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公司財務管理制度(修改)-全文預覽

2025-05-09 07:24 上一頁面

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【正文】 完成入庫驗證,并填寫“采購物資驗證報告(初檢)”同時傳真至產(chǎn)供部。34.儲運部保管員對庫存商品數(shù)量的準確性負責。3. 庫存商品的發(fā)出儲運內(nèi)勤憑營銷中心的《發(fā)貨通知單》(產(chǎn)成品)或產(chǎn)供部《調(diào)撥單》開具《種子內(nèi)部調(diào)撥單》,貨運員憑《種子內(nèi)部調(diào)撥單》到保管員處提貨并組織發(fā)貨。夜班的產(chǎn)量算次日的產(chǎn)量。第八條 庫存商品的管理1. 加工廠憑產(chǎn)供部的當月加工計劃和加工通知單加工產(chǎn)成品、半成品。3. 各事業(yè)部生產(chǎn)技術(shù)部責采購各事業(yè)部所需的親本種子和雜交種子。5. 不屬于存貨范圍的日常零星辦公用品,如文具、紙張、消耗材料等,應一次性計入相關(guān)費用。,低值易耗品的核算采用五五攤銷法進行核算。、分裝的種子,所發(fā)生的包裝物、種衣劑及發(fā)生的直接人工、運費等成本按照實際領(lǐng)用數(shù)量計入“生產(chǎn)成本”相應品種的成本。12. 在確定存貨成本的過程中,需要注意下列費用不應當包括在存貨成本中,而應當在發(fā)生時確認為當期費用:(1)非正常損耗的直接材料、直接人工和制造費用; (2)在銷售過程中發(fā)生的倉儲費、運輸費、裝卸費、保險費等; (3)不能歸屬于使存貨達到目前場所和狀態(tài)的其他支出。8. 投資者投入的存貨:按照投資各方簽署的投資協(xié)議或合同約定的價值確定,但合同或協(xié)議約定的價值不公允的除外。4. 公司繁育親本的成本包括繁育過程中投入的原原種(或原種)成本、生產(chǎn)費用等實際支出。5)低值易耗品單項價值比較低,使用年限比較短,不能作為固定資產(chǎn)核算的各種實物資產(chǎn),如工具器具、管理用具、包裝容器、玻璃、器皿等 。存貨包括原材料、包裝物、庫存商品、在途商品和低值易耗品等。第四條 每年末各責任單位財務部門對員工借款及其他款項進行清理,提出具體的處理意見,并向責任單位負責人報告。第二條 借款的審批經(jīng)部門經(jīng)理、財務經(jīng)理等逐級審批后方可辦理,具體參見《授權(quán)手冊》。應收款帳齡計提比例(%)1年以內(nèi)(不包括1年)5%12年(包括1年不包括2年)10%23年(包括2年不包括3年)15%3年以上(包括3年)40%第七條 公司按照帳齡,采用備抵法計提壞賬準備,計提標準見下表: 第八條 年度末各責任單位應收款管理崗定期對應收款項進行全面檢查,預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬,確定壞賬準備計提(或轉(zhuǎn)回)范圍、和計提(或轉(zhuǎn)回)金額,并由財務負責人簽字確認入賬。主要包括:1. 新增大額的應收款項的原因及處理意見;2. 長期掛賬、確實無法收回或支付款項的原因及處理意見;3. 是否存在應轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)收入的款項;4. 應收款出現(xiàn)貸方余額的原因;5. 其他異常的應收款項的原因及處理意見(含入賬錯誤)。第三條 應收賬款管理的職責1. 各級財務部門負責應收賬款的核算和監(jiān)控,壞賬準備金的定期分析與通報以及往來款對帳、清算工作的數(shù)據(jù)確認等支持工作。第二條 授信和要求授信額度:各責任單位總經(jīng)理、事業(yè)部、總裁根據(jù)《授權(quán)手冊》和《授信管理辦法》進行總額控制。第十條 資金使用申請表需附帶相關(guān)支持資料作為附件,附件資料包括以下內(nèi)容:1. 已簽署的合同及其附件、補充文件;2. 支付進度款的,必須附帶進度證明;3. 設(shè)備、材料、固定資產(chǎn)、其他辦公用品等購置類付款,須提供完整的驗收單;4. 收款單位提供的合法發(fā)票或相關(guān)證明;5. 收款單位與合同單位不一致時,需合同單位提供付款委托書,特殊情況下需對方出具完稅證明;6. 