【正文】 管理規(guī)范化和制度化。 借款應(yīng)于任務(wù)完成后一周內(nèi)沖銷；一周內(nèi)未予沖銷，且無相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)不予沖銷的批示，則視為挪用公款，由人事部從工資內(nèi)扣除；若工資不足以沖抵借款的，則交公司相關(guān)部門處理。 突發(fā)事件之借款程序應(yīng)在借款申請中說明突發(fā)事件的起因、發(fā)生過程、后果等分析報(bào)告。 會計(jì)人員據(jù)已核準(zhǔn)的借款單制憑證并交出納付款。即必須堅(jiān)持“前款不清，后款不借”的原則(特殊緊急事項(xiàng)要未還再借的須經(jīng)過董事長單獨(dú)簽準(zhǔn))。 若相符，則由部門分管副總審核簽準(zhǔn)；借款人將已簽準(zhǔn)的請款單交財(cái)務(wù)部。二、 程序描述（因公借款） 借款人按借款單據(jù)格式填寫借款理由、借款金額及借款占用天數(shù)。D、 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的攤銷須出具其配置審批單（詳見：固定資產(chǎn)配置管理程序）。B、 中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、律師費(fèi)、訴訟費(fèi)、顧問費(fèi)等特殊費(fèi)用等。（此處強(qiáng)調(diào)據(jù)憑證付款是為了現(xiàn)金日報(bào)統(tǒng)計(jì)之及時(shí)準(zhǔn)確，若憑證填制后當(dāng)天未能及時(shí)支付，則該張記賬憑證退回會計(jì)沖銷） 若是特殊費(fèi)用，則由總經(jīng)理直接核準(zhǔn)。 若相符，則由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后報(bào)總經(jīng)理審批。二、 程序描述： 經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票等原始單據(jù)填制費(fèi)用報(bào)銷單。所有款項(xiàng)支出有效票據(jù)未到之前均作借款入賬，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)核銷。若在計(jì)劃列支范圍內(nèi)則按以下審批權(quán)限審批：所有款項(xiàng)由董事長一支筆審批。申請部門或單位負(fù)責(zé)人和分管副總審簽。原則：本公司所有款項(xiàng)支出均由董事長一支筆審批。據(jù)審定或裁定的資金、費(fèi)用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行綜合平衡后報(bào)董事長核準(zhǔn)下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和各部門或單位下月的經(jīng)營任務(wù)，核定各部門或單位的資金、費(fèi)用計(jì)劃。程序描述：各部門或單位根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標(biāo)，在每月21日后編制下月的資金和費(fèi)用計(jì)劃。統(tǒng)一制度： 財(cái)務(wù)管理制度必須統(tǒng)一，財(cái)務(wù)制度的制定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。統(tǒng)一人員： 財(cái)務(wù)人員的工作安排、招聘、解聘等由由董事長或者其授權(quán)的相關(guān)人員實(shí)行統(tǒng)一配置。針對我們公司的實(shí)際情況，建議財(cái)務(wù)管理體制設(shè)為：統(tǒng)一資金、統(tǒng)一人員、統(tǒng)一機(jī)構(gòu)和統(tǒng)一制度。 提供勞務(wù)：（1） 在同一會計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；（2） 如果勞務(wù)的開始與完成分屬不同的會計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能可靠估計(jì)的情況下，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中按完工百分比確認(rèn)勞務(wù)收入。 十七、產(chǎn)品成本核算方法： 按品種法核算成本。 十四、利潤分配次序及公益金提取比例 彌補(bǔ)以前年度虧損 提取法定公積金（10%） 提取法定公益金（10%） 提取任意公益金（由股東會決議） 向投資者分配利潤或股利 十五、生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法： 按定額比例法進(jìn)行分配。（所得稅前抵扣按10年平均攤銷） 租入固定資產(chǎn)改良支出：在租賃期平均攤銷。 專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件費(fèi)等按五年平均攤銷。 