【正文】 途并簽名。工程部門應對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。無法更換的，財務可拒絕報銷；未經(jīng)財務總監(jiān)復核簽字的單據(jù)，不得付款。公司費用支出管理制度第十條 盤點工作獎懲(一)盤點項目差錯率1．固定資產(chǎn)差錯率為零；2．低值易耗品差錯率為百分之一；3．；4．外購物資差錯率為百分之二；(二)獎懲1．獎勵所有盤點差錯率在規(guī)定以下者，月盤人員每人獎勵二十元；所有盤點無任何差錯者，月盤人員每人獎勵三十元，年終獎勵五十元；2．處罰固定資產(chǎn)出現(xiàn)差錯，盤點人員每人罰款貳拾元，達一個百分點罰叁拾元，以此類推；低值易耗品盤點差錯超百分之一者，盤點人員每人罰款壹拾元，每增加一個百分點加罰壹拾伍元；，盤點人員每人罰款壹拾元，每增加一個百分點加罰壹拾元；漏盤或重盤一項盤點人員每人罰款伍拾元；第十一條 賠償處理資產(chǎn)管理人員、保管人有下列情況者，應報總經(jīng)理批處賠償金額(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊的：(二)對所保管的財物未經(jīng)報批而擅自移轉、出租出借或損壞不報告的：(三)未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧的。為求資產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務處理有章可循，并加強資產(chǎn)管理人員的責任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本制度。此外均為中小修理。租賃協(xié)議由歸口管理部門牽頭，召集財務部門等部門和有關業(yè)務人員與承租入方商定，財務總監(jiān)、報總經(jīng)理批準后，由會計部辦理固定資產(chǎn)出租手續(xù)，并按租賃協(xié)議收取租金，協(xié)議期滿后，由歸口管理部門負責催回。⑵ 固定資產(chǎn)驗收合格后，管理部門開具設備交付使用單并登記固定資產(chǎn)卡片及固定資產(chǎn)目錄，采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用，固定資產(chǎn)使用部門應相應登記固定資產(chǎn)臺賬。第十七條 管理部門、使用部門及職責：固定資產(chǎn)按下列類別，分部門歸口管理，其管理及保養(yǎng)細則由各管理部門會同使用部門自行制定。第八條 固定資產(chǎn)的價值變動，具有下列情況之一者，可以調(diào)整固定資產(chǎn)的原始價值：1．增加補充設備或改良裝置。2．不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的。2 驗收中發(fā)現(xiàn)溢余時填制按實際實庫數(shù)量填寫“入庫單”；3 驗收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時填制“毀損短缺貨物處理單”，按程序報批處理；4 按實收數(shù)量入庫，并記錄實物賬卡。第十四條 出納人員應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的空頭支票或遠期支票，套取銀行信用。 第四條 辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，遵紀守法，客觀公正，不斷提高業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時報批處理。3 倉庫內(nèi)所有存貨，沒有出庫指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，調(diào)入待安裝的固定資產(chǎn)，進行改建、擴建的固定資產(chǎn)以及長期停止使用的固定資產(chǎn)；5．不需用固定資產(chǎn)。4．發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)原始價值有錯誤時，應對固定資產(chǎn)賬面原始價值進行調(diào)整。固定資產(chǎn)歸口管理部門的職責：1．編制固定資產(chǎn)投資計劃，對投資項目和設備購置的工藝、技術性能等進行可行性研究分析；參加固定資產(chǎn)的清查，辦理固定資產(chǎn)報廢清理，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢提出意見，制定固定資產(chǎn)的優(yōu)化配置計劃，充公發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效益；2．