【正文】 的合法發(fā)票或相關證明；5. 收款單位與合同單位不一致時，需合同單位提供付款委托書，特殊情況下需對方出具完稅證明；6. 其他能夠說明該項付款真實、準確的債權(quán)債務關系的原始證明文件；其他財務部門認為必須的資料。4. 對于實際執(zhí)行與計劃對比上下浮動超過10%的項目，主要包括銷售收款、訂金、支付采購款、退款和經(jīng)營費用總額等項目，要做解釋說明。3. 對于不認真管理資金的責任單位或部門負責人，各級財務部有權(quán)提請責令其改正，情節(jié)嚴重的，提請相關領導對該責任單位負責人或部門負責人進行處理。年度資金計劃隨預算的調(diào)整而調(diào)整，調(diào)整程序和時間與預算調(diào)整相同。第一條 適用范圍各責任單位在操作融資項目、貨款收付、現(xiàn)金結(jié)算、票據(jù)結(jié)算、網(wǎng)銀結(jié)算、信用卡結(jié)算、擔保等涉及公司資金運作及安全的業(yè)務時，必須嚴格遵守本制度下的有關規(guī)定，確保資金使用合法、安全、高效。 第十條 備用金由奧瑞金種業(yè)和責任單位財務部核算并負責監(jiān)督，經(jīng)營年度末期，所在部門的負責人應督促本部門員工按期結(jié)清備用金。第八條 經(jīng)營用備用金1. 使用對象：各責任單位。 第六條 一般規(guī)定 備用金，是指公司借支給各責任單位或員工個人的款項，這些款項將用于與公司經(jīng)濟業(yè)務相關的經(jīng)常性支付事項。對造成經(jīng)濟損失的，報請總裁批準，給予處罰。7. 公司收到的轉(zhuǎn)賬支票，只能送銀行轉(zhuǎn)賬，不得轉(zhuǎn)讓和流通。第二條 支票的管理1. 公司財務部要設專人管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類、起止號碼，收款單位名稱、用途、金額和領用人，妥善保管空白支票及預留印鑒卡。第七條 備用金卡的管理1. 各營銷中心財務可根據(jù)屬地原則以中心總經(jīng)理名義在銀行開立備用金借記卡賬戶；2. 借記卡由出納負責保管，取款密碼由中心財務經(jīng)理、中心總經(jīng)理負責保管；3. 備用金卡的撥付和使用參見《備用金管理制度》。各營銷中心設置貨款卡和備用金卡，分別用于代收貨款和日常費用支出。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。第三條 銀行存款的使用范圍1. 公司除按規(guī)定留存現(xiàn)金定額以備日常開支外，超過定額的貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。 6. 發(fā)生支出業(yè)務時，必須按照會計制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無誤后，據(jù)以編制會計憑證作為核算依據(jù)。第二條 銀行賬戶管理1. 各級財務部負責管理相應責任單位的銀行賬戶。有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務應當按照人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設置現(xiàn)金賬戶進行明細核算。8. 出納人員應每日盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。4. 會計定期檢查出納的現(xiàn)金收款收據(jù)，確認所有的收款收據(jù)存根連續(xù)編號，并都已經(jīng)交給會計入賬。未作上報、安排或安排不落實的，有關人員應承擔責任。第一條 出納人員為本公司現(xiàn)金的管理人員，負責現(xiàn)金的收入、支出和保管業(yè)務。第六條 會計期間會計年度：每年1月1日至12月31日。第三條 奧瑞金體系實行財務總監(jiān)負責制1. 奧瑞金種業(yè)對各責任單位的財務工作實行人事、業(yè)務垂直領導。