【正文】 理：資金的收入計劃是根據(jù)公司年度、月度下發(fā)收入指標確定的，資金的支出計劃是根據(jù)各部門依據(jù)生產(chǎn)的需求而編制的；根據(jù)資金預(yù)算計劃，財務(wù)部提出不同籌資方案，并對各籌資方案進行可行性研究分析，選擇適合公司生產(chǎn)需要、資金成本低、收益大的合理籌資結(jié)構(gòu)和籌資渠道。財務(wù)部確定籌資方案后，須報財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理同意，并報請集團公司資金中心同意后方可執(zhí)行?；I資規(guī)模的確定：⑴按供應(yīng)公司、制造部、動力部、技術(shù)開發(fā)部等部門的實際生產(chǎn)經(jīng)營和維修改造所需的資金籌集；⑵通過對財務(wù)報表的分析判斷公司財務(wù)狀況與經(jīng)營狀況，確定籌資規(guī)模?；I資成本的預(yù)測與分析：公司籌資渠道主要是通過銀行貸款和發(fā)行股票方式進行，籌資渠道主要是通過銀行貸款和發(fā)行股票方式進行，籌資渠道的方式不同，籌資成本，所以籌資前必須要進行預(yù)測分析，其分析公式有：資金成本率＝資金占用費／（籌集資金總額－資金籌集費）流動資金要進行流動資金周轉(zhuǎn)率分析，同時要對流動資金償還能力進行分析，其公式有：流動資金周轉(zhuǎn)率＝產(chǎn)品銷售收入／流動資金平均占用額流動比率＝流動資產(chǎn)／流動負債速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨）／流動負債四、資本金管理：公司必須加強資本金的管理。財務(wù)部是公司資本金的核算和管理部門。資本金是公司在工商管理部門登記的注冊資金，它必須取得中國注冊會計師出具的驗資證明。公司對它依法享有經(jīng)營權(quán)，在公司生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)實行資本保全制度，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。五、資本公積金管理：公司應(yīng)加強資本公積金的管理。資本公積金主要是公司在籌資過程中，投入的資本自身引起的各種增值。主要包括股本溢價、捐贈公積、法定財產(chǎn)重估增值和住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入部門等。公司在擴大資本增加股本時，按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產(chǎn)價值以及資產(chǎn)評估增值部分不能轉(zhuǎn)作股本。六、負債的管理：負債是指公司承擔的能夠以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償付的債務(wù)，表現(xiàn)為公司借入的資金以及應(yīng)付未付款項等，負債按照承擔經(jīng)濟義務(wù)期限的長短，可分為流動負債和長期負債。流動負債是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、其他應(yīng)付款和預(yù)提費用等。長期借款是指償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券和長期應(yīng)付款等。長短期借款的管理⑴公司要從銀行獲得長短期借款，需要向集團資金管理中心提出貸款申請，并按照一定程序辦理必要手續(xù)；⑵長短期借款的核算要按貸款單位設(shè)立明細帳戶，財務(wù)部門需專人負責(zé)建立長短期借款檔案。長短期借款合同還應(yīng)按簽訂時間順序存檔，并由專人保管。⑶應(yīng)按照長短期借款合同的規(guī)定具體安排長短期借款的歸還，正確計算、支付（或分攤）借款利息。⑷公司短期負債的應(yīng)計利息支出，應(yīng)計入財務(wù)費用。公司長期負債的應(yīng)計利息支出，籌建期間的計入開辦費；生產(chǎn)經(jīng)營期間的計入財務(wù)費用；清算期間的計入清算損益。但是，其中凡是與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖然已經(jīng)交付使用但是尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產(chǎn)價值。⑸對其他單位進行貸款擔保，應(yīng)判斷擔保責(zé)任帶來的潛在負債問題，必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意后，總經(jīng)理辦公室登記備案后方可蓋章辦理。應(yīng)付款項的管理：⑴公司財務(wù)部對于各應(yīng)付款項設(shè)專人負責(zé)，按欠款對象、業(yè)務(wù)分類等登記。⑵對已經(jīng)登記的應(yīng)付款項要按月、季、年進行清理兌付，結(jié)算要定期與對方單位或個人核對所登記應(yīng)付款項金額是否相等，如有差錯要及時查找原因，保持雙方余額一致。⑶對因結(jié)算單據(jù)等原因無法確定實際價格的應(yīng)付帳款，要按會計制度要求月末進行估價驗收入賬。