【正文】 憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。屬確實(shí)無(wú)法取得證明的，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，部門(mén)經(jīng)理核實(shí)后經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，代作原始憑證。若從工資中扣款時(shí)，可不開(kāi)收據(jù)，但必須寫(xiě)明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實(shí)際發(fā)放數(shù)等。填制憑證使用會(huì)計(jì)科目應(yīng)按國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行。下列幾種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說(shuō)明：（1）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對(duì)象和款項(xiàng)性質(zhì)；（2）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號(hào)碼、結(jié)算對(duì)象及款項(xiàng)性質(zhì)；（3）購(gòu)貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱(chēng)及主要品種、價(jià)格、數(shù)量；（4）預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)對(duì)象及業(yè)務(wù)內(nèi)容；（5）預(yù)提、應(yīng)攤銷(xiāo)業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù)；（6）待決、待處理事項(xiàng)的責(zé)任單位（人）和原因；記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)部門(mén)共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)開(kāi)出分割單進(jìn)行結(jié)算。記賬憑證的編號(hào)按月依日期先后順序排列。五、 登記賬薄登記賬薄，必須依據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證記賬。各種賬薄按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔行。凡需結(jié)出余額的賬戶(hù)，應(yīng)及時(shí)結(jié)出余額，沒(méi)有余額的賬戶(hù)在余額欄內(nèi)用“O現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。每張賬頁(yè)記滿(mǎn)需轉(zhuǎn)記次頁(yè)時(shí)，須在最后一行摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”，計(jì)出余額及需要計(jì)的發(fā)生額，并將計(jì)出余額等記入次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在其摘要欄注明“承前頁(yè)”。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字應(yīng)全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤部分?jǐn)?shù)字。月度終了，記完賬后都要辦理結(jié)賬，結(jié)出余額后，在下一欄摘要欄注明“本月合計(jì)”，并結(jié)出當(dāng)月各欄發(fā)生額合計(jì)數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。年度終了，在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明“本年累計(jì)”，并結(jié)出全年發(fā)生額累計(jì)數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。會(huì)計(jì)部門(mén)內(nèi)部總賬與二級(jí)、三級(jí)明細(xì)賬之間應(yīng)賬賬相符，涉及財(cái)產(chǎn)、物資的，須賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)賬與業(yè)務(wù)調(diào)撥、倉(cāng)儲(chǔ)管理等有關(guān)職能部門(mén)的財(cái)產(chǎn)、物資、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等業(yè)務(wù)賬、保管賬、三級(jí)明細(xì)賬、備查簿之間的賬目，包括進(jìn)、銷(xiāo)、存金額及數(shù)量都應(yīng)定期進(jìn)行對(duì)賬。對(duì)逾期未收未付的商品、材料、款項(xiàng)以及各種懸賬懸案，應(yīng)主動(dòng)聯(lián)系有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理結(jié)清賬目。財(cái)務(wù)部要將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時(shí)、妥善保管。重要資料的移交由財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交。