北京奧瑞金種業(yè)股份有限公司財務管理制度二O O八版目 錄第一章 總 則 3第二章 現(xiàn)金管理制度 5第三章 銀行存款管理制度 8第四章 支票管理制度 11第五章 備用金管理制度 13第六章 資金管理制度 15第七章 應收賬款管理制度 18第八章 其他應收款管理制度 20第九章 存貨管理制度 21第十章 固定資產(chǎn)管理制度 31第十一章 投資管理制度 36第十二章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理 43第十三章 負債的管理 45第十四章 所有者權(quán)益管理制度 46第十五章 收入的管理制度 47第十六章 票據(jù)管理制度 49第十七章 成本費用制度 52第十八章 費用報銷管理制度 54第十九章 內(nèi)部交易制度 60第二十章 財務報表報告、分析制度 62第二十一章 會計檔案管理制度 73第二十二章 合同管理制度 76第二十三章 電算化管理制度 77第一章 總 則為了規(guī)范奧瑞金種業(yè)各責任單位的會計核算，保障會計信息的真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》及國家其他有關法律和法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務實際，制定本制度。5. 董事會賦予其他必要的權(quán)利。2. 經(jīng)營年度財務報告以事業(yè)部為單位報送。 第二章 現(xiàn)金管理制度為加強現(xiàn)金收支管理，明確現(xiàn)金收支范圍和收支標準，規(guī)范現(xiàn)金收付手續(xù)，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。由于特殊原因當日送存有困難的，應于當日16時前報公司總裁或中心總經(jīng)理安排人員保衛(wèi)，妥善保管。3. 向銀行送存現(xiàn)金時必須注明款項來源；到銀行支取現(xiàn)金時應在支票上注明款項的用途。財務經(jīng)理應不定期的審看《現(xiàn)金日記賬》。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“庫存現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。3. 各責任單位除了在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)可以直接使用現(xiàn)金進行結(jié)算的項目外，其它收支業(yè)務，都必須通過銀行辦理結(jié)算。5. 對外支付的各類款項，必須按照公司規(guī)定的付款程序和簽批權(quán)限，經(jīng)各級領導審核簽字同意后，方可辦理。如發(fā)現(xiàn)問題，及時查清原因，并向上一級主管匯報。2. “銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。其中：公司總部設置貨款卡，用于接收各營銷中心匯來的貨款。7. 總部會計核算部審核該筆款項的銀行進賬單、《預收貨款明細表》及相應帳務處理。2. 轉(zhuǎn)賬支票只用于通過銀行轉(zhuǎn)賬。支票有效期為10天，自簽發(fā)次日算起，到期日遇法定假日不順延。丟失人要寫出書面檢查，交總裁或中心總經(jīng)理。第五章 備用金管理制度為保證各責任單位日常業(yè)務工作正常運轉(zhuǎn)，嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范使用備用金，確保備用金安全，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。不可委托他人代辦，報銷時應注明員工工號。 第九條 借款個人和各責任單位負責人對其借款妥善保管，防盜防丟失，對備用金安全負責。 第六章 資金管理制度為了進一步完善集團的資金管理流程，加強集團式資金管理的運作效力和管理力度，使各獨立核算主體在資金工作中做到有理有據(jù)、有章可循，以進一步規(guī)范集團的資金運作，降低資金風險，特制訂集團資金管理制度。各責任單位根據(jù)下一年度預算編制下一年度的資金計劃。2. 各責任單位相關部門負責人，對制定的資金計劃負責，責任單位的負責人對本單位的資金計劃執(zhí)行結(jié)果負領導責任。各級財務部將當月執(zhí)行情況提供給各責任單位負責人，作為審批下月資金計劃的參考依據(jù)。第九條 各部門用款，必須填寫用款申請，并按規(guī)定的程序進行審批后由各級財務部門執(zhí)行付款。有關授信的具體管理辦法，參見《授信管理辦法》。第六條 當下列任一情形出現(xiàn)時，應當確認為壞賬：1. 債務單位破產(chǎn)或撤銷，以法定程序清償后，無法收回的應收款；2. 債務人死亡，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無法收回的應收款；3. 