【正文】 完成資料。各車間必須在結算日（每月25日，年度最后一天）對車間各項存貨（包括在制品、二級材料等）進行盤點。各車間各項成本報表的上報日期必須嚴格遵照規(guī)定執(zhí)行，并納入考核內(nèi)容中。具體做法如下：分配時： 分配產(chǎn)量＝完工數(shù)量＋廢品量單位成本＝按分配產(chǎn)量計算的成本／完工數(shù)量④關于B管核算，B管作為一種產(chǎn)品其實際成本與普通管成本一樣，因此取消B管占正品管80％的核算方法。制造費用①按總產(chǎn)量統(tǒng)一平均分配。動力費：動力費核算與工資核算一致。制造費用：制造費用分包裝、模具折舊、其他幾部分，然后再按各類系數(shù)把費用分配到不同型號的彩件上。第十四章 銷售收入管理制度一、為加強公司銷售收入的管理，加速銷貨款的回收，根據(jù)國家有關政策法規(guī)的規(guī)定，結合公司的實際情況及管理要求，制定本管理制度。產(chǎn)品銷售合同的內(nèi)容必須詳細、完整，未經(jīng)領導同意，不得隨意更改合同文本和增加合同條款。⑵產(chǎn)品的交貨期必須切合實際，對特殊要求，必須事先與生產(chǎn)部門協(xié)商，避免延期供貨給公司帶來信譽損害和經(jīng)濟損失。第十五章 利潤及其分配管理制度一、為了規(guī)范公司的利潤核算及分配程序，根據(jù)國家有關政策法規(guī)的規(guī)定要求，結合公司實際情況和管理要求，制定本管理制度。公司在繳納所得稅后的利潤，應按照國家有關規(guī)定，按下列順序進行分配：⑴彌補以前年度虧損；⑵提取法定盈余公積金。在未彌補虧損前，公司不得提取盈余公積金、公益金和向股東分配利潤，公司發(fā)生特大虧損，稅后利潤不足彌補的，可以用公司盈余公積金彌補，公司法定盈余公積金還可轉(zhuǎn)增股本，但轉(zhuǎn)增股本后公司的法定盈余公積金不得低于注冊資本的25％。下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)繼續(xù)彌補，但彌補的期限最長不得超過5年。⑴產(chǎn)品銷售數(shù)量影響分析：銷量變動對利潤的影響＝（本年實際銷售量－計劃銷售量）（計劃單價－計劃單位稅金－單位變動成本）⑵產(chǎn)品銷售品種結構影響分析：品種結構變動對利潤的影響＝產(chǎn)品實際銷量該種產(chǎn)品計劃邊際利潤－按計劃價格計劃銷售收入計劃邊際利潤率⑶變動成本影響分析變動成本變動對利潤的影響＝實際銷售量（該種產(chǎn)品計劃單位變動成本－該種產(chǎn)品實際單位變動成本）⑷固定成本影響分析固定成本變動對利潤的影響＝計劃固定成本－實際固定成本⑸產(chǎn)品銷售價格影響分析銷售價格變動對利潤的影響＝產(chǎn)品實際銷售量（實際單價－計劃單價）（1－計劃稅率）⑹稅率影響分析稅率變動對利潤的影響＝產(chǎn)品實際銷售收入（計劃稅率－實際稅率）各利潤指標責任歸口管理部門，季度年度終了都要進行利潤分析，找出影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素和不利因素，分清影響產(chǎn)品銷售利潤的主觀因素和客觀因素，分清公司生產(chǎn)經(jīng)營中的成績和問題。貨物退回公司后，由銷售部門開出退貨入庫傳票辦理入庫手續(xù)，倉庫管理部門接到入庫傳票后辦理入庫，退回貨物應與其他存貨分開存放?；鶞蕛r格的確定與物資采購價格的確定方法大致相同，即根據(jù)產(chǎn)品的金額及重要性的不同確定不同的定價權限。要嚴格按照《合同法》及公司有關規(guī)定，簽訂產(chǎn)品訂貨合同，確保合同的嚴密性和法律性。具體措施如下：財務部根據(jù)車間提供勞務及產(chǎn)品特點制定分配辦法。具體做法如下：分配率＝工資費／∑產(chǎn)品系數(shù)產(chǎn)量某種產(chǎn)品工資費＝產(chǎn)品系數(shù)產(chǎn)量分配率某種產(chǎn)品單位工資費＝某種產(chǎn)品工資費／產(chǎn)量注：A、分配率保留8位以上B、工資費指工資總額扣除機加部分，機加單獨核算。工資：工資按系數(shù)分配。②大小管合并后按總產(chǎn)量統(tǒng)一平均分配。②其他直接材料一次性計入當期生產(chǎn)成本，按材料定額分配到各種產(chǎn)品中去，具體做法如下：分配率＝其他直接材料／∑材料定額產(chǎn)量某種產(chǎn)品其他直接材料成本＝某種產(chǎn)品其他直接材料成本＋玻殼＋電子槍某種產(chǎn)品單位材料成本＝某種產(chǎn)品材料成本／產(chǎn)量注：A、分配率保留8位以上B、材料定額指扣除玻殼、電子槍后的其他直接材料定額。