【正文】 的合法發(fā)票或相關(guān)證明；5. 收款單位與合同單位不一致時(shí)，需合同單位提供付款委托書，特殊情況下需對(duì)方出具完稅證明；6. 其他能夠說明該項(xiàng)付款真實(shí)、準(zhǔn)確的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的原始證明文件；其他財(cái)務(wù)部門認(rèn)為必須的資料。4. 對(duì)于實(shí)際執(zhí)行與計(jì)劃對(duì)比上下浮動(dòng)超過10%的項(xiàng)目，主要包括銷售收款、訂金、支付采購款、退款和經(jīng)營費(fèi)用總額等項(xiàng)目，要做解釋說明。3. 對(duì)于不認(rèn)真管理資金的責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)人，各級(jí)財(cái)務(wù)部有權(quán)提請(qǐng)責(zé)令其改正，情節(jié)嚴(yán)重的，提請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該責(zé)任單位負(fù)責(zé)人或部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。年度資金計(jì)劃隨預(yù)算的調(diào)整而調(diào)整，調(diào)整程序和時(shí)間與預(yù)算調(diào)整相同。第一條 適用范圍各責(zé)任單位在操作融資項(xiàng)目、貨款收付、現(xiàn)金結(jié)算、票據(jù)結(jié)算、網(wǎng)銀結(jié)算、信用卡結(jié)算、擔(dān)保等涉及公司資金運(yùn)作及安全的業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守本制度下的有關(guān)規(guī)定，確保資金使用合法、安全、高效。 第十條 備用金由奧瑞金種業(yè)和責(zé)任單位財(cái)務(wù)部核算并負(fù)責(zé)監(jiān)督，經(jīng)營年度末期，所在部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)督促本部門員工按期結(jié)清備用金。第八條 經(jīng)營用備用金1. 使用對(duì)象：各責(zé)任單位。 第六條 一般規(guī)定 備用金，是指公司借支給各責(zé)任單位或員工個(gè)人的款項(xiàng)，這些款項(xiàng)將用于與公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)常性支付事項(xiàng)。對(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失的，報(bào)請(qǐng)總裁批準(zhǔn)，給予處罰。7. 公司收到的轉(zhuǎn)賬支票，只能送銀行轉(zhuǎn)賬，不得轉(zhuǎn)讓和流通。第二條 支票的管理1. 公司財(cái)務(wù)部要設(shè)專人管理從銀行購入的空白支票，并建立臺(tái)賬，登記購入日期、種類、起止號(hào)碼，收款單位名稱、用途、金額和領(lǐng)用人，妥善保管空白支票及預(yù)留印鑒卡。第七條 備用金卡的管理1. 各營銷中心財(cái)務(wù)可根據(jù)屬地原則以中心總經(jīng)理名義在銀行開立備用金借記卡賬戶；2. 借記卡由出納負(fù)責(zé)保管，取款密碼由中心財(cái)務(wù)經(jīng)理、中心總經(jīng)理負(fù)責(zé)保管；3. 備用金卡的撥付和使用參見《備用金管理制度》。各營銷中心設(shè)置貨款卡和備用金卡，分別用于代收貨款和日常費(fèi)用支出。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。第三條 銀行存款的使用范圍1. 公司除按規(guī)定留存現(xiàn)金定額以備日常開支外，超過定額的貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。 6. 發(fā)生支出業(yè)務(wù)時(shí)，必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無誤后，據(jù)以編制會(huì)計(jì)憑證作為核算依據(jù)。第二條 銀行賬戶管理1. 各級(jí)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理相應(yīng)責(zé)任單位的銀行賬戶。有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置現(xiàn)金賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。8. 出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。4. 會(huì)計(jì)定期檢查出納的現(xiàn)金收款收據(jù)，確認(rèn)所有的收款收據(jù)存根連續(xù)編號(hào)，并都已經(jīng)交給會(huì)計(jì)入賬。未作上報(bào)、安排或安排不落實(shí)的，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第一條 出納人員為本公司現(xiàn)金的管理人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收入、支出和保管業(yè)務(wù)。第六條 會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)年度：每年1月1日至12月31日。第三條 奧瑞金體系實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制1. 奧瑞金種業(yè)對(duì)各責(zé)任單位的財(cái)務(wù)工作實(shí)行人事、業(yè)務(wù)垂直領(lǐng)導(dǎo)。