【正文】 　公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費(fèi)、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房基金等費(fèi)用。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總會計師加簽方為有效?！　徟箐N權(quán)限　　上述各項(xiàng)各類費(fèi)用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會計師審批報銷。　?。?）職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事干部部歸口管理。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動情況應(yīng)及時向公司財務(wù)部報告?！　∪谫Y合同簽字前，應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計師批準(zhǔn)意見?！　≡诮üこ添?xiàng)目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)?！　」舅鶎偃Y、控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額，由公司審批，超限項(xiàng)目由公司上報廣電集團(tuán)公司審批。　　第十八條　存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進(jìn)行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額），定期與實(shí)物核對，并與財會部門的帳面余額進(jìn)行核對。第四章　存貨管理　　第十四條　存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等?！　「鲉挝粦?yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項(xiàng)目?！　V告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證?！　〉诰艞l　按照合同約定的條件支付購貨款或工程進(jìn)度款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行?！　。?）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。　　第二條　公司一切財務(wù)、會計活動均應(yīng)符合《會計法》的要求，符合《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。　　第五條　公司的財務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。　?。?）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。　?。?）按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)經(jīng)理審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時入帳?！　∮泻贤ɑ騾f(xié)議）的付款，在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。　　所有應(yīng)收營業(yè)帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：　?。?）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)?！　∈褂貌块T向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。　　第十七條　盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關(guān)成本、費(fèi)用帳戶?！　〉诙粭l　總投資300萬元人民幣以下的項(xiàng)目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團(tuán)公司投資發(fā)展部備案。項(xiàng)目計劃上報公司，由公司組織項(xiàng)目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的依據(jù)?！　〉诙鶙l　公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排?！　〉诙藯l　經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的“在建工程”項(xiàng)目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。竣工決算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。具體包括資本溢價、接受捐贈實(shí)物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值、投資準(zhǔn)備五個項(xiàng)目。（該審批權(quán)限適用于本章所有費(fèi)用）　　第三十五條　 費(fèi)用開支的審批規(guī)定　　公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按月限額使用?！　。?）各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，各非獨(dú)立核算的二級單位總經(jīng)理出差，應(yīng)事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。　?。?）其他非獨(dú)立核算經(jīng)費(fèi)：根據(jù)經(jīng)費(fèi)發(fā)生部門，由部門編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報銷。　　各非獨(dú)立核算的二級單位應(yīng)協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項(xiàng)發(fā)生時，應(yīng)及時通知公司，以便及時辦理索賠。各個子公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求。　　各子公司財會部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。　　確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款，仍要加強(qiáng)催收管理，盡量減少公司損失。預(yù)算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施?！　〉谒氖鶙l　強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督控制管理　　各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況，分析實(shí)際與預(yù)算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成?！?附　則　　第四十八條　本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關(guān)會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。積極進(jìn)行納稅籌劃，按時足額交納稅款。(4)參與預(yù)算審查、招標(biāo)、評標(biāo)、經(jīng)濟(jì)合同的擬定，及竣工驗(yàn)收等全過程的管理和決策。(5)對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理。(4)保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，實(shí)行財務(wù)章與法人章分離原則。(3)應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第三條 公司實(shí)行小額資金總經(jīng)理批復(fù)、重大資金事項(xiàng)集體決策制度。