固定資產(chǎn)使用年限：固定資產(chǎn)分類折舊年限一、房屋、建筑物生產(chǎn)用房30年非生產(chǎn)用房35年建筑物20年二、生產(chǎn)設(shè)備機(jī)械設(shè)備12年動力設(shè)備12年傳導(dǎo)設(shè)備12年生產(chǎn)線、機(jī)組及其配套設(shè)備12年各種機(jī)器12年工業(yè)爐窯8年運(yùn)輸設(shè)備58年自動化控制及儀器儀表5年工具及其他生產(chǎn)設(shè)備5年三、非生產(chǎn)用設(shè)備、器具、工具、電腦、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī)、運(yùn)輸設(shè)備5年九、低值易耗品的攤銷方法：五五攤銷法。 固定資產(chǎn)的折舊方法：雙倍余額遞減法（又稱加速折舊法）。 不計(jì)提折舊的范圍：未使用（或不需用）的機(jī)器設(shè)備、以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)、在建工程交付使用以前的固定資產(chǎn)、以融資方式租出的固定資產(chǎn)、已在成本中一次性列支形成的固定資產(chǎn)，關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 未作為固定資產(chǎn)、低值易耗品核算的用具物品，均一次性進(jìn)費(fèi)用。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上的、并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 非控股的長期投資采用成本法核算。五、 存貨核算方法： 發(fā)出存貨的核算方法采用全月加權(quán)平均法進(jìn)行核算；低值易耗品領(lǐng)用采用五五攤銷法。四、 壞賬損失核算方法、壞賬準(zhǔn)備之計(jì)提比例： 壞賬損失采用備抵法進(jìn)行核算。二、 會計(jì)期間： 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)帳為每月25日，年度會計(jì)期間為1月1日至12月31日。49 / 50財(cái)務(wù)制度目錄一、 公司重要會計(jì)政策規(guī)定 ……………………………………….1二、 財(cái)務(wù)管理體制…………………………………………………...4三、 資金、費(fèi)用計(jì)劃審定程序…………………………………..….5四、 資金支付程序……………………………………………………6五、 日常費(fèi)用報(bào)銷程序………………………………………………7六、 日常借款程序……………………………………………………8七、 出差費(fèi)用管理程序………………………………………………9八、 收款及發(fā)貨管理制度…………………………………………...11九、 生產(chǎn)物資采購流程………………………………………………12十、 物資進(jìn)出庫管理制度…………………………………………...13十一、 應(yīng)收賬款管理辦法………………………………………...14十二、 備用金管理制度…………………………………………...15十三、 固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理辦法……………………...17十四、 固定資產(chǎn)配置管理程序…………………………………...21十五、 資產(chǎn)報(bào)損程序……………………………………………...22十六、 納稅申報(bào)管理制度………………………………………...23十七、 財(cái)務(wù)核算核心流程圖……………………………………...24十八、 電算化管理程序…………………………………………...25公司重要會計(jì)政策規(guī)定為規(guī)范公司的會計(jì)核算制度，統(tǒng)一會計(jì)核算口徑，特制定本制度。一、 會計(jì)制度： 公司執(zhí)行國家財(cái)政部頒發(fā)的《工業(yè)企業(yè)會計(jì)制度》，參照執(zhí)行國家財(cái)政部頒發(fā)的從2001年1月1日開始執(zhí)行的新《企業(yè)會計(jì)制度》。三、 收入、費(fèi)用的確認(rèn)原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。 壞賬損失按年末應(yīng)收賬款千分之五（%）提取。六、 長期投資： 控股性的長期投資采用權(quán)益法核算。七、 固定資產(chǎn)、低值易耗品與一次性進(jìn)費(fèi)用的用具物品的界定： 企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，單位價(jià)值在100元以上2000元以下，且使用年限在一年以上的，作為低值易耗品核算；非生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，單位價(jià)值在2000元以上的，但使用年限在一年以上兩年以下的，也作為低值易耗品核算。八、 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍、折舊方法、使用年限、殘值率： 計(jì)提折舊的范圍：企業(yè)在用的固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊，具體范圍包括：房屋、建筑物、在用的機(jī)器設(shè)備（儀器儀表、運(yùn)輸工具）、季節(jié)性停用或大修理停用的設(shè)備、融資租入和經(jīng)經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不得提取折舊，從下月起計(jì)提：當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。 