【正文】 目進(jìn)行會計(jì)處理。其中：公司總部設(shè)置貨款卡，用于接收各營銷中心匯來的貨款。第六條 貨款卡的管理1. 各營銷中心財(cái)務(wù)可根據(jù)屬地原則以中心總經(jīng)理名義在銀行開立代收貨款借記卡賬戶。3. 貨款卡只收取客戶的貨款，貨款全部轉(zhuǎn)入總部，不得轉(zhuǎn)作他用。5. 匯款后，給總部會計(jì)核算部傳真經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)《預(yù)收貨款明細(xì)表》。7. 總部會計(jì)核算部審核該筆款項(xiàng)的銀行進(jìn)賬單、《預(yù)收貨款明細(xì)表》及相應(yīng)帳務(wù)處理。第四章 支票管理制度支票是公司對外結(jié)算的一種主要方式，是由公司簽發(fā)通知銀行付款的一種書面證明。第一條 支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種。使用現(xiàn)金支票，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍簽發(fā)。2. 轉(zhuǎn)賬支票只用于通過銀行轉(zhuǎn)賬。2. 支票的使用人領(lǐng)用支票時(shí)，需填寫“銀行存款劃撥申請單（代借款單）或付款通知單”，經(jīng)審批后，方可到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票，并由申請人在財(cái)務(wù)部登記簽章，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。結(jié)算賬戶必須有足夠的資金以保證支付；財(cái)務(wù)部在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過存款金額簽發(fā)空頭支票；簽發(fā)支票后因存款余額不足受銀行處分時(shí)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納共同承擔(dān)責(zé)任。5. 對簽錯(cuò)的支票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。支票有效期為10天，自簽發(fā)次日算起，到期日遇法定假日不順延。第三條 支票的辦理1. 辦理支票要按支票簽發(fā)的要求內(nèi)容填寫齊全，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。第四條 支票的使用支票到期未用，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部，并辦理有關(guān)退回手續(xù)。對退回的支票，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)辦理注銷。丟失人要寫出書面檢查，交總裁或中心總經(jīng)理。第六條 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對支票的管理，每日至少清查一次，并做到及時(shí)與銀行核對，以防造成賬目錯(cuò)亂。第七條 收受支票時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：1. 支票的真實(shí)性2. 支票簽發(fā)人是否有權(quán)限簽發(fā)支票。票面文字是否有限制性記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）4. 支票有無涂改或字跡不清。第五章 備用金管理制度為保證各責(zé)任單位日常業(yè)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范使用備用金，確保備用金安全，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。備用金分為個(gè)人備用金和經(jīng)營用備用金兩類1. 個(gè)人備用金，是指員工因公務(wù)需要，以個(gè)人名義向公司借支的現(xiàn)金。2. 經(jīng)營用備用金，是指定期撥付給各責(zé)任單位，以備各責(zé)任單位日常費(fèi)用的開支。4. 使用范圍：小額零星支出，包括差旅費(fèi)及其他一些零星支出。不可委托他人代辦，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明員工工號。以負(fù)責(zé)人名義申請?jiān)O(shè)立銀行借記卡，原則上每個(gè)責(zé)任單位只能申請一張。2. 撥付審批：經(jīng)各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)后上報(bào)《現(xiàn)金季報(bào)表》。