【正文】 10. 保管員按實(shí)際收到貨物數(shù)量辦法入庫（品管檢驗(yàn)結(jié)果后附，不合理按退貨處理）。12. 包裝袋、包裝膜、種衣劑以實(shí)際使用量為準(zhǔn)；半成品按比例倒推；13. 清選損耗以實(shí)際數(shù)量計(jì)量；烘干損耗可計(jì)量（筒倉干倉生產(chǎn)線）。第十五條 北京公司半成品調(diào)入數(shù)量以:基地調(diào)撥生產(chǎn)中心實(shí)際入庫量為準(zhǔn)1. 每批調(diào)撥調(diào)出方倉管在發(fā)送傳真件的同時，需將〈收發(fā)貨清單〉的電子文檔通過OA尋呼方式知會本部財(cái)務(wù)、調(diào)入方倉管及財(cái)務(wù)2. 每月29日上午9:00前系統(tǒng)內(nèi)各生產(chǎn)中心財(cái)務(wù)部完成當(dāng)月收發(fā)貨的核對，并將核對后的《收發(fā)貨臺賬》以電子文檔形式發(fā)送總部財(cái)務(wù)部，北京財(cái)務(wù)部據(jù)此與基地確定往來調(diào)撥金額3. 調(diào)出方（基地、生產(chǎn)中心）財(cái)務(wù)部將《收發(fā)貨臺賬》以電子文檔形式發(fā)至調(diào)入方（生產(chǎn)中心）財(cái)務(wù)部核對4. 調(diào)入方（生產(chǎn)中心）財(cái)務(wù)部確認(rèn)品種、數(shù)量的同時，注意確認(rèn)收貨的狀態(tài)（入庫、在途)5. 雙方確認(rèn)無誤，調(diào)入方財(cái)務(wù)部經(jīng)理將電子文檔發(fā)總部財(cái)務(wù)部6. 雙方簽字確認(rèn)的〈種子收發(fā)貨明細(xì)表〉原件統(tǒng)一郵寄至北京財(cái)務(wù)部7. 生產(chǎn)中心之間的實(shí)際庫存半成品調(diào)撥視為北京公司不同倉庫庫存的調(diào)撥操作同上第十六條 北京公司半成品調(diào)出數(shù)量以:生產(chǎn)中心當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)量為準(zhǔn)1. 各生產(chǎn)中心財(cái)務(wù)部必須每天跟進(jìn)、復(fù)核生產(chǎn)內(nèi)勤登記的《生產(chǎn)日報(bào)表》,生產(chǎn)內(nèi)勤每天上午9:00前必須將《生產(chǎn)日報(bào)表》及相關(guān)單據(jù)交財(cái)務(wù)部。第十八條 　種子的質(zhì)量管理庫存種子應(yīng)定期進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，并建立檢驗(yàn)臺帳定期登記檢驗(yàn)結(jié)果。第五節(jié) 存貨的對帳和盤點(diǎn)第十九條 存貨的對帳每月15日和25日存貨的相應(yīng)保管員和存貨會計(jì)要對存貨的入庫、出庫和庫存進(jìn)行核對，保證帳實(shí)、帳證、帳表相符，并編制存貨對帳表。2. 清查盤點(diǎn)工作行政部統(tǒng)一組織、分工負(fù)責(zé)的原則，其組成應(yīng)包括財(cái)務(wù)部、庫房保管員、驗(yàn)收部門、生產(chǎn)部、銷售部和采購部門等有關(guān)部門參加；盤點(diǎn)清單要傳總部財(cái)務(wù)部備查。4. 盤點(diǎn)中出現(xiàn)丟失和毀損等情況，給公司造成財(cái)產(chǎn)損失的，凡已辦理保險(xiǎn)的，應(yīng)立即通知保險(xiǎn)公司要求索賠。5. 盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠款和殘料價值之后，計(jì)入管理費(fèi)。6. 對于盤點(diǎn)中出現(xiàn)盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。第一條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)凡使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具，其它工具等為固定資產(chǎn)。第三條 固定資產(chǎn)采購部門及權(quán)限1. 集團(tuán)采購部負(fù)責(zé)采購各中心年度總采購金額超出10萬元以上（含10萬元）的生產(chǎn)設(shè)備。3. 集團(tuán)品管部負(fù)責(zé)采購集團(tuán)所需的大型（單件超過1萬元）檢驗(yàn)儀器（設(shè)備）。第四條 固定資產(chǎn)的計(jì)價1. 固定資產(chǎn)的計(jì)價采用實(shí)際成本法，即購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。3. 購入需安裝固定資產(chǎn)，按其實(shí)際支付的買價加運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價。包括工程用物資成本、人工成本、繳納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。6. 在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的帳面價值（原值減折舊），加上由于改擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的全部支出，減改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入作為入帳價值。8. 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的公允價值入賬。10. 固定資產(chǎn)的入帳價值中，還應(yīng)當(dāng)包括為取得該項(xiàng)固定資產(chǎn)而交納的相關(guān)稅費(fèi)。12. 