借款需逐級審批；金額較大的需報公司董事會審批。為了正確計算各期的盈虧，應(yīng)將需支付的利息按月預(yù)提，計入財務(wù)費(fèi)用。在品種引進(jìn)時，根據(jù)合同規(guī)定方式，進(jìn)行計算，按月攤銷。如果投資合同或協(xié)議約定價值不公允的，應(yīng)按無形資產(chǎn)的公允價值作為無形資產(chǎn)初始成本入賬。第一條 核算范圍無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)。c) 按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值。(二) 權(quán)益法1. 權(quán)益法的適用范圍投資企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。4. 通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。第四條 長期股權(quán)投資 （一）長期股權(quán)投資的程序1. 投資管理部門確定投資目的并對投資進(jìn)行考察；2. 投資部門在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上編制投資意向書；3. 財務(wù)部協(xié)同投資部進(jìn)行投資的盡職調(diào)查工作； 4. 投資部門編制項(xiàng)目可行性報告并上總裁辦公會；5. 財務(wù)部協(xié)同投資部草擬項(xiàng)目合作協(xié)議書；6. 上交投資管理部審核，報公司董事會審批。2. 持有至到期投資的計量1) 按照公允價值計量和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額。2) 屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明公司近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理，比如企業(yè)基于其投資策略和風(fēng)險管理的需要，將某些金融資產(chǎn)進(jìn)行組合從事短期獲利活動，對于組合中的金融資產(chǎn)，應(yīng)采用公允價值計量，并將其相關(guān)公允價值變動計入當(dāng)期損益。6. 責(zé)任單位財務(wù)部會同資產(chǎn)使用部門對相關(guān)資產(chǎn)現(xiàn)狀及未來效用、價值的回收情況做出專業(yè)判斷，計提減值準(zhǔn)備 第十一章 投資管理制度 為加強(qiáng)公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運(yùn)作效率，保證資金運(yùn)營的安全性和收益性，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第十條 固定資產(chǎn)的管理原則1. 公司固定資產(chǎn)由行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，在日常使用中實(shí)行分級歸口管理，執(zhí)行“誰用、誰管”的原則，設(shè)備定號、管理和維護(hù)定人，實(shí)行包機(jī)包修責(zé)任制。3. 固定資產(chǎn)提足折舊后，不論是否繼續(xù)使用，都不再計提折舊。3. 固定資產(chǎn)毀損、丟失等，凡已上保險的，需立即通知保險公司，并認(rèn)真查明原因，及時向歸口部門提交報告，向保險公司索賠，或由過失人承擔(dān)賠付責(zé)任。4. 工程完工交付使用的固定資產(chǎn)，須做技術(shù)鑒定、竣工決算和驗(yàn)收手續(xù)。在此之后發(fā)生的，計入期間費(fèi)用。5. 投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值，作為入賬價值。2. 集團(tuán)行政部負(fù)責(zé)采購集團(tuán)總部所需的生活設(shè)施、辦公設(shè)備，負(fù)責(zé)參與決策集團(tuán)內(nèi)運(yùn)輸設(shè)備的采購申請。同時，對人為造成的損失，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。2. 倉管員每天開據(jù)的領(lǐng)、退料單必須及時、準(zhǔn)確3. 生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)損失必須及時處理4. 半成品的耗用數(shù)量如無法確準(zhǔn)計量，以當(dāng)期生產(chǎn)的產(chǎn)成品數(shù)量按比例倒推種子劑1：278 1：70半成品1：5. 北京公司財務(wù)部月末２９日據(jù)各生產(chǎn)中心財務(wù)部匯總上報的《生產(chǎn)日報表》確認(rèn)銷售收入第十七條 北京公司產(chǎn)成品調(diào)入數(shù)量以:生產(chǎn)中心當(dāng)月實(shí)際生產(chǎn)量為準(zhǔn)1. 