【正文】 在地辦公，而工作所在地必須距該員工日常工作辦公地（一般為公司所在地）50公里以上，這樣的行為稱(chēng)為“出差”。 因私借款必須由董事長(zhǎng)核準(zhǔn)（與因公借款程序大致相同）。 若在計(jì)劃列支范圍內(nèi)則按以下審批權(quán)限審批：所有款項(xiàng)由董事長(zhǎng)一支筆審批。 部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)當(dāng)月的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)審核借款是否符合經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，若不相符則退回。C、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)由總經(jīng)理核準(zhǔn)，說(shuō)明接待原因，接待人數(shù)、本方作陪人數(shù)。 總經(jīng)理簽字后交會(huì)計(jì)入賬填制憑證、出納根據(jù)會(huì)計(jì)填制的簽字手續(xù)齊全的憑證付款。（固定資產(chǎn)配置支付款詳見(jiàn)：固定資產(chǎn)配置管理程序）日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序一、 目的： 為規(guī)范集團(tuán)總部的日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序，加強(qiáng)費(fèi)用控管，特制定本程序。財(cái)務(wù)部審核與資金計(jì)劃是否相符，審核經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票及訂單等原始單據(jù)的合法性與真實(shí)性；審核未通過(guò)則直接返回使用部門(mén)。資金支付程序目的： 為規(guī)范公司資金按計(jì)劃支付，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高資金使用效率，特制定本程序。各部門(mén)或單位編制完成資金、費(fèi)用計(jì)劃請(qǐng)部門(mén)或單位負(fù)責(zé)人審簽后，再報(bào)請(qǐng)分管副總審簽，審核無(wú)誤后則于當(dāng)天交由財(cái)務(wù)部審核。統(tǒng)一機(jī)構(gòu)： 公司所有分支財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，由董事長(zhǎng)提出意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部實(shí)行統(tǒng)一設(shè)置管理。十九、關(guān)聯(lián)方交易： 按內(nèi)部銷(xiāo)售價(jià)執(zhí)行〖注：內(nèi)部銷(xiāo)售價(jià)=生產(chǎn)成本（1+目標(biāo)利潤(rùn)）〗二十、資產(chǎn)盤(pán)存制度 存貨盤(pán)存制度：永續(xù)盤(pán)存制 現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券：實(shí)地盤(pán)存 固定資產(chǎn)、低值易耗品：實(shí)地盤(pán)存制 應(yīng)收賬款：每月對(duì)賬制 內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)：每月對(duì)賬制財(cái)務(wù)管理體制任何管理制度的設(shè)立都是建立在相應(yīng)的管理體制基礎(chǔ)之上的，財(cái)務(wù)管理制度也不例外。 十六、制造費(fèi)用之分配方法： 按機(jī)器工時(shí)比例分配法。十一、遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法： 開(kāi)辦費(fèi)：企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后的當(dāng)月起，一次攤銷(xiāo)。 固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值率：0%。八、 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍、折舊方法、使用年限、殘值率： 計(jì)提折舊的范圍：企業(yè)在用的固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊，具體范圍包括：房屋、建筑物、在用的機(jī)器設(shè)備（儀器儀表、運(yùn)輸工具）、季節(jié)性停用或大修理停用的設(shè)備、融資租入和經(jīng)經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。七、 固定資產(chǎn)、低值易耗品與一次性進(jìn)費(fèi)用的用具物品的界定： 企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 壞賬損失按年末應(yīng)收賬款千分之五（%）提取。