【正文】 第六條 各公司編制經(jīng)營年度、會(huì)計(jì)年度期末會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)未經(jīng)審批的分紅方案先進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。盈余公積可用于轉(zhuǎn)增實(shí)收資本和彌補(bǔ)虧損，但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，所留存的盈余公積不少于注冊(cè)資本的25%。第三條 資本公積包括資本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、評(píng)估增值、外幣資本折算差額等。第八條 各子公司對(duì)外資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保需報(bào)公司董事會(huì)審批。包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、事業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償和其他與獲得職工提供放入服務(wù)相關(guān)的支出。第四條 應(yīng)付帳款是指公司因向外購買材料、商品或接受勞務(wù)等而發(fā)生的債務(wù)。第二條 各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)記帳。第五條 公司每月攤銷的記賬憑證后必須附無形資產(chǎn)攤銷明細(xì)表。應(yīng)攤銷金額，是指無形資產(chǎn)的入帳價(jià)值扣除殘值后金額，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)扣除已計(jì)提的累計(jì)減值準(zhǔn)備金額。通過政府補(bǔ)助取得的無形資產(chǎn)成本通過政府補(bǔ)助取得的無形資產(chǎn)成本，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。第三條 無形資產(chǎn)的初始計(jì)量 外購的無形資產(chǎn)：其成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其它支出。長期待攤費(fèi)用：在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響但不構(gòu)成控制的，應(yīng)當(dāng)改按權(quán)益法核算，并以成本法下長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值或按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》確定的投資賬面價(jià)值作為按照權(quán)益法核算的初始投資成本。d) 投資企業(yè)確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，應(yīng)當(dāng)以長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限，投資企業(yè)負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。b) 初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，兩者之間的差額體現(xiàn)為雙方在交易作價(jià)過程中轉(zhuǎn)讓方的讓步，該部分經(jīng)濟(jì)利益流入應(yīng)作為收益處理，計(jì)入取得投資當(dāng)期的營業(yè)外收入，同時(shí)調(diào)整增加長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。1) 通常情況下，投資企業(yè)對(duì)被投資單位的投資占該單位有表決權(quán)總額20％或20％以上，但不超過50％，或雖投資不足20％但具有重大影響的應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。2. 成本法的核算1) 初始投資或追加投資時(shí)，按照初始投資或追加投資時(shí)的成本增加長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。5. 通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》確定。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。3. 非同一控制下的企業(yè)合并1) 初始投資成本包括付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的債務(wù)、發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值以及為進(jìn)行合并發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用之和。2. 同一控制下的企業(yè)合并1) 合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。（二）長期股權(quán)投資的初始計(jì)量長期股權(quán)投資在取得時(shí)應(yīng)按照初始投資成本入賬。 （五）可供出售金融資產(chǎn)的定義1. 可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)。實(shí)際支付的價(jià)款中包括的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。3) 資產(chǎn)負(fù)債表日（每年的9月30日和12月31日），公司應(yīng)將以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。