其他能夠說明該項付款真實、準確的債權(quán)債務關(guān)系的原始證明文件;其他財務部門認為必須的資料。第八條 資金申請部門是指向各級財務部提出資金使用申請的責任單位,資金的需求部門是指提出資金需求以滿足本部門業(yè)務活動或公司正常開支/消耗的責任單位。4. 對于實際執(zhí)行與計劃對比上下浮動超過10%的項目,主要包括銷售收款、訂金、支付采購款、退款和經(jīng)營費用總額等項目,要做解釋說明。第五條 資金計劃執(zhí)行情況報告1. 各級財務部門負責編制本責任單位的資金計劃執(zhí)行情況報告。3. 對于不認真管理資金的責任單位或部門負責人,各級財務部有權(quán)提請責令其改正,情節(jié)嚴重的,提請相關(guān)領(lǐng)導對該責任單位負責人或部門負責人進行處理。集團財務管理部交集團財務副總裁進行初審,綜合平衡后提交總裁辦公會討論。年度資金計劃隨預算的調(diào)整而調(diào)整,調(diào)整程序和時間與預算調(diào)整相同。第三條 資金計劃編制1. 資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分。第一條 適用范圍各責任單位在操作融資項目、貨款收付、現(xiàn)金結(jié)算、票據(jù)結(jié)算、網(wǎng)銀結(jié)算、信用卡結(jié)算、擔保等涉及公司資金運作及安全的業(yè)務時,必須嚴格遵守本制度下的有關(guān)規(guī)定,確保資金使用合法、安全、高效。第十四條 經(jīng)營用備用金視同現(xiàn)金管理,財務負責人定期檢查備用金余額情況。 第十條 備用金由奧瑞金種業(yè)和責任單位財務部核算并負責監(jiān)督,經(jīng)營年度末期,所在部門的負責人應督促本部門員工按期結(jié)清備用金。集團根據(jù)實際經(jīng)營狀況審批后,通過銀行轉(zhuǎn)賬、電匯等方式撥付。第八條 經(jīng)營用備用金1. 使用對象:各責任單位。第七條 個人備用金1. 使用對象:經(jīng)批準的員工個人2. 限額核定:原則上不超過員工稅前工資額,部門負責人對備用金最終收回負責;(參照正常的借款審批流程)3. 備用金限額備用金限額≤稅前工資額,審批人:事業(yè)部財務總監(jiān);稅前工資額≤備用金限額≤5,000元,審批人:事業(yè)部總經(jīng)理;備用金限額>5,000元,審批人:集團副總裁。 第六條 一般規(guī)定 備用金,是指公司借支給各責任單位或員工個人的款項,這些款項將用于與公司經(jīng)濟業(yè)務相關(guān)的經(jīng)常性支付事項。3. 審核支票要件是否齊全,如文字、金額、到期日以及出票人蓋章等是否齊全。對造成經(jīng)濟損失的,報請總裁批準,給予處罰。支票作廢時,應及時退回財務部,并重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。7. 公司收到的轉(zhuǎn)賬支票,只能送銀行轉(zhuǎn)賬,不得轉(zhuǎn)讓和流通。4. 簽發(fā)的支票必須采取記名式,寫明出票日期,收款單位或收款人,并列明款項的用途和大小寫金額。第二條 支票的管理1. 公司財務部要設(shè)專人管理從銀行購入的空白支票,并建立臺賬,登記購入日期、種類、起止號碼,收款單位名稱、用途、金額和領(lǐng)用人,妥善保管空白支票及預留印鑒卡。1. 現(xiàn)金支票只適用于支付給未在銀行開戶的單位或個人的小額款項以及公司提取的工資、備用金和補足現(xiàn)金庫存限額。第七條 備用金卡的管理1. 各營銷中心財務可根據(jù)屬地原則以中心總經(jīng)理名義在銀行開立備用金借記卡賬戶;2. 借記卡由出納負責保管,取款密碼由中心財務經(jīng)理、中心總經(jīng)理負責保管;3. 備用金卡的撥付和使用參見《備用金管理制度》。4. 貨款卡的金額達到200萬元,當日匯出,低于前述金額,每周四匯入總部的貨款卡。各營銷中心設(shè)置貨款卡和備用金卡,分別用于代收貨款和日常費用支出。4. 企業(yè)應加強對銀行存款的管理,并定期對銀行存款進行檢查,如果有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項已經(jīng)部分不能收回,或者全部不能收回的,如吸收存款的單位已宣告破產(chǎn),其破產(chǎn)財產(chǎn)不足以清償?shù)牟糠?,或者全部不能清償?shù)?,應當作為當期損失,沖減銀行存款。