【正文】 目進行會計處理。其中：公司總部設置貨款卡，用于接收各營銷中心匯來的貨款。第六條 貨款卡的管理1. 各營銷中心財務可根據屬地原則以中心總經理名義在銀行開立代收貨款借記卡賬戶。3. 貨款卡只收取客戶的貨款，貨款全部轉入總部，不得轉作他用。5. 匯款后，給總部會計核算部傳真經財務經理簽字確認《預收貨款明細表》。7. 總部會計核算部審核該筆款項的銀行進賬單、《預收貨款明細表》及相應帳務處理。第四章 支票管理制度支票是公司對外結算的一種主要方式，是由公司簽發(fā)通知銀行付款的一種書面證明。第一條 支票分為現(xiàn)金支票和轉賬支票兩種。使用現(xiàn)金支票，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍簽發(fā)。2. 轉賬支票只用于通過銀行轉賬。2. 支票的使用人領用支票時，需填寫“銀行存款劃撥申請單（代借款單）或付款通知單”，經審批后，方可到財務部領取支票，并由申請人在財務部登記簽章，否則財務部有權拒付。結算賬戶必須有足夠的資金以保證支付；財務部在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過存款金額簽發(fā)空頭支票；簽發(fā)支票后因存款余額不足受銀行處分時，由財務部經理、出納共同承擔責任。5. 對簽錯的支票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。支票有效期為10天，自簽發(fā)次日算起，到期日遇法定假日不順延。第三條 支票的辦理1. 辦理支票要按支票簽發(fā)的要求內容填寫齊全，并加蓋銀行預留印鑒。第四條 支票的使用支票到期未用，應及時退回財務部，并辦理有關退回手續(xù)。對退回的支票，財務部應及時辦理注銷。丟失人要寫出書面檢查，交總裁或中心總經理。第六條 財務部要加強對支票的管理，每日至少清查一次，并做到及時與銀行核對，以防造成賬目錯亂。第七條 收受支票時，應注意以下事項：1. 支票的真實性2. 支票簽發(fā)人是否有權限簽發(fā)支票。票面文字是否有限制性記載（如禁止背書轉讓字樣）4. 支票有無涂改或字跡不清。第五章 備用金管理制度為保證各責任單位日常業(yè)務工作正常運轉，嚴肅財經紀律，規(guī)范使用備用金，確保備用金安全，結合公司實際情況，制定本制度。備用金分為個人備用金和經營用備用金兩類1. 個人備用金，是指員工因公務需要，以個人名義向公司借支的現(xiàn)金。2. 經營用備用金，是指定期撥付給各責任單位，以備各責任單位日常費用的開支。4. 使用范圍：小額零星支出，包括差旅費及其他一些零星支出。不可委托他人代辦，報銷時應注明員工工號。以負責人名義申請設立銀行借記卡，原則上每個責任單位只能申請一張。2. 撥付審批：經各責任單位負責人確認后上報《現(xiàn)金季報表》。3. 經營用備用金限額：事業(yè)部財務總監(jiān)根據《現(xiàn)金季報表》負責審批撥付，原則上借記卡內資金≤30萬元。 第九條 借款個人和各責任單位負責人對其借款妥善保管，防盜防丟失，對備用金安全負責。第十一條 備用金借支業(yè)務1. 個人備用金限額申請為每經營年度申請一次，經營年度結清后，重新申請；2. 如遇工作變動，應于5個工作日內結清，離職員工需結清備用金，方能辦理離職手續(xù)，否則公司有權從其結算的工資中扣除；3. 經營用備用金，每月25日以《現(xiàn)金季報表》申請為準，經審批后撥付使用；4. 各責任單位總經理調動、離職工作交接之前，財務負責人參照設立、撤銷銀行賬戶的審批流程申請變更各責任單位借記卡；申請開戶行或通過網銀系統(tǒng)打印借記卡內資金往來的信息，并附責任單位總經理工作交接資料中。