【正文】 多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。銀行存款管理、銷售門店資金實(shí)行收支兩條線的原則。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于銷售門店的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。銷售門店不得隨意開(kāi)設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開(kāi)設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告總公司財(cái)務(wù)部同意。、回款。、費(fèi)用賬戶。、支票管理。（1）公司支票的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫(xiě)支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。（7）應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。：日期大寫(xiě)；金額大、小寫(xiě)要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅?。?。：A、在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。轉(zhuǎn)賬背書(shū)回總公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書(shū)，第一背書(shū)人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書(shū)人同第一背書(shū)人相同，依次前后銜接，最后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是票據(jù)的最后持票人。各門店收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_(kāi)票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，并確信開(kāi)票銀行到期有能力付款（支行級(jí)的銀行），才能發(fā)貨。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開(kāi)出的，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。在背書(shū)欄蓋門店銀行印鑒章的同時(shí)，必須注明被背書(shū)人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書(shū)欄內(nèi)蓋章，而沒(méi)有注明被背書(shū)人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫(xiě)借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售門店經(jīng)理審批。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。銷售門店財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與門店有往來(lái)關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書(shū)面函件（一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由門店總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，門店財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確總公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。，對(duì)確需賒銷的，應(yīng)先向總公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面報(bào)告，報(bào)告中必須要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等）并有門店總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)，報(bào)告經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月?！皯?yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)門店的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析?！皯?yīng)收賬款”來(lái)調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績(jī)的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理門店總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，門店必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是門店財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，總公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目: 當(dāng)收到總公司開(kāi)具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記“庫(kù)存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來(lái)”。 總公司撥付給各銷售門店費(fèi)用時(shí)，門店借記“銀行存款—費(fèi)用戶”，貸記本科目。內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)必須每月核對(duì)，根據(jù)總公司的對(duì)賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整。管理部門：銷售門店的固定資產(chǎn)由門店財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。移交：對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊(cè)辦理移交。盤點(diǎn)：銷售門店固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門每年盤點(diǎn)一次。財(cái)務(wù)部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說(shuō)明原因報(bào)總公司總部財(cái)務(wù)部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。低值易耗品在月度預(yù)算中申請(qǐng)，在物料消耗中列支。費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由門店承擔(dān)。對(duì)外銷售開(kāi)具發(fā)票的規(guī)定、各銷售門店根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由門店財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號(hào)碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。、所有對(duì)外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。、對(duì)于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。、需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼，開(kāi)戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。、開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。接受發(fā)票的管理規(guī)定、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對(duì)方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù)、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫(kù)、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開(kāi)具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對(duì)經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開(kāi)具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開(kāi)具發(fā)票造成往來(lái)結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。第二條本制度包括整車發(fā)票管理規(guī)定、貨款回籠管理規(guī)定、市場(chǎng)部銷售費(fèi)用管理規(guī)定、內(nèi)勤費(fèi)用管理規(guī)定、出差待遇管理規(guī)定、票據(jù)報(bào)銷管理規(guī)定、辦公用品配置管理規(guī)定、附則八部分。第二章 整車發(fā)票管理規(guī)定第四條整車發(fā)票是指公司為購(gòu)車客戶和經(jīng)銷商開(kāi)具的購(gòu)車發(fā)票。由于車輛配置更改而造成銷售價(jià)格變更的，需要提出書(shū)面申請(qǐng)，并注明原因，由銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)確認(rèn)；對(duì)開(kāi)具發(fā)票有特殊要求的，須由銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)書(shū)面批準(zhǔn)。第八條所有人員（含客戶）在財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，必須在《發(fā)票領(lǐng)取登記冊(cè)》上簽名備查，根據(jù)市場(chǎng)部要求寄出發(fā)票的，由財(cái)務(wù)人員登記并保留寄件存根。第三章 貨款回籠管理第十條整車貨款(包括預(yù)付款)原則上以銀行匯票(或可確認(rèn)的電匯)接收，市場(chǎng)部業(yè)務(wù)人員在收到匯票后一個(gè)工作日內(nèi)以特快專遞方式寄回銷售公司。第十一條銀行匯票和現(xiàn)金以外的其他結(jié)算方式，事前必須提出書(shū)面申請(qǐng)，由銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第十二條各市場(chǎng)部經(jīng)理及業(yè)務(wù)人員必須確保貨款按期足額回籠，具體要求如下：對(duì)自行提車用戶，在確認(rèn)用戶付清全款后，方可辦理交接車手續(xù)；對(duì)要求送車的客戶，客戶支付余款后業(yè)務(wù)員將電匯憑證或匯票復(fù)印件注明合同編號(hào)并于當(dāng)日傳真回銷售公司，銷售公司確認(rèn)款到后，派送車員將車輛送達(dá)目的地交接車。各市場(chǎng)部經(jīng)理和業(yè)務(wù)員經(jīng)手的每一筆訂單，都必須善始善終，每月回款統(tǒng)計(jì)中，如有尾款、送車費(fèi)等未收款項(xiàng)，銷售公司以《催款通知書(shū)》書(shū)面通知各市場(chǎng)部經(jīng)理，接到通知后15個(gè)工作日尚不能回款的，扣發(fā)當(dāng)月考核工資，并計(jì)入當(dāng)月考核。第十三條每周銷售公司財(cái)務(wù)部須做出《銷售貨款回籠