【正文】 完成資料。各車間必須在結(jié)算日（每月25日，年度最后一天）對車間各項存貨（包括在制品、二級材料等）進(jìn)行盤點(diǎn)。各車間各項成本報表的上報日期必須嚴(yán)格遵照規(guī)定執(zhí)行，并納入考核內(nèi)容中。具體做法如下：分配時： 分配產(chǎn)量＝完工數(shù)量＋廢品量單位成本＝按分配產(chǎn)量計算的成本／完工數(shù)量④關(guān)于B管核算，B管作為一種產(chǎn)品其實(shí)際成本與普通管成本一樣，因此取消B管占正品管80％的核算方法。制造費(fèi)用①按總產(chǎn)量統(tǒng)一平均分配。動力費(fèi)：動力費(fèi)核算與工資核算一致。制造費(fèi)用：制造費(fèi)用分包裝、模具折舊、其他幾部分，然后再按各類系數(shù)把費(fèi)用分配到不同型號的彩件上。第十四章 銷售收入管理制度一、為加強(qiáng)公司銷售收入的管理，加速銷貨款的回收，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況及管理要求，制定本管理制度。產(chǎn)品銷售合同的內(nèi)容必須詳細(xì)、完整，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，不得隨意更改合同文本和增加合同條款。⑵產(chǎn)品的交貨期必須切合實(shí)際，對特殊要求，必須事先與生產(chǎn)部門協(xié)商，避免延期供貨給公司帶來信譽(yù)損害和經(jīng)濟(jì)損失。第十五章 利潤及其分配管理制度一、為了規(guī)范公司的利潤核算及分配程序，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定要求，結(jié)合公司實(shí)際情況和管理要求，制定本管理制度。公司在繳納所得稅后的利潤，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，按下列順序進(jìn)行分配：⑴彌補(bǔ)以前年度虧損；⑵提取法定盈余公積金。在未彌補(bǔ)虧損前，公司不得提取盈余公積金、公益金和向股東分配利潤，公司發(fā)生特大虧損，稅后利潤不足彌補(bǔ)的，可以用公司盈余公積金彌補(bǔ)，公司法定盈余公積金還可轉(zhuǎn)增股本，但轉(zhuǎn)增股本后公司的法定盈余公積金不得低于注冊資本的25％。下一年度利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)繼續(xù)彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)的期限最長不得超過5年。⑴產(chǎn)品銷售數(shù)量影響分析：銷量變動對利潤的影響＝（本年實(shí)際銷售量－計劃銷售量）（計劃單價－計劃單位稅金－單位變動成本）⑵產(chǎn)品銷售品種結(jié)構(gòu)影響分析：品種結(jié)構(gòu)變動對利潤的影響＝產(chǎn)品實(shí)際銷量該種產(chǎn)品計劃邊際利潤－按計劃價格計劃銷售收入計劃邊際利潤率⑶變動成本影響分析變動成本變動對利潤的影響＝實(shí)際銷售量（該種產(chǎn)品計劃單位變動成本－該種產(chǎn)品實(shí)際單位變動成本）⑷固定成本影響分析固定成本變動對利潤的影響＝計劃固定成本－實(shí)際固定成本⑸產(chǎn)品銷售價格影響分析銷售價格變動對利潤的影響＝產(chǎn)品實(shí)際銷售量（實(shí)際單價－計劃單價）（1－計劃稅率）⑹稅率影響分析稅率變動對利潤的影響＝產(chǎn)品實(shí)際銷售收入（計劃稅率－實(shí)際稅率）各利潤指標(biāo)責(zé)任歸口管理部門，季度年度終了都要進(jìn)行利潤分析，找出影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素和不利因素，分清影響產(chǎn)品銷售利潤的主觀因素和客觀因素，分清公司生產(chǎn)經(jīng)營中的成績和問題。貨物退回公司后，由銷售部門開出退貨入庫傳票辦理入庫手續(xù)，倉庫管理部門接到入庫傳票后辦理入庫，退回貨物應(yīng)與其他存貨分開存放。基準(zhǔn)價格的確定與物資采購價格的確定方法大致相同，即根據(jù)產(chǎn)品的金額及重要性的不同確定不同的定價權(quán)限。要嚴(yán)格按照《合同法》及公司有關(guān)規(guī)定，簽訂產(chǎn)品訂貨合同，確保合同的嚴(yán)密性和法律性。具體措施如下：財務(wù)部根據(jù)車間提供勞務(wù)及產(chǎn)品特點(diǎn)制定分配辦法。具體做法如下：分配率＝工資費(fèi)／∑產(chǎn)品系數(shù)產(chǎn)量某種產(chǎn)品工資費(fèi)＝產(chǎn)品系數(shù)產(chǎn)量分配率某種產(chǎn)品單位工資費(fèi)＝某種產(chǎn)品工資費(fèi)／產(chǎn)量注：A、分配率保留8位以上B、工資費(fèi)指工資總額扣除機(jī)加部分，機(jī)加單獨(dú)核算。工資：工資按系數(shù)分配。②大小管合并后按總產(chǎn)量統(tǒng)一平均分配。②其他直接材料一次性計入當(dāng)期生產(chǎn)成本，按材料定額分配到各種產(chǎn)品中去，具體做法如下：分配率＝其他直接材料／∑材料定額產(chǎn)量某種產(chǎn)品其他直接材料成本＝某種產(chǎn)品其他直接材料成本＋玻殼＋電子槍某種產(chǎn)品單位材料成本＝某種產(chǎn)品材料成本／產(chǎn)量注：A、分配率保留8位以上B、材料定額指扣除玻殼、電子槍后的其他直接材料定額。