【正文】 制當(dāng)期資金收支情況月報(bào)表，以便資金合理、準(zhǔn)確、及時(shí)地調(diào)度。庫(kù)存現(xiàn)金嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理辦法》現(xiàn)金保管：現(xiàn)金支票由出納員保管，支票印章由會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別保管。現(xiàn)金支出范圍：銀行存款的日常管理：出納員必須根據(jù)手續(xù)完備的單據(jù)支出現(xiàn)金，凡因手續(xù)不全支出現(xiàn)金，責(zé)令出納員限期補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)或收回現(xiàn)金，否則由出納員全額賠償。公司在籌集資本金以外，按照計(jì)劃和需要籌集營(yíng)運(yùn)資金或其他專項(xiàng)資金，形成公司負(fù)債，公司財(cái)務(wù)處設(shè)立專人負(fù)責(zé)借款和債券管理，設(shè)立“長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付債券”等科目，按借款期限、借款單位核算，確保負(fù)債準(zhǔn)確無(wú)誤。第二十條：公司財(cái)務(wù)處每月應(yīng)對(duì)往來帳進(jìn)行分析，屬發(fā)出的商品按購(gòu)銷合同由當(dāng)事人負(fù)責(zé)收回，按合同期限收不回的，按公司的有關(guān)文件精神，計(jì)算資金占用費(fèi)記入當(dāng)事人個(gè)人往來；屬個(gè)人借支，無(wú)正當(dāng)理由超過一個(gè)月未歸還的，扣抵借款人工資直至歸還借款；屬應(yīng)付款及應(yīng)付帳款的要加強(qiáng)往來賬款的管理，至少每個(gè)月或每季度對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行一次全面清理，并向客戶寄送對(duì)帳單，定期編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)反映應(yīng)付款項(xiàng)的余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)付款項(xiàng)管理情況。 第二十一條：公司設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”科目，根據(jù)應(yīng)收票據(jù)種類設(shè)立明細(xì)科目，公司只收取銀行承兌匯票，收到票據(jù)后及時(shí)入帳，或背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)。同時(shí)應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查簿，逐筆登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、簽發(fā)日、到期日、票面金額、交易合同號(hào)、付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)凈額以及收款日期、收款金額等資料，直到結(jié)清票據(jù)款后，在備查簿上逐筆注銷。壞帳準(zhǔn)備核算采用備抵法，按帳齡分析法計(jì)提，計(jì)提比例為：1年以內(nèi)5%，12年10%，23年20%，34年40%，4年以上100%。第二十四條：壞帳損失的審批程序 （一）逾期三年不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由公司首先扣除責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)壞帳的損失，再按規(guī)定程序和審批進(jìn)行帳務(wù)處理。公司壞帳損失申報(bào)程序和審批范圍如下：申報(bào)單位 金額范圍 審定部門 審批人公司財(cái)務(wù)處 1000元以下 財(cái)務(wù)處及相關(guān)部門 副總經(jīng)理 公司財(cái)務(wù)處 1000元10000元 財(cái)務(wù)處及相關(guān)部門 總經(jīng)理 公司財(cái)務(wù)處 10000元50000元 財(cái)務(wù)處及相關(guān)部門 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理公司財(cái)務(wù)處 50000元100000元 財(cái)務(wù)處及相關(guān)部門 董事會(huì)審議通過公司財(cái)務(wù)處 100000元以上 財(cái)務(wù)處及相關(guān)部門 股東大會(huì)審議通過第七章 存貨管理第二十五條：存貨是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售，或者仍然處于在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，其管理工作主要由財(cái)務(wù)處責(zé)任會(huì)計(jì)和倉(cāng)庫(kù)人員進(jìn)行。第二十七條：產(chǎn)成品的入庫(kù)，保管員要認(rèn)真清查數(shù)量并核對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃通知單的數(shù)量、包裝、質(zhì)量是否相符，否則不得辦理入庫(kù)。