應(yīng)付票據(jù)的管理⑴除按照會計制度規(guī)定，設(shè)置應(yīng)付票據(jù)科目核算外，應(yīng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記簿，指定專人負責(zé)詳細登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、票面金額、合同交易號、收款人姓名或單位名稱、付款日期及金額和到期日等詳細資料。⑵在票據(jù)到期前將款項足額存入銀行，以保護公司良好信譽。⑶到期付清時，應(yīng)進行帳務(wù)處理，并在備查簿中逐筆注銷。應(yīng)付工資的管理：⑴應(yīng)付工資是指應(yīng)支付給職工的工資總額，包括工資總額，包括各種工資、獎金、津貼等，都要經(jīng)過公司人事部嚴格審核，審批后方可支付。⑵應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付工資”科目進行核算和管理，貸方反映應(yīng)支付給職工的工資額，借方反映實際支出額，財務(wù)部和人事部應(yīng)及時核對，以保持“應(yīng)付工資”核算的準確性。應(yīng)付福利費的管理⑴應(yīng)付福利費是公司按工資總額的14％提取的用于職工福利方面的資金。⑵職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費（包括公司參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費）、醫(yī)務(wù)人員的工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費、職工因工負傷赴外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助以及國家規(guī)定的其他福利支出。第七章 貨幣資金及往來款項的管理制度一、為了加強公司貨幣資金及往來款項結(jié)算的管理，保證國家和公司資產(chǎn)的完整性，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)政策的規(guī)定要求，結(jié)合公司實際情況及管理要求，制定本制度。二、貨幣資金是公司擁有的以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，是公司流動性最強的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金；往來款項是指應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。三、現(xiàn)金管理制度：公司現(xiàn)金的使用范圍：⑴支付職工的工資、津貼；⑵支付個人的勞動報酬；⑶根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；⑷各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；⑸出差人員必須隨身攜帶的差旅費；⑹結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點規(guī)定為1000元）；⑺中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出；⑻超過結(jié)算起點以上的支出應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部審核批準或財務(wù)總監(jiān)批準；庫存現(xiàn)金限額規(guī)定：⑴庫存現(xiàn)金限額的核定，由財務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金支用量的多少，結(jié)合本公司具體情況與開戶銀行共同商定。本公司庫存現(xiàn)金限額一般為3－5天的支用量。⑵公司庫存現(xiàn)金超過限額時，必須及時送存銀行，以保證現(xiàn)金管理安全。⑶庫存限額不足時向開戶銀行提取。現(xiàn)金收支的日常管理⑴現(xiàn)金收入當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存；⑵不坐支現(xiàn)金。即公司支付現(xiàn)金，只可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應(yīng)當經(jīng)過批準，并在核定的范圍和限額內(nèi)進行，同時，收支的現(xiàn)金必須入賬反映。⑶公司提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途，并由財會部門負責(zé)人簽字蓋章?，F(xiàn)金的內(nèi)部控制制度參見第四章內(nèi)部牽制制度中現(xiàn)金的內(nèi)部管理制度。庫存現(xiàn)金的核算和清查：⑴出納人員進行現(xiàn)金收付時根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核員審核的有效記帳憑證（即付款收款憑證），并按記帳憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當日余額進行核對，做到日清月結(jié)，帳款相符。⑵會計人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金帳戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到帳帳相符。