3. 經(jīng)營用備用金限額：事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)《現(xiàn)金季報(bào)表》負(fù)責(zé)審批撥付，原則上借記卡內(nèi)資金≤30萬元。 第九條 借款個(gè)人和各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人對其借款妥善保管，防盜防丟失，對備用金安全負(fù)責(zé)。第十一條 備用金借支業(yè)務(wù)1. 個(gè)人備用金限額申請為每經(jīng)營年度申請一次，經(jīng)營年度結(jié)清后，重新申請；2. 如遇工作變動，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)結(jié)清，離職員工需結(jié)清備用金，方能辦理離職手續(xù)，否則公司有權(quán)從其結(jié)算的工資中扣除；3. 經(jīng)營用備用金，每月25日以《現(xiàn)金季報(bào)表》申請為準(zhǔn)，經(jīng)審批后撥付使用；4. 各責(zé)任單位總經(jīng)理調(diào)動、離職工作交接之前，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參照設(shè)立、撤銷銀行賬戶的審批流程申請變更各責(zé)任單位借記卡；申請開戶行或通過網(wǎng)銀系統(tǒng)打印借記卡內(nèi)資金往來的信息，并附責(zé)任單位總經(jīng)理工作交接資料中。第十三條 經(jīng)營用備用金借記卡內(nèi)利息收入，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入。第十五條 備用金借款必須按規(guī)定用途使用，不得用于收取貨款，不得挪做他用。 第六章 資金管理制度為了進(jìn)一步完善集團(tuán)的資金管理流程，加強(qiáng)集團(tuán)式資金管理的運(yùn)作效力和管理力度，使各獨(dú)立核算主體在資金工作中做到有理有據(jù)、有章可循，以進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)的資金運(yùn)作，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，特制訂集團(tuán)資金管理制度。第二條 資金的計(jì)劃管理公司資金管理實(shí)行嚴(yán)格的計(jì)劃管理。在編制月度資金計(jì)劃時(shí)，需要根據(jù)過去期間實(shí)際發(fā)生數(shù)以及對未來的判斷，滾動調(diào)整剩余期間的預(yù)測數(shù)。其中：資金收入是指經(jīng)營資金流入、融資資金流入及其它資金流入；資金支出是指經(jīng)營活動中采購支出、銷售退款支出、固定資產(chǎn)支出、費(fèi)用支出以及對外投資支出等。各責(zé)任單位根據(jù)下一年度預(yù)算編制下一年度的資金計(jì)劃。3. 月度資金計(jì)劃編制。事業(yè)部匯總計(jì)劃后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部?？偛棉k公會討論通過后執(zhí)行。2. 各責(zé)任單位相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，對制定的資金計(jì)劃負(fù)責(zé)，責(zé)任單位的負(fù)責(zé)人對本單位的資金計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。4. 各級財(cái)務(wù)部門對每月編制的資金計(jì)劃變動超過年初制定、分解的當(dāng)月使用計(jì)劃的20%的情形予以關(guān)注，查明原因，并在當(dāng)月的資金計(jì)劃里予以說明。確因外界情況發(fā)生變化等特殊原因造成，而且是必須的支出，按預(yù)算外支出程序?qū)徟?，?jīng)審批后財(cái)務(wù)部門可以安排資金支付。2. 各級財(cái)務(wù)部門每日編制《貨幣資金日報(bào)表》，反映每天的貨幣資金收支狀況。各級財(cái)務(wù)部將當(dāng)月執(zhí)行情況提供給各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人，作為審批下月資金計(jì)劃的參考依據(jù)。第六條 資金計(jì)劃、執(zhí)行情況報(bào)告等的具體編報(bào)程序和時(shí)間，按照《集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容和程序的規(guī)定》執(zhí)行。審批（審核）權(quán)限，按照《集團(tuán)財(cái)務(wù)審批（審核）權(quán)限的規(guī)定》執(zhí)行。