用借款購建固定資產(chǎn)，其發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的匯兌損益，在固定資產(chǎn)交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，計(jì)入固定資產(chǎn)價值。13. 對未辦理竣工決算但已達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，應(yīng)于投入使用時按照合同價格估價入帳，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。第五條 公司已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，不能任意變動。嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，避免購進(jìn)不需用固定資產(chǎn)。3. 采購部門會同相關(guān)部門詢價，選擇合適的供應(yīng)商，除即時清潔外，應(yīng)簽訂采購合同。5. 購置房屋、建筑物、運(yùn)輸、辦公、電子設(shè)備等事物性設(shè)備須由行政部辦理入庫手續(xù)；購置機(jī)器設(shè)備，由具體使用部門辦理入庫手續(xù)。財(cái)務(wù)憑購入發(fā)票及入庫單列入固定資產(chǎn)。7. 固定資產(chǎn)盤盈，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值和新舊程度計(jì)算折舊后建卡、立帳。2. 固定資產(chǎn)盤虧，需認(rèn)真查明原因，逐級批準(zhǔn)后，方可辦理手續(xù)。4. 公司應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)使用狀況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)確屬本公司不適用的閑置設(shè)備應(yīng)及時查明原因。5. 公司應(yīng)當(dāng)積極采取措施盤活不適用的閑置設(shè)備所占用的資金，將經(jīng)濟(jì)損失控制在最小范圍之內(nèi)。5. 按規(guī)定單獨(dú)作價作為固定資產(chǎn)入帳的土地（三）、公司固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提。2. 減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停提折舊。4. 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。（四）、固定資產(chǎn)折舊的方法及年限采用平均年限法計(jì)提折舊。2. 公司固定資產(chǎn)發(fā)生小額修理費(fèi)用，需報(bào)歸口部門批準(zhǔn)，待批準(zhǔn)后，方可辦理修理手續(xù)。修理費(fèi)用發(fā)生數(shù)額較大的，可采用分期待攤的辦法，在年度內(nèi)計(jì)入成本、費(fèi)用。2. 行政部編制固定資產(chǎn)目錄，實(shí)行全公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號。4. 每月財(cái)務(wù)部將增減變動的固定資產(chǎn)清單提交行政部進(jìn)行核對。每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)清查，每一經(jīng)營年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。每次盤點(diǎn)清單要傳總部行政部和財(cái)務(wù)管理部備查。第一條 各子公司對外投資必須先報(bào)奧瑞金投資管理部審核，經(jīng)董事會審批后方可投資。1. 金融資產(chǎn)，主要包括債權(quán)投資和衍生工具等形成的資產(chǎn)。第三條 金融資產(chǎn)（一）、購置金融資產(chǎn)程序1. 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金盈余情況編報(bào)資金狀況表；2. 投資部門編寫投資計(jì)劃書；3. 事業(yè)部總經(jīng)理、主管總裁依照各自審批職權(quán)審批該項(xiàng)投資計(jì)劃；4. 上交投資管理部審核，報(bào)公司董事會審批；5. 依據(jù)計(jì)劃書實(shí)施投資行為。（三）、交易性金融資產(chǎn)的含義和計(jì)量1. 金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)：1) 取得該金融資產(chǎn)的目的，主要是為了近期內(nèi)出售或回購，比如以賺取 差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。3) 屬于衍生工具，比如國債期貨、遠(yuǎn)期合同、股指期貨等，其公允價值變動大于零時，應(yīng)將其相關(guān)變動金額確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)，同時計(jì)入當(dāng)期損益。2) 公司取得以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)所支付的價款中，包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。3) 資產(chǎn)負(fù)債表日（每年的9月30日和12月31日），公司應(yīng)將以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價值變動計(jì)入當(dāng)期損益。 （四）持有至到期投資的含義和計(jì)量1. 持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。實(shí)際支付的價款中包括的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。