每季度、半年、一年按照完成產(chǎn)量結合公司實際情況進行調(diào)整考核兌現(xiàn)。每個車間必須根據(jù)財務部制定的成本核算辦法如實核算車間成本費用，車間不得改動、變動方法。四、各業(yè)務部門在成本、費用管理與控制上的關系：財務部門負責組織全公司成本核算工作，負責對成本招待情況進行控制、檢查、監(jiān)督和指導，并定期提供考核數(shù)據(jù)和成本預測等分析資料，以供考核和經(jīng)營決策之用。營業(yè)費用的管理辦法：⑴營業(yè)費用的開支項目：主要是核算公司銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本公司產(chǎn)品而專設的銷售機構的職工工資、福利費、業(yè)務費等經(jīng)常費用。E、各項轉(zhuǎn)帳費用必須經(jīng)被轉(zhuǎn)帳部門或主管領導簽字，方可報銷，并列入管理手冊中。管理費用的管理辦法：⑴管理費用開支范圍：主要是公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，包括公司董事會和行政管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應由公司統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費（包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費）、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉(zhuǎn)讓費、開辦費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)和長期待攤費用攤銷、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費、提取的壞帳準備等。⑼保險費：公司統(tǒng)一投保的保險費，各車間不得自行投保。制造費用規(guī)定為以下各項；⑴工資：車間管理人員的工資。劃清內(nèi)部各部門之間的成本費用界限。劃清本期成本費用與非本期成本費用的界限。八、投資收益的財務處理：債券投資計算的利息收入，經(jīng)調(diào)整債券投資溢價或折價攤銷后的金額確認為當期投資收益?？鄢?jīng)紀人傭金、稅金、手續(xù)費等附加費用，以及自發(fā)行日起至購買日止已實現(xiàn)利息后的余額。短期投資以取得成本入帳；⑴短期投資的取得成本是指進行短期投資時短期投資時所支付的全部價款，包括有價證券的買價、經(jīng)紀人傭金、稅金、手續(xù)費等。固定資產(chǎn)大修理支出應在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷，租入固定資產(chǎn)改良應在租賃期內(nèi)平均攤銷。⑵公司無論是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權，還是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權，取得的轉(zhuǎn)讓收入都列為其他業(yè)務收入。⑶投資者作為資本金或者合作條件投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的金額計價。無償調(diào)出的固定資產(chǎn)，由主管部門統(tǒng)一辦理手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，報上級主管部門審批，方可調(diào)出并作財務處理。五、固定資產(chǎn)的折舊公司固定資產(chǎn)計提折舊采用平均年限法。四、固定資產(chǎn)的計價方法；購入固定資產(chǎn)按實際支付的買價或調(diào)出單位賬面原值（扣除原安裝成本）、包裝費、運輸費及安裝成本等計價。對已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊，竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價和已提折舊。