【正文】 帳務(wù)處理。第一條 支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種。2. 轉(zhuǎn)賬支票只用于通過銀行轉(zhuǎn)賬。結(jié)算賬戶必須有足夠的資金以保證支付；財務(wù)部在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過存款金額簽發(fā)空頭支票；簽發(fā)支票后因存款余額不足受銀行處分時，由財務(wù)部經(jīng)理、出納共同承擔(dān)責(zé)任。支票有效期為10天，自簽發(fā)次日算起，到期日遇法定假日不順延。第四條 支票的使用支票到期未用，應(yīng)及時退回財務(wù)部，并辦理有關(guān)退回手續(xù)。丟失人要寫出書面檢查，交總裁或中心總經(jīng)理。第七條 收受支票時，應(yīng)注意以下事項：1. 支票的真實性2. 支票簽發(fā)人是否有權(quán)限簽發(fā)支票。第五章 備用金管理制度為保證各責(zé)任單位日常業(yè)務(wù)工作正常運轉(zhuǎn)，嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范使用備用金，確保備用金安全，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。2. 經(jīng)營用備用金，是指定期撥付給各責(zé)任單位，以備各責(zé)任單位日常費用的開支。不可委托他人代辦，報銷時應(yīng)注明員工工號。2. 撥付審批：經(jīng)各責(zé)任單位負責(zé)人確認后上報《現(xiàn)金季報表》。 第九條 借款個人和各責(zé)任單位負責(zé)人對其借款妥善保管，防盜防丟失，對備用金安全負責(zé)。第十三條 經(jīng)營用備用金借記卡內(nèi)利息收入，計入財務(wù)費用—利息收入。 第六章 資金管理制度為了進一步完善集團的資金管理流程，加強集團式資金管理的運作效力和管理力度，使各獨立核算主體在資金工作中做到有理有據(jù)、有章可循，以進一步規(guī)范集團的資金運作，降低資金風(fēng)險，特制訂集團資金管理制度。在編制月度資金計劃時，需要根據(jù)過去期間實際發(fā)生數(shù)以及對未來的判斷，滾動調(diào)整剩余期間的預(yù)測數(shù)。各責(zé)任單位根據(jù)下一年度預(yù)算編制下一年度的資金計劃。事業(yè)部匯總計劃后報集團財務(wù)管理部。2. 各責(zé)任單位相關(guān)部門負責(zé)人，對制定的資金計劃負責(zé)，責(zé)任單位的負責(zé)人對本單位的資金計劃執(zhí)行結(jié)果負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。確因外界情況發(fā)生變化等特殊原因造成，而且是必須的支出，按預(yù)算外支出程序?qū)徟?，?jīng)審批后財務(wù)部門可以安排資金支付。各級財務(wù)部將當(dāng)月執(zhí)行情況提供給各責(zé)任單位負責(zé)人，作為審批下月資金計劃的參考依據(jù)。審批（審核）權(quán)限，按照《集團財務(wù)審批（審核）權(quán)限的規(guī)定》執(zhí)行。第九條 各部門用款，必須填寫用款申請，并按規(guī)定的程序進行審批后由各級財務(wù)部門執(zhí)行付款。第一條 應(yīng)收款的范圍本制度應(yīng)收賬款，是指與公司外的第三方因為銷售產(chǎn)品發(fā)生的債權(quán)關(guān)系。有關(guān)授信的具體管理辦法，參見《授信管理辦法》。第四條 每年末各責(zé)任單位財務(wù)部門對應(yīng)收款進行分析性復(fù)核(有書面記錄)，提 出具體的處理意見，并向責(zé)任單位負責(zé)人報告。第六條 當(dāng)下列任一情形出現(xiàn)時，應(yīng)當(dāng)確認為壞賬：1. 債務(wù)單位破產(chǎn)或撤銷，以法定程序清償后，無法收回的應(yīng)收款；2. 債務(wù)人死亡，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無法收回的應(yīng)收款；3. 債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，有明顯跡象不能收回的應(yīng)收款。第一條 其他應(yīng)收款的范圍本制度其他應(yīng)收款，包括1. 員工借款2. 除銷售產(chǎn)品外，與公司外的第三方發(fā)生的債權(quán)關(guān)系。3. 業(yè)務(wù)部門負責(zé)對應(yīng)收款項的催收、回收工作等。第一節(jié) 存貨核算第一條 核算范圍 存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。4）在途商品是指收貨單位已收到收發(fā)貨清單但尚未收到商品的在途商品。3. 委托制種的種子成本包括委托制種合同價、運輸費用、包裝費等將委托制種加工為不再分裝的小包裝種子前所發(fā)生的實際支出。 7. 