八、主要會(huì)計(jì)政策號(hào)文的規(guī)定，公司于2007年1月1日 會(huì)計(jì)年度：本公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月四、會(huì)計(jì)檔案管理制度一、為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理和收集整理工作，有效地保護(hù)和利用會(huì)計(jì)檔案，為公司各項(xiàng)工作服務(wù)，現(xiàn)制定會(huì)計(jì)檔案管理工作制度。五、 財(cái)務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序，及時(shí)歸還原處，若要調(diào)閱入庫(kù)檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。七、外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理同意后，方由檔案管理人員接待查閱，并詳細(xì)登記查閱閱會(huì)計(jì)檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)等。十、 公司部門(mén)或人員因公需要若復(fù)印會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。十二、 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。十三、 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。十四、 會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到經(jīng)常檢查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，確保檔案安全。十五、 會(huì)計(jì)檔案資料保管按會(huì)計(jì)資料保管期限進(jìn)行保管，期滿(mǎn)后需要銷(xiāo)毀時(shí)，由檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)共同鑒定。五、二、 公司會(huì)計(jì)電算化采用用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)，根據(jù)會(huì)計(jì)核算的實(shí)際需要，設(shè)置相應(yīng)的崗位分工及操作權(quán)限。六、 上機(jī)人員必須按照各自的操作權(quán)限進(jìn)入運(yùn)行系統(tǒng)，不得越權(quán)，為防止此類(lèi)情況的發(fā)生，上機(jī)人員操作完畢后，必須退出系統(tǒng)。九、 存貯在硬盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須建立光盤(pán)刻錄備份，備份每月不得少于一次，備份的光盤(pán)，必須妥善保管，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)貯，雙備份下的兩套備份光盤(pán)，應(yīng)存放在不同的地點(diǎn)保管，并按會(huì)計(jì)檔案的保存期限存檔。十、不允許使用來(lái)路不明的存儲(chǔ)器和各種非法拷貝工作，以防止電腦病毒的傳入。十一、未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁使用格式化和刪除等DOS命令，如被刪除，操作者要自負(fù)責(zé)任。十二、 未經(jīng)批準(zhǔn)，不得外借會(huì)計(jì)光盤(pán)。財(cái)務(wù)部根據(jù)收到的購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃及有關(guān)單據(jù)、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)的實(shí)物明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限規(guī)定：見(jiàn)公司財(cái)務(wù)開(kāi)支審批管理制度。固定資產(chǎn)是公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)發(fā)展的重要物質(zhì)條件，是提高工作效率、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、發(fā)展事業(yè)的物質(zhì)基礎(chǔ)。一、某些資產(chǎn)單位價(jià)值雖不足2000元，但屬經(jīng)營(yíng)或辦公必須、且耐用期限超過(guò)一年以上的大批同類(lèi)物資（如：桌椅板凳），亦視為固定資產(chǎn)管理（具體見(jiàn)下：資產(chǎn)的分類(lèi)）。二、101營(yíng)業(yè)用房501攝像機(jī)102非營(yíng)業(yè)用房502錄像機(jī)103其它建筑物503數(shù)碼相機(jī)2通訊設(shè)備504投影儀201移動(dòng)電話505電視機(jī)202高級(jí)電話機(jī)506音響設(shè)備203程控交換機(jī)507電冰箱（柜）204其它508空調(diào)3電子計(jì)算機(jī)設(shè)備509測(cè)量?jī)x301臺(tái)式電腦510其它302筆記本電腦6辦公及文字處理設(shè)備303掌上電腦601復(fù)印機(jī)304黑白激光打印機(jī)602傳真機(jī)305彩色激光打印機(jī)603辦公桌（椅）306彩色噴墨打印機(jī)604會(huì)議桌（椅）307票據(jù)打印機(jī)605沙發(fā)308不間斷電源606文件柜309其它607高級(jí)書(shū)柜4網(wǎng)絡(luò)設(shè)備608保險(xiǎn)箱401路由器609驗(yàn)、點(diǎn)鈔機(jī)402網(wǎng)絡(luò)交換機(jī)610其它403服務(wù)器7交通運(yùn)輸設(shè)備404小型機(jī)701車(chē)輛405網(wǎng)絡(luò)模塊702其它交通設(shè)備406其它8其它設(shè)備801機(jī)械設(shè)備802機(jī)電動(dòng)力設(shè)備803安全保衛(wèi)設(shè)備804炊具設(shè)備805其它計(jì)量單位計(jì)量單位名稱(chēng)平方米輛臺(tái)部只個(gè)件張?zhí)捉M幅計(jì)量單位代碼0102030405060708091011以上所有資產(chǎn)均實(shí)行臺(tái)帳管理，按年度進(jìn)行資產(chǎn)實(shí)物清查、盤(pán)點(diǎn)，并按時(shí)統(tǒng)計(jì)上報(bào)，嚴(yán)禁固定資產(chǎn)流失。