每季度、半年、一年按照完成產(chǎn)量結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整考核兌現(xiàn)。每個車間必須根據(jù)財務(wù)部制定的成本核算辦法如實(shí)核算車間成本費(fèi)用，車間不得改動、變動方法。四、各業(yè)務(wù)部門在成本、費(fèi)用管理與控制上的關(guān)系：財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織全公司成本核算工作，負(fù)責(zé)對成本招待情況進(jìn)行控制、檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)，并定期提供考核數(shù)據(jù)和成本預(yù)測等分析資料，以供考核和經(jīng)營決策之用。營業(yè)費(fèi)用的管理辦法：⑴營業(yè)費(fèi)用的開支項目：主要是核算公司銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)，以及為銷售本公司產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)常費(fèi)用。E、各項轉(zhuǎn)帳費(fèi)用必須經(jīng)被轉(zhuǎn)帳部門或主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報銷，并列入管理手冊中。管理費(fèi)用的管理辦法：⑴管理費(fèi)用開支范圍：主要是公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括公司董事會和行政管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)（包括董事會成員津貼、會議費(fèi)和差旅費(fèi)）、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、開辦費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無形資產(chǎn)和長期待攤費(fèi)用攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、提取的壞帳準(zhǔn)備等。⑼保險費(fèi)：公司統(tǒng)一投保的保險費(fèi)，各車間不得自行投保。制造費(fèi)用規(guī)定為以下各項；⑴工資：車間管理人員的工資。劃清內(nèi)部各部門之間的成本費(fèi)用界限。劃清本期成本費(fèi)用與非本期成本費(fèi)用的界限。八、投資收益的財務(wù)處理：債券投資計算的利息收入，經(jīng)調(diào)整債券投資溢價或折價攤銷后的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益?？鄢?jīng)紀(jì)人傭金、稅金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用，以及自發(fā)行日起至購買日止已實(shí)現(xiàn)利息后的余額。短期投資以取得成本入帳；⑴短期投資的取得成本是指進(jìn)行短期投資時短期投資時所支付的全部價款，包括有價證券的買價、經(jīng)紀(jì)人傭金、稅金、手續(xù)費(fèi)等。固定資產(chǎn)大修理支出應(yīng)在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷，租入固定資產(chǎn)改良應(yīng)在租賃期內(nèi)平均攤銷。⑵公司無論是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，還是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓收入都列為其他業(yè)務(wù)收入。⑶投資者作為資本金或者合作條件投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的金額計價。無償調(diào)出的固定資產(chǎn)，由主管部門統(tǒng)一辦理手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，報上級主管部門審批，方可調(diào)出并作財務(wù)處理。五、固定資產(chǎn)的折舊公司固定資產(chǎn)計提折舊采用平均年限法。四、固定資產(chǎn)的計價方法；購入固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價或調(diào)出單位賬面原值（扣除原安裝成本）、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)及安裝成本等計價。對已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊，竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價和已提折舊。發(fā)放材料時，必須按工程項目、項目單位、所領(lǐng)材料名稱、數(shù)量、金額填寫材料領(lǐng)料單，由計劃員、材料員、領(lǐng)用人簽章后，庫房保管員方可發(fā)放，庫房保管員簽章后，轉(zhuǎn)交財務(wù)計入該工程造價。