委托外單位加工完成的存貨：以實際耗用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費等費用以及按規(guī)定計入成本的稅金，作為實際成本。11. 對于通過非貨幣性交易、債務(wù)重組、企業(yè)合并方式取得的存貨，其成本確定方法按照國家有關(guān)會計準(zhǔn)則處理。3. 庫存商品的核算分類、分裝的種子檢驗合格后按購入成本作為庫存商品的成本。對低值易耗品管理比照固定資產(chǎn)管理制度，要設(shè)專人保管，并設(shè)立低值易耗品臺賬。低值易耗品半年盤點一次，由行政部及使用部門、財務(wù)部進行賬賬、賬實相對。2. 各事業(yè)部生產(chǎn)中心負責(zé)采購本中心年度同種類總采購金額未超出10萬元的農(nóng)資。第三節(jié) 存貨的管理第七條 公司財務(wù)部和存貨保管部門分別設(shè)立存貨明細賬和臺賬，并嚴格執(zhí)行存貨保管制度、出入庫管理流程和財產(chǎn)清查管理制度。21．當(dāng)日入庫量（生產(chǎn)量）時間的確定：指當(dāng)日白班的產(chǎn)量。24．月末（25日）已完工，但因無種子檢驗結(jié)果單的產(chǎn)成品開具在產(chǎn)品種子驗收入庫單。、種子內(nèi)部調(diào)撥單確認。第十條 包裝物的管理1. 包裝物的入庫，保管員及時通知品管部，并于當(dāng)日初步檢查所到貨物的品種名稱、規(guī)格及總件數(shù)、單價，并與供方廠家發(fā)送的“發(fā)貨清單”核對，如有誤，應(yīng)及時電話告知供應(yīng)廠家、產(chǎn)供部，等候產(chǎn)供部處理意見；如初檢無誤，應(yīng)在供方廠家交貨單的回執(zhí)上填寫“收貨暫存單”，傳真至供應(yīng)廠家。生產(chǎn)內(nèi)勤匯總統(tǒng)計“原輔材料出入庫情況日報表”，于次日9：00前報送生產(chǎn)中心總經(jīng)理、中心財務(wù)部，產(chǎn)供部。2. 包裝物的儲藏和領(lǐng)用 “采購物資驗證報告（初檢）”對采購原輔材料造冊入庫，分類別、分品種（劑型）、分類型（外包裝、內(nèi)包裝）、分規(guī)格、分年限、按連續(xù)編號等進行保管，嚴防不同品種（劑型）混雜、不同類別污染受損等現(xiàn)象發(fā)生。，班長負責(zé)清點統(tǒng)計當(dāng)班次的原輔材料次品、機械破損品數(shù)量及車間余存數(shù)量，填寫“原輔材料使用情況統(tǒng)計表”，連同次品、機械破損品一并交給倉管員，倉管員對次品、機械破損品及車間余存的數(shù)量及實物核實后，在“原輔材料領(lǐng)用明細帳”上簽字確認，車間余存物料不必每班次實物退庫，可在清點記錄后交由下一班次繼續(xù)使用。，生產(chǎn)經(jīng)理要現(xiàn)場督導(dǎo)，當(dāng)班班長負責(zé)組織班組人員對加工現(xiàn)場的原輔材料、成品、半成品種子等進行清理、記錄，并按合格品、機械破損品及次品分別清點統(tǒng)計后，交倉管員入庫。3. 生產(chǎn)中心接到“原輔材料調(diào)度計劃”后，通知保管員按“原輔材料調(diào)度計劃”組織發(fā)貨，同時填制“原輔材料出庫單”和發(fā)貨清單，并及時報財務(wù)部和生產(chǎn)內(nèi)勤，并將發(fā)貨清單傳直對方分公司。第十三條 麻袋出庫的管理1. 麻袋可分為：在庫麻袋、在用麻袋、發(fā)出麻袋三種情況。2. 存貨全部集中在北京公司倉庫，生產(chǎn)中心無存貨。6. 北京公司半成品調(diào)出數(shù)量以:生產(chǎn)中心當(dāng)月實際耗用數(shù)量為準(zhǔn)由當(dāng)月產(chǎn)成品實際產(chǎn)量倒推計算,北京公司據(jù)此確認銷售收入。10. 保管員按實際收到貨物數(shù)量辦法入庫（品管檢驗結(jié)果后附，不合理按退貨處理）。第十五條 北京公司半成品調(diào)入數(shù)量以:基地調(diào)撥生產(chǎn)中心實際入庫量為準(zhǔn)1. 每批調(diào)撥調(diào)出方倉管在發(fā)送傳真件的同時，需將〈收發(fā)貨清單〉的電子文檔通過OA尋呼方式知會本部財務(wù)、調(diào)入方倉管及財務(wù)2. 每月29日上午9:00前系統(tǒng)內(nèi)各生產(chǎn)中心財務(wù)部完成當(dāng)月收發(fā)貨的核對，并將核對后的《收發(fā)貨臺賬》以電子文檔形式發(fā)送總部財務(wù)部，北京財務(wù)部據(jù)此與基地確定往來調(diào)撥金額3. 調(diào)出方（基地、生產(chǎn)中心）財務(wù)部將《收發(fā)貨臺賬》以電子文檔形式發(fā)至調(diào)入方（生產(chǎn)中心）財務(wù)部核對4. 調(diào)入方（生產(chǎn)中心）財務(wù)部確認品種、數(shù)量的同時，注意確認收貨的狀態(tài)（入庫、在途)5. 雙方確認無誤，調(diào)入方財務(wù)部經(jīng)理將電子文檔發(fā)總部財務(wù)部6. 雙方簽字確認的〈種子收發(fā)貨明細表〉原件統(tǒng)一郵寄至北京財務(wù)部7. 生產(chǎn)中心之間的實際庫存半成品調(diào)撥視為北京公司不同倉庫庫存的調(diào)撥操作同上第十六條 北京公司半成品調(diào)出數(shù)量以:生產(chǎn)中心當(dāng)月實際耗用數(shù)量為準(zhǔn)1. 