【正文】 應收賬款的管理規(guī)定如下：應收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。公司負責應收賬款的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務經(jīng)理審核。公司負責應收賬款的財務人員應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。100萬元以上的壞帳，應由董事會確定后才可進行處理。其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執(zhí)行。工程物資的采購必須由專人負責，采購員應根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。對于數(shù)量尚未點清，驗質尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領用。領料批準權限，按各級領導的審批權的規(guī)定辦理。工程物資的盤點清查制度：為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務部門。工程物資要求每季度清查一次。審計人員應參與工程物資的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。 低值易耗品根據(jù)公司的情況，規(guī)定2000以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。入庫殘料按照規(guī)定作價。 盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。　對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年(含1年)的投資，包括股票、債券、基金等。對每一個投資項目方案，均應編制預期現(xiàn)金流量表，通過考核以下指標，篩選出最佳投資方案： 投資方案的凈現(xiàn)值 投資方案的內部報酬率投資方案的回收期 投資項目小組應將投資項目可行性研究報告報送公司總經(jīng)理審批后實施。外購固定資產(chǎn)應按計劃進行。財務部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負有協(xié)調、監(jiān)控、組織管理的責任。經(jīng)歸口管理部門初審后，上報公司財務部．預算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務部、歸口管理部門會簽后，報公司主管財務的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會簽。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。 定期對固定資產(chǎn)進行清查固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。由于有關人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償。 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知財務部門，然后按程序報主管財務副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后方能辦理，并應簽定合同，副本送財務部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同．第八章　資金籌集管理 資金籌集的原則合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調控；適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資；時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調一致；最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；資金結構合理原則：將財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。投資者以現(xiàn)金投入的資本，應當以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額作為實收資本入賬。投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。符合增資條件，并經(jīng)有關部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時，登記入賬。企業(yè)應當將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細賬及有關備查簿中詳細記錄?！浠穑侵赴凑辗?、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金；第十章 收入管理 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。相關的收入和成本能夠可靠地計量。銷售商品的收入，應按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。企業(yè)已經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應當沖減退回當期的收入；年度資產(chǎn)負債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負債表日至財務會計報告批準報出日之間發(fā)生退回的，應當作為資產(chǎn)負債表日后調整事項處理，調整資產(chǎn)負債表日編制的會計報表有關收入、費用、資產(chǎn)、負債、所有者權益等項目的數(shù)字。 利息和使用費收入，應當在以下條件均能滿足時予以確認： 利息和使用費收入，應按下列方法分別予以計量：　根據(jù)以上收入確認的規(guī)定，房屋銷售收入，應在以下條件均能滿足時予以確認：首期購房款已經(jīng)收到，并且購房者已辦妥銀行按揭手續(xù)． 所售房屋已經(jīng)交付給購房者，并已辦妥交房手續(xù)　經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認為收入　勞務收入在合同規(guī)定的收款日確認為收入　資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認為收入　其他收入按照《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》中的相關規(guī)定合理加以確認 公司的一切收入均應及時存入公司銀行帳戶，納入會計核算。應建立發(fā)票的購買、領用登記簿。整本發(fā)票用完要及時存檔。第十一章　成本費用管理 費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費?！￠_發(fā)成本費用包括生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）和制造費用（開發(fā)間接費用）。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、技術開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。嚴格審核各項工程支出，按照預算及合同辦理業(yè)務，對于不符合預算及合同的事項不予支付，并需查明原因。定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實際成本信息。由采購部門編制采購計劃和預算，經(jīng)規(guī)定程序報批后報預算合同部審定，交財務部備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。對未經(jīng)公司領導批準的款項一律不得支付。辦公用品的發(fā)放：公司員工申請辦公用品，須到物品管理員處填寫辦公用品出庫登記表，要注明種類及數(shù)量。以上用品不計入員工申領額度。供貨商須由行政管理部經(jīng)理簽字確認,由主管副總經(jīng)理批準。 公司的費用報銷，按《北京xx置業(yè)有限公司費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行。如果公司合同中規(guī)定在合作期內以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配的利潤中扣除?！」舅枚惒捎脩抖惪罘ㄟM行核算．　公司當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤(或減去年初末彌補虧損)和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤。以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金。公司管理當局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應充分考慮法律、負債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。企業(yè)的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成．企業(yè)的財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。現(xiàn)金流量表；財務部門必須及時對外報送稅務機關、銀行及其他政府相關部門要求報送的財務報表：月度終了＿＿＿日內，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿報表季度終了＿＿＿日內，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表年度終了＿＿＿日內，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表填報財務報表應遵循以下條款：各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確；本期報表與上期報表之間的有關數(shù)據(jù)必須相互銜接；報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應重新編報。有關預算，參見《北京xx置業(yè)有限公司預算管理辦法》。公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求。財務部指派專人負責與稅務機關進行日常聯(lián)絡，辦理稅務工作。建立電算化會計檔案管理制度，主要內容包括：電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)；電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責；對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點；采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞，而使會計檔案丟失。財務資料不準外借。查閱或者復制財務檔案的人員，嚴禁在財務檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。第十八章 會計工作交接會計人員調動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。未登記賬目應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。一般會計人員交接，由財務部經(jīng)理或副經(jīng)理負責監(jiān)交；財務部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由公司主管財務工作的副總經(jīng)理（或其授權代理人）負責監(jiān)交。財務部副經(jīng)理及以上級別的財務人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計