第二十九條：材料、物資的入庫(kù)要按采購(gòu)計(jì)劃單和合規(guī)的票據(jù)處理，對(duì)沒有采購(gòu)計(jì)劃單及合法、合規(guī)票據(jù)而又沒有合法采購(gòu)合同的材料、物資，倉(cāng)庫(kù)不予辦理入庫(kù)手續(xù)。第三十一條：產(chǎn)成品的銷售出庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)保管員憑供銷處開出的內(nèi)容完整且印鑒章齊全的產(chǎn)品調(diào)撥單發(fā)貨，凡調(diào)撥單填寫不完整、印鑒章不齊全的，倉(cāng)庫(kù)不予發(fā)貨。凡領(lǐng)料單填寫不完整、手續(xù)不齊全的，倉(cāng)庫(kù)不予發(fā)貨。第三十四條：對(duì)外單位求購(gòu)和支援的材料、物資（不含產(chǎn)品正常銷售業(yè)務(wù)）由總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理好相關(guān)手續(xù)后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。第三十六條：倉(cāng)庫(kù)必須每6個(gè)月對(duì)庫(kù)存材料、物資、產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)查找材料、商品盈虧原因，寫出書面報(bào)告和填寫存貨清查盤點(diǎn)表報(bào)送財(cái)務(wù)處。第三十八條：材料的采購(gòu)，由倉(cāng)庫(kù)按有關(guān)單位提交的采購(gòu)計(jì)劃并依據(jù)庫(kù)存限額進(jìn)行審查后，交供銷處采購(gòu)，不得超限額采購(gòu)而造成材料、物資的積壓。第四十條：倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)保管的產(chǎn)成品、物資、材料負(fù)保管責(zé)任，不能因保管不善而造成損失、損毀、短少。第四十二條：加強(qiáng)產(chǎn)成品、材料電算化管理，提高辦理產(chǎn)成品、材料出、入庫(kù)手續(xù)效率，及時(shí)提供庫(kù)存信息，為公司“降成本、增效益”服務(wù)。第四十三條 應(yīng)用統(tǒng)一的 NC財(cái)務(wù)核算軟件，統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目及編碼。1．直接材料，是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)過程中所消耗的直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、主要材料、外購(gòu)半成品以及有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。3．直接人工，是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)過程中，直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資以及按生產(chǎn)工人工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取的職工福利費(fèi)用。二、生產(chǎn)成本核算的一般程序產(chǎn)品成本核算程序，是指從生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生開始，直到計(jì)算出完工產(chǎn)品實(shí)際成本的順序和步驟。三、要素費(fèi)用基本生產(chǎn)車間發(fā)生的各項(xiàng)要素費(fèi)用，最終都要計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本，即各種產(chǎn)品成本明細(xì)賬。如果是某種產(chǎn)品直接耗用的費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入這種產(chǎn)品成本明細(xì)賬的相關(guān)成本項(xiàng)目；如果是幾種產(chǎn)品共同耗用的費(fèi)用，則應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒?，分配?jì)入這幾種產(chǎn)品成本明細(xì)賬的相關(guān)成本項(xiàng)目。通過上述要素費(fèi)用的歸集和分配，在“生產(chǎn)成本”科目和所屬各種產(chǎn)品成本明細(xì)賬的各個(gè)成本項(xiàng)目中，就歸集了應(yīng)由本月基本生產(chǎn)車間的各種產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的全部生產(chǎn)費(fèi)用。輔助生產(chǎn)車間的各項(xiàng)要素費(fèi)用的分配方法，與基本生產(chǎn)車間基本相同。這些原料和主要材料一般分產(chǎn)品領(lǐng)用，應(yīng)根據(jù)領(lǐng)退料憑證直接記入某種產(chǎn)品成本的“直接材料”項(xiàng)目，按材料名稱設(shè)下級(jí)科目。根據(jù)各車間耗用電量核算電費(fèi)，記入該種產(chǎn)品的“直接動(dòng)力”。例：公司本月應(yīng)計(jì)發(fā)工資250000元，其中二硫化碳125000元，二甲基亞砜125000元，并按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)。