債務人逾期三年未履行償債義務，有明顯跡象不能收回的應收款。3. 業(yè)務部門負責對應收款項的催收、回收工作等。4）在途商品是指收貨單位已收到收發(fā)貨清單但尚未收到商品的在途商品。 7. 委托外單位加工完成的存貨：以實際耗用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費等費用以及按規(guī)定計入成本的稅金，作為實際成本。3. 庫存商品的核算分類、分裝的種子檢驗合格后按購入成本作為庫存商品的成本。低值易耗品半年盤點一次，由行政部及使用部門、財務部進行賬賬、賬實相對。第三節(jié) 存貨的管理第七條 公司財務部和存貨保管部門分別設立存貨明細賬和臺賬，并嚴格執(zhí)行存貨保管制度、出入庫管理流程和財產(chǎn)清查管理制度。24．月末（25日）已完工，但因無種子檢驗結(jié)果單的產(chǎn)成品開具在產(chǎn)品種子驗收入庫單。第十條 包裝物的管理1. 包裝物的入庫，保管員及時通知品管部，并于當日初步檢查所到貨物的品種名稱、規(guī)格及總件數(shù)、單價，并與供方廠家發(fā)送的“發(fā)貨清單”核對，如有誤，應及時電話告知供應廠家、產(chǎn)供部，等候產(chǎn)供部處理意見；如初檢無誤，應在供方廠家交貨單的回執(zhí)上填寫“收貨暫存單”，傳真至供應廠家。2. 包裝物的儲藏和領用 “采購物資驗證報告（初檢）”對采購原輔材料造冊入庫，分類別、分品種（劑型）、分類型（外包裝、內(nèi)包裝）、分規(guī)格、分年限、按連續(xù)編號等進行保管，嚴防不同品種（劑型）混雜、不同類別污染受損等現(xiàn)象發(fā)生。，生產(chǎn)經(jīng)理要現(xiàn)場督導，當班班長負責組織班組人員對加工現(xiàn)場的原輔材料、成品、半成品種子等進行清理、記錄，并按合格品、機械破損品及次品分別清點統(tǒng)計后，交倉管員入庫。第十三條 麻袋出庫的管理1. 麻袋可分為：在庫麻袋、在用麻袋、發(fā)出麻袋三種情況。6. 北京公司半成品調(diào)出數(shù)量以:生產(chǎn)中心當月實際耗用數(shù)量為準由當月產(chǎn)成品實際產(chǎn)量倒推計算,北京公司據(jù)此確認銷售收入。第十五條 北京公司半成品調(diào)入數(shù)量以:基地調(diào)撥生產(chǎn)中心實際入庫量為準1. 每批調(diào)撥調(diào)出方倉管在發(fā)送傳真件的同時，需將〈收發(fā)貨清單〉的電子文檔通過OA尋呼方式知會本部財務、調(diào)入方倉管及財務2. 每月29日上午9:00前系統(tǒng)內(nèi)各生產(chǎn)中心財務部完成當月收發(fā)貨的核對，并將核對后的《收發(fā)貨臺賬》以電子文檔形式發(fā)送總部財務部，北京財務部據(jù)此與基地確定往來調(diào)撥金額3. 調(diào)出方（基地、生產(chǎn)中心）財務部將《收發(fā)貨臺賬》以電子文檔形式發(fā)至調(diào)入方（生產(chǎn)中心）財務部核對4. 調(diào)入方（生產(chǎn)中心）財務部確認品種、數(shù)量的同時，注意確認收貨的狀態(tài)（入庫、在途)5. 雙方確認無誤，調(diào)入方財務部經(jīng)理將電子文檔發(fā)總部財務部6. 雙方簽字確認的〈種子收發(fā)貨明細表〉原件統(tǒng)一郵寄至北京財務部7. 生產(chǎn)中心之間的實際庫存半成品調(diào)撥視為北京公司不同倉庫庫存的調(diào)撥操作同上第十六條 北京公司半成品調(diào)出數(shù)量以:生產(chǎn)中心當月實際耗用數(shù)量為準1. 各生產(chǎn)中心財務部必須每天跟進、復核生產(chǎn)內(nèi)勤登記的《生產(chǎn)日報表》,生產(chǎn)內(nèi)勤每天上午9:00前必須將《生產(chǎn)日報表》及相關單據(jù)交財務部。4. 盤點中出現(xiàn)丟失和毀損等情況，給公司造成財產(chǎn)損失的，凡已辦理保險的，應立即通知保險公司要求索賠。第三條 固定資產(chǎn)采購部門及權(quán)限1. 集團采購部負責采購各中心年度總采購金額超出10萬元以上（含10萬元）的生產(chǎn)設備。包括工程用物資成本、人工成本、繳納的相關稅費、應予資本化的借款費用以及應分攤的間接費用等。12. 用借款購建固定資產(chǎn)，其發(fā)生的借款利息和有關費用，以及外幣借款的匯兌損益，在固定資產(chǎn)交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，計入固定資產(chǎn)價值。