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。5. 采用托收承付結(jié)算方式的往來結(jié)算,必須將合同正本及時送交財務部。第三條 銀行存款的使用范圍1. 公司除按規(guī)定留存現(xiàn)金定額以備日常開支外,超過定額的貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。如因匯報不及時造成透支,銀行出納員需承擔相應責任。 6. 發(fā)生支出業(yè)務時,必須按照會計制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明,經(jīng)審核無誤后,據(jù)以編制會計憑證作為核算依據(jù)。4. 預留印鑒實行分管制,財務專用章由財務負責人保管,法人(負責人)名章由總裁辦公室或出納保管。第二條 銀行賬戶管理1. 各級財務部負責管理相應責任單位的銀行賬戶。 第三章 銀行存款管理制度根據(jù)國家資金管理辦法和結(jié)算制度,結(jié)合本公司實際情況,制定本制度。有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務應當按照人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置現(xiàn)金賬戶進行明細核算。9. 出納收取假幣,自己承擔相應的損失。8. 出納人員應每日盤點庫存現(xiàn)金,確保賬實相符。對于違法、違規(guī)、不真實、不正確的、不完整的原始憑證,出納人員有權(quán)拒付。4. 會計定期檢查出納的現(xiàn)金收款收據(jù),確認所有的收款收據(jù)存根連續(xù)編號,并都已經(jīng)交給會計入賬?,F(xiàn)金收入要當天入賬、當天存入銀行,不得坐支。未作上報、安排或安排不落實的,有關(guān)人員應承擔責任。第三條 庫存限額經(jīng)開戶銀行核定、公司確定:總部及各中心庫存現(xiàn)金最高限額為10,000元,如需大額支出應提前一天通知財務部。第一條 出納人員為本公司現(xiàn)金的管理人員,負責現(xiàn)金的收入、支出和保管業(yè)務。該項內(nèi)部審計工作由奧瑞金種業(yè)審計部組織,審計結(jié)果作為經(jīng)營年度考核的主要依據(jù)之一。第六條 會計期間會計年度:每年1月1日至12月31日。各事業(yè)部及各責任單位總經(jīng)理對財務負責人的任免調(diào)動擁有建議權(quán)。第三條 奧瑞金體系實行財務總監(jiān)負責制1. 奧瑞金種業(yè)對各責任單位的財務工作實行人事、業(yè)務垂直領(lǐng)導。2. 資金集中管理權(quán)。北京奧瑞金種業(yè)股份有限公司財務管理制度二O O八版目 錄第一章 總 則 3第二章 現(xiàn)金管理制度 5第三章 銀行存款管理制度 8第四章 支票管理制度 11第五章 備用金管理制度 13第六章 資金管理制度 15第七章 應收賬款管理制度 18第八章 其他應收款管理制度 20第九章 存貨管理制度 21第十章 固定資產(chǎn)管理制度 31第十一章 投資管理制度 36第十二章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理 43第十三章 負債的管理 45第十四章 所有者權(quán)益管理制度 46第十五章 收入的管理制度 47第十六章 票據(jù)管理制度 49第十七章 成本費用制度 52第十八章 費用報銷管理制度 54第十九章 內(nèi)部交易制度 60第二十章 財務報表報告、分析制度 62第二十一章 會計檔案管理制度 73第二十二章 合同管理制度 76第二十三章 電算化管理制度 77第一章 總 則為了規(guī)范奧瑞金種業(yè)各責任單位的會計核算,保障會計信息的真實、完整,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合公司業(yè)務實際,制定本制度。第二條 奧瑞金種業(yè)作為總公司擁有以下權(quán)利1. 財務負責人委派權(quán)。5. 董事會賦予其他必要的權(quán)利。)3. 各責任單位財務負責人的任免調(diào)動權(quán)歸奧瑞金種業(yè)。