例：公司二硫化碳車間在倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用輔助材料5000元，二甲基亞砜車間領(lǐng)用輔助材料8000元，分錄：借：制造費(fèi)用\機(jī)物料消耗\二硫化碳 5000制造費(fèi)用\機(jī)物料消耗\二甲基亞砜 8000貸：原材料\輔助材料 13000月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：生產(chǎn)成本\制造費(fèi)用\二硫化碳 5000生產(chǎn)成本\制造費(fèi)用\二甲基亞砜 8000貸：制造費(fèi)用\機(jī)物料消耗二硫化碳 5000制造費(fèi)用\機(jī)物料消耗\二甲基亞砜 80005．月末完工結(jié)轉(zhuǎn)基本生產(chǎn)費(fèi)用：月末，根據(jù)各成本明細(xì)科目發(fā)生額，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，例：月末結(jié)轉(zhuǎn)二硫化碳產(chǎn)品生產(chǎn)成本，分錄：借：庫(kù)存商品\二硫化碳 888888（貸方各科目合計(jì)數(shù)）貸：生產(chǎn)成本\直接材料\二硫化碳車間 8888（該科目及車間匯總）生產(chǎn)成本\直接動(dòng)力\二硫化碳車間 8888（該科目及車間匯總）生產(chǎn)成本\直接人工\二硫化碳車間 8888（該科目及車間匯總）生產(chǎn)成本\制造費(fèi)用\二硫化碳 8888（該科目及車間匯總）五、制造費(fèi)用核算：（一）制造費(fèi)用的定義制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的、應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本但不專設(shè)成本項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用。制造費(fèi)有歸集和分配，通過“制造費(fèi)用”科目進(jìn)行，該科目應(yīng)該根據(jù)有關(guān)的記帳憑證和前述各種費(fèi)用分配表登記，此外，還按不同的車間設(shè)立明細(xì)賬，賬內(nèi)按照費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)立專欄，分別反映各車間各項(xiàng)制造費(fèi)用的發(fā)生情況和分配轉(zhuǎn)出情況。例：一級(jí) 制造費(fèi)用二級(jí) 職工薪酬 (車間、部門核算)二級(jí) 機(jī)物料消耗(車間、部門核算)……（三）核算內(nèi)容簡(jiǎn)述制造費(fèi)用發(fā)生時(shí)根據(jù)發(fā)生的生產(chǎn)車間歸集，月末根據(jù)各車間匯總數(shù)，分配到各產(chǎn)品。直接費(fèi)用指可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的內(nèi)容可以直接記入該產(chǎn)品的費(fèi)用；間接費(fèi)用指輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用，輔助生產(chǎn)是指為基本生產(chǎn)服務(wù)而進(jìn)行的產(chǎn)品生產(chǎn)和提供勞務(wù)供應(yīng)，如動(dòng)力車間、生產(chǎn)管理部門發(fā)生的費(fèi)用為輔助費(fèi)用。⑴職工薪酬，核算生產(chǎn)車間管理人員及輔助車間工人的工資、福利、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金、企業(yè)年金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償?shù)?。在此科目下設(shè)科目（三級(jí)）“縣內(nèi)交通費(fèi)”，核算考核各生產(chǎn)部門發(fā)生的縣內(nèi)交通費(fèi)；⑼保險(xiǎn)費(fèi)，核算生產(chǎn)車間工作人員的商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)及團(tuán)體人身意外傷害險(xiǎn)、生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)；⑽包裝物，核算在生產(chǎn)流轉(zhuǎn)過程中領(lǐng)用的包裝物成本；⑾轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)，核算各生產(chǎn)車間之間發(fā)生的物料轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)（含廢料處置費(fèi)）；⑿勞務(wù)費(fèi)，核算生產(chǎn)車間發(fā)生的勞務(wù)用工費(fèi)用；⒀安措費(fèi)，核算生產(chǎn)車間為安全生產(chǎn)而增加的防護(hù)裝置發(fā)生的費(fèi)用，如勞保用品、防護(hù)網(wǎng)、防護(hù)攔、安全培訓(xùn)費(fèi)及安全制度牌；⒁生活補(bǔ)助，生產(chǎn)車間根據(jù)實(shí)際發(fā)生的核算；⒂排污費(fèi)，環(huán)保部門發(fā)生的排污費(fèi)計(jì)入生產(chǎn)，月末分配到各產(chǎn)品費(fèi)用中；⒃其他，核算生產(chǎn)車間發(fā)生已明確項(xiàng)目以外的其他費(fèi)用（非特殊情況不得歸集到該項(xiàng)目下）。⒅行政規(guī)費(fèi)，核算國(guó)家行政機(jī)關(guān)針對(duì)產(chǎn)品收取的規(guī)費(fèi),包括資源補(bǔ)償費(fèi)等；⒆無(wú)形資產(chǎn)攤銷，核算用于生產(chǎn)部門的無(wú)形資產(chǎn)，其攤銷金額按資產(chǎn)組分?jǐn)傆?jì)入各產(chǎn)品。 