3) 屬于衍生工具，比如國債期貨、遠(yuǎn)期合同、股指期貨等，其公允價(jià)值變動(dòng)大于零時(shí)，應(yīng)將其相關(guān)變動(dòng)金額確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。第三條 金融資產(chǎn)（一）、購置金融資產(chǎn)程序1. 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金盈余情況編報(bào)資金狀況表；2. 投資部門編寫投資計(jì)劃書；3. 事業(yè)部總經(jīng)理、主管總裁依照各自審批職權(quán)審批該項(xiàng)投資計(jì)劃；4. 上交投資管理部審核，報(bào)公司董事會(huì)審批；5. 依據(jù)計(jì)劃書實(shí)施投資行為。第一條 各子公司對(duì)外投資必須先報(bào)奧瑞金投資管理部審核，經(jīng)董事會(huì)審批后方可投資。每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)清查，每一經(jīng)營年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。2. 行政部編制固定資產(chǎn)目錄，實(shí)行全公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號(hào)。2. 公司固定資產(chǎn)發(fā)生小額修理費(fèi)用，需報(bào)歸口部門批準(zhǔn)，待批準(zhǔn)后，方可辦理修理手續(xù)。4. 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。5. 按規(guī)定單獨(dú)作價(jià)作為固定資產(chǎn)入帳的土地（三）、公司固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提。4. 公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)使用狀況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)確屬本公司不適用的閑置設(shè)備應(yīng)及時(shí)查明原因。7. 固定資產(chǎn)盤盈，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值和新舊程度計(jì)算折舊后建卡、立帳。5. 購置房屋、建筑物、運(yùn)輸、辦公、電子設(shè)備等事物性設(shè)備須由行政部辦理入庫手續(xù)；購置機(jī)器設(shè)備，由具體使用部門辦理入庫手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，避免購進(jìn)不需用固定資產(chǎn)。13. 對(duì)未辦理竣工決算但已達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，應(yīng)于投入使用時(shí)按照合同價(jià)格估價(jià)入帳，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。10. 固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值中，還應(yīng)當(dāng)包括為取得該項(xiàng)固定資產(chǎn)而交納的相關(guān)稅費(fèi)。6. 在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值（原值減折舊），加上由于改擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的全部支出，減改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入作為入帳價(jià)值。3. 購入需安裝固定資產(chǎn)，按其實(shí)際支付的買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。3. 集團(tuán)品管部負(fù)責(zé)采購集團(tuán)所需的大型（單件超過1萬元）檢驗(yàn)儀器（設(shè)備）。第一條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具，其它工具等為固定資產(chǎn)。5. 盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入管理費(fèi)。2. 清查盤點(diǎn)工作行政部統(tǒng)一組織、分工負(fù)責(zé)的原則，其組成應(yīng)包括財(cái)務(wù)部、庫房保管員、驗(yàn)收部門、生產(chǎn)部、銷售部和采購部門等有關(guān)部門參加；盤點(diǎn)清單要傳總部財(cái)務(wù)部備查。第十八條 　種子的質(zhì)量管理庫存種子應(yīng)定期進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，并建立檢驗(yàn)臺(tái)帳定期登記檢驗(yàn)結(jié)果。12. 包裝袋、包裝膜、種衣劑以實(shí)際使用量為準(zhǔn)；半成品按比例倒推；13. 清選損耗以實(shí)際數(shù)量計(jì)量；烘干損耗可計(jì)量（筒倉干倉生產(chǎn)線）。8. 生產(chǎn)中心之間的實(shí)際庫存半成品、產(chǎn)成品的調(diào)撥視為北京公司不同倉庫庫存的調(diào)撥。4. 《收發(fā)貨臺(tái)賬》電子文檔格式統(tǒng)一。22．報(bào)損時(shí)，按實(shí)際損壞數(shù)量攤銷剩余價(jià)值，損失數(shù)量記在報(bào)損地，在途損壞或丟失的記入調(diào)出地；23．截止到本月?lián)p壞或丟失的全部在臨澤轉(zhuǎn)入待處理損益，將已用的麻袋按以上（1）的原則做賬物處理；3. 保管、財(cái)務(wù)分別據(jù)（1）（2）（3）登記日記帳、進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。每一經(jīng)營年度結(jié)束后，次品和機(jī)械破損的原輔材料，按公司制度進(jìn)行報(bào)廢（銷毀）處理。