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報銷超過10000元的，需提前一天和財務(wù)部預(yù)約。第三條 公司財務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。第六條 丟失發(fā)票一切后果由經(jīng)辦人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。對于銀行往來業(yè)務(wù)，在記賬憑證上要注明原始憑證字號。由專人保存上機(jī)操作記錄。一旦貨款超過合同規(guī)定期限仍未能收回的，應(yīng)追究經(jīng)辦人或有關(guān)人員的責(zé)任。第三條 其他非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。一、因公出差期間發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)報銷準(zhǔn)備1）報銷人按所赴工地分別填寫“差旅報帳清單”，一地一單，要按時間順序依次填寫，乘座的車票要和起止日期、起止地點(diǎn)相對應(yīng)，要填寫金額；“差旅報帳清單”上方要注明自己所在的部門、出差地點(diǎn)、用戶單位、設(shè)備編號及報帳日期。4） 單據(jù)交總經(jīng)理簽批。出差天數(shù)的計算1） 出差天數(shù)以中午12:00為界限，以車、船票的時間為標(biāo)準(zhǔn)。報銷需有發(fā)票或收據(jù)，并填寫購物清單，注明物品名稱、型號、數(shù)量、單價、金額、用途等。七、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用該類費(fèi)用指：1）日常辦公所發(fā)生的印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、操作人員辦證費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、保險費(fèi)、租賃費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。第二條 財務(wù)工作崗位職責(zé) 財務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)(1)負(fù)責(zé)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。(2)全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行。出納的崗位職責(zé)(1)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。(5)發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。為合理有效的籌措、分配、使用資金，加強(qiáng)對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。融資或接受外來投資及其他重大資金事項(xiàng)由董事會集體決策。第六章 銀行存款管理制度第一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。第三條 若開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，經(jīng)辦人員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財務(wù)方可開具發(fā)票。第二條 記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。第十三條 大額存單由財務(wù)負(fù)責(zé)人登記備查簿并負(fù)責(zé)保存，到期前應(yīng)向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)存。接受人應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。(3)購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。第二條 本制度自2010年7月1日起開始試行，有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定隨時添加。審核程序1）一般員工和工地負(fù)責(zé)人的票據(jù)由本部門負(fù)責(zé)人審核；部門負(fù)責(zé)人的票據(jù)由總經(jīng)理審核。2）詢問返回原因。二、米廠購物費(fèi)用米廠購物費(fèi)用指：1） 加工設(shè)備使用、保養(yǎng)維修所需的機(jī)物油料消耗費(fèi)。過路費(fèi)要填寫“差旅報帳清單”， 要按時間順序依次填寫，注明起止日期、起止地點(diǎn)和金額。該類費(fèi)用的票據(jù)均需部門負(fù)責(zé)人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)財務(wù)部辦理報銷付款手續(xù)。將票據(jù)按要求粘貼后需部門負(fù)責(zé)人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。米廠所需物品必須按預(yù)算辦理，特殊情況需事先經(jīng)部門負(fù)責(zé)審核，報專人同意后購置。4） 注明應(yīng)由“大方重科公司”或“租賃公司”報銷。3）報銷憑證經(jīng)主管會計復(fù)審簽章。第二條 各項(xiàng)費(fèi)用按內(nèi)容分類管理。(2)現(xiàn)金。欠款催收應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)人員或經(jīng)辦人負(fù)責(zé)跟蹤，財務(wù)部門予以監(jiān)督。第十五條 對計算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理，機(jī)房維護(hù)人員定期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務(wù)均由會計人員審核制單（輸機(jī)）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。使用時由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。第五條 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。第二條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。第二條 根據(jù)人民銀行《現(xiàn)金結(jié)算管理辦法》，開戶銀行對每日現(xiàn)金支取有限額要求。本規(guī)定所稱資金，系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。(3)保管好庫存現(xiàn)金、有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。(4)及時申報、上交各項(xiàng)稅款，合理避稅。(3)組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。厲行節(jié)約，合理使用資金。3）經(jīng)營費(fèi)用。2）票據(jù)交總經(jīng)理簽批。3） 到達(dá)時間＞12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。6） 出納查閱報銷人的借款記錄，沖消其借款后，余額支付現(xiàn)金。3） 填寫“差旅費(fèi)報銷單”（綠色），附從工地返回經(jīng)工地負(fù)責(zé)人簽證的“休假條”及“客戶對接表”等一并交上級負(fù)責(zé)人審核?！　〉诙l 公司對各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各項(xiàng)費(fèi)用開支均應(yīng)編制計劃。對于沒有把握收回或收回可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備。第十七條 會計應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)檔案管理辦法，及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料，并