各生產(chǎn)中心財務(wù)部必須每天跟進(jìn)、復(fù)核生產(chǎn)內(nèi)勤登記的《生產(chǎn)日報表》,生產(chǎn)內(nèi)勤每天上午9:00前必須將《生產(chǎn)日報表》及相關(guān)單據(jù)交財務(wù)部2. 倉管員每天必須及時、準(zhǔn)確開據(jù)產(chǎn)成品入庫單3. 客戶寄存產(chǎn)成品不超過一個月4. 北京公司財務(wù)部月末２９日據(jù)各生產(chǎn)中心財務(wù)部匯總上報的《生產(chǎn)日報表》確認(rèn)入庫數(shù)。7. 北京公司產(chǎn)成品調(diào)入數(shù)量以:生產(chǎn)中心當(dāng)月實(shí)際生產(chǎn)量為準(zhǔn),生產(chǎn)中心據(jù)此確認(rèn)銷售收入。2. 核算管理21．購入麻袋時保管打“原輔材料入庫單”，按原值入包裝物－在庫麻袋，生產(chǎn)領(lǐng)用時打“原輔材料出庫單”按原值的一半攤銷轉(zhuǎn)入成本，剩余價值轉(zhuǎn)入包裝物－在用麻袋，隨籽粒發(fā)貨給其他中心時，打“內(nèi)部調(diào)撥單”減少在用麻袋，按剩余價值轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，賬和實(shí)物都轉(zhuǎn)入調(diào)入單位，調(diào)回時沖回其他應(yīng)收款，增加在庫麻袋。品管部對清理結(jié)果進(jìn)行檢查驗(yàn)收，不合格者不能開具“準(zhǔn)予加工通知單”。，當(dāng)班班長負(fù)責(zé)根據(jù)上一班次的車間余存數(shù)量及當(dāng)日加工計劃需求量，填寫“原輔材料領(lǐng)用單”，到倉庫領(lǐng)取物料。、種衣劑驗(yàn)證方法的要求完成入庫驗(yàn)證，并填寫“采購物資驗(yàn)證報告（初檢）”同時傳真至產(chǎn)供部。3. 庫存商品的發(fā)出儲運(yùn)內(nèi)勤憑營銷中心的《發(fā)貨通知單》（產(chǎn)成品）或產(chǎn)供部《調(diào)撥單》開具《種子內(nèi)部調(diào)撥單》，貨運(yùn)員憑《種子內(nèi)部調(diào)撥單》到保管員處提貨并組織發(fā)貨。第八條 庫存商品的管理1. 加工廠憑產(chǎn)供部的當(dāng)月加工計劃和加工通知單加工產(chǎn)成品、半成品。5. 不屬于存貨范圍的日常零星辦公用品，如文具、紙張、消耗材料等，應(yīng)一次性計入相關(guān)費(fèi)用。、分裝的種子，所發(fā)生的包裝物、種衣劑及發(fā)生的直接人工、運(yùn)費(fèi)等成本按照實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量計入“生產(chǎn)成本”相應(yīng)品種的成本。8. 投資者投入的存貨：按照投資各方簽署的投資協(xié)議或合同約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定的價值不公允的除外。5）低值易耗品單項(xiàng)價值比較低，使用年限比較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種實(shí)物資產(chǎn)，如工具器具、管理用具、包裝容器、玻璃、器皿等 。第四條 每年末各責(zé)任單位財務(wù)部門對員工借款及其他款項(xiàng)進(jìn)行清理，提出具體的處理意見，并向責(zé)任單位負(fù)責(zé)人報告。應(yīng)收款帳齡計提比例（%）1年以內(nèi)（不包括1年）5%12年（包括1年不包括2年）10%23年（包括2年不包括3年）15%3年以上（包括3年）40%第七條 公司按照帳齡，采用備抵法計提壞賬準(zhǔn)備，計提標(biāo)準(zhǔn)見下表： 第八條 年度末各責(zé)任單位應(yīng)收款管理崗定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，確定壞賬準(zhǔn)備計提（或轉(zhuǎn)回）范圍、和計提（或轉(zhuǎn)回）金額，并由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)入賬。第三條 應(yīng)收賬款管理的職責(zé)1. 各級財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控，壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報以及往來款對帳、清算工作的數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作。第十條 資金使用申請表需附帶相關(guān)支持資料作為附件，附件資料包括以下內(nèi)容：1. 已簽署的合同及其附件、補(bǔ)充文件；2. 支付進(jìn)度款的，必須附帶進(jìn)度證明；3. 設(shè)備、材料、固定資產(chǎn)、其他辦公用品等購置類付款，須提供完整的驗(yàn)收單；4. 收款單位提供