第十一條 包裝物、種衣劑的內(nèi)部調(diào)度1. 加工廠之間原輔材料調(diào)度，由產(chǎn)供部負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織實(shí)施?！霸o材料領(lǐng)用明細(xì)帳”，倉管員每日20:00前統(tǒng)計(jì)填寫“原輔材料出入庫情況日?qǐng)?bào)表”，交生產(chǎn)內(nèi)勤。倉庫保管員負(fù)責(zé)根據(jù)上一班次的車間余存數(shù)量及該班次的加工計(jì)劃需求數(shù)量，核對(duì)確定實(shí)際出庫數(shù)量。產(chǎn)供部須在24小時(shí)內(nèi)與供應(yīng)廠家取得聯(lián)系，協(xié)商處理解決辦法，并于三天內(nèi)將處理意見回復(fù)收貨生產(chǎn)中心。，初步驗(yàn)證合格，倉管員根據(jù)品管部簽發(fā)的“采購物資驗(yàn)證報(bào)告（初檢）”的“同意暫存入庫”的意見，對(duì)貨物入庫前的數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)證后，填寫二聯(lián)“原輔材料采購入庫單”填名品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額（記帳聯(lián)、存根聯(lián)），將“存根聯(lián)”存檔，“記帳聯(lián)”及時(shí)交財(cái)務(wù)部，同時(shí)根據(jù)原輔材料采購入庫單采購入庫單登記原輔材料日記賬。第九條 原材料果穗（籽粒）計(jì)量1. 果穗數(shù)量以良種收購憑證中的果穗凈重為準(zhǔn)，以種子收購傳遞單為原始單據(jù)，果穗加工出庫按籽粒加工量估算，每個(gè)村或每個(gè)品種加工結(jié)束后按實(shí)際量調(diào)整，果穗計(jì)量按村社分品種登記日記賬，不入財(cái)務(wù)賬。，并根據(jù)品管部開具的準(zhǔn)予調(diào)運(yùn)通知單發(fā)貨；同時(shí)登記保管日記帳，并填報(bào)種子庫存日?qǐng)?bào)表。22．保管員憑入庫單登記保管日記賬，同時(shí)填報(bào)種子庫存日?qǐng)?bào)表。2. 庫存商品的驗(yàn)收入庫車間每班生產(chǎn)加工結(jié)束后，班組長當(dāng)即讓品管部出具《質(zhì)量檢驗(yàn)結(jié)果單》，并將當(dāng)班生產(chǎn)的種子交保管，保管員憑品管部出具《質(zhì)量檢驗(yàn)結(jié)果單》仔細(xì)清點(diǎn)種子數(shù)量，核對(duì)品種名稱和種子批號(hào)，正式開具《種子入庫驗(yàn)收單》。4. 行政部負(fù)責(zé)采購各責(zé)任單位的辦公用具。第二節(jié) 存貨采購第四條 存貨的采購范圍實(shí)施范圍：種子、種衣劑、農(nóng)藥、化肥、包裝物、辦公用具等。，其管理方法比照低值易耗品管理辦法，其財(cái)務(wù)核算采用五五攤銷法進(jìn)行核算。，嚴(yán)格控制損耗。第三條 核算方法1. 公司的存貨在領(lǐng)用或發(fā)出時(shí)，按照實(shí)際成本核算；采用月末一次加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。9. 盤盈的存貨：按照同類或類似存貨的公允價(jià)值入賬。5. 外購散種用于加工為小包裝種子的，其成本包括外購合同價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)用、包裝費(fèi)、加工費(fèi)用等將外購散種加工為不再分裝的小包裝種子前所發(fā)生的實(shí)際支出。 第二條 存貨的計(jì)價(jià) 1. 所有存貨計(jì)價(jià)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)為原則。其中：1）原材料指玉米果穗、棉種毛籽、水稻及油菜散籽和制種用農(nóng)藥；2）包裝物指包裝膜/罐、包裝袋/箱、種衣劑等； 3）庫存商品包括半成品、產(chǎn)成品和親本種子，其中半成品：包含玉米、水稻、油菜散籽和脫絨后的棉種光籽及上年庫存成品拆包后轉(zhuǎn)存的包衣半成品等。1. 新增大額的其他應(yīng)收款的原因及處理意見；2. 長期掛賬、確實(shí)無法收回或支付款項(xiàng)的原因及處理意見；3. 其他異常的應(yīng)收款項(xiàng)的原因及處理意見（含入賬錯(cuò)誤）第五條 年度末各責(zé)任單位會(huì)計(jì)對(duì)其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，采用個(gè)別計(jì)提法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第三條 其他應(yīng)收款管理的職責(zé)1. 各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)員工借款的核算和監(jiān)控，定期通報(bào)員工借款余額。第九條 壞賬核銷的程序1. 各責(zé)任單位財(cái)務(wù)部及時(shí)將可能發(fā)生壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)提交給中心總經(jīng)理確認(rèn)后報(bào)事業(yè)部財(cái)務(wù)部；2. 事業(yè)部財(cái)務(wù)部簽署意見后轉(zhuǎn)交集團(tuán)法務(wù)部復(fù)核后，提交事業(yè)部總經(jīng)理審批；3. 事業(yè)部總經(jīng)理根據(jù)授權(quán)權(quán)限批準(zhǔn)核銷或報(bào)集團(tuán)審批；4. 壞賬核銷的審批權(quán)限見《集團(tuán)財(cái)務(wù)審批（審核）權(quán)限的規(guī)定》。第五條 每半年與債務(wù)單位進(jìn)行簽認(rèn)，以保持追索權(quán)和訴訟權(quán)。2. 業(yè)務(wù)部門（銷售等）負(fù)責(zé)信用政策的執(zhí)行工作，應(yīng)收款項(xiàng)的催收、回收工作等。