固定資產(chǎn)規(guī)范管理流程（一）部門(mén)申請(qǐng)購(gòu)置的固定資產(chǎn)計(jì)劃之前，應(yīng)向公司上報(bào)固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，列明資產(chǎn)的名稱(chēng)（要參照資產(chǎn)列表規(guī)范填寫(xiě)）、型號(hào)、數(shù)量。固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專(zhuān)人專(zhuān)職管理。固定資產(chǎn)到位后公司辦公室應(yīng)及時(shí)與計(jì)劃財(cái)務(wù)部聯(lián)系，做好固定資產(chǎn)的實(shí)物帳務(wù)登記，財(cái)務(wù)部做好固定資產(chǎn)的總賬、明細(xì)賬的帳務(wù)登記，以確保固定資產(chǎn)的帳、實(shí)相符，辦公室和財(cái)務(wù)上的帳、帳相符。固定資產(chǎn)領(lǐng)用各部門(mén)應(yīng)按照固定資產(chǎn)領(lǐng)用程序領(lǐng)用固定資產(chǎn)，并嚴(yán)格保管。各部門(mén)辦理固定資產(chǎn)領(lǐng)用的流程：必須在公司辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用的同時(shí)，必須在相應(yīng)的資產(chǎn)貼好資產(chǎn)標(biāo)簽，做到資產(chǎn)臺(tái)帳和實(shí)物一一對(duì)應(yīng)。否則，財(cái)務(wù)部門(mén)不得付款。固定資產(chǎn)無(wú)故的增加、減少，應(yīng)由保管或者使用部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，上報(bào)公司辦公室。附件《固定資產(chǎn)入庫(kù)單》《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》單價(jià)數(shù)量批復(fù)文件總價(jià)附件固定資產(chǎn)領(lǐng)用單年單價(jià)數(shù)量總價(jià)領(lǐng)用部門(mén)領(lǐng)用人經(jīng)辦人：附件固定資產(chǎn)標(biāo)簽固定資產(chǎn)標(biāo)簽資產(chǎn)編號(hào)識(shí)別碼領(lǐng)用部門(mén)領(lǐng)用日期附則：資產(chǎn)入庫(kù)單登記編號(hào)處填寫(xiě)年和入庫(kù)單的編號(hào) 如：20101總價(jià)為單價(jià)乘以數(shù)量為入庫(kù)總的價(jià)格備注欄里要詳細(xì)登記資產(chǎn)（主要是電器產(chǎn)品）上標(biāo)識(shí)的獨(dú)一無(wú)二的產(chǎn)品編碼，以確保資產(chǎn)的唯一性。負(fù)責(zé)人：領(lǐng)用部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字領(lǐng)用人：領(lǐng)用人簽字備注欄里詳細(xì)登記資產(chǎn)上能標(biāo)識(shí)獨(dú)一無(wú)二的代碼以確保資產(chǎn)的唯一性 能保證資產(chǎn)的安全電腦要分別登記顯示器和主機(jī)的代碼經(jīng)辦人：即為負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、且經(jīng)辦此次資產(chǎn)領(lǐng)用的人簽字審核：審核同意此次領(lǐng)用的行政人事部領(lǐng)導(dǎo)資產(chǎn)調(diào)撥單登記編號(hào)：同資產(chǎn)入庫(kù)單調(diào)撥日期：填寫(xiě)調(diào)撥的年月日資產(chǎn)名稱(chēng)：填寫(xiě)調(diào)撥的資產(chǎn)的名稱(chēng)型號(hào)規(guī)格：填寫(xiě)調(diào)撥資產(chǎn)的型號(hào)規(guī)格固定資產(chǎn)標(biāo)簽資產(chǎn)編號(hào)：因要與金算盤(pán)資產(chǎn)系統(tǒng)中臺(tái)帳一致，資產(chǎn)編號(hào)由分公司辦公室統(tǒng)一編號(hào)下發(fā)。識(shí)別碼：資產(chǎn)上能標(biāo)識(shí)獨(dú)一無(wú)二的代碼。注意：不管是資產(chǎn)報(bào)表、資產(chǎn)登記表還是另外涉及到固定資產(chǎn)名稱(chēng)時(shí)，填寫(xiě)資產(chǎn)名稱(chēng)一定要規(guī)范，即按資產(chǎn)列表中的名稱(chēng)來(lái)填寫(xiě)。如果要分細(xì)，就在資產(chǎn)型號(hào)規(guī)格欄中注明。還要規(guī)范填寫(xiě)單位量詞，按照計(jì)量單位中的量詞來(lái)填寫(xiě)。陜西xxx七、財(cái)務(wù)發(fā)票和收據(jù)管理制度一、 根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其它有關(guān)規(guī)定制定本制度。財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)本公司各種票據(jù)的管理工作。各種票據(jù)的種類(lèi)、使用范圍由財(cái)務(wù)部規(guī)定。