根據(jù)固定資產(chǎn)的配備情況，歸口管理部門專門或兼職的固定資產(chǎn)管理人員，負責固定資產(chǎn)管理人員要保持相對的穩(wěn)定，建立正常的工作制度；3．固定資產(chǎn)歸口管理部門應使用財務部門統(tǒng)一制定的固定資產(chǎn)卡片，詳細填列固定資產(chǎn)資料，按固定資產(chǎn)類別和使用單位順序排列，編碼保管，并與財務部門的固定資產(chǎn)賬和使用單位固定資產(chǎn)臺賬定期進行核對，使三者保持一致；4．制定固定資產(chǎn)管、用、養(yǎng)、修制度，經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的分布情況和固定資產(chǎn)的完好情況，及時掌握固定資產(chǎn)動態(tài)信息。⑷ 管理部門按固定資產(chǎn)編號規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號并制作固定資產(chǎn)編號標簽，粘貼于固定資產(chǎn)上。5．固定資產(chǎn)的封存及啟用⑴ 固定資產(chǎn)由使用部門向管理部門提出封存（或啟用）申請，經(jīng)管理部門、財務部門會簽后，分管總監(jiān)簽字，由會計部辦理轉賬手續(xù)。發(fā)生的費用記入使用部門的成本、費用。(三)不定期盤點不定期盤點可以是全面清點，也可以是局部清點，根據(jù)公司需要進行。二 入庫單填制流程：入庫單是生產(chǎn)部對貨物進行加工生產(chǎn)成成品后交由倉庫進行保管的貨物交接憑證，此交接過程中涉及三個部門（或相關人員）：生產(chǎn)部、倉庫、監(jiān)磅員。費用支出是指凡不能歸入工程價款、機器設備采購款、商品采購款的款項，包括辦公用品、生產(chǎn)用物料款（氧氣、乙炔、紙袋、機動車油料、勞保用品等）、修理用配件等物資采購款，運輸費、裝卸費、招待費、誤餐費、差旅費、通訊費等。合同主要有工程類、購銷類借款合同及其它合同四大類。無需安裝符合固定資產(chǎn)標準的機器設備及其它固定資產(chǎn)購置，首先由資產(chǎn)使用部門提出采購申請，報主管部門總監(jiān)核準，總經(jīng)理審批同意后，采購部詢價采購，設備驗收合格后，開據(jù)付款申請書（附采購申請書、設備發(fā)標、驗收報告、設備交付使用憑證、正式發(fā)票），并依次報主管總監(jiān)審批、財務總監(jiān)核準后付款，超出總監(jiān)審批權限的，由財務總監(jiān)報總經(jīng)理審批后付款。③、報銷人送交部門總監(jiān)在“部門領導簽批”或“備注欄”審批簽字。辦公室于每月根據(jù)公司各部門填寫的(辦公用品低值易耗品請購單)， 匯總各種辦公用品的數(shù)量、種類，集中購置。公司代扣代繳個人所得稅。收費中已包括伙食或住宿費的，不再報銷就餐補助費或住宿費用。（二）貨幣資金業(yè)務的內(nèi)部控制貨幣資金指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。顧客購貨時，由業(yè)務部門開具發(fā)貨單或憑據(jù)，顧客持發(fā)貨單或憑據(jù)到會計部開具發(fā)票，蓋發(fā)票專用章，填制收款憑證，出納人員對發(fā)票和收款憑證復核無誤后點收現(xiàn)金，加蓋收款人印章，現(xiàn)金收訖章，然后憑蓋章后的發(fā)票及發(fā)貨單或憑據(jù)向庫房保管員提貨。要求并督促各部門建立崗位責任制、規(guī)定明確的授權制度和辦事程序，防止重大事項個人決定，獨自辦理。八、單位負責人應保證會計機構、會計人員依法履行職責。出納員只能對已稽核的會計憑證進行事中復核，并辦理有關收支手續(xù)。債權和債務發(fā)生、結算及函證的稽核。(三) 內(nèi)部往來賬，是否按月核對并填制未達賬明細表。每天負責開機、關機，負責定期殺毒和更新殺毒軟件，發(fā)生故障及時維修和記錄備查。系統(tǒng)管理員應對軟件進行日常維護，包括對程序、數(shù)據(jù)、編碼的維護，以保證系統(tǒng)的正常工作，并做好維護記錄備查；其他任何人員未經(jīng)允許，不得對軟件數(shù)據(jù)進行修改、刪除；會計軟件運行發(fā)生錯誤，系統(tǒng)管理員應立即檢查處理，如無法處理，需及時與軟件開發(fā)商聯(lián)系，弄清原因，排除故障。