第四十五條 管理費(fèi)用核算一、管理費(fèi)用的定義管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各種費(fèi)用。二、管理費(fèi)用的分類1．企業(yè)管理部門方面的費(fèi)用：指直接在企業(yè)行政管理部門發(fā)生的行政管理部門修理費(fèi)、低值易耗品攤銷（一次攤銷）、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等。⑵工會(huì)經(jīng)費(fèi)：指按職工工資總額（扣除按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼，下同）的2％計(jì)提并撥交給工會(huì)使用的經(jīng)費(fèi)。⑷勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：指企業(yè)支付離退休職工的退休金（包括按規(guī)定交納地方統(tǒng)籌退休金）、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)保費(fèi)（包括支付離退體人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用）、職工退職金、⑸失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：指企業(yè)按規(guī)定交納的失業(yè)保險(xiǎn)基金。3．用于企業(yè)直接管理和間接管理的費(fèi)用：⑴董事會(huì)費(fèi)：指企業(yè)董事會(huì)或及其工作人員為辦理業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括津貼、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。⑵聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)：指企業(yè)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行查賬、驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估、清賬以及聘請(qǐng)律師事務(wù)所支付的顧問咨詢等費(fèi)用。4．提供生產(chǎn)技術(shù)條件的管理費(fèi)用：⑴綠化費(fèi)：指企業(yè)區(qū)域內(nèi)綠化費(fèi)用。⑶研究與開發(fā)費(fèi)：指企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、未納入國(guó)家計(jì)劃的中間試驗(yàn)費(fèi)、研究人員的工資、研究設(shè)備的折舊、與新產(chǎn)品、新技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)等。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等的攤銷。其中主要指業(yè)務(wù)招待費(fèi)，即企業(yè)為辦理業(yè)務(wù)的合理需要而支付的費(fèi)用，這些費(fèi)用應(yīng)加以控制列入管理費(fèi)用。⑵存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：指企業(yè)按存貨的期末可變現(xiàn)凈值低于其成本的差額計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。7．其他費(fèi)用：這里指不包括在以上各項(xiàng)之內(nèi)又應(yīng)列入管理費(fèi)用的費(fèi)用，主要指化工企業(yè)計(jì)提的安全技術(shù)措施專項(xiàng)費(fèi)用，按重慶市地方法規(guī)執(zhí)行。計(jì)提時(shí)分錄：借：管理費(fèi)用—職工薪酬（公司行管）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資（公司行管）2．職工福利費(fèi)：根據(jù)計(jì)提工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)，計(jì)提時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用—職工薪酬（公司行管）貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)（公司行管）3．工會(huì)經(jīng)費(fèi)：根據(jù)計(jì)提工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，計(jì)提時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用—職工薪酬（公司行管）貸：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)（公司行管）4．職工教育經(jīng)費(fèi)：%計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)，計(jì)提時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用—職工薪酬（公司行管）貸：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)（公司行管）5．