公司財(cái)務(wù)管理制度范例-全文預(yù)覽
【正文】 定不得在成本中開支的其他支出。第三十九條 公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（在范圍內(nèi)）一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。指公司按照國家規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。咨詢費(fèi)是指公司在投資業(yè)務(wù)過程中需要向外部咨詢機(jī)構(gòu)支付的費(fèi)用及聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費(fèi)用。工資是指全員工資、獎(jiǎng)金及各種工資性支出。
壞賬準(zhǔn)備金是指公司按年末應(yīng)收款項(xiàng)余額的規(guī)定比率提取壞賬準(zhǔn)備金，用于核銷企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬損失。第三十六條 根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司設(shè)立“長期投資減值準(zhǔn)備”，用以備抵由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值，應(yīng)將可收回金額低于長期投資賬面價(jià)值的差額確定為當(dāng)期投資損失，逐項(xiàng)計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。第三十四條 對外投資分為長期投資和短期投資。 （一）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。在建工程支出按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，從次月起，停止計(jì)提。對財(cái)政部批準(zhǔn)的部分設(shè)備也可選用加速折舊法，即雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。第六章 固定資產(chǎn)第二十五條 本公司的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以下并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。現(xiàn)金收入做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金的賬面余額與庫存金額核對相符，銀行存款與銀行對帳單金額核對相符。第二十條 公司借款要有明確的項(xiàng)目、用途和期限，進(jìn)行可行性分析，經(jīng)股東會批準(zhǔn)，并取得合法批準(zhǔn)手續(xù)后方可進(jìn)行。第四章 負(fù) 債第十八條 負(fù)債包括借入資金和應(yīng)付未付的款項(xiàng)，負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。轉(zhuǎn)增資本的審批與資本金增加的審批辦法相同。（一）實(shí)收資本增減由公司股東會批準(zhǔn)?，F(xiàn)金出資不得低于總投資額的50%。實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金、公益金、未分配利潤發(fā)生增減變化時(shí)，必須按制度辦理。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將各部門的收支預(yù)算匯總、平衡，擬訂公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算第九條 公司要根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。第七條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免由董事會主席提名報(bào)股東會批準(zhǔn)后執(zhí)行。(四) 各部門的權(quán)責(zé)1．落實(shí)各部門財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查分析部門財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。2．負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。4．組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施。3．負(fù)責(zé)組織資金的籌措和調(diào)度。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)工作。(四) 財(cái)務(wù)分析。包括財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、利潤、投資計(jì)劃等。包括資金預(yù)測、成本費(fèi)用預(yù)測、利潤預(yù)測。(三) 做好收入、成本費(fèi)用和利潤的核算工作。第三條 財(cái)務(wù)管理任務(wù)(一) 依法、合理地籌措資金，保證公司投資業(yè)務(wù)的開展和正常經(jīng)營的需要。(二) 公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作必須規(guī)范扎實(shí)，原始記錄完整、真實(shí)、及時(shí)、合法、手續(xù)齊備，公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動必須通過會計(jì)核算。第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則(一) 公司根據(jù)財(cái)務(wù)工作量需要設(shè)置綜合部，適當(dāng)配備專兼職的財(cái)會人員，經(jīng)全體股東同意，在保證安全可靠的前提下也可以實(shí)行財(cái)務(wù)外包或者委托代管。（五）公司接受監(jiān)事的監(jiān)督，股東的檢查，內(nèi)、外部的審計(jì)。做好資金的控制、調(diào)度、核算和分析工作。第四條 財(cái)務(wù)管理主要方法(一) 財(cái)務(wù)預(yù)測。在財(cái)務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上編報(bào)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。要將財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)分解下達(dá)，按計(jì)劃、定額、目標(biāo)進(jìn)行檢查監(jiān)督。分析要做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容真實(shí)，重點(diǎn)突出，評價(jià)全面。2．根據(jù)股東會批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限行使財(cái)務(wù)管理權(quán)。3．協(xié)調(diào)各部門與財(cái)務(wù)部的關(guān)系。(三) 綜合部財(cái)務(wù)人員的權(quán)責(zé)1．負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析。5．按照國家規(guī)定負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)原始憑證、賬簿等財(cái)務(wù)資料的保管。公司主要負(fù)責(zé)人直系親屬不得擔(dān)任本公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或從事與貨幣資金直接相關(guān)的會計(jì)崗位工
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