【正文】 項必須逐筆查明原因,督促經(jīng)辦人員及時處理,并編制“銀行存款余額調節(jié)表”,以確保賬實相符?！　?　　(2)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務及總分類賬的登記和保管工作。庫存現(xiàn)金超過限額時,必須及時送存銀行,以保證現(xiàn)金管理的安全?！　　　≈Ц陡鞣N勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。作到日清月結，帳實相符。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時要在移交清單上簽字確認。財務部門負責人的交接由總經(jīng)理進行監(jiān)交。 　　　　B、隸屬關系：財務部經(jīng)理 　　　　C、崗位期望：成為專業(yè)財務主管 　　9. 　　　財務部門必須建立內部牽制制度,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作?！　?. 主抓內控方面的工作?！　〕黾{工作職責 ：　　負責銀行、現(xiàn)金帳目的登記與核對及日常備用金的提取，嚴格遵守現(xiàn)金限額保管制度，所需款項及時提取，超限額款項及時交存，及時清理銀行未達賬項。　　第二章 財務管理職能崗位職責　　　　　 財務管理制度設計崗位:認真學習、掌握國家有關法律、法規(guī)和財務管理制度,根據(jù)國家法律法規(guī)和公司經(jīng)營特點及管理要求設計、制訂、修訂公司財務管理制度,并指導下屬子公司財務制度的設計工作?！　　　”局贫冗m用于公司本部及子公司的財務管理工作?！　“凑斩悇諜C關的規(guī)定，開具銷售發(fā)票?！　?. 負責與公司內部各部門之間的溝通、協(xié)調工作。檢查和監(jiān)督執(zhí)行的情況，及時向公司領導反饋財務資金、成本、費用信息；定期進行經(jīng)濟活動分析。各級領導應當切實保障財務人員依法行使職權和履行職責,嚴禁任何人對堅持原則的財務人員進行打擊報復。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保管,支票等銀行結算憑證必須由出納人員保管和簽發(fā),簽發(fā)支票必須注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。同時按資金歸口管理原則,明確清賬措施,落實經(jīng)濟責任,以加快資金周轉。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。　　 　　(二)庫存現(xiàn)金限額規(guī)定：　　　　公司庫存現(xiàn)金限額由財務部根據(jù)日?，F(xiàn)金支出量的多少,結合公司的具體情況核定,并報開戶銀行批準。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點,發(fā)現(xiàn)長短款應查明原因及時處理?！　　　〗y行結算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度,領用的收據(jù)和發(fā)票,必須登記數(shù)量和起訖編號,由領用人簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根,應由保管人員辦理簽收手續(xù)，對空白銀行結算憑證、收據(jù)和發(fā)票應定期檢查,以防止短缺。　　　　建立銀行結算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度,會計人員對于收到外來銀行結算票據(jù)時要按照票據(jù)法的規(guī)定,對結算票據(jù)的要素進行嚴格的審核,審核無誤后才可以填制和辦理各類結算業(yè)務及相關的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結算規(guī)定辦理各類債權的委托手續(xù)?！　〉诹?往來帳務管理制度　　一、應收賬款管理　　企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。每月終了,將已確認收款的收款單據(jù)全部處理完畢,確?？傎~、明細賬相符,并及時辦理對帳,把拖欠的應收賬款余額反饋給銷售責任部門,督促經(jīng)辦人員及時進行催討,加速貨款回籠,避免發(fā)生損失。　　　　低值易耗品在購買之前應按規(guī)定申購，經(jīng)有關部門審核，領導批準，方能選購。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。　　　　供應商按購物申請單所購產(chǎn)品送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）等到到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。　　月末銷售部根據(jù)產(chǎn)品領料單編制產(chǎn)品消耗匯總表，倉庫部門編制產(chǎn)品出庫匯總表，銷售部、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。　　積壓物資： 對于倉庫積壓物資和部門長期不領用的物品，要及時反映并催促各有關努門盡早處理。　　　　公司的固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定 資產(chǎn)應報公司行政部統(tǒng)籌安排?！　」潭ㄙY產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務部審核，分管副總經(jīng)理、總會計師會簽，總經(jīng)理批準后實施?！　