⑵、公司使用的各種發(fā)票、收據(jù)屬代收的部分，使用代收單位的發(fā)票、收據(jù)；屬公司的收據(jù)需印制時(shí)，由財(cái)務(wù)部提出式樣，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行印制；屬各部門(mén)專(zhuān)用的票據(jù)需印制時(shí)，由需用部門(mén)提出式樣，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核， 報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后印制。（3）財(cái)務(wù)部專(zhuān)管人員必須對(duì)購(gòu)買(mǎi)、印制或代收單位提供的各種票據(jù)進(jìn)行驗(yàn)收，詳細(xì)清點(diǎn)數(shù)量、檢查有無(wú)印刷錯(cuò)誤、數(shù)量有誤或印刷有錯(cuò)誤的應(yīng)拒收，各種票據(jù)驗(yàn)收后，應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗(yàn)收日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，設(shè)專(zhuān)柜保管。（1）、財(cái)務(wù)部專(zhuān)管人員應(yīng)設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿，凡發(fā)放票據(jù)，必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，并由領(lǐng)用人簽收。（2）、使用發(fā)票或收據(jù)的部門(mén)必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)各種票據(jù)的管理工作(以下簡(jiǎn)稱(chēng)票據(jù)專(zhuān)管人員)。（3）、票據(jù)專(zhuān)管人員在向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取各種票據(jù)時(shí)，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并清點(diǎn)數(shù)量、驗(yàn)看號(hào)碼、發(fā)現(xiàn)有號(hào)碼錯(cuò)亂的，應(yīng)拒絕領(lǐng)用。（4）票據(jù)專(zhuān)管人員對(duì)所領(lǐng)用的各種票據(jù)必須妥善保管，在交付使用人員時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記、簽收。（2）各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改、 跳號(hào)，拆本使用，或開(kāi)具空白票據(jù)。（5）、作廢的票據(jù)必須加蓋“作廢”戳記并全份保存，不得撕毀。各種票據(jù)的檢查和核銷(xiāo)（1）、財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各種票據(jù)的使用隨時(shí)進(jìn)行檢查。（3）、財(cái)務(wù)部專(zhuān)管人員在核銷(xiāo)各種票據(jù)時(shí)，必須對(duì)票據(jù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有使用不當(dāng)?shù)?，?yīng)提出意見(jiàn)進(jìn)行糾正；發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部總監(jiān)。大中小　　第一條 為了規(guī)范房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求，制定本制度?！　〉谌龡l 切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)的工作，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗都應(yīng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，同時(shí)做好完整的原始記錄，定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查?！　∑髽I(yè)長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品竣工驗(yàn)收完工后，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用?！　〉诹鶙l 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收銷(xiāo)貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付工程款、預(yù)付購(gòu)貨款等?！　〉诎藯l 企業(yè)年度終了，按照年末應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷(xiāo)的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備金。　　第十條 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)(采用先進(jìn)先出法)?！　〉谑l 企業(yè)在用的出租房、周轉(zhuǎn)房按其耐用年分期平均攤?cè)氤杀??！　〉谑臈l 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值2000元以上且使用年限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等?！　〉谑鍡l 固定資產(chǎn)按下列方法計(jì)價(jià)：　　〈1〉購(gòu)入的，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)