一、 會(huì)計(jì)制度： 公司執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，參照?qǐng)?zhí)行國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的從2001年1月1日開(kāi)始執(zhí)行的新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。二、 會(huì)計(jì)期間： 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)帳為每月25日，年度會(huì)計(jì)期間為1月1日至12月31日。五、 存貨核算方法： 發(fā)出存貨的核算方法采用全月加權(quán)平均法進(jìn)行核算；低值易耗品領(lǐng)用采用五五攤銷(xiāo)法。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上的、并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 不計(jì)提折舊的范圍：未使用（或不需用）的機(jī)器設(shè)備、以經(jīng)營(yíng)方式租入的固定資產(chǎn)、在建工程交付使用以前的固定資產(chǎn)、以融資方式租出的固定資產(chǎn)、已在成本中一次性列支形成的固定資產(chǎn)，關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)使用年限：固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限一、房屋、建筑物生產(chǎn)用房30年非生產(chǎn)用房35年建筑物20年二、生產(chǎn)設(shè)備機(jī)械設(shè)備12年動(dòng)力設(shè)備12年傳導(dǎo)設(shè)備12年生產(chǎn)線、機(jī)組及其配套設(shè)備12年各種機(jī)器12年工業(yè)爐窯8年運(yùn)輸設(shè)備58年自動(dòng)化控制及儀器儀表5年工具及其他生產(chǎn)設(shè)備5年三、非生產(chǎn)用設(shè)備、器具、工具、電腦、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī)、運(yùn)輸設(shè)備5年九、低值易耗品的攤銷(xiāo)方法：五五攤銷(xiāo)法。（所得稅前抵扣按10年平均攤銷(xiāo)） 租入固定資產(chǎn)改良支出：在租賃期平均攤銷(xiāo)。 十七、產(chǎn)品成本核算方法： 按品種法核算成本。針對(duì)我們公司的實(shí)際情況，建議財(cái)務(wù)管理體制設(shè)為：統(tǒng)一資金、統(tǒng)一人員、統(tǒng)一機(jī)構(gòu)和統(tǒng)一制度。統(tǒng)一制度： 財(cái)務(wù)管理制度必須統(tǒng)一，財(cái)務(wù)制度的制定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各部門(mén)或單位下月的經(jīng)營(yíng)任務(wù)，核定各部門(mén)或單位的資金、費(fèi)用計(jì)劃。原則：本公司所有款項(xiàng)支出均由董事長(zhǎng)一支筆審批。若在計(jì)劃列支范圍內(nèi)則按以下審批權(quán)限審批：所有款項(xiàng)由董事長(zhǎng)一支筆審批。二、 程序描述： 經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票等原始單據(jù)填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。（此處強(qiáng)調(diào)據(jù)憑證付款是為了現(xiàn)金日?qǐng)?bào)統(tǒng)計(jì)之及時(shí)準(zhǔn)確，若憑證填制后當(dāng)天未能及時(shí)支付，則該張記賬憑證退回會(huì)計(jì)沖銷(xiāo)） 若是特殊費(fèi)用，則由總經(jīng)理直接核準(zhǔn)。D、 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)須出具其配置審批單（詳見(jiàn)：固定資產(chǎn)配置管理程序）。 若相符，則由部門(mén)分管副總審核簽準(zhǔn)；借款人將已簽準(zhǔn)的請(qǐng)款單交財(cái)務(wù)部。 會(huì)計(jì)人員據(jù)已核準(zhǔn)的借款單制憑證并交出納付款。 借款應(yīng)于任務(wù)完成后一周內(nèi)沖銷(xiāo)；一周內(nèi)未予沖銷(xiāo)，且無(wú)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)不予沖銷(xiāo)的批示，則視為挪用公款，由人事部從工資內(nèi)扣除；若工資不足以沖抵借款的，則交公司相關(guān)部門(mén)處理。 出差審批制度：?jiǎn)T工出差前必須填報(bào)“出差請(qǐng)準(zhǔn)單”和“出差計(jì)劃表”和“出差行程報(bào)告表”，并交部門(mén)負(fù)責(zé)人依照公司規(guī)定審核后報(bào)總經(jīng)理或其授權(quán)指定的人核準(zhǔn)。 以上各項(xiàng)費(fèi)用必須在出差計(jì)劃表中詳細(xì)列明。