采用實(shí)際利率法，按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。 （五）可供出售金融資產(chǎn)的定義1. 可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)。2. 可供出售金融資產(chǎn)的計(jì)量1) 初始確認(rèn)時，都應(yīng)按公允價值計(jì)量，但對于可供出售金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入初始入賬金額；2) 資產(chǎn)負(fù)債表日，都應(yīng)按公允價值計(jì)量，但對于可供出售金融資產(chǎn)，公允價值變動不是計(jì)入當(dāng)期損益，而通常應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益（資本公積）。（二）長期股權(quán)投資的初始計(jì)量長期股權(quán)投資在取得時應(yīng)按照初始投資成本入賬。(三)企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資的初始計(jì)量1. 企業(yè)合并是指將兩個或兩個以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個報(bào)告主體的交易或事項(xiàng)。2. 同一控制下的企業(yè)合并1) 合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對價的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。3) 合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。3. 非同一控制下的企業(yè)合并1) 初始投資成本包括付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的債務(wù)、發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值以及為進(jìn)行合并發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用之和。4. 實(shí)際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金鼓勵或利潤應(yīng)作為應(yīng)收項(xiàng)目處理。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。3. 投資者投入的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。5. 通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》確定。（投資企業(yè)對子公司的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)采用本準(zhǔn)則規(guī)定的成本法核算，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。2. 成本法的核算1) 初始投資或追加投資時，按照初始投資或追加投資時的成本增加長期股權(quán)投資的賬面價值。所獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利超過被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的部分，應(yīng)沖減長期股權(quán)投資的賬面價值。1) 通常情況下，投資企業(yè)對被投資單位的投資占該單位有表決權(quán)總額20％或20％以上，但不超過50％，或雖投資不足20％但具有重大影響的應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。2. 權(quán)益法的核算1) 初始投資成本的調(diào)整投資企業(yè)取得對聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)的投資以后，對于取得投資時投資成本與應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額之間的差額，應(yīng)區(qū)別情況分別處理。b) 初始投資成本小于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，兩者之間的差額體現(xiàn)為雙方在交易作價過程中轉(zhuǎn)讓方的讓步，該部分經(jīng)濟(jì)利益流入應(yīng)作為收益處理，計(jì)入取得投資當(dāng)期的營業(yè)外收入，同時調(diào)整增加長期股權(quán)投資的賬面價值。b) 取得投資時以被投資單位的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定投資成本，未來期間，在計(jì)算歸屬于被投資單位應(yīng)享有的凈利潤或應(yīng)承擔(dān)的凈虧損時，應(yīng)當(dāng)對被投資單位賬面凈利潤進(jìn)行調(diào)整，以調(diào)整后應(yīng)享有凈損益的份額調(diào)整長期長期股權(quán)的賬面價值，并確認(rèn)當(dāng)期投資損益。d) 投資企業(yè)確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，應(yīng)當(dāng)以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限，投資企業(yè)負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。