⑶為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，財務(wù)部負責(zé)人或指定的其他財務(wù)人員每月終了必須會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證帳帳相符、帳款相符。發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理。四、銀行存款管理制度：銀行結(jié)算的范圍和方式：⑴公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，與其他有關(guān)單位和個人（供應(yīng)商、客戶、公司職工等）發(fā)生的各種結(jié)算業(yè)務(wù)，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》可以使用現(xiàn)金以外，一律要通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金和開具現(xiàn)金支票。⑵結(jié)算方式按《銀行結(jié)算辦法》和本公司業(yè)務(wù)特點，可以采用銀行匯票、支票、商業(yè)匯票、信用卡、委托收款、托收承付、信用證等。結(jié)算紀律的規(guī)定：⑴公司必須嚴格遵守國家紀律、法規(guī)和辦法的規(guī)定，不準出租、出借銀行帳戶，為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用；⑵辦理銀行結(jié)算，需要向外寄發(fā)的結(jié)算憑證必須于當日及時送交銀行，最遲不得超過次日；⑶各會計員要負責(zé)對結(jié)算業(yè)務(wù)的收支、各種票據(jù)的使用，是否背書轉(zhuǎn)讓等進行審查。銀行存款的登記、核算及日常管理的規(guī)定：⑴按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬；⑵出納員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每月終了應(yīng)結(jié)出余額；⑶外幣銀行的存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國貨幣金額和折合率；⑷月份終了，應(yīng)將銀行日記賬余額與銀行對賬單進行核對，如有未達帳項，必須逐筆查明原因及時處理，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證帳實相符；⑸對銀行帳戶印鑒的管理要做到分管并用，不準一人同時保管使用，法人代表（總經(jīng)理）章和出納私章由出納員保管，財務(wù)專用章由財務(wù)負責(zé)人或其指定的其他財務(wù)人員保管，印鑒保管人員外出時由財務(wù)負責(zé)人指定的其他財務(wù)人員保管。銀行轉(zhuǎn)帳支票使用規(guī)定：⑴支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)；⑵支票金額起點為100元，有效期限為10天，背書轉(zhuǎn)讓地區(qū)的轉(zhuǎn)帳支票付款期限為10天，期限從簽發(fā)次日算起，到期遇法定休假日順延；⑶轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)記載支付的金額、用途、支付銀行名稱、收款人的名稱及簽發(fā)年、月、日；⑷簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫，未按規(guī)定填寫被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人員負責(zé)；⑸嚴格控制空白支票發(fā)放，對采購急需使用空白支票，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后發(fā)放的空白支票要填寫年、月、日、用途及限額；⑹支票應(yīng)在有效期內(nèi)使用，領(lǐng)用的支票發(fā)生丟失，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并向銀行掛失，因支票丟失造成的經(jīng)濟損失，有丟失人賠償；加強備用金借款的管理，及時辦理報帳手續(xù)，嚴禁私人非公務(wù)借款。差旅費借款需在公務(wù)完畢回程后三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的公務(wù)借款。對不按時辦理報銷手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)發(fā)出書面通知，經(jīng)催辦仍不辦理報帳手續(xù)者，可從借款經(jīng)辦人下月工資獎金中抵扣。對外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財務(wù)部門管理。財務(wù)部門應(yīng)建立明細分類帳和臺帳，確定專人負責(zé)及時記帳和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款形式辦理結(jié)算時，須編制用款計劃，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人同意，財務(wù)部門方可辦理存款手續(xù)。五、外幣業(yè)務(wù)管理制度：外匯資金登記保管手續(xù)。