如長(zhǎng)途火車(chē)臥鋪票與折扣后的機(jī)票價(jià)格基本相同時(shí)，為提高辦事效率，可購(gòu)買(mǎi)機(jī)票）費(fèi)用單據(jù)粘貼要求： 為使費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作順利進(jìn)行，請(qǐng)統(tǒng)一使用公司的報(bào)銷(xiāo)封面，嚴(yán)格按費(fèi)用項(xiàng)目類(lèi)別進(jìn)行單據(jù)的粘貼工作，所粘貼的單據(jù)不能超出裝訂線的范圍，報(bào)銷(xiāo)單上由報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)的項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確。二、 程序描述 銷(xiāo)售部門(mén)簽訂銷(xiāo)售合同后，請(qǐng)客戶(hù)將合同約定的貨款以銀行結(jié)算的方式匯入公司帳戶(hù)。 收款方式為銀行存款，若為銀行匯票或銀行承兌匯票，應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)總經(jīng)理同意后，方可執(zhí)行。二、 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和資金計(jì)劃審核簽字后報(bào)董事長(zhǎng)審批。六、 為杜絕財(cái)務(wù)糾紛和舞弊行為，應(yīng)盡量減少現(xiàn)金采購(gòu)行為。任何物資都必須采用“先進(jìn)后出”的原則，所有物資在進(jìn)公司前都必須先辦理入庫(kù)手續(xù)之后才能使用。三、庫(kù)房的管理商品入庫(kù)后，須根據(jù)商品的性能、特點(diǎn)、存放要求，按照類(lèi)別，分別堆放整齊，便于領(lǐng)用、清庫(kù)、盤(pán)庫(kù)。五、物資的出庫(kù)七、做好季度清庫(kù)、盤(pán)庫(kù)，對(duì)于盤(pán)虧、盤(pán)盈情況及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。一、 入賬管理 （一）、記賬方法 銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)設(shè)置【應(yīng)收賬款備查賬】作為發(fā)貨和回款的流水賬，根據(jù)客戶(hù)簽回之【發(fā)貨單】和回款之【收款單】按客戶(hù)明細(xì)、發(fā)貨及回款單據(jù)明細(xì)登記并結(jié)出當(dāng)日余額。以隨時(shí)掌握收款進(jìn)度，并追蹤業(yè)務(wù)人員收款情形。 原則上只能收取銀行存款，收取銀行匯票匯票和銀行承兌匯票必須取得財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理的同意。 若所交貨款之金額或票據(jù)兌現(xiàn)日（如遠(yuǎn)期支票等）不符合公司規(guī)定時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)拒收并知會(huì)銷(xiāo)售部門(mén)，要求業(yè)務(wù)人員向客戶(hù)要求更正。 業(yè)務(wù)人員在催收賬款的過(guò)程中，若發(fā)生問(wèn)題賬款，應(yīng)立即填寫(xiě)【問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū)】呈銷(xiāo)售負(fù)責(zé)人并知會(huì)會(huì)計(jì)人員。一、 備用金借款： 備用金的借款人由各部門(mén)負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明備用金的借款人情況和備用金借款使用范圍，原則上備用金的金額大小不超過(guò)備用金借款人的當(dāng)月工資，若確實(shí)要超過(guò)，則應(yīng)提供更詳細(xì)的資料情況，并由部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)保。三、 備用金還款： 備用金可連續(xù)周轉(zhuǎn)使用，一般每月報(bào)賬一次，但大筆支付業(yè)務(wù)（金額占備用金50%以上）的發(fā)生應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。二、 固定資產(chǎn)、低值易耗品與一次性進(jìn)費(fèi)用的用具物品的界定： 企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備應(yīng)作為固定資產(chǎn)。三、 資產(chǎn)管理部門(mén)： 資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)：公司綜合部對(duì)辦公福利性質(zhì)的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理；公司技術(shù)部對(duì)技術(shù)性質(zhì)的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理。五、 固定資產(chǎn)、低值易耗品管理原則：A、 提高資產(chǎn)使用效率原則；B、 資產(chǎn)安全、完整原則；C、 誰(shuí)使用（受益）誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則；D、 實(shí)物資產(chǎn)管理人員與實(shí)物采購(gòu)人員分開(kāi)的原則。 