【正文】 規(guī)定，在合作期間歸還投資者投資的，對已歸還的投資應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為實收資本的減項單獨反映。實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。 企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本?！」居嬝敳扛鶕?jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門收支計劃編制資金計劃，在預(yù)計公司將發(fā)生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)辦理相關(guān)融資手續(xù)．公司應(yīng)該加強對長短期借款的管理，必須建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應(yīng)計利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出．　各項借款的利息支出應(yīng)該按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理若干問題的補充規(guī)定》中的相關(guān)條款處理。各項長期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項目反映。 資金籌集渠道及審批程序向銀行等金融機構(gòu)借款：由財務(wù)部提出方案，主管財務(wù)的副總經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)；增資擴股：由總經(jīng)辦（非上市融資）或上市辦公室（上市融資）提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行；發(fā)行企業(yè)債券：由財務(wù)部提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行；融資租賃：同１）其他負(fù)債　公司實行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權(quán)力集中在公司，其他任何部門無權(quán)對外借款和融資．　公司負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債．流動負(fù)債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責(zé)任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。購置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報告，交財務(wù)部審核預(yù)算，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批后方可用款。公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為：房屋、建筑物：由行政管理部負(fù)責(zé)管理辦公用家具、其他設(shè)備、機動車輛：由行政管理部負(fù)責(zé)管理計算機類設(shè)備：由信息資源部負(fù)責(zé)管理各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進行以下工作：與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調(diào)研參與選型立項負(fù)責(zé)驗收提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理負(fù)責(zé)組織招標(biāo)參與組織資產(chǎn)清查等 對固定資產(chǎn)實行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購置不予以批準(zhǔn)?！嵭泄潭ㄙY產(chǎn)歸口管理。第七章 固定資產(chǎn)管理 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。公司章程規(guī)定需報經(jīng)公司董事會的，經(jīng)董事會討論后，由董事長簽字生效。對外投資管理的基本目標(biāo)為：以最小的投資風(fēng)險獲得最大的投資收益。長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準(zhǔn)備超過1年(不含1年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他長期投資。預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)部應(yīng)于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失準(zhǔn)備。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計部門應(yīng)根據(jù)報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額。一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。財務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。每月25日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務(wù)部門。工程物資的庫存管理：倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。工程物資經(jīng)驗收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)部門報賬；第三聯(lián)倉庫留存。工程物資的入庫：工程物資購進后，必須認(rèn)真驗收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部門核對無誤，金額在＿＿＿元以內(nèi)的，由主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批；＿＿＿萬元以上的報公司總經(jīng)理加簽。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會。所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。計財部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項。 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送．按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，對未達帳項要認(rèn)真查對，及時入賬。支票管理：所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。　除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 公司只有總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)． 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。第四章　會計憑證和帳簿原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，具有法律效力的書面證明。公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊存貨按實際成本計價。以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。公司設(shè)計劃財務(wù)部，負(fù)責(zé)組織、控制財務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項經(jīng)濟決策提供準(zhǔn)確的信息，同時做好各項財務(wù)收支預(yù)測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。本制度適用于北京xx置業(yè)有限公司。公司設(shè)主管財務(wù)的副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)工作。第二章　主要會計政策本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務(wù)制度》等。計劃財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目。從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分?jǐn)偳闆r等。 第五章 流動資產(chǎn)管理公司的一切資產(chǎn)均為北京xx置業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。不得坐支現(xiàn)金．每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用．　認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度 　支票的領(lǐng)取及管理支票領(lǐng)?。悍差I(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部．對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票．持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報主管財務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第二節(jié)　應(yīng)收及預(yù)付款管理