3. 采購部門會同相關部門詢價，選擇合適的供應商，除即時清潔外，應簽訂采購合同。2. 固定資產(chǎn)盤虧，需認真查明原因，逐級批準后，方可辦理手續(xù)。2. 減少或停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。修理費用發(fā)生數(shù)額較大的，可采用分期待攤的辦法，在年度內(nèi)計入成本、費用。每次盤點清單要傳總部行政部和財務管理部備查。（三）、交易性金融資產(chǎn)的含義和計量1. 金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產(chǎn)：1) 取得該金融資產(chǎn)的目的，主要是為了近期內(nèi)出售或回購，比如以賺取 差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。 （四）持有至到期投資的含義和計量1. 持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。2. 可供出售金融資產(chǎn)的計量1) 初始確認時，都應按公允價值計量，但對于可供出售金融資產(chǎn)，相關交易費用應計入初始入賬金額；2) 資產(chǎn)負債表日，都應按公允價值計量，但對于可供出售金融資產(chǎn)，公允價值變動不是計入當期損益，而通常應計入所有者權(quán)益（資本公積）。3) 合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，應當在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。3. 投資者投入的長期股權(quán)投資，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。所獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利超過被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的部分，應沖減長期股權(quán)投資的賬面價值。b) 取得投資時以被投資單位的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的公允價值為基礎確定投資成本，未來期間，在計算歸屬于被投資單位應享有的凈利潤或應承擔的凈虧損時，應當對被投資單位賬面凈利潤進行調(diào)整，以調(diào)整后應享有凈損益的份額調(diào)整長期長期股權(quán)的賬面價值，并確認當期投資損益。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計入所有者權(quán)益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權(quán)益的部分按相應比例轉(zhuǎn)入當期損益第十二章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理為規(guī)范無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)核算，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。 投資者投入的無形資產(chǎn)的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定無形資產(chǎn)的取得成本。各項無形資產(chǎn)的參考攤銷年限如下：項目攤銷年限（年）土地使用權(quán)有土地使用權(quán)證或合同規(guī)定的按其規(guī)定年限攤銷品種權(quán)按照合同規(guī)定年限與可使用年限孰低原則攤銷，沒有的按5年攤銷商標權(quán)按照合同規(guī)定年限與可使用年限孰低原則攤銷專利權(quán)5年我公司品種使用費的計提有兩種方式：按產(chǎn)量計提和按銷量計提。第三條 公司發(fā)生短期借款、應付票據(jù)到期時要有足夠的資金來源。在會計和稅法規(guī)定不一致時，應作納稅調(diào)整。盈余公積包括法定盈余公積和公益金。第十五章 收入的管理制度第一條 收入的定義及分類 收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、