e) 投資企業(yè)對于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，應(yīng)當(dāng)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計(jì)入所有者權(quán)益。因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響但不構(gòu)成控制的，應(yīng)當(dāng)改按權(quán)益法核算，并以成本法下長期股權(quán)投資的賬面價值或按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》確定的投資賬面價值作為按照權(quán)益法核算的初始投資成本。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益第十二章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理為規(guī)范無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)核算，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。長期待攤費(fèi)用：在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)（品種權(quán)）、非專有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、辦公軟件和土地使用權(quán)等。第三條 無形資產(chǎn)的初始計(jì)量 外購的無形資產(chǎn)：其成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其它支出。 投資者投入的無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定無形資產(chǎn)的取得成本。通過政府補(bǔ)助取得的無形資產(chǎn)成本通過政府補(bǔ)助取得的無形資產(chǎn)成本，應(yīng)當(dāng)按照公允價值計(jì)量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等地上建筑物時，土地使用權(quán)的賬面價值不與地上建筑物合并計(jì)算其成本，而仍作為無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，土地使用權(quán)與地上建筑物分別進(jìn)行攤銷和提取折舊。應(yīng)攤銷金額，是指無形資產(chǎn)的入帳價值扣除殘值后金額，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)扣除已計(jì)提的累計(jì)減值準(zhǔn)備金額。各項(xiàng)無形資產(chǎn)的參考攤銷年限如下：項(xiàng)目攤銷年限（年）土地使用權(quán)有土地使用權(quán)證或合同規(guī)定的按其規(guī)定年限攤銷品種權(quán)按照合同規(guī)定年限與可使用年限孰低原則攤銷，沒有的按5年攤銷商標(biāo)權(quán)按照合同規(guī)定年限與可使用年限孰低原則攤銷專利權(quán)5年我公司品種使用費(fèi)的計(jì)提有兩種方式：按產(chǎn)量計(jì)提和按銷量計(jì)提。第五條 公司每月攤銷的記賬憑證后必須附無形資產(chǎn)攤銷明細(xì)表。 第十三章 負(fù)債的管理第一條 核算范圍流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款等一年內(nèi)到期的長期借款等。第二條 各種流動負(fù)債應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)記帳。第三條 公司發(fā)生短期借款、應(yīng)付票據(jù)到期時要有足夠的資金來源。第四條 應(yīng)付帳款是指公司因向外購買材料、商品或接受勞務(wù)等而發(fā)生的債務(wù)。如物資和發(fā)票帳單不是同時到達(dá)公司，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將物資和應(yīng)付債務(wù)按合同等約定，在發(fā)生時估價向財(cái)務(wù)部門報(bào)帳確認(rèn)。包括職工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、事業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償和其他與獲得職工提供放入服務(wù)相關(guān)的支出。在會計(jì)和稅法規(guī)定不一致時，應(yīng)作納稅調(diào)整。第八條 各子公司對外資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保需報(bào)公司董事會審批。第二條 實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。第三條 資本公積包括資本溢價、接受捐贈資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、評估增值、外幣資本折算差額等。盈余公積包括法定盈余公積和公益金。盈余公積可用于轉(zhuǎn)增實(shí)收資本和彌補(bǔ)虧損，但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存的盈余公積不少于注冊資本的25%。第五條 各子公司利潤分配按經(jīng)營年度執(zhí)行，分配時需以經(jīng)集團(tuán)審計(jì)部審計(jì)調(diào)整后的凈利潤為基數(shù)。第六條 各公司編制經(jīng)營年度、會計(jì)年度期末會計(jì)報(bào)表時，應(yīng)當(dāng)對未經(jīng)審批的分紅方案先進(jìn)行會計(jì)處理。第十五章 收入的管理制度第一條 收入的定義及分類 收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、