按照資金的申請部門與需求部門是否為同一個(gè)部門，資金申請審批分為兩類：1. 資金申請部門與資金需求部門不是同一個(gè)部門，如物資采購、固定資產(chǎn)購置、人力資源費(fèi)用（工資、獎金、福利等）、一般辦公費(fèi)用等支出申請。第九條 各部門用款，必須填寫用款申請，并按規(guī)定的程序進(jìn)行審批后由各級財(cái)務(wù)部門執(zhí)行付款。第十一條 資金使用申請人必須保證資金申請表各項(xiàng)所附資料的真實(shí)、合法、有效。第一條 應(yīng)收款的范圍本制度應(yīng)收賬款，是指與公司外的第三方因?yàn)殇N售產(chǎn)品發(fā)生的債權(quán)關(guān)系。授信期限：最長不超過3個(gè)月；超過3個(gè)月的應(yīng)報(bào)集團(tuán)主管相關(guān)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的總裁批準(zhǔn)。有關(guān)授信的具體管理辦法，參見《授信管理辦法》。2. 業(yè)務(wù)部門（銷售等）負(fù)責(zé)信用政策的執(zhí)行工作，應(yīng)收款項(xiàng)的催收、回收工作等。第四條 每年末各責(zé)任單位財(cái)務(wù)部門對應(yīng)收款進(jìn)行分析性復(fù)核(有書面記錄)，提 出具體的處理意見，并向責(zé)任單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。第五條 每半年與債務(wù)單位進(jìn)行簽認(rèn)，以保持追索權(quán)和訴訟權(quán)。第六條 當(dāng)下列任一情形出現(xiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為壞賬：1. 債務(wù)單位破產(chǎn)或撤銷，以法定程序清償后，無法收回的應(yīng)收款；2. 債務(wù)人死亡，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無法收回的應(yīng)收款；3. 債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，有明顯跡象不能收回的應(yīng)收款。第九條 壞賬核銷的程序1. 各責(zé)任單位財(cái)務(wù)部及時(shí)將可能發(fā)生壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)提交給中心總經(jīng)理確認(rèn)后報(bào)事業(yè)部財(cái)務(wù)部；2. 事業(yè)部財(cái)務(wù)部簽署意見后轉(zhuǎn)交集團(tuán)法務(wù)部復(fù)核后，提交事業(yè)部總經(jīng)理審批；3. 事業(yè)部總經(jīng)理根據(jù)授權(quán)權(quán)限批準(zhǔn)核銷或報(bào)集團(tuán)審批；4. 壞賬核銷的審批權(quán)限見《集團(tuán)財(cái)務(wù)審批（審核）權(quán)限的規(guī)定》。第一條 其他應(yīng)收款的范圍本制度其他應(yīng)收款，包括1. 員工借款2. 除銷售產(chǎn)品外，與公司外的第三方發(fā)生的債權(quán)關(guān)系。第三條 其他應(yīng)收款管理的職責(zé)1. 各級財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)員工借款的核算和監(jiān)控，定期通報(bào)員工借款余額。3. 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收款項(xiàng)的催收、回收工作等。1. 新增大額的其他應(yīng)收款的原因及處理意見；2. 長期掛賬、確實(shí)無法收回或支付款項(xiàng)的原因及處理意見；3. 其他異常的應(yīng)收款項(xiàng)的原因及處理意見（含入賬錯(cuò)誤）第五條 年度末各責(zé)任單位會計(jì)對其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，采用個(gè)別計(jì)提法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第一節(jié) 存貨核算第一條 核算范圍 存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。其中：1）原材料指玉米果穗、棉種毛籽、水稻及油菜散籽和制種用農(nóng)藥；2）包裝物指包裝膜/罐、包裝袋/箱、種衣劑等； 3）庫存商品包括半成品、產(chǎn)成品和親本種子，其中半成品：包含玉米、水稻、油菜散籽和脫絨后的棉種光籽及上年庫存成品拆包后轉(zhuǎn)存的包衣半成品等。