發(fā)放材料時，必須按工程項目、項目單位、所領材料名稱、數(shù)量、金額填寫材料領料單，由計劃員、材料員、領用人簽章后，庫房保管員方可發(fā)放，庫房保管員簽章后，轉(zhuǎn)交財務計入該工程造價。依據(jù)建設項目設計圖紙，編制施工圖預算，預算書要按國家有關政策規(guī)定執(zhí)行，以預算造價作為簽定建筑合同的依據(jù)。第九章 在建工程管理制度一、為規(guī)范公司在建工程的管理和核算，充分發(fā)揮工程投資效益，根據(jù)國家有關政策法規(guī)的規(guī)定，結合公司實際情況及管理要求，制定本制度。⑵各生產(chǎn)車間必須在每月末對在產(chǎn)品進行盤點，并將盤點結果填列盤點表交財務部門進行成本核算。原開發(fā)票抵扣聯(lián)必須由財務部門在開具紅票退庫時一并退回財務。月終未用的材料要辦理架退料手續(xù)，以便沖減成本。接受捐贈的材料，由接受捐贈部門填寫入庫單，由庫管員驗收入庫后，送財務部門進行帳務處理 。如數(shù)量不符，采購部門應提出索賠等處理意見，財務部門應拒絕付款或部分拒付。四、存貨的核算方法：原材料、自制半成品采用計劃價格核算，材料成本差異按材料類別進行核算與結轉(zhuǎn)；差異率的計算公式為：材料成本差異率＝（月初結存材料的成本差異＋本月發(fā)生的材料成本差異）／（月初結存材料的計劃成本＋本月發(fā)生的材料計劃成本）委托加工材料、產(chǎn)成品等均按實際成本計價，發(fā)出計價方法為加權平均法，低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。壞帳損失的管理：⑴確認為壞帳損失的應收帳款有：因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)抵償后，仍然不能收回的應收帳款；因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的應收帳款；債務單位撤銷，經(jīng)民事訴訟確認無法追回的款項；⑵公司的壞帳損失采用備抵法核算；⑶按照《股份有限公司會計制度》的規(guī)定，公司自99年1月1日起，壞帳準備原按應收帳款余額的5‰計提，改按應收款項（包括應收賬款和其他應收款）余額的10％計提，壞帳準備金計入管理費用。會計年度涉及外幣的經(jīng)濟業(yè)務，記帳匯率與賬面匯率均采用固定匯率。差旅費借款需在公務完畢回程后三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務借款。⑵會計人員與出納人員應定期將總賬的現(xiàn)金帳戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到帳帳相符。本公司庫存現(xiàn)金限額一般為3－5天的支用量。⑶到期付清時，應進行帳務處理，并在備查簿中逐筆注銷。公司長期負債的應計利息支出，籌建期間的計入開辦費；生產(chǎn)經(jīng)營期間的計入財務費用；清算期間的計入清算損益。公司在擴大資本增加股本時，按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產(chǎn)價值以及資產(chǎn)評估增值部分不能轉(zhuǎn)作股本?；I資成本的預測與分析：公司籌資渠道主要是通過銀行貸款和發(fā)行股票方式進行，籌資渠道主要是通過銀行貸款和發(fā)行股票方式進行，籌資渠道的方式不同，籌資成本，所以籌資前必須要進行預測分析，其分析公式有：資金成本率＝資金占用費／（籌集資金總額－資金籌集費）流動資金要進行流動資金周轉(zhuǎn)率分析，同時要對流動資金償還能力進行分析，其公式有：流動資金周轉(zhuǎn)率＝產(chǎn)品銷售收入／流動資金平均占用額流動比率＝流動資產(chǎn)／流動負債速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨）／流動負債四、資本金管理：公司必須加強資本金的管理。⑴原始憑證必須經(jīng)過授權人的審核，只有經(jīng)過審核的原始憑證才能作為會計記錄的原始依據(jù)；⑵記帳憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記帳憑證必須附有原始憑證；⑶憑證必須連續(xù)編號，憑證的使用必須編號順序使用；⑷業(yè)務經(jīng)辦人員在處理有關業(yè)務后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟責任；⑸定期審核憑證帳簿和報表之間是否相符；⑹定期審核總分類帳和明細分類賬、總分類賬和日記賬是否相符。