第十二條　原始憑證的稽核，應注意下列事項： (一) 原始憑證的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，接受單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，數(shù)量，接受單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，數(shù)量，單位是否正確；(二) 從外單位取得的原始憑證，是否蓋有填制單位發(fā)票專用章 或財務專用章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有單位領導人或指定人員簽字或蓋章；對外開出原始憑證是否已加蓋公司發(fā)票專用章或財務專用章；由外單位提供的原始憑證如丟失，應取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號碼、金額等內(nèi)容，嚴禁使用外單位提供的白條憑證；(三) 原始憑證的大小寫金額是否相符； (四) 職工借款憑據(jù)，附在記賬憑證之后，收回借款時，應當另開收據(jù)，不退還原借款收據(jù)；(五) 經(jīng)批準辦理的經(jīng)濟業(yè)務，是否將有關批準文件作為原始憑證附件。核查報告必須記載下列事項：(一) 問題及原因并敘明日期；(二) 詳細事實；(三) 情況分析；(四) 處理意見；(五) 報告的簽署及日期?；丝刹扇∪粘；?、專項稽核；定期稽核、不定期稽核等方法。錢賬分離、會計開單、出納收付款，每筆業(yè)務應有兩人或兩人以上經(jīng)手，以互相監(jiān)督。只憑合規(guī)、合法的會計手續(xù)辦理借款手續(xù)。所有的付款業(yè)務都必須有主管領導批準，經(jīng)辦人在記賬憑證上認簽，財務主管審核，財會人員簽章后才可支付。話費報銷標準：人員類別話費報銷標準業(yè)務相關人員（含水電維修，汽車司機，倉管）50或100元經(jīng)理、主任、主管級200元主辦業(yè)務人員（采購、供應、銷售） 300元副總經(jīng)理、總監(jiān)級300元至400元總經(jīng)理級500元第十六條　本制度適用有限公司、XX有限公司、有限公司、有限公司和有限公司。乘坐飛機應事先得到總經(jīng)理的特準。②工作日加班，；③加班費的統(tǒng)計計算由人事部門會同生產(chǎn)、采購等部門負責。第十二條 辦公用品開支規(guī)定。第十條　費用報銷程序費用支出按部門歸集，由其主管總監(jiān)審批，財務總監(jiān)核準后報銷，超過限額的報總經(jīng)理批準報銷。第七條　工程價款及機器設備采購款支付工程在訂立合同時明確工程項目，分清類別，各個訂立；工程驗收及貨款支付均以合同為準。報銷單據(jù)一般不得涂改，如有改動，外來發(fā)票應由對方單位在改動處加蓋公章，自制憑證應由經(jīng)手人在改動處簽章，否則不得報銷；公司的各種付款及報銷單據(jù)經(jīng)辦人員應注明用途并簽名，采購部報銷費用時必須注明供貨商，銷售部報銷費用必須注明客戶； 對各種報銷單據(jù)，會計人員必須進行審核，對不符合報銷規(guī)定的單據(jù)可以要求更換。, 如因此而招惹是非者解除其與公司的雇用關系；,如因此而招惹是非者解除其與公司的雇用關系；第四條 員工對本人工資計算等有不明之處,報經(jīng)主管對人事專員查明處理,不得自行理論；第五條 本辦法經(jīng)各部門經(jīng)理討論同意會簽后,一并呈總經(jīng)理批準后實施,修改時亦同。第九條 注意事項(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及及相關準備工作，必須深入了解；(二)盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組報到，接受工作安排；(三)所有盤點資產(chǎn)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動；(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄目若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效；(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、過磅的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄；(六)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受總盤人指揮監(jiān)督；(七)盤點終了由各組負責人向主盤人報告，經(jīng)核準后始得離開崗位。資產(chǎn)盤點制度第一條 資產(chǎn)盤點目的：清查各項物品，材料，固定資產(chǎn)的使用情況，達到有效利用資產(chǎn)的價值；核對現(xiàn)有存貨，固定資產(chǎn)等財產(chǎn)與賬面記錄是否一致，以確保公司財產(chǎn)核算的準確性，以利于成本計算的真實性；為銷售計劃提供準確的依據(jù)；資產(chǎn)存量的高低把握，不良品和呆滯品的及時發(fā)現(xiàn)。