社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：根據(jù)工資總額的60%和相應(yīng)比例計(jì)提繳納社保費(fèi)，其中：養(yǎng)老20%，醫(yī)療6%，生育1%，失業(yè)2%，工傷保險(xiǎn)金2%，按重慶市社保管理辦法執(zhí)行。審批程序：出差人員必須于出差回來十個(gè)工作日內(nèi)，在出差審批單批準(zhǔn)范圍內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，由出差人員填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單（附出差審批單）審批出差的領(lǐng)導(dǎo)簽字財(cái)務(wù)部門稽核人員稽核財(cái)務(wù)部門出納報(bào)銷，然后分部門核算，進(jìn)行賬務(wù)處理（見公司差旅費(fèi)管理辦法）。報(bào)銷程序：辦公室經(jīng)辦人員取得采購(gòu)計(jì)劃合規(guī)發(fā)票填制費(fèi)用報(bào)銷單登記并簽字財(cái)務(wù)部門稽核人員稽核分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部門出納報(bào)銷付款，然后分部門核算，進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 貸：銀行存款9．業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括行政業(yè)務(wù)活動(dòng)開支的各項(xiàng)接待費(fèi)用，公司接待部門實(shí)行總額預(yù)算控制，各職能部門實(shí)行年度定額包干。 借:管理費(fèi)用—銀行手續(xù)費(fèi)貸:銀行存款第四十六條 采購(gòu)業(yè)務(wù)核算一、原材料1．采購(gòu)流程:⑴對(duì)于公司生產(chǎn)所需的各種原輔材料,由生產(chǎn)處根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和產(chǎn)品消耗定額及倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存的基礎(chǔ)上,計(jì)算出月度物資需求數(shù)量,編制需求計(jì)劃報(bào)送供銷處。2．入庫(kù)及入賬審核:⑴倉(cāng)庫(kù)管理原材料:憑主管供銷經(jīng)理及部門負(fù)責(zé)人簽字合同、訂單、質(zhì)檢部門檢驗(yàn)合格的質(zhì)檢報(bào)告單、供貨方開具增值稅發(fā)票在倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)確認(rèn)數(shù)量，財(cái)務(wù)處憑入庫(kù)單、審批的訂單或合同、增值稅發(fā)票審核后入賬。材料會(huì)計(jì)審簽后由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字，最后報(bào)公司總經(jīng)理審批后，由材料會(huì)計(jì)辦理入賬。⑵未進(jìn)倉(cāng)庫(kù)管理的原材料: 憑過磅房開具的過磅單的收貨聯(lián)、質(zhì)檢部門出具化驗(yàn)單（原件）、合同，在供銷處開具結(jié)算單確認(rèn)數(shù)量，財(cái)務(wù)處憑主管供銷經(jīng)理及部門負(fù)責(zé)人簽字的發(fā)票、結(jié)算單、化驗(yàn)單審核后入賬；由過磅員填寫進(jìn)出物資過磅單并將倉(cāng)庫(kù)保管聯(lián)傳遞倉(cāng)庫(kù)登臺(tái)賬，同時(shí)質(zhì)檢科到堆場(chǎng)抽樣化驗(yàn)，并根據(jù)原材料采購(gòu)訂單上的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及考核細(xì)則和化驗(yàn)結(jié)果出具化驗(yàn)報(bào)告。⑶對(duì)不符合請(qǐng)購(gòu)要求但市場(chǎng)供應(yīng)相對(duì)緊張，主管領(lǐng)導(dǎo)同意讓步接收的，經(jīng)生產(chǎn)處、質(zhì)管處、供銷處協(xié)商簽訂協(xié)議，報(bào)總經(jīng)理審批后按協(xié)議價(jià)格開具結(jié)算單辦理入賬?！霸牧稀笨颇繎?yīng)設(shè)數(shù)量、部門輔助核算。 3．原材料領(lǐng)用:原材料領(lǐng)用采用全月一次加權(quán)平均單價(jià)核算。⑵未進(jìn)倉(cāng)庫(kù)管理的原材料:每月26號(hào)財(cái)務(wù)處、供銷處、生產(chǎn)處、車間核算員進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)折算出實(shí)際消耗數(shù)量（上月盤點(diǎn)數(shù)量+本月購(gòu)進(jìn)數(shù)量本月盤點(diǎn)數(shù)量）,財(cái)務(wù)根據(jù)加權(quán)平均單價(jià)計(jì)入產(chǎn)品成本。具體會(huì)計(jì)處理: 借:原材料—明細(xì)材料 應(yīng)付賬款—原材料暫估（暫估明細(xì)）4．供銷處業(yè)務(wù)費(fèi)的報(bào)銷 ⑴每月發(fā)生的費(fèi)用根據(jù)采購(gòu)業(yè)務(wù)參照當(dāng)月采購(gòu)任務(wù)進(jìn)行考核，經(jīng)總經(jīng)理審批后,計(jì)入采購(gòu)成本.具體會(huì)計(jì)處理: 借: 原材料—其它(明細(xì)原材料)貸：銀行存款借：原材料—其它貸：應(yīng)付職工薪酬按照業(yè)務(wù)費(fèi)計(jì)提工資及其他