【正文】 盈余公積包括法定盈余公積和公益金。第三條 公司發(fā)生短期借款、應(yīng)付票據(jù)到期時要有足夠的資金來源。 投資者投入的無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定無形資產(chǎn)的取得成本。b) 取得投資時以被投資單位的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定投資成本，未來期間，在計算歸屬于被投資單位應(yīng)享有的凈利潤或應(yīng)承擔(dān)的凈虧損時，應(yīng)當(dāng)對被投資單位賬面凈利潤進(jìn)行調(diào)整，以調(diào)整后應(yīng)享有凈損益的份額調(diào)整長期長期股權(quán)的賬面價值，并確認(rèn)當(dāng)期投資損益。3. 投資者投入的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。2. 可供出售金融資產(chǎn)的計量1) 初始確認(rèn)時，都應(yīng)按公允價值計量，但對于可供出售金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)計入初始入賬金額；2) 資產(chǎn)負(fù)債表日，都應(yīng)按公允價值計量，但對于可供出售金融資產(chǎn)，公允價值變動不是計入當(dāng)期損益，而通常應(yīng)計入所有者權(quán)益（資本公積）。（三）、交易性金融資產(chǎn)的含義和計量1. 金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)：1) 取得該金融資產(chǎn)的目的，主要是為了近期內(nèi)出售或回購，比如以賺取 差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。修理費(fèi)用發(fā)生數(shù)額較大的，可采用分期待攤的辦法，在年度內(nèi)計入成本、費(fèi)用。2. 固定資產(chǎn)盤虧，需認(rèn)真查明原因，逐級批準(zhǔn)后，方可辦理手續(xù)。12. 用借款購建固定資產(chǎn)，其發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的匯兌損益，在固定資產(chǎn)交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，計入固定資產(chǎn)價值。第三條 固定資產(chǎn)采購部門及權(quán)限1. 集團(tuán)采購部負(fù)責(zé)采購各中心年度總采購金額超出10萬元以上（含10萬元）的生產(chǎn)設(shè)備。第十五條 北京公司半成品調(diào)入數(shù)量以:基地調(diào)撥生產(chǎn)中心實際入庫量為準(zhǔn)1. 每批調(diào)撥調(diào)出方倉管在發(fā)送傳真件的同時，需將〈收發(fā)貨清單〉的電子文檔通過OA尋呼方式知會本部財務(wù)、調(diào)入方倉管及財務(wù)2. 每月29日上午9:00前系統(tǒng)內(nèi)各生產(chǎn)中心財務(wù)部完成當(dāng)月收發(fā)貨的核對，并將核對后的《收發(fā)貨臺賬》以電子文檔形式發(fā)送總部財務(wù)部，北京財務(wù)部據(jù)此與基地確定往來調(diào)撥金額3. 調(diào)出方（基地、生產(chǎn)中心）財務(wù)部將《收發(fā)貨臺賬》以電子文檔形式發(fā)至調(diào)入方（生產(chǎn)中心）財務(wù)部核對4. 調(diào)入方（生產(chǎn)中心）財務(wù)部確認(rèn)品種、數(shù)量的同時，注意確認(rèn)收貨的狀態(tài)（入庫、在途)5. 雙方確認(rèn)無誤，調(diào)入方財務(wù)部經(jīng)理將電子文檔發(fā)總部財務(wù)部6. 雙方簽字確認(rèn)的〈種子收發(fā)貨明細(xì)表〉原件統(tǒng)一郵寄至北京財務(wù)部7. 生產(chǎn)中心之間的實際庫存半成品調(diào)撥視為北京公司不同倉庫庫存的調(diào)撥操作同上第十六條 北京公司半成品調(diào)出數(shù)量以:生產(chǎn)中心當(dāng)月實際耗用數(shù)量為準(zhǔn)1. 各生產(chǎn)中心財務(wù)部必須每天跟進(jìn)、復(fù)核生產(chǎn)內(nèi)勤登記的《生產(chǎn)日報表》,生產(chǎn)內(nèi)勤每天上午9:00前必須將《生產(chǎn)日報表》及相關(guān)單據(jù)交財務(wù)部。第十三條 麻袋出庫的管理1. 麻袋可分為：在庫麻袋、在用麻袋、發(fā)出麻袋三種情況。2. 包裝物的儲藏和領(lǐng)用 “采購物資驗證報告（初檢）”對采購原輔材料造冊入庫，分類別、分品種（劑型）、分類型（外包裝、內(nèi)包裝）、分規(guī)格、分年限、按連續(xù)編號等進(jìn)行保管，嚴(yán)防不同品種（劑型）混雜、不同類別污染受損等現(xiàn)象發(fā)生。24．月末（25日）已完工，但因無種子檢驗結(jié)果單的產(chǎn)成品開具在產(chǎn)品種子驗收入庫單。低值易耗品半年盤點一次，由行政部及使用部門、財務(wù)部進(jìn)行賬賬、賬實相對。 7. 委托外單位加工完成的存貨：以實際耗用的原材料或半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)和加工費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定計入成本的稅金，作為實際成本。3. 