炔拷Y算的方式，本著既滿足往來結算的要求，又簡化手續(xù)的原則，選擇使用在財務部門設立結算中心，主要負責企業(yè)內部各部門之間的往來結算，核算工作較簡單。　　　　費用開支預算變動10%以內的，由公司財務會計審批；預算變動達10%以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批。公司財務部、子公司必須按計劃在預算范圍內開支，超預算開支按規(guī)定審批。　　　　工資及福利待遇　　　　公司各部門、子公司員工工資福利待遇標準，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔責任；獎金與各單位的利潤掛鉤?！　　　∈湛罘奖仨毺峁┓瞎疽?guī)定的發(fā)票或收據(jù)。 　　 出納收取支票時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、會計各留存一聯(lián)。　　　?。?）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經(jīng)濟責任?！　?　　公司將建立全面預算的決算審批制度?！　?各預算執(zhí)行部門按董事會下達的財務預算目標和預算編制政策，結合自身的特點以及執(zhí)行條件編制詳細的部門財務預算草案，上報董事會。內容：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰等情況（以簽訂的合同為依據(jù)）說明銷售量、銷售額及回款（區(qū)分 現(xiàn)銷、預收、應收帳款）、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營銷方面所可能遭遇的困難 及其克服對策等的說明。內容：財務部就公司的財務狀況、盈利預測、現(xiàn)金預計情況進行說明?！　∈杖耄ㄙd銷）——每月26起至次月25日，按財務開出銷售發(fā)票的金額，確定完成情況。按月獎勵銷售部門主管領導及分管預算的有關人員共1000元獎金，由主管領導（副總）進行分配。 　?。?）連續(xù)兩個月總額或分項指標低于70%者，扣除傭金或手續(xù)費600元。抵消下一次的獲獎（優(yōu)秀或良好）。 　　 發(fā)票復印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。特殊情況如預收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。 　　 參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務部審核付款。）快遞費、禮品費及業(yè)務招待費等。 　　對所有報銷內容，相關部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。 　　 機房與OA設備：技術部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。 　　 業(yè) 務費用：所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。 　　 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關規(guī)定由財務部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制定工資表，執(zhí)行公司有關制度、規(guī)定； 　　6 工資單經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放； 　　 由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行?！　〉谑哒?印章管理制度　　印章是公司經(jīng)營管理活動中行使職權，明確公司各種權利義務關系的重要憑證和工具，印章的管理應做到分散管理、相互制約，為明確使用人與管理人員的責權，特做如下公司印章使用與管理條例：　　　　一、印章定義：　　　　公司印章主要指：公章、法人私章、合同章、財務章等各職能部門章。主要用于公司簽訂各類合同使用專用章，蓋章前須先到人事行政部處領取并填寫《印章使用申請表》，經(jīng)由公司或分公司經(jīng)理審 批，成本會計審核后蓋章并在《印章使用申請表》中簽批，經(jīng)手人需將簽批后申請表交由人事行政部并在《印章使用登記薄》簽字。如有需要須填寫《印章制發(fā)申請表》申請新的印章。　　　 公司高、中層領導，因異地執(zhí)行重大項目或完成重要業(yè)務，需要攜帶公司印章出差的，須經(jīng)公司董事長或總經(jīng)理審批并及時歸還。 　　　　 一、 經(jīng)濟合同的簽訂 　　　 （一）經(jīng)濟合同一律采用書面格式，并必須采用統(tǒng)一的經(jīng)濟合同文本。 　　　?。ㄎ澹?合同專用章由各單位統(tǒng)一刻制、編號和頒發(fā)；嚴禁任何人私自刻制、使用。各企業(yè)應根據(jù)合同的不同種類，建立經(jīng)濟合同的分類臺帳和總臺帳?！　〉诙l 凡以公司名義對外發(fā)生經(jīng)濟活動的，應當簽訂經(jīng)濟合同?！　〉谑畻l 除公司法定代表人外，其他任何人必須取得法定代表人的書面授權委托方能對外訂立書面經(jīng)濟合同。　　第十八條 合同文本擬定完畢，憑合同流轉單據(jù)按規(guī)定的流程經(jīng)各業(yè)務部門、法律顧問、財務部門等職能部門負責人和公司總經(jīng)理審核通過后加蓋公章或合同專用章方能生效?！　〉谌?合同的履行　　第二十六條 合同依法訂立后，即具有法律效力，應當實際、全面地履行，　　第二十七條 業(yè)務部門和財務部門應根據(jù)合同編號各立合同臺帳，每一合同設一臺帳，分別按業(yè)務進展情況和收付款情況一事一記?！　〉谌鍡l 有關部門收到對方要求變更或解除合同的通知必須在三天內向公司總經(jīng)理匯報并通知法律顧問?！　