第十三條 經營用備用金借記卡內利息收入，計入財務費用—利息收入。第十五條 備用金借款必須按規(guī)定用途使用，不得用于收取貨款，不得挪做他用。 第六章 資金管理制度為了進一步完善集團的資金管理流程，加強集團式資金管理的運作效力和管理力度，使各獨立核算主體在資金工作中做到有理有據、有章可循，以進一步規(guī)范集團的資金運作，降低資金風險，特制訂集團資金管理制度。第二條 資金的計劃管理公司資金管理實行嚴格的計劃管理。在編制月度資金計劃時，需要根據過去期間實際發(fā)生數(shù)以及對未來的判斷，滾動調整剩余期間的預測數(shù)。其中：資金收入是指經營資金流入、融資資金流入及其它資金流入；資金支出是指經營活動中采購支出、銷售退款支出、固定資產支出、費用支出以及對外投資支出等。各責任單位根據下一年度預算編制下一年度的資金計劃。3. 月度資金計劃編制。事業(yè)部匯總計劃后報集團財務管理部?？偛棉k公會討論通過后執(zhí)行。2. 各責任單位相關部門負責人，對制定的資金計劃負責，責任單位的負責人對本單位的資金計劃執(zhí)行結果負領導責任。4. 各級財務部門對每月編制的資金計劃變動超過年初制定、分解的當月使用計劃的20%的情形予以關注，查明原因，并在當月的資金計劃里予以說明。確因外界情況發(fā)生變化等特殊原因造成，而且是必須的支出，按預算外支出程序審批，經審批后財務部門可以安排資金支付。2. 各級財務部門每日編制《貨幣資金日報表》，反映每天的貨幣資金收支狀況。各級財務部將當月執(zhí)行情況提供給各責任單位負責人，作為審批下月資金計劃的參考依據。第六條 資金計劃、執(zhí)行情況報告等的具體編報程序和時間，按照《集團財務報告內容和程序的規(guī)定》執(zhí)行。審批（審核）權限，按照《集團財務審批（審核）權限的規(guī)定》執(zhí)行。按照資金的申請部門與需求部門是否為同一個部門，資金申請審批分為兩類：1. 資金申請部門與資金需求部門不是同一個部門，如物資采購、固定資產購置、人力資源費用（工資、獎金、福利等）、一般辦公費用等支出申請。第九條 各部門用款，必須填寫用款申請，并按規(guī)定的程序進行審批后由各級財務部門執(zhí)行付款。第十一條 資金使用申請人必須保證資金申請表各項所附資料的真實、合法、有效。第一條 應收款的范圍本制度應收賬款，是指與公司外的第三方因為銷售產品發(fā)生的債權關系。授信期限：最長不超過3個月；超過3個月的應報集團主管相關業(yè)務和財務的總裁批準。有關授信的具體管理辦法，參見《授信管理辦法》。2. 業(yè)務部門（銷售等）負責信用政策的執(zhí)行工作，應收款項的催收、回收工作等。第四條 每年末各責任單位財務部門對應收款進行分析性復核(有書面記錄)，提 出具體的處理意見，并向責任單位負責人報告。第五條 每半年與債務單位進行簽認，以保持追索權和訴訟權。第六條 當下列任一情形出現(xiàn)時，應當確認為壞賬：1. 債務單位破產或撤銷，以法定程序清償后，無法收回的應收款；2. 債務人死亡，無遺產或遺產不足清償，無法收回的應收款；3. 債務人逾期三年未履行償債義務，有明顯跡象不能收回的應收款。第九條 壞賬核銷的程序1. 各責任單位財務部及時將可能發(fā)生壞賬的應收款項提交給中心總經理確認后報事業(yè)部財務部；2. 事業(yè)部財務部簽署意見后轉交集團法務部復核后，提交事業(yè)部總經理審批；3. 事業(yè)部總經理根據授權權限批準核銷或報集團審批；4. 壞賬核銷的審批權限見《集團財務審批（審核）權限的規(guī)定》。第一條 其他應收款的范圍本制度其他應收款，包括1. 員工借款2. 除銷售產品外，與公司外的第三方發(fā)生的債權關系。