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收款項的催收、回收工作等。有關(guān)授信的具體管理辦法，參見《授信管理辦法》。各級財務(wù)部將當(dāng)月執(zhí)行情況提供給各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人，作為審批下月資金計劃的參考依據(jù)。各責(zé)任單位根據(jù)下一年度預(yù)算編制下一年度的資金計劃。 第九條 借款個人和各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人對其借款妥善保管，防盜防丟失，對備用金安全負(fù)責(zé)。第五章 備用金管理制度為保證各責(zé)任單位日常業(yè)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范使用備用金，確保備用金安全，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。支票有效期為10天，自簽發(fā)次日算起，到期日遇法定假日不順延。7. 總部會計核算部審核該筆款項的銀行進(jìn)賬單、《預(yù)收貨款明細(xì)表》及相應(yīng)帳務(wù)處理。2. “銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。5. 對外支付的各類款項，必須按照公司規(guī)定的付款程序和簽批權(quán)限，經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)審核簽字同意后，方可辦理。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“庫存現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。3. 向銀行送存現(xiàn)金時必須注明款項來源；到銀行支取現(xiàn)金時應(yīng)在支票上注明款項的用途。 第二章 現(xiàn)金管理制度為加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理，明確現(xiàn)金收支范圍和收支標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范現(xiàn)金收付手續(xù)，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。5. 董事會賦予其他必要的權(quán)利。第三條 奧瑞金體系實行財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制1. 奧瑞金種業(yè)對各責(zé)任單位的財務(wù)工作實行人事、業(yè)務(wù)垂直領(lǐng)導(dǎo)。第一條 出納人員為本公司現(xiàn)金的管理人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收入、支出和保管業(yè)務(wù)。4. 會計定期檢查出納的現(xiàn)金收款收據(jù)，確認(rèn)所有的收款收據(jù)存根連續(xù)編號，并都已經(jīng)交給會計入賬。有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置現(xiàn)金賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。 6. 發(fā)生支出業(yè)務(wù)時，必須按照會計制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無誤后，據(jù)以編制會計憑證作為核算依據(jù)。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。第七條 備用金卡的管理1. 各營銷中心財務(wù)可根據(jù)屬地原則以中心總經(jīng)理名義在銀行開立備用金借記卡賬戶；2. 借記卡由出納負(fù)責(zé)保管，取款密碼由中心財務(wù)經(jīng)理、中心總經(jīng)理負(fù)責(zé)保管；3. 備用金卡的撥付和使用參見《備用金管理制度》。7. 公司收到的轉(zhuǎn)賬支票，只能送銀行轉(zhuǎn)賬，不得轉(zhuǎn)讓和流通。 第六條 一般規(guī)定 備用金，是指公司借支給各責(zé)任單位或員工個人的款項，這些款項將用于與公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)常性支付事項。 第十條 備用金由奧瑞金種業(yè)和責(zé)任單位財務(wù)部核算并負(fù)責(zé)監(jiān)督，經(jīng)營年度末期，所在部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)督促本部門員工按期結(jié)清備用金。年度資金計劃隨預(yù)算的調(diào)整而調(diào)整，調(diào)整程序和時間與預(yù)算調(diào)整相同。4. 對于實際執(zhí)行與計劃對比上下浮動超過10%的項目，主要包括銷售收款、訂金、支付采購款、退款和經(jīng)營費(fèi)用總額等項目，要做解釋說明。第三條 應(yīng)收賬款管理的職責(zé)1. 各級財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控，壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報以及往來款對帳、清算工作的數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作。