三、稽核工作的組織形式及分工：公司的財務稽核制度以財務部為中心，各職能部門相配合；財務部長對會計稽核工作負責，并對計劃指標的銜接、財務收支、成本費用、財產(chǎn)增減變化等重大事項負責稽核；財務部設兼職稽核工作崗位，其工作主要包括：會計憑證的審核、帳簿的核對、會計報表的復核以及基礎工作的復核。七、存貨內(nèi)部牽制的內(nèi)容各二級核算單位生產(chǎn)過程中的各種記錄、生產(chǎn)通知單、領料單、計工單、入庫單等文件資料都要匯集該單位的會計處；制定成本計劃或控制目標，搜集、審核各有關單證，嚴格控制生產(chǎn)費用的發(fā)生；設置相應的總分類帳戶和明細分類帳戶，進行會計核算；選擇恰當?shù)某杀居嬎惴椒?，歸集并分配生產(chǎn)費用，確定生產(chǎn)成本；進行各種成本分析；定期盤點存貨、保證帳帳相符、帳物相符；八、固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制的內(nèi)容固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過有關部門的批準、認可；固定資產(chǎn)的帳簿記錄必須完整、合理，且?guī)は喾还潭ㄙY產(chǎn)分部門歸口管理；固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應明確劃分責任；固定資產(chǎn)的處置，要有完整的額申請報批程序；要定期對固定資產(chǎn)進行盤點。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應由保管人員辦理簽收手續(xù)。第四章 內(nèi)部牽制制度一、為了規(guī)范公司內(nèi)部牽制制度，根據(jù)國家有關政策法規(guī)的規(guī)定，應結合公司的具體情況及管理要求，制定本管理制度。原始記錄要妥善保管，按類別、發(fā)生期裝訂成冊，保存期限按有關規(guī)定執(zhí)行。十、公司董事會依據(jù)《公司章程》的規(guī)定行使財務管理方面的職權：根據(jù)股東大會的授權，決定公司投資方案以及風險投資、資產(chǎn)抵押、資產(chǎn)處置和其他擔保事項；制定公司年度財務預算方案、決算方案；制定公司的利潤分配方案、和彌補虧損方案；制定公司增加或減少實收資本方案；決定公司的長期借款和短期借款事項；決定公司財務管理制度和會計政策；法律、法規(guī)或《公司章程》規(guī)定以及股東大會授予的其他有關財務方面的職權。財務管理體制管理制度；財務管理基礎工作管理制度；內(nèi)部牽制制度；會計稽核制度；資金籌集管理制度；貨幣資金及往來款項管理制度；在建工程管理制度；固定資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)及長期待攤費用管理制度；對外投資管理制度；1成本費用管理制度；1銷售收入管理制度；1利潤及其分配管理制度；1財務報告及其分析管理制度。五、公司財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運用資金，有效利用各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。十三、公司財務總監(jiān)的權責宣傳貫徹國家有關財務政策；負責和領導財務部業(yè)務工作；組織擬定公司內(nèi)部財務管理制度；審核公司的主要財務事項；協(xié)調(diào)各職能部門與財務部門的關系；組織制定財務計劃，負責計劃實施，并督促財務部門下達落實成本、費用、利潤等考核指標；定期檢查各職能部門、分支機構及控股子公司財務計劃的執(zhí)行情況，研究解決存在的問題；負責組織公司的財務核算，審核財務決算。二十、物資采購管理物資管理應當采用目標管理和定額管理兩種方法；物資采購要實行“定點、限價、適量”的辦法；物資要定期或不定期地進行盤存；物資驗收、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細致，確保帳、卡、物一致；二十一、價格管理工作由計劃部統(tǒng)一負責、分口管理，各分管物資部門負責編制本部門所管物資的計劃目錄，同時編制本部門提供勞務的價格，價格的制定應當及時、正確、合理、有利。