〉诹?責任　　第四十三條 凡因未按規(guī)定處理合同事宜、未及時匯報情況和遺失合同有關資料而給公司造成損失的，追究其經(jīng)濟和行政責任?！　　　?，如確需使用“回傭”，應在合同、決議中注明其標準、金額、結算方式。公司依據(jù)對控股子公司資產(chǎn)控制和規(guī)范運作要求,行使對控股子公司重大事項管理,同時負有對控股子公司指導、監(jiān)督和相關服務的義務。根據(jù)公司管理權限經(jīng)審批后，方能進行會計處理。各 預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議，檢查、分析預算執(zhí)行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時提出下 半年預算完成預測及工作措施?！　　　【?、子公司因其經(jīng)營發(fā)展和資金統(tǒng)籌安排的需要,需實施對外借款時,應充分考慮對貸款利息的承受能力和償債能力,在征得公司同意,并按照子公司相關制度的規(guī)定履行相應的審批程序后方可實施。在預算執(zhí)行過程中，預算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預算進行調整時，必須向公司董事會提出書面預算修改申請，就預算調整內容和原因作出詳細說明。在此基礎上，編制成本費用預算。　　　　各子公司的財會部門要加強對業(yè)務收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務與財務負責人共同把關；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務收入流失，加快款項收現(xiàn)?！　　?企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。　　　　“回傭”時，應實行非現(xiàn)金結算，并及時入賬?！　〉谄哒?附則　　第四十五條 本辦法適用于偉凡公司本部和各部門?！　〉谌邨l 變更或解除合同的文本作為原合同的組成部分或更新部分與原合同有同樣法律效力，納入本辦法規(guī)定的管理范圍。　　第二十九條 財務部門依據(jù)合同履行收付款工作，對具有下列情形的業(yè)務，應當拒絕付款：　　1. 應當訂立書面合同而未訂立書面合同，且未采用非書面合同代用單的；　　2. 收款單位與合同對方當事人名稱不一致的?！　〉诙畻l 流程中各審核意見簽署于合同流轉單據(jù)及一份合同正本上，合同流轉單據(jù)作為合同審核過程中的記錄和憑證由印章保管人在合同蓋章后留存并及時歸檔?！　〉谑l 授權委托事宜由公司法律顧問專門管理，需授權人員在辦理登記手續(xù)，領取、填寫授權委托書，經(jīng)公司法定代表人簽字并加蓋公章后授權生效?！　〉谒臈l 本辦法所包括的合同有設計、銷售、采購、借款、維修、保險等方面的合同，不包括勞動合同。其主要內容包括：序號、合同號、經(jīng)手人、簽約日期、合同標的、價金、對方單位、履行情況及備注等。 　　　 （七）合同專用章應妥善保管，若有遺失，除立即登報聲明作廢外，還要追究有關人員的經(jīng)濟責任和行政責任。 　　　?。ㄈ┖贤瑑热輵⒁獾闹饕獑栴}是： 　　　　，注意寫明供需雙方的全稱、簽約時間和簽約地點?！　　　?所有印章的使用，必須嚴格執(zhí)行公司的公章使用章程，做好申請和使用登記。人事行政部主要職責是對印章的使用進行合理性管理，而印章保管人具有使用、監(jiān)督、保管等多重責任與權力，具體劃分如下：　　　職能部門印章保管人對印章具有獨立使用權力，同時負全部使用責任?！　　　?法人私章：法人私章由分公司成本會計保管，主要用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等業(yè)務，使用時憑審批的支付申請或取匯款憑證方可蓋章?！　　　∪?、各類印章的具體管理條例：　　　　 （一）刻?。骸　　　⌒鹿境闪ⅲ居≌拢ü?、合同章、法人私章、財務章）的刻制，應由指定的印章管理人員負責刻制，后交由人事行政部備案，并從刻制之日起執(zhí)行相關使用條例。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。業(yè) 務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù) 量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。 　　 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（行政管理部門）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。 　　報銷手續(xù) 　　嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務?！　?暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況和公司財務規(guī)定確定。 　　 凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。 　　六、內容不符時的處理 　　支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。所開發(fā)票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務。 　　二、具體規(guī)定 　　 已提供勞務并簽訂合同的，業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發(fā)票?！　〉谑?發(fā)票管理制度　　一、發(fā)票管理 　　（一）申