第三條 其他應收款管理的職責1. 各級財務部門負責員工借款的核算和監(jiān)控，定期通報員工借款余額。3. 業(yè)務部門負責對應收款項的催收、回收工作等。1. 新增大額的其他應收款的原因及處理意見；2. 長期掛賬、確實無法收回或支付款項的原因及處理意見；3. 其他異常的應收款項的原因及處理意見（含入賬錯誤）第五條 年度末各責任單位會計對其他應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，采用個別計提法計提壞賬準備。第一節(jié) 存貨核算第一條 核算范圍 存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。其中：1）原材料指玉米果穗、棉種毛籽、水稻及油菜散籽和制種用農藥；2）包裝物指包裝膜/罐、包裝袋/箱、種衣劑等； 3）庫存商品包括半成品、產成品和親本種子，其中半成品：包含玉米、水稻、油菜散籽和脫絨后的棉種光籽及上年庫存成品拆包后轉存的包衣半成品等。4）在途商品是指收貨單位已收到收發(fā)貨清單但尚未收到商品的在途商品。 第二條 存貨的計價 1. 所有存貨計價以實際成本計價為原則。3. 委托制種的種子成本包括委托制種合同價、運輸費用、包裝費等將委托制種加工為不再分裝的小包裝種子前所發(fā)生的實際支出。5. 外購散種用于加工為小包裝種子的，其成本包括外購合同價、運輸費用、包裝費、加工費用等將外購散種加工為不再分裝的小包裝種子前所發(fā)生的實際支出。 7. 委托外單位加工完成的存貨：以實際耗用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費等費用以及按規(guī)定計入成本的稅金，作為實際成本。9. 盤盈的存貨：按照同類或類似存貨的公允價值入賬。11. 對于通過非貨幣性交易、債務重組、企業(yè)合并方式取得的存貨，其成本確定方法按照國家有關會計準則處理。第三條 核算方法1. 公司的存貨在領用或發(fā)出時，按照實際成本核算；采用月末一次加權平均法確定其實際成本。3. 庫存商品的核算分類、分裝的種子檢驗合格后按購入成本作為庫存商品的成本。，嚴格控制損耗。對低值易耗品管理比照固定資產管理制度，要設專人保管，并設立低值易耗品臺賬。，其管理方法比照低值易耗品管理辦法，其財務核算采用五五攤銷法進行核算。低值易耗品半年盤點一次，由行政部及使用部門、財務部進行賬賬、賬實相對。第二節(jié) 存貨采購第四條 存貨的采購范圍實施范圍：種子、種衣劑、農藥、化肥、包裝物、辦公用具等。2. 各事業(yè)部生產中心負責采購本中心年度同種類總采購金額未超出10萬元的農資。4. 行政部負責采購各責任單位的辦公用具。第三節(jié) 存貨的管理第七條 公司財務部和存貨保管部門分別設立存貨明細賬和臺賬，并嚴格執(zhí)行存貨保管制度、出入庫管理流程和財產清查管理制度。2. 庫存商品的驗收入庫車間每班生產加工結束后，班組長當即讓品管部出具《質量檢驗結果單》，并將當班生產的種子交保管，保管員憑品管部出具《質量檢驗結果單》仔細清點種子數(shù)量，核對品種名稱和種子批號，正式開具《種子入庫驗收單》。21．當日入庫量（生產量）時間的確定：指當日白班的產量。22．保管員憑入庫單登記保管日記賬，同時填報種子庫存日報表。24．月末（25日）已完工，但因無種子檢驗結果單的產成品開具在產品種子驗收入庫單。，并根據品管部開具的準予調運通知單發(fā)貨；同時登記保管日記帳，并填報種子庫存日報表。、種子內部調撥單確認。第九條 原材料果穗（籽粒）計量1. 果穗數(shù)量以良種收購憑證中的果穗凈重為準，以種子收購傳遞單為原始單據，果穗加工出庫按籽粒加工量估算，每個村或每個品種加工結束后按實際量調整，果穗計量按村社分品種登記日記賬，不入財務賬。