北京奧瑞金種業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度二O O八版目 錄第一章 總 則 3第二章 現(xiàn)金管理制度 5第三章 銀行存款管理制度 8第四章 支票管理制度 11第五章 備用金管理制度 13第六章 資金管理制度 15第七章 應(yīng)收賬款管理制度 18第八章 其他應(yīng)收款管理制度 20第九章 存貨管理制度 21第十章 固定資產(chǎn)管理制度 31第十一章 投資管理制度 36第十二章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理 43第十三章 負(fù)債的管理 45第十四章 所有者權(quán)益管理制度 46第十五章 收入的管理制度 47第十六章 票據(jù)管理制度 49第十七章 成本費(fèi)用制度 52第十八章 費(fèi)用報(bào)銷管理制度 54第十九章 內(nèi)部交易制度 60第二十章 財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)告、分析制度 62第二十一章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 73第二十二章 合同管理制度 76第二十三章 電算化管理制度 77第一章 總 則為了規(guī)范奧瑞金種業(yè)各責(zé)任單位的會(huì)計(jì)核算，保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)實(shí)際，制定本制度。5. 董事會(huì)賦予其他必要的權(quán)利。2. 經(jīng)營年度財(cái)務(wù)報(bào)告以事業(yè)部為單位報(bào)送。 第二章 現(xiàn)金管理制度為加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理，明確現(xiàn)金收支范圍和收支標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范現(xiàn)金收付手續(xù)，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。由于特殊原因當(dāng)日送存有困難的，應(yīng)于當(dāng)日16時(shí)前報(bào)公司總裁或中心總經(jīng)理安排人員保衛(wèi)，妥善保管。3. 向銀行送存現(xiàn)金時(shí)必須注明款項(xiàng)來源；到銀行支取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)在支票上注明款項(xiàng)的用途。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)不定期的審看《現(xiàn)金日記賬》。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“庫存現(xiàn)金”總賬科目的余額核對(duì)相符。3. 各責(zé)任單位除了在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)可以直接使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的項(xiàng)目外，其它收支業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。5. 對(duì)外支付的各類款項(xiàng)，必須按照公司規(guī)定的付款程序和簽批權(quán)限，經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字同意后，方可辦理。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查清原因，并向上一級(jí)主管匯報(bào)。2. “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。其中：公司總部設(shè)置貨款卡，用于接收各營銷中心匯來的貨款。7. 總部會(huì)計(jì)核算部審核該筆款項(xiàng)的銀行進(jìn)賬單、《預(yù)收貨款明細(xì)表》及相應(yīng)帳務(wù)處理。2. 轉(zhuǎn)賬支票只用于通過銀行轉(zhuǎn)賬。支票有效期為10天，自簽發(fā)次日算起，到期日遇法定假日不順延。丟失人要寫出書面檢查，交總裁或中心總經(jīng)理。第五章 備用金管理制度為保證各責(zé)任單位日常業(yè)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范使用備用金，確保備用金安全，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。不可委托他人代辦，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明員工工號(hào)。 第九條 借款個(gè)人和各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人對(duì)其借款妥善保管，防盜防丟失，對(duì)備用金安全負(fù)責(zé)。 第六章 資金管理制度為了進(jìn)一步完善集團(tuán)的資金管理流程，加強(qiáng)集團(tuán)式資金管理的運(yùn)作效力和管理力度，使各獨(dú)立核算主體在資金工作中做到有理有據(jù)、有章可循，以進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)的資金運(yùn)作，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，特制訂集團(tuán)資金管理制度。各責(zé)任單位根據(jù)下一年度預(yù)算編制下一年度的資金計(jì)劃。2. 各責(zé)任單位相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，對(duì)制定的資金計(jì)劃負(fù)責(zé)，責(zé)任單位的負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的資金計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。