第四條 每年末各責(zé)任單位財務(wù)部門對員工借款及其他款項進(jìn)行清理，提出具體的處理意見，并向責(zé)任單位負(fù)責(zé)人報告。8. 投資者投入的存貨：按照投資各方簽署的投資協(xié)議或合同約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定的價值不公允的除外。5. 不屬于存貨范圍的日常零星辦公用品，如文具、紙張、消耗材料等，應(yīng)一次性計入相關(guān)費(fèi)用。3. 庫存商品的發(fā)出儲運(yùn)內(nèi)勤憑營銷中心的《發(fā)貨通知單》（產(chǎn)成品）或產(chǎn)供部《調(diào)撥單》開具《種子內(nèi)部調(diào)撥單》，貨運(yùn)員憑《種子內(nèi)部調(diào)撥單》到保管員處提貨并組織發(fā)貨。，當(dāng)班班長負(fù)責(zé)根據(jù)上一班次的車間余存數(shù)量及當(dāng)日加工計劃需求量，填寫“原輔材料領(lǐng)用單”，到倉庫領(lǐng)取物料。2. 核算管理21．購入麻袋時保管打“原輔材料入庫單”，按原值入包裝物－在庫麻袋，生產(chǎn)領(lǐng)用時打“原輔材料出庫單”按原值的一半攤銷轉(zhuǎn)入成本，剩余價值轉(zhuǎn)入包裝物－在用麻袋，隨籽粒發(fā)貨給其他中心時，打“內(nèi)部調(diào)撥單”減少在用麻袋，按剩余價值轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，賬和實物都轉(zhuǎn)入調(diào)入單位，調(diào)回時沖回其他應(yīng)收款，增加在庫麻袋。2. 倉管員每天開據(jù)的領(lǐng)、退料單必須及時、準(zhǔn)確3. 生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項損失必須及時處理4. 半成品的耗用數(shù)量如無法確準(zhǔn)計量，以當(dāng)期生產(chǎn)的產(chǎn)成品數(shù)量按比例倒推種子劑1：278 1：70半成品1：5. 北京公司財務(wù)部月末２９日據(jù)各生產(chǎn)中心財務(wù)部匯總上報的《生產(chǎn)日報表》確認(rèn)銷售收入第十七條 北京公司產(chǎn)成品調(diào)入數(shù)量以:生產(chǎn)中心當(dāng)月實際生產(chǎn)量為準(zhǔn)1. 各生產(chǎn)中心財務(wù)部必須每天跟進(jìn)、復(fù)核生產(chǎn)內(nèi)勤登記的《生產(chǎn)日報表》,生產(chǎn)內(nèi)勤每天上午9:00前必須將《生產(chǎn)日報表》及相關(guān)單據(jù)交財務(wù)部2. 倉管員每天必須及時、準(zhǔn)確開據(jù)產(chǎn)成品入庫單3. 客戶寄存產(chǎn)成品不超過一個月4. 北京公司財務(wù)部月末２９日據(jù)各生產(chǎn)中心財務(wù)部匯總上報的《生產(chǎn)日報表》確認(rèn)入庫數(shù)。2. 集團(tuán)行政部負(fù)責(zé)采購集團(tuán)總部所需的生活設(shè)施、辦公設(shè)備，負(fù)責(zé)參與決策集團(tuán)內(nèi)運(yùn)輸設(shè)備的采購申請。在此之后發(fā)生的，計入期間費(fèi)用。3. 固定資產(chǎn)毀損、丟失等，凡已上保險的，需立即通知保險公司，并認(rèn)真查明原因，及時向歸口部門提交報告，向保險公司索賠，或由過失人承擔(dān)賠付責(zé)任。第十條 固定資產(chǎn)的管理原則1. 公司固定資產(chǎn)由行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，在日常使用中實行分級歸口管理，執(zhí)行“誰用、誰管”的原則，設(shè)備定號、管理和維護(hù)定人，實行包機(jī)包修責(zé)任制。2) 屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明公司近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理，比如企業(yè)基于其投資策略和風(fēng)險管理的需要，將某些金融資產(chǎn)進(jìn)行組合從事短期獲利活動，對于組合中的金融資產(chǎn)，應(yīng)采用公允價值計量，并將其相關(guān)公允價值變動計入當(dāng)期損益。第四條 長期股權(quán)投資 （一）長期股權(quán)投資的程序1. 投資管理部門確定投資目的并對投資進(jìn)行考察；2. 投資部門在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上編制投資意向書；3. 財務(wù)部協(xié)同投資部進(jìn)行投資的盡職調(diào)查工作； 4. 投資部門編制項目可行性報告并上總裁辦公會；5. 財務(wù)部協(xié)同投資部草擬項目合作協(xié)議書；6. 上交投資管理部審核，報公司董事會審批。4. 通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。c) 按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值。如果投資合同或協(xié)議約定價值不公允的，應(yīng)按無形資產(chǎn)的公允價值作為無形資產(chǎn)初始成本入賬。為了正確計算各期的盈虧，應(yīng)將需支付的利息按月預(yù)提，計入財務(wù)費(fèi)用。法定盈余公積按稅后利潤10%提取，法定公益金按稅后利潤的5%提取，盈余公積提取達(dá)到實收資本總額的50%時，可不再提取。