公司財務管理制度內容-wenkub
2023-05-03 07:24:20 本頁面
【正文】 加上改建、擴建發(fā)生的實際凈支出計價。公司對外投資到期收回或中途轉讓對外投資的實物款項，沖減投資帳項，其與投出時的帳面凈值之間的差額，計入投資收益或投資損失。 公司的對外投資沒有控制權并占股比例低于25%的，采用成本法核算；擁有控制權并占股比例超過25%的，采用權益法核算。 以實物、無形資產向其他單位投資的，按投出時合同、協(xié)議約定的價值或者評估確認的金額計價。 集團及下屬公司的對外投資，必須按照集團的《項目投資管理規(guī)定》辦理。6 投資管理 對外投資指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)，在境內外以貨幣資金、實物、無形資產向其他單位投資或者購買其他單位的股票、債券等有價證券。 集團內各公司應當定期將會計帳薄記錄與實物、款項及有關資料相互核對，保證會計帳薄記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計帳薄記錄與會計憑證的有關內容相符、會計帳薄之間相對應的記錄相符、會計帳薄記錄與會計報表的有關內容相符。 所有財務負責人和出納人員的工作變動，必須對其離職審計后，才能辦理變動手續(xù)。各級公司財務部經(jīng)理有權且有責任向上級財務部（含集團財務部）報告本公司的財務真實情況及反映本公司經(jīng)營和財務管理上違規(guī)違紀現(xiàn)象。 集團公司財務部由集團公司總裁領導，行使集團公司財務管理、會計核算和對集團所屬公司的財務會計工作指導監(jiān)督之職能。2 依據(jù)本制度依據(jù)中華人民共和國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《商品流通企業(yè)會計制度》、《公司法》及其他相關法律法規(guī)，并結合本集團公司的具體情況制定。3 適用范圍本制度是管理所屬公司財務會計工作的依據(jù)。包括集團公司的年度預算、決算報告的編制，投資項目的審查和投資效益的監(jiān)督、經(jīng)濟分析等財務工作。 集團公司財務部有權對下級公司財務經(jīng)理或財務科長的任免提出意見，區(qū)域公司財務部可對地域公司財務科長的任免提出意見及建議。5 會計核算 會計工作必須遵守《中華人民共和國會計法》和中華人民共和國財政部《企業(yè)會計通則》、《企業(yè)會計準則》等國家有關的法令、法規(guī)及有關規(guī)定，客觀、準確、全面地反映會計活動過程及成果。 集團及下屬公司，應根據(jù)其經(jīng)營范圍、經(jīng)濟性質，分別按照財政部制定的《商品流通企業(yè)會計制度》、《工業(yè)企業(yè)會計制度》、《運輸交通企業(yè)會計制度》、《對外經(jīng)濟合作企業(yè)會計制度》等進行會計核算。對外投資分為長期投資和短期投資。財務部根據(jù)批準的投資方案，做資金籌集和撥付工作、建帳核算，監(jiān)督執(zhí)行。資產評估確認價值與帳面價值的差額，計入資本公積金。采用權益法核算的，被投資單位的所有者權益變動時，公司要按其所占比例調整長期投資。7 固定資產管理 固定資產是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、器具、工具等主要設備物品；不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應作為固定資產。 投資者投入的固定資產，按評估確認價值或按合同、協(xié)議約定的價格計價。 盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價。固定資產的卡片帳登記，一定要按資產增減變動或轉移的先后順序，逐筆登記。在建工程支出按實際支出反映。提前報廢的固定資產，不補提折舊；當月增減的固定資產計提的折舊應于下個月相應增減。 租賃的固定資產應根據(jù)經(jīng)雙方確認的財產移交清單建立備查明細帳，并登記有關資料。 地域公司購置、處理資產在3000元以內的，由地域公司經(jīng)理審定；在300020000元以內的，由區(qū)域公司總經(jīng)理審定；超過20000元的，經(jīng)區(qū)域公司總經(jīng)理審核后報集團總裁審批。 各級財務部門，對固定資產的購置及內部調撥要嚴密手續(xù)，按章辦事，對違背該審批權限的行為，應予堅決抵制，抵制無效時可向上級公司領導反映。對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧必須由行政管理部門牽頭查明原因，分清責任，按程序報集團總裁審批后，進行帳務處理。實際維修時，應由資產使用部門按請示、借款、維修的程序辦理手續(xù)。貨幣資金必須由出納專管，收付有據(jù)，序時計帳，定期核對，確保帳款、帳證、帳帳相符。 銀行存款：對外支付超過1,000元的，除特殊情況外，原則上以轉帳方式支付。 票據(jù)管理：現(xiàn)金支票、轉帳支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等，由出納專管、登記、核算。 出納：公司出納必須由具有本地戶口并有本地人士擔保的人員出任。 建立應收款的催收制度，財務部門月末將應收款的明細清單交銷售或有關部門催收。 加強應收款項的清理及催收工作，對確實無法收回的帳款，要查明原因，分清責任，按程序報集團審批后作為壞帳處理沖銷壞帳準備金。購進時，按進價和相關費用計算進貨成本；銷售、領用時，液化石油氣按加權平均法計算存貨成本，其他存貨按先進先出法計算。 盤盈、盤虧處理：在盤點中發(fā)現(xiàn)帳實不符的要查明原因，按規(guī)定手續(xù)及時調整 帳務。內部往來分兩級核算，其中區(qū)域內單位的往來為一級內部往來，區(qū)域外單位的往來為二級內部往來。、核對，每半年至少核對一次，核對結果須填寫內部往來核對調節(jié)表，并由雙方簽字蓋章確認，以作為下次往來核對的依據(jù)。，按實際支付的價款計價。 無形資產從開始使用之日起，按照國家法律法規(guī)、有效的合同、協(xié)議或企業(yè)申請書的規(guī)定期限及有效的使用年限分期攤銷。開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，包括在籌建期間人員工資、培訓費、辦公費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌凈損失、利息等支出。 資金的管理，既要保證日常經(jīng)營的資金需要，又要重視資金的使用效果，加速資金周轉，提高資金利潤率。 各公司經(jīng)集團審批的年度計劃內和特殊情況所需資金，由集團統(tǒng)一調度或授權區(qū)域公司對外融資解決。集團有權對下屬公司閑置資金進行統(tǒng)籌安排，集中使用。地域公司原則上不對外融資。 各公司需加強借入、借出資金的核算和管理，及時清償、催收。 對內擔保。 辦理擔保手續(xù)。包括商品進價成本和為經(jīng)營商品或提供勞務而發(fā)生的商品流通費。 職工福利費按員工工資總額的14%提取。 職工保險費是指各單位根據(jù)當?shù)卣嘘P部門的要求為本單位員工上繳的養(yǎng)老保險、工傷醫(yī)療保險、失業(yè)保險等。 集團各部門的費用實行定額管理。年初各公司根據(jù)全年經(jīng)營計劃編制費用預算，報批集團公司，集團公司核準后，下達費用定額指導
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