各級(jí)財(cái)務(wù)部將當(dāng)月執(zhí)行情況提供給各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人，作為審批下月資金計(jì)劃的參考依據(jù)。第九條 各部門用款，必須填寫用款申請(qǐng)，并按規(guī)定的程序進(jìn)行審批后由各級(jí)財(cái)務(wù)部門執(zhí)行付款。有關(guān)授信的具體管理辦法，參見《授信管理辦法》。第六條 當(dāng)下列任一情形出現(xiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為壞賬：1. 債務(wù)單位破產(chǎn)或撤銷，以法定程序清償后，無法收回的應(yīng)收款；2. 債務(wù)人死亡，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無法收回的應(yīng)收款；3. 債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，有明顯跡象不能收回的應(yīng)收款。3. 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收、回收工作等。4）在途商品是指收貨單位已收到收發(fā)貨清單但尚未收到商品的在途商品。 7. 委托外單位加工完成的存貨：以實(shí)際耗用的原材料或半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。3. 庫存商品的核算分類、分裝的種子檢驗(yàn)合格后按購入成本作為庫存商品的成本。低值易耗品半年盤點(diǎn)一次，由行政部及使用部門、財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬賬、賬實(shí)相對(duì)。第三節(jié) 存貨的管理第七條 公司財(cái)務(wù)部和存貨保管部門分別設(shè)立存貨明細(xì)賬和臺(tái)賬，并嚴(yán)格執(zhí)行存貨保管制度、出入庫管理流程和財(cái)產(chǎn)清查管理制度。24．月末（25日）已完工，但因無種子檢驗(yàn)結(jié)果單的產(chǎn)成品開具在產(chǎn)品種子驗(yàn)收入庫單。第十條 包裝物的管理1. 包裝物的入庫，保管員及時(shí)通知品管部，并于當(dāng)日初步檢查所到貨物的品種名稱、規(guī)格及總件數(shù)、單價(jià)，并與供方廠家發(fā)送的“發(fā)貨清單”核對(duì)，如有誤，應(yīng)及時(shí)電話告知供應(yīng)廠家、產(chǎn)供部，等候產(chǎn)供部處理意見；如初檢無誤，應(yīng)在供方廠家交貨單的回執(zhí)上填寫“收貨暫存單”，傳真至供應(yīng)廠家。2. 包裝物的儲(chǔ)藏和領(lǐng)用 “采購物資驗(yàn)證報(bào)告（初檢）”對(duì)采購原輔材料造冊(cè)入庫，分類別、分品種（劑型）、分類型（外包裝、內(nèi)包裝）、分規(guī)格、分年限、按連續(xù)編號(hào)等進(jìn)行保管，嚴(yán)防不同品種（劑型）混雜、不同類別污染受損等現(xiàn)象發(fā)生。，生產(chǎn)經(jīng)理要現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，當(dāng)班班長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織班組人員對(duì)加工現(xiàn)場(chǎng)的原輔材料、成品、半成品種子等進(jìn)行清理、記錄，并按合格品、機(jī)械破損品及次品分別清點(diǎn)統(tǒng)計(jì)后，交倉管員入庫。第十三條 麻袋出庫的管理1. 麻袋可分為：在庫麻袋、在用麻袋、發(fā)出麻袋三種情況。6. 北京公司半成品調(diào)出數(shù)量以:生產(chǎn)中心當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)量為準(zhǔn)由當(dāng)月產(chǎn)成品實(shí)際產(chǎn)量倒推計(jì)算,北京公司據(jù)此確認(rèn)銷售收入。第十五條 北京公司半成品調(diào)入數(shù)量以:基地調(diào)撥生產(chǎn)中心實(shí)際入庫量為準(zhǔn)1. 每批調(diào)撥調(diào)出方倉管在發(fā)送傳真件的同時(shí)，需將〈收發(fā)貨清單〉的電子文檔通過OA尋呼方式知會(huì)本部財(cái)務(wù)、調(diào)入方倉管及財(cái)務(wù)2. 每月29日上午9:00前系統(tǒng)內(nèi)各生產(chǎn)中心財(cái)務(wù)部完成當(dāng)月收發(fā)貨的核對(duì)，并將核對(duì)后的《收發(fā)貨臺(tái)賬》以電子文檔形式發(fā)送總部財(cái)務(wù)部，北京財(cái)務(wù)部據(jù)此與基地確定往來調(diào)撥金額3. 調(diào)出方（基地、生產(chǎn)中心）財(cái)務(wù)部將《收發(fā)貨臺(tái)賬》以電子文檔形式發(fā)至調(diào)入方（生產(chǎn)中心）財(cái)務(wù)部核對(duì)4. 調(diào)入方（生產(chǎn)中心）財(cái)務(wù)部確認(rèn)品種、數(shù)量的同時(shí)，注意確認(rèn)收貨的狀態(tài)（入庫、在途)5. 雙方確認(rèn)無誤，調(diào)入方財(cái)務(wù)部經(jīng)理將電子文檔發(fā)總部財(cái)務(wù)部6. 雙方簽字確認(rèn)的〈種子收發(fā)貨明細(xì)表〉原件統(tǒng)一郵寄至北京財(cái)務(wù)部7. 生產(chǎn)中心之間的實(shí)際庫存半成品調(diào)撥視為北京公司不同倉庫庫存的調(diào)撥操作同上第十六條 北京公司半成品調(diào)出數(shù)量以:生產(chǎn)中心當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)量為準(zhǔn)1. 各生產(chǎn)中心財(cái)務(wù)部必須每天跟進(jìn)、復(fù)核生產(chǎn)內(nèi)勤登記的《生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表》,生產(chǎn)內(nèi)勤每天上午9:00前必須將《生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表》及相關(guān)單據(jù)交財(cái)務(wù)部。