資本公積由全體股東享有，資本公積在轉(zhuǎn)增資本時，按各個股東在實收資本中所占的投資比例計算的金額，分別轉(zhuǎn)增各個股東的投資額。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計確定，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計，待實際數(shù)額確定后進(jìn)行調(diào)整。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)：其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再進(jìn)行調(diào)整。2) 投資損益的確認(rèn)a) 會計年度末，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。2. 以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。如，企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券和基金等，沒有劃分為交易性金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類。（二）、金融資產(chǎn)分類根據(jù)審批的投資計劃、投資策略和風(fēng)險管理要求，將取得的金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時劃分為以下幾類：1. 交易性金融資產(chǎn)； 2. 持有至到期投資；3. 可供出售的金融資產(chǎn)。對于小額修理費(fèi)用可一次計入當(dāng)期成本、費(fèi)用。第七條 固定資產(chǎn)減少的管理1. 固定資產(chǎn)調(diào)撥、報廢和轉(zhuǎn)讓，需填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥、報損、轉(zhuǎn)讓申請表，逐級審批后，方可辦理手續(xù)。11. 公司購置計算機(jī)列入固定資產(chǎn)中，如有單獨(dú)計價的軟件，購入單獨(dú)計價的軟件列入“無形資產(chǎn)”科目中分五年攤銷。第二條 固定資產(chǎn)管理部門1. 房屋、建筑物、運(yùn)輸、辦公、辦公用電子設(shè)備等資產(chǎn)由總部或各分支機(jī)構(gòu)的行政部（行政）負(fù)責(zé)管理；2. 生產(chǎn)加工機(jī)械、檢驗檢測設(shè)備、科研儀器設(shè)備等資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)管理，自行制定其具體的管理及保養(yǎng)細(xì)則，并報總部行政部備案。14. 晾曬損耗屬倉儲損耗。2. 年度加工結(jié)束后，總部品管部組織對本年度原輔材料采購質(zhì)量及供應(yīng)廠家的服務(wù)質(zhì)量，進(jìn)行綜合評價，編制《原輔材料采購綜合評價驗證報告》，報送產(chǎn)供部、財務(wù)部、生產(chǎn)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)、總裁?！霸o材料采購發(fā)運(yùn)單”中要求的交貨日期內(nèi)未到貨，且未接到供應(yīng)廠家即將到貨的電話通知，收貨生產(chǎn)中心應(yīng)及時與供應(yīng)廠家聯(lián)系，同時電話告知產(chǎn)供部。23．管員與次日上午9時前將種子驗收入庫單的財務(wù)聯(lián)和庫存日報表的儲運(yùn)內(nèi)勤聯(lián)分別報財務(wù)部和儲運(yùn)部。6. 外購的存貨：按照買價加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、途中合理損耗、入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其它費(fèi)用，作為實際成本。2. 各級財務(wù)部門負(fù)責(zé)及其他往來款對帳、清算工作的數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作。授信評級：每經(jīng)營年度結(jié)束后，各事業(yè)部財務(wù)參與進(jìn)行客戶授信評級，作為下一經(jīng)營年度的授信參考。3. 各級財務(wù)部門在組織編制下月資金計劃時，同時編報當(dāng)月資金計劃執(zhí)行情況報告。2. 年度資金計劃編制。4. 使用范圍：差旅費(fèi)、招待費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、固定資產(chǎn)購置等支出。5. 支票出票期限是否在有效期內(nèi)。6. 支票金額起點每張100元，退款、找零以及結(jié)清賬戶的支票，不受起點限制。6. 公司總部收到的當(dāng)日匯入資金，在一個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)入公司賬戶。第四條 銀行存款業(yè)務(wù)處理1. 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。實施“網(wǎng)銀”的責(zé)任單位，網(wǎng)銀鑰匙必須實行分管制，責(zé)任單位的總經(jīng)理負(fù)責(zé)管理“網(wǎng)銀鑰匙”。每日終了，應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)