公司財務管理內(nèi)控制度-在線瀏覽
2025-05-30 01:34本頁面
【正文】 交時必須監(jiān)交。第四章 會計核算原則第十條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員執(zhí)行條例》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》及有關補充規(guī)定等法規(guī)。第十二條 記帳方法采用借貸記帳法，公司以權責發(fā)生制為記帳基礎，以歷史成本為計價原則。第十三條 公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務，按發(fā)生的當日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計入“財務費用”、“在建工程”等科目。第十五條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會同意，任何人不得隨意改變。第十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在2000 元以上的房屋建筑物、機器設備、動力設備、運輸設備及其他設備。第十九條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提。需要安裝的固定資產(chǎn)、還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。第二十三條 期末按固定資產(chǎn)帳面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備，計提的固定資產(chǎn)減值準備計入當期損益。第六章 資金管理第二十四條 公司應定期編制年度資金計劃、月度資金計劃，以便及早發(fā)現(xiàn)資金不足數(shù)量，采取積極對策，確保資金運轉(zhuǎn)流暢。第二十六條 銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。印鑒保管人臨時出差時，由其委托他人代管。公司財務按月與銀行對帳單核對，未達帳項，應作出調(diào)節(jié)表，逐筆調(diào)節(jié)平衡。第二十九條 公司所需借款不應由獨家金融機構或非金融機構供應，以為分散借款風險，保證借款來源。第三十一條 資金調(diào)度人員應及時了解公司資金狀況，以適應經(jīng)常變動的經(jīng)營環(huán)境及融資環(huán)境。第七章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理第三十三條 無形資產(chǎn)的成本包括為取得該項無形資產(chǎn)發(fā)生的一切費用或投入時的作價。第三十五條 各種無形資產(chǎn)應從開始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤銷，一般不低于10年，攤銷方式為直線法。公司于期末對無形資產(chǎn)的賬面價值進行檢查。無形資產(chǎn)減值準備按單項無形資產(chǎn)賬面價值高于可收回金額的差額提取。第三十八條 長期待攤費用應當單獨核算，在費用項目的收益期限內(nèi)分期平均攤銷。第四十條 公司應當合理劃分期間費用和成本的界限。公司應將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務的成本轉(zhuǎn)入當期損益。期間費用應當直接計入當期損益，并在利潤表中分別項目列示。第四十三條 公司擬訂成本管理和核算辦法，加強成本管理的基礎工作，根據(jù)核定的利潤指標，編制公司成本、費用預算。第四十四條 按期進行成本費用分析和考核的執(zhí)行情況及升降原因，預測成本發(fā)展趨勢，提供有關成本費用資料，做好各部門考核工作。第四十六條 進行稅金核算，正確計算增值稅發(fā)票金額，嚴格銷項稅票的控制管理， 并按規(guī)定的時限開具專用發(fā)票，對所得稅的計算和調(diào)整，應按照稅法有關規(guī)定執(zhí)行。第十章 利潤核算第四十八條 收入是指公司在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。第四十九條公司應當根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。利息收入按他人使用公司現(xiàn)金的時間和適用利率計算確定，使用費收入按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。第五十一條 公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不足彌補的，可以在五年內(nèi)用所得稅前利潤延續(xù)彌補。第五十二條 公司當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。第五十四條 按股東大會及董事會規(guī)定的利潤分配程序分配利潤。第十一章 財務報告與財務評價第五十六條 財務報告是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件， 包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關附表以及會計報表附注。第五十八條 公司總結(jié)、評價本公司財務狀況和經(jīng)營成果的財務指標包括： 流動比率、速動比率、應收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益率。第十二章 會計憑證和檔案保管第六十條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備，數(shù)字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃線并蓋章進行更正。第六十二條 會計檔案保存期滿銷毀時，由公司檔案或財務部提出銷毀意見，并嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管部門和稅務機關同意后批準后銷毀。第十三章 會計交接制度第六十三條 會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)不得離職。第六十五條 會計人員辦理移交時，還要將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員情況等向接替人員詳細介紹并寫出書面交接材料
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