各生產(chǎn)中心財務(wù)部必須每天跟進、復(fù)核生產(chǎn)內(nèi)勤登記的《生產(chǎn)日報表》,生產(chǎn)內(nèi)勤每天上午9:00前必須將《生產(chǎn)日報表》及相關(guān)單據(jù)交財務(wù)部。第五節(jié) 存貨的對帳和盤點第十九條 存貨的對帳每月15日和25日存貨的相應(yīng)保管員和存貨會計要對存貨的入庫、出庫和庫存進行核對，保證帳實、帳證、帳表相符，并編制存貨對帳表。4. 盤點中出現(xiàn)丟失和毀損等情況，給公司造成財產(chǎn)損失的，凡已辦理保險的，應(yīng)立即通知保險公司要求索賠。6. 對于盤點中出現(xiàn)盤盈的存貨，沖減管理費用。第三條 固定資產(chǎn)采購部門及權(quán)限1. 集團采購部負責(zé)采購各中心年度總采購金額超出10萬元以上（含10萬元）的生產(chǎn)設(shè)備。第四條 固定資產(chǎn)的計價1. 固定資產(chǎn)的計價采用實際成本法，即購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。包括工程用物資成本、人工成本、繳納的相關(guān)稅費、應(yīng)予資本化的借款費用以及應(yīng)分攤的間接費用等。8. 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的公允價值入賬。12. 用借款購建固定資產(chǎn)，其發(fā)生的借款利息和有關(guān)費用，以及外幣借款的匯兌損益，在固定資產(chǎn)交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，計入固定資產(chǎn)價值。第五條 公司已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，不能任意變動。3. 采購部門會同相關(guān)部門詢價，選擇合適的供應(yīng)商，除即時清潔外，應(yīng)簽訂采購合同。財務(wù)憑購入發(fā)票及入庫單列入固定資產(chǎn)。2. 固定資產(chǎn)盤虧，需認真查明原因，逐級批準(zhǔn)后，方可辦理手續(xù)。5. 公司應(yīng)當(dāng)積極采取措施盤活不適用的閑置設(shè)備所占用的資金，將經(jīng)濟損失控制在最小范圍之內(nèi)。2. 減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停提折舊。（四）、固定資產(chǎn)折舊的方法及年限采用平均年限法計提折舊。修理費用發(fā)生數(shù)額較大的，可采用分期待攤的辦法，在年度內(nèi)計入成本、費用。4. 每月財務(wù)部將增減變動的固定資產(chǎn)清單提交行政部進行核對。每次盤點清單要傳總部行政部和財務(wù)管理部備查。1. 金融資產(chǎn)，主要包括債權(quán)投資和衍生工具等形成的資產(chǎn)。（三）、交易性金融資產(chǎn)的含義和計量1. 金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)：1) 取得該金融資產(chǎn)的目的，主要是為了近期內(nèi)出售或回購，比如以賺取 差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。2) 公司取得以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)所支付的價款中，包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的，應(yīng)當(dāng)單獨確認為應(yīng)收項目。 （四）持有至到期投資的含義和計量1. 持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。采用實際利率法，按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益。2. 可供出售金融資產(chǎn)的計量1) 初始確認時，都應(yīng)按公允價值計量，但對于可供出售金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用應(yīng)計入初始入賬金額；2) 資產(chǎn)負債表日，都應(yīng)按公允價值計量，但對于可供出售金融資產(chǎn)，公允價值變動不是計入當(dāng)期損益，而通常應(yīng)計入所有者權(quán)益（資本公積）。(三)企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資的初始計量1. 企業(yè)合并是指將兩個或兩個以上單獨的企業(yè)合并形成一個報告主體的交易或事項。3) 合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。4. 實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金鼓勵或利潤應(yīng)作為應(yīng)收項目處理。