依據(jù)建設(shè)項目設(shè)計圖紙，編制施工圖預(yù)算，預(yù)算書要按國家有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，以預(yù)算造價作為簽定建筑合同的依據(jù)。第九章 在建工程管理制度一、為規(guī)范公司在建工程的管理和核算，充分發(fā)揮工程投資效益，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況及管理要求，制定本制度。⑵各生產(chǎn)車間必須在每月末對在產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果填列盤點(diǎn)表交財務(wù)部門進(jìn)行成本核算。原開發(fā)票抵扣聯(lián)必須由財務(wù)部門在開具紅票退庫時一并退回財務(wù)。月終未用的材料要辦理架退料手續(xù)，以便沖減成本。接受捐贈的材料，由接受捐贈部門填寫入庫單，由庫管員驗(yàn)收入庫后，送財務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理 。如數(shù)量不符，采購部門應(yīng)提出索賠等處理意見，財務(wù)部門應(yīng)拒絕付款或部分拒付。四、存貨的核算方法：原材料、自制半成品采用計劃價格核算，材料成本差異按材料類別進(jìn)行核算與結(jié)轉(zhuǎn)；差異率的計算公式為：材料成本差異率＝（月初結(jié)存材料的成本差異＋本月發(fā)生的材料成本差異）／（月初結(jié)存材料的計劃成本＋本月發(fā)生的材料計劃成本）委托加工材料、產(chǎn)成品等均按實(shí)際成本計價，發(fā)出計價方法為加權(quán)平均法，低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行核算。壞帳損失的管理：⑴確認(rèn)為壞帳損失的應(yīng)收帳款有：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)抵償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收帳款；債務(wù)單位撤銷，經(jīng)民事訴訟確認(rèn)無法追回的款項；⑵公司的壞帳損失采用備抵法核算；⑶按照《股份有限公司會計制度》的規(guī)定，公司自99年1月1日起，壞帳準(zhǔn)備原按應(yīng)收帳款余額的5‰計提，改按應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）余額的10％計提，壞帳準(zhǔn)備金計入管理費(fèi)用。會計年度涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，記帳匯率與賬面匯率均采用固定匯率。差旅費(fèi)借款需在公務(wù)完畢回程后三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務(wù)借款。⑵會計人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金帳戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，做到帳帳相符。本公司庫存現(xiàn)金限額一般為3－5天的支用量。⑶到期付清時，應(yīng)進(jìn)行帳務(wù)處理，并在備查簿中逐筆注銷。公司長期負(fù)債的應(yīng)計利息支出，籌建期間的計入開辦費(fèi)；生產(chǎn)經(jīng)營期間的計入財務(wù)費(fèi)用；清算期間的計入清算損益。公司在擴(kuò)大資本增加股本時，按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈實(shí)物資產(chǎn)價值以及資產(chǎn)評估增值部分不能轉(zhuǎn)作股本?；I資成本的預(yù)測與分析：公司籌資渠道主要是通過銀行貸款和發(fā)行股票方式進(jìn)行，籌資渠道主要是通過銀行貸款和發(fā)行股票方式進(jìn)行，籌資渠道的方式不同，籌資成本，所以籌資前必須要進(jìn)行預(yù)測分析，其分析公式有：資金成本率＝資金占用費(fèi)／（籌集資金總額－資金籌集費(fèi)）流動資金要進(jìn)行流動資金周轉(zhuǎn)率分析，同時要對流動資金償還能力進(jìn)行分析，其公式有：流動資金周轉(zhuǎn)率＝產(chǎn)品銷售收入／流動資金平均占用額流動比率＝流動資產(chǎn)／流動負(fù)債速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨）／流動負(fù)債四、資本金管理：公司必須加強(qiáng)資本金的管理。⑴原始憑證必須經(jīng)過授權(quán)人的審核，只有經(jīng)過審核的原始憑證才能作為會計記錄的原始依據(jù)；⑵記帳憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記帳憑證必須附有原始憑證；⑶憑證必須連續(xù)編號，憑證的使用必須編號順序使用；⑷業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；⑸定期審核憑證帳簿和報表之間是否相符；⑹定期審核總分類帳和明細(xì)分類賬、總分類賬和日記賬是否相符。三、稽核工作的組織形式及分工：公司的財務(wù)稽核制度以財務(wù)部為中心，各職能部門相配合；財務(wù)部長對會計稽核工作負(fù)責(zé)，并對計劃指標(biāo)的銜接、財務(wù)收支、成本費(fèi)用、財產(chǎn)增減變化等重大事項負(fù)責(zé)稽核；財務(wù)部設(shè)兼職稽核工作崗位，其工作主要包括：會計憑證的審核、帳簿的核對、會計報表的復(fù)核以及基礎(chǔ)工作的復(fù)核。