4）在途商品是指收貨單位已收到收發(fā)貨清單但尚未收到商品的在途商品。 第二條 存貨的計(jì)價(jià) 1. 所有存貨計(jì)價(jià)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)為原則。3. 委托制種的種子成本包括委托制種合同價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)用、包裝費(fèi)等將委托制種加工為不再分裝的小包裝種子前所發(fā)生的實(shí)際支出。5. 外購散種用于加工為小包裝種子的，其成本包括外購合同價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)用、包裝費(fèi)、加工費(fèi)用等將外購散種加工為不再分裝的小包裝種子前所發(fā)生的實(shí)際支出。 7. 委托外單位加工完成的存貨：以實(shí)際耗用的原材料或半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。9. 盤盈的存貨：按照同類或類似存貨的公允價(jià)值入賬。11. 對于通過非貨幣性交易、債務(wù)重組、企業(yè)合并方式取得的存貨，其成本確定方法按照國家有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則處理。第三條 核算方法1. 公司的存貨在領(lǐng)用或發(fā)出時(shí)，按照實(shí)際成本核算；采用月末一次加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。3. 庫存商品的核算分類、分裝的種子檢驗(yàn)合格后按購入成本作為庫存商品的成本。，嚴(yán)格控制損耗。對低值易耗品管理比照固定資產(chǎn)管理制度，要設(shè)專人保管，并設(shè)立低值易耗品臺賬。，其管理方法比照低值易耗品管理辦法，其財(cái)務(wù)核算采用五五攤銷法進(jìn)行核算。低值易耗品半年盤點(diǎn)一次，由行政部及使用部門、財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬賬、賬實(shí)相對。第二節(jié) 存貨采購第四條 存貨的采購范圍實(shí)施范圍：種子、種衣劑、農(nóng)藥、化肥、包裝物、辦公用具等。2. 各事業(yè)部生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)采購本中心年度同種類總采購金額未超出10萬元的農(nóng)資。4. 行政部負(fù)責(zé)采購各責(zé)任單位的辦公用具。第三節(jié) 存貨的管理第七條 公司財(cái)務(wù)部和存貨保管部門分別設(shè)立存貨明細(xì)賬和臺賬，并嚴(yán)格執(zhí)行存貨保管制度、出入庫管理流程和財(cái)產(chǎn)清查管理制度。2. 庫存商品的驗(yàn)收入庫車間每班生產(chǎn)加工結(jié)束后，班組長當(dāng)即讓品管部出具《質(zhì)量檢驗(yàn)結(jié)果單》，并將當(dāng)班生產(chǎn)的種子交保管，保管員憑品管部出具《質(zhì)量檢驗(yàn)結(jié)果單》仔細(xì)清點(diǎn)種子數(shù)量，核對品種名稱和種子批號，正式開具《種子入庫驗(yàn)收單》。21．當(dāng)日入庫量（生產(chǎn)量）時(shí)間的確定：指當(dāng)日白班的產(chǎn)量。22．保管員憑入庫單登記保管日記賬，同時(shí)填報(bào)種子庫存日報(bào)表。24．月末（25日）已完工，但因無種子檢驗(yàn)結(jié)果單的產(chǎn)成品開具在產(chǎn)品種子驗(yàn)收入庫單。，并根據(jù)品管部開具的準(zhǔn)予調(diào)運(yùn)通知單發(fā)貨；同時(shí)登記保管日記帳，并填報(bào)種子庫存日報(bào)表。、種子內(nèi)部調(diào)撥單確認(rèn)。第九條 原材料果穗（籽粒）計(jì)量1. 果穗數(shù)量以良種收購憑證中的果穗凈重為準(zhǔn)，以種子收購傳遞單為原始單據(jù)，果穗加工出庫按籽粒加工量估算，每個(gè)村或每個(gè)品種加工結(jié)束后按實(shí)際量調(diào)整，果穗計(jì)量按村社分品種登記日記賬，不入財(cái)務(wù)賬。第十條 包裝物的管理1. 包裝物的入庫，保管員及時(shí)通知品管部，并于當(dāng)日初步檢查所到貨物的品種名稱、規(guī)格及總件數(shù)、單價(jià)，并與供方廠家發(fā)送的“發(fā)貨清單”核對，如有誤，應(yīng)及時(shí)電話告知供應(yīng)廠家、產(chǎn)供部，等候產(chǎn)供部處理意見；如初檢無誤，應(yīng)在供方廠家交貨單的回執(zhí)上填寫“收貨暫存單”，傳真至供應(yīng)廠家。