第十條 包裝物的管理1. 包裝物的入庫，保管員及時通知品管部，并于當日初步檢查所到貨物的品種名稱、規(guī)格及總件數(shù)、單價，并與供方廠家發(fā)送的“發(fā)貨清單”核對，如有誤，應及時電話告知供應廠家、產供部，等候產供部處理意見；如初檢無誤，應在供方廠家交貨單的回執(zhí)上填寫“收貨暫存單”，傳真至供應廠家。，初步驗證合格，倉管員根據品管部簽發(fā)的“采購物資驗證報告（初檢）”的“同意暫存入庫”的意見，對貨物入庫前的數(shù)量進行驗證后，填寫二聯(lián)“原輔材料采購入庫單”填名品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額（記帳聯(lián)、存根聯(lián)），將“存根聯(lián)”存檔，“記帳聯(lián)”及時交財務部，同時根據原輔材料采購入庫單采購入庫單登記原輔材料日記賬。生產內勤匯總統(tǒng)計“原輔材料出入庫情況日報表”，于次日9：00前報送生產中心總經理、中心財務部，產供部。產供部須在24小時內與供應廠家取得聯(lián)系，協(xié)商處理解決辦法，并于三天內將處理意見回復收貨生產中心。2. 包裝物的儲藏和領用 “采購物資驗證報告（初檢）”對采購原輔材料造冊入庫，分類別、分品種（劑型）、分類型（外包裝、內包裝）、分規(guī)格、分年限、按連續(xù)編號等進行保管，嚴防不同品種（劑型）混雜、不同類別污染受損等現(xiàn)象發(fā)生。倉庫保管員負責根據上一班次的車間余存數(shù)量及該班次的加工計劃需求數(shù)量，核對確定實際出庫數(shù)量。，班長負責清點統(tǒng)計當班次的原輔材料次品、機械破損品數(shù)量及車間余存數(shù)量，填寫“原輔材料使用情況統(tǒng)計表”，連同次品、機械破損品一并交給倉管員，倉管員對次品、機械破損品及車間余存的數(shù)量及實物核實后，在“原輔材料領用明細帳”上簽字確認，車間余存物料不必每班次實物退庫，可在清點記錄后交由下一班次繼續(xù)使用?！霸o材料領用明細帳”，倉管員每日20:00前統(tǒng)計填寫“原輔材料出入庫情況日報表”，交生產內勤。，生產經理要現(xiàn)場督導，當班班長負責組織班組人員對加工現(xiàn)場的原輔材料、成品、半成品種子等進行清理、記錄，并按合格品、機械破損品及次品分別清點統(tǒng)計后，交倉管員入庫。第十一條 包裝物、種衣劑的內部調度1. 加工廠之間原輔材料調度，由產供部負責統(tǒng)一組織實施。3. 生產中心接到“原輔材料調度計劃”后，通知保管員按“原輔材料調度計劃”組織發(fā)貨，同時填制“原輔材料出庫單”和發(fā)貨清單，并及時報財務部和生產內勤，并將發(fā)貨清單傳直對方分公司。每一經營年度結束后，次品和機械破損的原輔材料，按公司制度進行報廢（銷毀）處理。第十三條 麻袋出庫的管理1. 麻袋可分為：在庫麻袋、在用麻袋、發(fā)出麻袋三種情況。22．報損時，按實際損壞數(shù)量攤銷剩余價值，損失數(shù)量記在報損地，在途損壞或丟失的記入調出地；23．截止到本月?lián)p壞或丟失的全部在臨澤轉入待處理損益，將已用的麻袋按以上（1）的原則做賬物處理；3. 保管、財務分別據（1）（2）（3）登記日記帳、進行財務處理。2. 存貨全部集中在北京公司倉庫，生產中心無存貨。4. 《收發(fā)貨臺賬》電子文檔格式統(tǒng)一。6. 北京公司半成品調出數(shù)量以:生產中心當月實際耗用數(shù)量為準由當月產成品實際產量倒推計算,北京公司據此確認銷售收入。8. 生產中心之間的實際庫存半成品、產成品的調撥視為北京公司不同倉庫庫存的調撥。