調(diào)撥：（1） 各單位之間調(diào)撥資產(chǎn)，應(yīng)填寫(xiě)【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】，向綜合管理部門(mén)或技術(shù)部提出書(shū)面申請(qǐng)（生產(chǎn)設(shè)備向技術(shù)部提出申請(qǐng)，非生產(chǎn)性質(zhì)的設(shè)備向綜合管理部提出申請(qǐng)）；（2） 綜合管理部或技術(shù)部進(jìn)行審核，若符合調(diào)撥條件，且未超過(guò)5萬(wàn)元的，由常務(wù)副總核準(zhǔn)；若超過(guò)5萬(wàn)元，則由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)核準(zhǔn)；（3） 調(diào)出方資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】辦理資產(chǎn)調(diào)出手續(xù)，并將調(diào)出手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】一起交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬；（4） 調(diào)入方資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】和已收到的資產(chǎn)辦理資產(chǎn)調(diào)入手續(xù)，并將調(diào)入手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】一起交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬；（5） 部門(mén)之間的調(diào)撥由申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】后，交由資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)進(jìn)行審核、登記，并將調(diào)撥結(jié)果交由財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。 資產(chǎn)修理：（1） 單位或部門(mén)資產(chǎn)出現(xiàn)局部損壞時(shí)，提出固定資產(chǎn)修理申請(qǐng)，估計(jì)修理費(fèi)用及修理后使用效果和使用時(shí)間，并填寫(xiě)【資產(chǎn)修理申請(qǐng)單】；（2） 綜合管理部門(mén)或技術(shù)部門(mén)對(duì)修理申請(qǐng)進(jìn)行審核、鑒定；（3） 經(jīng)審核或鑒定的資產(chǎn)修理意見(jiàn)交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資金、成本論證；（4） 經(jīng)論證可行的資產(chǎn)修理申請(qǐng)，報(bào)常務(wù)副總簽準(zhǔn)；（5） 若金額超過(guò)5萬(wàn)元的，則由董事長(zhǎng)最后核準(zhǔn)；（6） 下達(dá)執(zhí)行。 報(bào)廢并注銷(xiāo)：（1） 報(bào)廢低值易耗品由綜合管理部門(mén)進(jìn)行鑒定；（2） 綜合管理部門(mén)同意報(bào)廢后，注銷(xiāo)時(shí)由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行注銷(xiāo)手續(xù)。 賬卡核對(duì)：每月進(jìn)行。綜合管理部門(mén)對(duì)公司資產(chǎn)未盡管理之職，由公司財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合管理部門(mén)界定管理責(zé)任。 部門(mén)或單位負(fù)責(zé)人審簽后交分管副總審簽。 財(cái)務(wù)部進(jìn)行資金、成本論證，若不可行，由財(cái)務(wù)部與使用單位進(jìn)行重新認(rèn)證，若仍然無(wú)法達(dá)成共識(shí)，上報(bào)常務(wù)副總貨董事長(zhǎng)裁定。 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的配置按固定資產(chǎn)管理配置程序執(zhí)行。 根據(jù)報(bào)損資產(chǎn)的不同性質(zhì)，由綜合管理部（負(fù)責(zé)辦公福利性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）或技術(shù)部（負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）或財(cái)務(wù)部（負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和債權(quán)性資產(chǎn)的鑒定）等部門(mén)進(jìn)行鑒定。 經(jīng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)的報(bào)損資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)部