，初步驗(yàn)證合格，倉管員根據(jù)品管部簽發(fā)的“采購物資驗(yàn)證報(bào)告（初檢）”的“同意暫存入庫”的意見，對貨物入庫前的數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)證后，填寫二聯(lián)“原輔材料采購入庫單”填名品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額（記帳聯(lián)、存根聯(lián)），將“存根聯(lián)”存檔，“記帳聯(lián)”及時(shí)交財(cái)務(wù)部，同時(shí)根據(jù)原輔材料采購入庫單采購入庫單登記原輔材料日記賬。生產(chǎn)內(nèi)勤匯總統(tǒng)計(jì)“原輔材料出入庫情況日報(bào)表”，于次日9：00前報(bào)送生產(chǎn)中心總經(jīng)理、中心財(cái)務(wù)部，產(chǎn)供部。產(chǎn)供部須在24小時(shí)內(nèi)與供應(yīng)廠家取得聯(lián)系，協(xié)商處理解決辦法，并于三天內(nèi)將處理意見回復(fù)收貨生產(chǎn)中心。2. 包裝物的儲藏和領(lǐng)用 “采購物資驗(yàn)證報(bào)告（初檢）”對采購原輔材料造冊入庫，分類別、分品種（劑型）、分類型（外包裝、內(nèi)包裝）、分規(guī)格、分年限、按連續(xù)編號等進(jìn)行保管，嚴(yán)防不同品種（劑型）混雜、不同類別污染受損等現(xiàn)象發(fā)生。倉庫保管員負(fù)責(zé)根據(jù)上一班次的車間余存數(shù)量及該班次的加工計(jì)劃需求數(shù)量，核對確定實(shí)際出庫數(shù)量。，班長負(fù)責(zé)清點(diǎn)統(tǒng)計(jì)當(dāng)班次的原輔材料次品、機(jī)械破損品數(shù)量及車間余存數(shù)量，填寫“原輔材料使用情況統(tǒng)計(jì)表”，連同次品、機(jī)械破損品一并交給倉管員，倉管員對次品、機(jī)械破損品及車間余存的數(shù)量及實(shí)物核實(shí)后，在“原輔材料領(lǐng)用明細(xì)帳”上簽字確認(rèn)，車間余存物料不必每班次實(shí)物退庫，可在清點(diǎn)記錄后交由下一班次繼續(xù)使用?！霸o材料領(lǐng)用明細(xì)帳”，倉管員每日20:00前統(tǒng)計(jì)填寫“原輔材料出入庫情況日報(bào)表”，交生產(chǎn)內(nèi)勤。，生產(chǎn)經(jīng)理要現(xiàn)場督導(dǎo)，當(dāng)班班長負(fù)責(zé)組織班組人員對加工現(xiàn)場的原輔材料、成品、半成品種子等進(jìn)行清理、記錄，并按合格品、機(jī)械破損品及次品分別清點(diǎn)統(tǒng)計(jì)后，交倉管員入庫。第十一條 包裝物、種衣劑的內(nèi)部調(diào)度1. 加工廠之間原輔材料調(diào)度，由產(chǎn)供部負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織實(shí)施。3. 生產(chǎn)中心接到“原輔材料調(diào)度計(jì)劃”后，通知保管員按“原輔材料調(diào)度計(jì)劃”組織發(fā)貨，同時(shí)填制“原輔材料出庫單”和發(fā)貨清單，并及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部和生產(chǎn)內(nèi)勤，并將發(fā)貨清單傳直對方分公司。每一經(jīng)營年度結(jié)束后，次品和機(jī)械破損的原輔材料，按公司制度進(jìn)行報(bào)廢（銷毀）處理。第十三條 麻袋出庫的管理1. 麻袋可分為：在庫麻袋、在用麻袋、發(fā)出麻袋三種情況。22．報(bào)損時(shí)，按實(shí)際損壞數(shù)量攤銷剩余價(jià)值，損失數(shù)量記在報(bào)損地，在途損壞或丟失的記入調(diào)出地；23．截止到本月?lián)p壞或丟失的全部在臨澤轉(zhuǎn)入待處理損益，將已用的麻袋按以上（1）的原則做賬物處理；3. 保管、財(cái)務(wù)分別據(jù)（1）（2）（3）登記日記帳、進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。2. 存貨全部集中在北京公司倉庫，生產(chǎn)中心無存貨。4. 《收發(fā)貨臺賬》電子文檔格式統(tǒng)一。6. 北京公司半成品調(diào)出數(shù)量以:生產(chǎn)中心當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)量為準(zhǔn)由當(dāng)月產(chǎn)成品實(shí)際產(chǎn)量倒推計(jì)算,北京公司據(jù)此確認(rèn)銷售收入。8. 生產(chǎn)中心之間的實(shí)際庫存半成品、產(chǎn)成品的調(diào)撥視為北京公司不同倉庫庫存的調(diào)撥。