2. 經(jīng)營年度財務報告以事業(yè)部為單位報送。第八條 運營審計奧瑞金種業(yè)實行內(nèi)部審計制度,每年以事業(yè)部為單位,至少對各責任單位進行一次內(nèi)部審計。 第二章 現(xiàn)金管理制度為加強現(xiàn)金收支管理,明確現(xiàn)金收支范圍和收支標準,規(guī)范現(xiàn)金收付手續(xù),根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》,結(jié)合本公司實際情況,制定本制度。7. 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品(玉米、棉花、水稻、油菜種子款)、隔離區(qū)補償費、鄉(xiāng)村勞務費、土地賠償費等,經(jīng)公司研究、批準后轉(zhuǎn)入指定賬戶,不得支付現(xiàn)金。由于特殊原因當日送存有困難的,應于當日16時前報公司總裁或中心總經(jīng)理安排人員保衛(wèi),妥善保管。2. 公司的經(jīng)營業(yè)務及其它事項所發(fā)生的一切現(xiàn)金收入,必須交財務部入賬,不得自行保管和挪用,更不得私設(shè)“小金庫”。3. 向銀行送存現(xiàn)金時必須注明款項來源;到銀行支取現(xiàn)金時應在支票上注明款項的用途。6. 出納在辦理現(xiàn)金付款業(yè)務時,必須依據(jù)經(jīng)會計人員或財務主管復核的、手續(xù)完備的原始憑證。財務經(jīng)理應不定期的審看《現(xiàn)金日記賬》。原則上長款歸公,短款查明原因后,由責任人賠償。月份終了,“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“庫存現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。屬于無法查明的其他原因,根據(jù)管理權(quán)限,第七條 禁止行為1. 超出范圍使用現(xiàn)金;2. 超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金;3. 用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替現(xiàn)金;4. 利用公司賬戶為其它單位或個人套取現(xiàn)金;5. 將公司的收入以個人的名義存入銀行;6. 設(shè)立“小金庫”或保留賬外公款;7. 未按審批權(quán)限支付現(xiàn)金;8. 嚴禁挪用公司現(xiàn)金;第八條 處罰規(guī)定違反前款第7項規(guī)定,除相關(guān)人承擔相應的損失外,并酌情予以2,000-5,000元的罰款;違反前款8項規(guī)定,除相關(guān)人承擔相應的損失外,酌情予以3,000-6,000元的罰款,并取消當年第十三個月工資的評審資格,情節(jié)嚴重的予以開除。3. 各責任單位除了在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)可以直接使用現(xiàn)金進行結(jié)算的項目外,其它收支業(yè)務,都必須通過銀行辦理結(jié)算。對不再需用的賬戶,要及時清理。5. 對外支付的各類款項,必須按照公司規(guī)定的付款程序和簽批權(quán)限,經(jīng)各級領(lǐng)導審核簽字同意后,方可辦理。8. 銀行出納員要隨時掌握銀行存款的結(jié)余情況,當存款不足時,及時向財務部經(jīng)理匯報,以便組織資金。如發(fā)現(xiàn)問題,及時查清原因,并向上一級主管匯報。4. 銀行出納員每日收到的支票,必須于當日16時前送存銀行,以便及時入賬。2. “銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。有關(guān)外幣余額,按照期末即期匯率折算為記賬本位幣金額,并與原記賬本位幣金額相比較,其差額記入“財務費用匯兌差額”。其中:公司總部設(shè)置貨款卡,用于接收各營銷中心匯來的貨款。3. 貨款卡只收取客戶的貨款,貨款全部轉(zhuǎn)入總部,不得轉(zhuǎn)作他用。7. 總部會計核算部審核該筆款項的銀行進賬單、《預收貨款明細表》及相應
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