授信期限：最長不超過3個(gè)月；超過3個(gè)月的應(yīng)報(bào)集團(tuán)主管相關(guān)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的總裁批準(zhǔn)。第十一條 資金使用申請(qǐng)人必須保證資金申請(qǐng)表各項(xiàng)所附資料的真實(shí)、合法、有效。按照資金的申請(qǐng)部門與需求部門是否為同一個(gè)部門，資金申請(qǐng)審批分為兩類：1. 資金申請(qǐng)部門與資金需求部門不是同一個(gè)部門，如物資采購、固定資產(chǎn)購置、人力資源費(fèi)用（工資、獎(jiǎng)金、福利等）、一般辦公費(fèi)用等支出申請(qǐng)。第六條 資金計(jì)劃、執(zhí)行情況報(bào)告等的具體編報(bào)程序和時(shí)間，按照《集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容和程序的規(guī)定》執(zhí)行。2. 各級(jí)財(cái)務(wù)部門每日編制《貨幣資金日?qǐng)?bào)表》，反映每天的貨幣資金收支狀況。4. 各級(jí)財(cái)務(wù)部門對(duì)每月編制的資金計(jì)劃變動(dòng)超過年初制定、分解的當(dāng)月使用計(jì)劃的20%的情形予以關(guān)注，查明原因，并在當(dāng)月的資金計(jì)劃里予以說明?？偛棉k公會(huì)討論通過后執(zhí)行。3. 月度資金計(jì)劃編制。其中：資金收入是指經(jīng)營資金流入、融資資金流入及其它資金流入；資金支出是指經(jīng)營活動(dòng)中采購支出、銷售退款支出、固定資產(chǎn)支出、費(fèi)用支出以及對(duì)外投資支出等。第二條 資金的計(jì)劃管理公司資金管理實(shí)行嚴(yán)格的計(jì)劃管理。第十五條 備用金借款必須按規(guī)定用途使用，不得用于收取貨款，不得挪做他用。第十一條 備用金借支業(yè)務(wù)1. 個(gè)人備用金限額申請(qǐng)為每經(jīng)營年度申請(qǐng)一次，經(jīng)營年度結(jié)清后，重新申請(qǐng)；2. 如遇工作變動(dòng)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)結(jié)清，離職員工需結(jié)清備用金，方能辦理離職手續(xù)，否則公司有權(quán)從其結(jié)算的工資中扣除；3. 經(jīng)營用備用金，每月25日以《現(xiàn)金季報(bào)表》申請(qǐng)為準(zhǔn)，經(jīng)審批后撥付使用；4. 各責(zé)任單位總經(jīng)理調(diào)動(dòng)、離職工作交接之前，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參照設(shè)立、撤銷銀行賬戶的審批流程申請(qǐng)變更各責(zé)任單位借記卡；申請(qǐng)開戶行或通過網(wǎng)銀系統(tǒng)打印借記卡內(nèi)資金往來的信息，并附責(zé)任單位總經(jīng)理工作交接資料中。3. 經(jīng)營用備用金限額：事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)《現(xiàn)金季報(bào)表》負(fù)責(zé)審批撥付，原則上借記卡內(nèi)資金≤30萬元。以負(fù)責(zé)人名義申請(qǐng)?jiān)O(shè)立銀行借記卡，原則上每個(gè)責(zé)任單位只能申請(qǐng)一張。4. 使用范圍：小額零星支出，包括差旅費(fèi)及其他一些零星支出。備用金分為個(gè)人備用金和經(jīng)營用備用金兩類1. 個(gè)人備用金，是指員工因公務(wù)需要，以個(gè)人名義向公司借支的現(xiàn)金。票面文字是否有限制性記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）4. 支票有無涂改或字跡不清。第六條 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)支票的管理，每日至少清查一次，并做到及時(shí)與銀行核對(duì)，以防造成賬目錯(cuò)亂。對(duì)退回的支票，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)辦理注銷。第三條 支票的辦理1. 辦理支票要按支票簽發(fā)的要求內(nèi)容填寫齊全，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。5. 對(duì)簽錯(cuò)的支票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。2. 支票的使用人領(lǐng)用支票時(shí)，需填寫“銀行存款劃撥申請(qǐng)單（代借款單）或付款通知單”，經(jīng)審批后，方可到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票，并由申請(qǐng)人在財(cái)務(wù)部登記簽章，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。使用現(xiàn)金支票，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍簽發(fā)。第四章 支票管理制度支票是公司對(duì)外結(jié)算的一種主要方式，是由公司簽發(fā)通知銀行付款的一種書面證明。5. 匯款后，給總部會(huì)計(jì)核算部傳真經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)《預(yù)收貨款明細(xì)表》。第六條 貨款卡的管理1. 各營銷中心財(cái)務(wù)可根據(jù)屬地原則以中心總經(jīng)理名義在銀行開立代收貨款借記卡賬戶。5. 企業(yè)在銀行的其他存款，如外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用證存款等，在“其他貨幣資金”科目核算，不通過“銀行存款”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額