4. 盤點(diǎn)中出現(xiàn)丟失和毀損等情況，給公司造成財(cái)產(chǎn)損失的，凡已辦理保險(xiǎn)的，應(yīng)立即通知保險(xiǎn)公司要求索賠。第三條 固定資產(chǎn)采購部門及權(quán)限1. 集團(tuán)采購部負(fù)責(zé)采購各中心年度總采購金額超出10萬元以上（含10萬元）的生產(chǎn)設(shè)備。包括工程用物資成本、人工成本、繳納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。12. 用借款購建固定資產(chǎn)，其發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的匯兌損益，在固定資產(chǎn)交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。3. 采購部門會(huì)同相關(guān)部門詢價(jià)，選擇合適的供應(yīng)商，除即時(shí)清潔外，應(yīng)簽訂采購合同。2. 固定資產(chǎn)盤虧，需認(rèn)真查明原因，逐級(jí)批準(zhǔn)后，方可辦理手續(xù)。2. 減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停提折舊。修理費(fèi)用發(fā)生數(shù)額較大的，可采用分期待攤的辦法，在年度內(nèi)計(jì)入成本、費(fèi)用。每次盤點(diǎn)清單要傳總部行政部和財(cái)務(wù)管理部備查。（三）、交易性金融資產(chǎn)的含義和計(jì)量1. 金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)：1) 取得該金融資產(chǎn)的目的，主要是為了近期內(nèi)出售或回購，比如以賺取 差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購入的股票、債券、基金等。 （四）持有至到期投資的含義和計(jì)量1. 持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。2. 可供出售金融資產(chǎn)的計(jì)量1) 初始確認(rèn)時(shí)，都應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量，但對(duì)于可供出售金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入初始入賬金額；2) 資產(chǎn)負(fù)債表日，都應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量，但對(duì)于可供出售金融資產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)不是計(jì)入當(dāng)期損益，而通常應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益（資本公積）。3) 合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。3. 投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。所獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利超過被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的部分，應(yīng)沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。b) 取得投資時(shí)以被投資單位的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定投資成本，未來期間，在計(jì)算歸屬于被投資單位應(yīng)享有的凈利潤或應(yīng)承擔(dān)的凈虧損時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被投資單位賬面凈利潤進(jìn)行調(diào)整，以調(diào)整后應(yīng)享有凈損益的份額調(diào)整長(zhǎng)期長(zhǎng)期股權(quán)的賬面價(jià)值，并確認(rèn)當(dāng)期投資損益。采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益第十二章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理為規(guī)范無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)核算，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。 投資者投入的無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定無形資產(chǎn)的取得成本。各項(xiàng)無形資產(chǎn)的參考攤銷年限如下：項(xiàng)目攤銷年限（年）土地使用權(quán)有土地使用權(quán)證或合同規(guī)定的按其規(guī)定年限攤銷品種權(quán)按照合同規(guī)定年限與可使用年限孰低原則攤銷，沒有的按5年攤銷商標(biāo)權(quán)按照合同規(guī)定年限與可使用年限孰低原則攤銷專利權(quán)5年我公司品種使用費(fèi)的計(jì)提有兩種方式：按產(chǎn)量計(jì)提和按銷量計(jì)提。第三條 公司發(fā)生短期借款、應(yīng)付票據(jù)到期時(shí)要有足夠的資金來源。在會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)作納稅調(diào)整。盈余公積包括法定盈余公積和公益金。第十五章 收入的管理制度第一條 收入的定義及分類 收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、