3. 投資者投入的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。（投資企業(yè)對子公司的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)采用本準(zhǔn)則規(guī)定的成本法核算，編制合并財務(wù)報表時按照權(quán)益法進行調(diào)整。所獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利超過被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的部分，應(yīng)沖減長期股權(quán)投資的賬面價值。2. 權(quán)益法的核算1) 初始投資成本的調(diào)整投資企業(yè)取得對聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)的投資以后，對于取得投資時投資成本與應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額之間的差額，應(yīng)區(qū)別情況分別處理。b) 取得投資時以被投資單位的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定投資成本，未來期間，在計算歸屬于被投資單位應(yīng)享有的凈利潤或應(yīng)承擔(dān)的凈虧損時，應(yīng)當(dāng)對被投資單位賬面凈利潤進行調(diào)整，以調(diào)整后應(yīng)享有凈損益的份額調(diào)整長期長期股權(quán)的賬面價值，并確認當(dāng)期投資損益。e) 投資企業(yè)對于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，應(yīng)當(dāng)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入所有者權(quán)益。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計入所有者權(quán)益的，處置該項投資時應(yīng)當(dāng)將原計入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益第十二章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理為規(guī)范無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)核算，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)（品種權(quán)）、非專有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、辦公軟件和土地使用權(quán)等。 投資者投入的無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定無形資產(chǎn)的取得成本。土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等地上建筑物時，土地使用權(quán)的賬面價值不與地上建筑物合并計算其成本，而仍作為無形資產(chǎn)進行核算，土地使用權(quán)與地上建筑物分別進行攤銷和提取折舊。各項無形資產(chǎn)的參考攤銷年限如下：項目攤銷年限（年）土地使用權(quán)有土地使用權(quán)證或合同規(guī)定的按其規(guī)定年限攤銷品種權(quán)按照合同規(guī)定年限與可使用年限孰低原則攤銷，沒有的按5年攤銷商標(biāo)權(quán)按照合同規(guī)定年限與可使用年限孰低原則攤銷專利權(quán)5年我公司品種使用費的計提有兩種方式：按產(chǎn)量計提和按銷量計提。 第十三章 負債的管理第一條 核算范圍流動負債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款等一年內(nèi)到期的長期借款等。第三條 公司發(fā)生短期借款、應(yīng)付票據(jù)到期時要有足夠的資金來源。如物資和發(fā)票帳單不是同時到達公司，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將物資和應(yīng)付債務(wù)按合同等約定，在發(fā)生時估價向財務(wù)部門報帳確認。在會計和稅法規(guī)定不一致時，應(yīng)作納稅調(diào)整。第二條 實收資本是指投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。盈余公積包括法定盈余公積和公益金。第五條 各子公司利潤分配按經(jīng)營年度執(zhí)行，分配時需以經(jīng)集團審計部審計調(diào)整后的凈利潤為基數(shù)。第十五章 收入的管理制度第一條 收入的定義及分類 收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、