固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值率：0%。一、 無形資產(chǎn)的攤銷方法： 土地使用權(quán)按五十年平均攤銷。十一、遞延資產(chǎn)的攤銷方法： 開辦費(fèi)：企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營后的當(dāng)月起，一次攤銷。十二、會計(jì)估計(jì)之運(yùn)用范圍： 采購物資已入庫或已投入使用，月末未收到發(fā)票的 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例 固定資產(chǎn)折舊年限、殘值率的確定 無形資產(chǎn)的受益期 存貨遭受毀損，全部或部分陳舊過時(shí) 投資價(jià)值的減損 遞延資產(chǎn)、待攤費(fèi)用等的分?jǐn)偲谙?或有事項(xiàng) 收入確認(rèn)中的估計(jì) 其他 十三、借款費(fèi)用資本化條件 資產(chǎn)支出發(fā)生時(shí)； 借款費(fèi)用發(fā)生時(shí)； 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或銷售狀態(tài)所必要的準(zhǔn)備工作正在進(jìn)行中。 十六、制造費(fèi)用之分配方法： 按機(jī)器工時(shí)比例分配法。 十八、收入的確認(rèn)條件： 銷售商品收入的確認(rèn)方法：（1） 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2） 企業(yè)既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施控制；（3） 與交易有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（4） 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。十九、關(guān)聯(lián)方交易： 按內(nèi)部銷售價(jià)執(zhí)行〖注：內(nèi)部銷售價(jià)=生產(chǎn)成本（1+目標(biāo)利潤）〗二十、資產(chǎn)盤存制度 存貨盤存制度：永續(xù)盤存制 現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券：實(shí)地盤存 固定資產(chǎn)、低值易耗品：實(shí)地盤存制 應(yīng)收賬款：每月對賬制 內(nèi)部往來款項(xiàng)：每月對賬制財(cái)務(wù)管理體制任何管理制度的設(shè)立都是建立在相應(yīng)的管理體制基礎(chǔ)之上的，財(cái)務(wù)管理制度也不例外。統(tǒng)一資金： 公司融資、對外投資、資金運(yùn)用都應(yīng)由公司董事長直接進(jìn)行一支筆管理，以利降低資金使用成本。統(tǒng)一機(jī)構(gòu)： 公司所有分支財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，由董事長提出意見，財(cái)務(wù)部實(shí)行統(tǒng)一設(shè)置管理。資金、費(fèi)用計(jì)劃審定程序目的： 為規(guī)范公司各部門或單位資金、費(fèi)用及按計(jì)劃統(tǒng)一安排資金，完善公司內(nèi)部控制制度，以提高資金使用效率，特制定本程序。各部門或單位編制完成資金、費(fèi)用計(jì)劃請部門或單位負(fù)責(zé)人審簽后，再報(bào)請分管副總審簽，審核無誤后則于當(dāng)天交由財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部核定的資金、費(fèi)用計(jì)劃與各部門或單位提報(bào)的資金、費(fèi)用計(jì)劃存在明顯差異的，由財(cái)務(wù)部長與該部門的分管副總協(xié)調(diào)；若協(xié)調(diào)不成功上報(bào)總經(jīng)理裁定，若裁定未通過則返回修正。資金支付程序目的： 為規(guī)范公司資金按計(jì)劃支付，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高資金使用效率，特制定本程序。程序描述：申請部門或單位根據(jù)資金需求計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票及訂單等原始單據(jù)填制“請款單”。財(cái)務(wù)部審核與資金計(jì)劃是否相符，審核經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票及訂單等原始單據(jù)的合法性與真實(shí)性；審核未通過則直接返回使用部門。會計(jì)根據(jù)批準(zhǔn)的請款單填制會計(jì)憑證，出納根據(jù)會計(jì)憑證付款。（固定資產(chǎn)配置支付款詳見：固定資產(chǎn)配置管理程序）日常費(fèi)