七、存貨內(nèi)部牽制的內(nèi)容各二級核算單位生產(chǎn)過程中的各種記錄、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、計工單、入庫單等文件資料都要匯集該單位的會計處；制定成本計劃或控制目標(biāo)，搜集、審核各有關(guān)單證，嚴(yán)格控制生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生；設(shè)置相應(yīng)的總分類帳戶和明細(xì)分類帳戶，進(jìn)行會計核算；選擇恰當(dāng)?shù)某杀居嬎惴椒?，歸集并分配生產(chǎn)費(fèi)用，確定生產(chǎn)成本；進(jìn)行各種成本分析；定期盤點(diǎn)存貨、保證帳帳相符、帳物相符；八、固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制的內(nèi)容固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過有關(guān)部門的批準(zhǔn)、認(rèn)可；固定資產(chǎn)的帳簿記錄必須完整、合理，且?guī)は喾还潭ㄙY產(chǎn)分部門歸口管理；固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任；固定資產(chǎn)的處置，要有完整的額申請報批程序；要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。第四章 內(nèi)部牽制制度一、為了規(guī)范公司內(nèi)部牽制制度，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)結(jié)合公司的具體情況及管理要求，制定本管理制度。原始記錄要妥善保管，按類別、發(fā)生期裝訂成冊，保存期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。十、公司董事會依據(jù)《公司章程》的規(guī)定行使財務(wù)管理方面的職權(quán)：根據(jù)股東大會的授權(quán)，決定公司投資方案以及風(fēng)險投資、資產(chǎn)抵押、資產(chǎn)處置和其他擔(dān)保事項；制定公司年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；制定公司的利潤分配方案、和彌補(bǔ)虧損方案；制定公司增加或減少實(shí)收資本方案；決定公司的長期借款和短期借款事項；決定公司財務(wù)管理制度和會計政策；法律、法規(guī)或《公司章程》規(guī)定以及股東大會授予的其他有關(guān)財務(wù)方面的職權(quán)。財務(wù)管理體制管理制度；財務(wù)管理基礎(chǔ)工作管理制度；內(nèi)部牽制制度；會計稽核制度；資金籌集管理制度；貨幣資金及往來款項管理制度；在建工程管理制度；固定資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)及長期待攤費(fèi)用管理制度；對外投資管理制度；1成本費(fèi)用管理制度；1銷售收入管理制度；1利潤及其分配管理制度；1財務(wù)報告及其分析管理制度。五、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運(yùn)用資金，有效利用各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。十三、公司財務(wù)總監(jiān)的權(quán)責(zé)宣傳貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策；負(fù)責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部業(yè)務(wù)工作；組織擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理制度；審核公司的主要財務(wù)事項；協(xié)調(diào)各職能部門與財務(wù)部門的關(guān)系；組織制定財務(wù)計劃，負(fù)責(zé)計劃實(shí)施，并督促財務(wù)部門下達(dá)落實(shí)成本、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)；定期檢查各職能部門、分支機(jī)構(gòu)及控股子公司財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，研究解決存在的問題；負(fù)責(zé)組織公司的財務(wù)核算，審核財務(wù)決算。二十、物資采購管理物資管理應(yīng)當(dāng)采用目標(biāo)管理和定額管理兩種方法；物資采購要實(shí)行“定點(diǎn)、限價、適量”的辦法；物資要定期或不定期地進(jìn)行盤存；物資驗(yàn)收、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細(xì)致，確保帳、卡、物一致；二十一、價格管理工作由計劃部統(tǒng)一負(fù)責(zé)、分口管理，各分管物資部門負(fù)責(zé)編制本部門所管物資的計劃目錄，同時編制本部門提供勞務(wù)的價格，價格的制定應(yīng)當(dāng)及時、正確、合理、有利。