公司以人民幣作為記帳本位幣，公司收到的外匯資金應(yīng)及時存入銀行，并及時登記入賬。公司在“銀行存款”帳戶下按不同外幣分設(shè)明細賬進行明細核算，銀行存款日記賬也需按不同外幣分別設(shè)置；合理選用適合匯率。會計年度涉及外幣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，記帳匯率與賬面匯率均采用固定匯率。由于外幣業(yè)務(wù)較多，所以本公司為簡化核算，選用當月1日市場匯率作為折合匯率；外匯貨幣性項目包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、短期借款、長期借款等；接受外幣資本投資的帳務(wù)處理。在收到某種外幣或以某種外幣計價的實物投資時，對外幣或?qū)嵨锇从泿R率折合本位幣入賬，實收資本的入帳價值，按照投資合同、協(xié)議中約定的匯率進行核算，如投資合同、協(xié)議未作約定的，則按公司收到出資額時的市場匯率折算。有關(guān)帳戶與實收資本采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記帳本位幣差額，作為資本公積處理。匯兌損益的確認及相應(yīng)的財務(wù)處理：⑴籌建期間發(fā)生的匯兌損益，記入開辦費，自投產(chǎn)起按五年攤銷；⑵接受投資時發(fā)生的匯兌損益，記入資本公積金；⑶為購建固定資產(chǎn)發(fā)生的，在資產(chǎn)尚未交付使用時列入固定資產(chǎn)的價值，在固定資產(chǎn)辦理竣工手續(xù)以后發(fā)生的計入當期損益；⑷為購建無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益，全部計入無形資產(chǎn)價值；⑸對外投資或收回投資時，計入當期損益；⑹生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益，作為財務(wù)費用計入當期損益；⑺外幣長期借款匯兌損益按收益期攤銷；⑻公司清算期發(fā)生的匯兌損益，計入清算損益；六、往來款項的管理制度：（一）往來款項登記要求：往來戶的結(jié)算主要包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等；發(fā)生的往來款項要按單位和個人設(shè)置明細賬，登記時，發(fā)生實踐、內(nèi)容要逐筆登記。（二）應(yīng)收帳款的管理：應(yīng)收帳款的日常管理：⑴應(yīng)分別不同的貨幣，不同單位的名稱、不同個人的姓名設(shè)立明細帳戶。記帳時應(yīng)按發(fā)生的時間、內(nèi)容逐筆登記，同時登記原幣和本位幣，準確反映其形成、回收及增減變化情況；⑵財務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)銷售部門提供的各項憑證包括合同、發(fā)貨單、保險單證、貨物清單、質(zhì)量判定證件等，計算應(yīng)收的價款、雜費、稅金及墊付的運費、保險費，并開具發(fā)票填制結(jié)算憑證應(yīng)收帳款帳簿管理人員按結(jié)算憑證逐筆登記；⑶對客戶提出異議經(jīng)銀行退回的托收承付或委托收款憑證及因質(zhì)量、價格、數(shù)量和合同等問題而拒付的理由書，由結(jié)算部門登記，并轉(zhuǎn)交相關(guān)部門及時處理。應(yīng)收帳款的稽核：⑴每月終了對應(yīng)收帳款進行全面清理，將應(yīng)收帳款余額與總賬核對，檢查結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)異常及時上報；⑵與用戶核對帳務(wù)應(yīng)保證每年至少一次，與重點用戶核對，應(yīng)派員前往，一般用戶，可采用發(fā)函的方式核對；⑶每年年終應(yīng)對應(yīng)收帳款余額進行帳齡分析，對帳齡較長的應(yīng)收帳款，應(yīng)按照收賬程序，明確催收措施及人員，加快資金的周轉(zhuǎn)。壞帳損失的管理：⑴確認為壞帳損失的應(yīng)收帳款有：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)抵償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收帳款；債務(wù)單位撤銷，經(jīng)民事訴訟確認無法追回的款項；⑵公司的壞帳損失采用備抵法核算；⑶按照《股份有限公司會計制度》的規(guī)定，公司自99年1月1日起，壞帳準備原按應(yīng)收帳款余額的5‰計提，改按應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）余額的10％計提，壞帳準備金計入管理費用。（三）應(yīng)付票據(jù)的管理見第六章負債的管理制度，其他往來款項的管理對照應(yīng)收帳款的管理執(zhí)行。第八章 存貨管理制度一、為了加強對存貨收、發(fā)、存的管理，明確各職能部門的責(zé)任和管理權(quán)限，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況和管理要求，制定本管理制度。二、存貨是指公司為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)，主要包括各種原材料（包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品