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機器設備全面拆卸更換主要部件。3．固定資產(chǎn)的出租出借⑴ 出租固定資產(chǎn)，由原固定資產(chǎn)使用部門提出可出租清單，經(jīng)部門經(jīng)理審核后報歸口管理部門簽批，財務總監(jiān)、總經(jīng)理批準后辦理有關手續(xù)。3．固定資產(chǎn)驗收處理程序⑴ 采購人員應與廠商聯(lián)系送貨時間及地點，固定資產(chǎn)送達時，請購單位、采購人員、管理部門均應派員會同點收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與請購單及合同相符。第十六條 固定資產(chǎn)經(jīng)常修理發(fā)生的費用，直接計入當期成本、費用：固定資產(chǎn)大修理所需費用，采用待攤方法，按月攤銷計入當期成本、費用。第七條 已達到預定可使用狀態(tài)尚未辦理竣工結算的固定資產(chǎn)，可先按估計價值計價，并計提折舊，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。第三條 固定資產(chǎn)的認定標準：1．使用期限在一年以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。第五條 存貨的入庫1 所有存貨，入庫前必須辦理驗收入庫手續(xù)；⑴ 核對實物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同一致；⑵ 觀察包裝完好程度，并清點實物數(shù)量；⑶ 完成實物品質(zhì)檢查；⑷ 完成上述工作后填制“入庫單”一式三份。第十三條 公司出納要嚴格做到每日現(xiàn)金記賬余額與保管的現(xiàn)金核對相符，并經(jīng)常與會計核對賬目，保證賬實、賬賬相符。公司嚴禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。第十六條 公司會計部應當組織人員定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。第七條 倉儲要求1 庫房設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求；2 倉庫物資必須嚴格按照規(guī)格定存放，每種存貨應掛卡片，標明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位等，條件允許還應標明現(xiàn)存數(shù)量；3 倉庫保管員應履行以下基本職責：⑴ 嚴格禁止無關人員進入倉庫存；因業(yè)務工作需要進入倉庫存的有關人員，保管人員必須親自陪同；⑵ 定期檢查消防器材，更新、補充消防物料；⑶ 保持庫房清潔衛(wèi)生，庫容整齊、美觀；⑷ 注意門鎖安全，昂貴商品應設內(nèi)庫存放；⑸ 經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。指企業(yè)目前和今后都不需要，準備處理的固定資產(chǎn)；6．融資租入固定資產(chǎn)。第九條 固定資產(chǎn)折舊是把固定資產(chǎn)成本扣除凈殘值，按照一定規(guī)律，在估計的使用年限內(nèi)進行分攤的過程，公司固定資產(chǎn)在計提折舊時不預留凈殘值，固定資產(chǎn)折舊方法按直線折舊方法。固定資產(chǎn)使用部門的職責：1．固定資產(chǎn)使用部門，要指定專人或兼職負責管理，做到賬物卡相符；2．對使用中的固定資產(chǎn)應執(zhí)行有關部門制定的維修保養(yǎng)制度和有關操場作規(guī)程，建立資產(chǎn)管理崗位責任制，妥善保管和使用固定資產(chǎn)；3．隨時掌握使用中的固定資產(chǎn)動態(tài)，及時提供固定資產(chǎn)使用情況，經(jīng)常與固定資產(chǎn)歸口管理部門聯(lián)系，不得擅自轉移固定資產(chǎn)；4．建立固定資產(chǎn)技術檔案、臺賬，做到統(tǒng)計資料和原始記錄齊全，按時、準確填報各種統(tǒng)計報表和分析資料。第二十條 固定資產(chǎn)的減少按以下規(guī)定辦理：1．固定資產(chǎn)出售處理程序⑴ 各類固定資產(chǎn)如有無法修復、修理費用過高或閑置等情形時，使用部門主管將設備提交管理部門鑒定決定處理方式并配合采購部尋找可能買主及比較出售價格。⑵ 長期投資投出的固定資產(chǎn)，按