【正文】 定本程序。 其他長期資產(chǎn)的配置按固定資產(chǎn)管理配置程序執(zhí)行。三、 注意事項 非正常報廢需提供：（1） 追加資金計劃；（2） 報廢報告。 財務部進行資金、成本論證，若不可行，由財務部與使用單位進行重新認證，若仍然無法達成共識，上報常務副總貨董事長裁定。 若不可調(diào)配，則由綜合管理部或技術(shù)部審核新購固定資產(chǎn)的價格、用途、規(guī)格、型號及其性能等。 部門或單位負責人審簽后交分管副總審簽。固定資產(chǎn)配置管理程序一、 目的：為規(guī)范固定資產(chǎn)配置管理，加強固定資產(chǎn)的利用效率，完善內(nèi)部控制制度，特制定本流程。綜合管理部門對公司資產(chǎn)未盡管理之職，由公司財務部會同綜合管理部門界定管理責任。九、 固定資產(chǎn)或低值易耗品的賠償原則： 發(fā)生使用人丟失資產(chǎn)，或人為毀壞資產(chǎn)的行為時應按資產(chǎn)的帳面凈值與資產(chǎn)現(xiàn)值孰低的原則進行賠償。 賬卡核對：每月進行。 資產(chǎn)價值管理部門負責資廠日常核算，并建立固定資產(chǎn)卡片（或固定資產(chǎn)明細賬），要求做到賬卡相符、卡實相符。 報廢并注銷：（1） 報廢低值易耗品由綜合管理部門進行鑒定；（2） 綜合管理部門同意報廢后，注銷時由資產(chǎn)管理部門會同財務部門進行注銷手續(xù)。 攤銷：（五五攤銷）（1） 低值易耗品于購買報賬時，攤銷其價值的一半；（2） 于其報廢時攤銷其價值的另一半，若有殘值收入，則沖減其當月攤銷額。 資產(chǎn)修理：（1） 單位或部門資產(chǎn)出現(xiàn)局部損壞時，提出固定資產(chǎn)修理申請，估計修理費用及修理后使用效果和使用時間，并填寫【資產(chǎn)修理申請單】；（2） 綜合管理部門或技術(shù)部門對修理申請進行審核、鑒定；（3） 經(jīng)審核或鑒定的資產(chǎn)修理意見交財務部門進行資金、成本論證；（4） 經(jīng)論證可行的資產(chǎn)修理申請，報常務副總簽準；（5） 若金額超過5萬元的，則由董事長最后核準；（6） 下達執(zhí)行。 報損（廢）（1） 資產(chǎn)出現(xiàn)被盜、毀損、自然老化等損失時，單位或部門應及時填寫【資產(chǎn)報損申請單】，詳細填明損失的類型、原因、經(jīng)辦人、責任人或責任單位、已索賠金額、應催收金額、估計殘值收入、需報損金額、處置建議等內(nèi)容；（2） 根據(jù)報損資產(chǎn)的不同性質(zhì)，由綜合管理部（負責辦公福利性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）或技術(shù)部（負責生產(chǎn)技術(shù)性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）等部門進行鑒定；（3） 經(jīng)鑒定后，明確是否屬于正常報損，若屬非正常損失，則需明確責任人或責任單位，以及索賠金額或催收金額，索賠不足部分或催收不成功部分報財務部門；（4） 經(jīng)鑒定的【資產(chǎn)報損申請單】及處理意見報財務部審核；（5） 財務部將核定的處理意見上報董事長審批；（6） 經(jīng)董事長核準的報廢資產(chǎn)，由財務部門組織進行帳務處理，并把處理意見及時反饋給相關(guān)部門執(zhí)行：需通過法律途徑解決的，交法紀部門處理；需從工資中扣除的交人事部門處理；無須以上處理，則由申請報損單位或部門會同財務部門或?qū)徲嫴块T進行相應報損資產(chǎn)的注銷等手續(xù)；若處理資產(chǎn)由殘值收入，則進入資產(chǎn)清理過程。 調(diào)撥：（1） 各單位之間調(diào)撥資產(chǎn)，應填寫【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】，向綜合管理部門或技術(shù)部提出書面申請（生產(chǎn)設(shè)備向技術(shù)部提出申請，非生產(chǎn)性質(zhì)的設(shè)備向綜合管理部提出申請）；（2） 綜合管理部或技術(shù)部進行審核，若符合調(diào)撥條件，且未超過5萬元的，由常務副總核準；若超過5萬元，則由總經(jīng)理或董事長核準；（3） 調(diào)出方資產(chǎn)實物管理部門根據(jù)經(jīng)核準的【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】辦理資產(chǎn)調(diào)出手續(xù)，并將調(diào)出手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】一起交財務部門入賬；（4） 調(diào)入方資產(chǎn)實物管理部門根據(jù)經(jīng)核準的【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】和已收到的資產(chǎn)辦理資產(chǎn)調(diào)入手續(xù)，并將調(diào)入手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】一起交財務部門入賬；（5） 部門之間的調(diào)撥由申請部門填寫【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】后，交由資產(chǎn)實物管理部門進行審核、登記，并將調(diào)撥結(jié)果交由財務部門入賬。六、 固定資產(chǎn)過程管理： 新購：（1） 需新購固定資產(chǎn)的單位或部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃和實際需要（從技術(shù)和經(jīng)濟上論證新購的必要性），提出新購申請，并填寫“固定資產(chǎn)配置申請單”；（2） 部門或單位負責人審簽后交分管副總審簽；（3） 綜合管理部或技術(shù)部審核新購固定資產(chǎn)的價格、用途、規(guī)格、型號及其性能；（4） 公司財務部對新購固定資產(chǎn)進行資金、成本論證，若不可行，由財務部與使用單位進行重新論證，若仍無法達成共識，則上報董事長裁定；（5） 經(jīng)論證可行或裁定的固定資產(chǎn)新購申請，報總經(jīng)理簽準；（6） 固定資產(chǎn)的配置由董事長最后核準；（7） 經(jīng)核準的固定資產(chǎn)新購申請由綜合管理部或技術(shù)部的采購人員進行采購（大額資產(chǎn)或常用資產(chǎn)應采用招標的方式進行，并由財務部監(jiān)督整個招標、投標和開標的過程）；（8） 資產(chǎn)實物管理部門根據(jù)收到的固定資產(chǎn)填寫入庫單并建立固定資產(chǎn)臺賬；（9） 采購部門將已入庫或已使用的固定資產(chǎn)的合同、發(fā)票及已核準的【固定資產(chǎn)新購申請】一并交由財務付款；（10） 資產(chǎn)價值管理部門建立固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)明細賬。五、 固定資產(chǎn)、低值易耗品管理原則：A、 提高資產(chǎn)使用效率原則；B、 資產(chǎn)安全、完整原則；C、 誰使用（受益）誰負責的原則；D、 實物資產(chǎn)管理人員與實物采購人員分開的原則。 資產(chǎn)價值管理部門：財務部對公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進行資產(chǎn)價值管理。三、 資產(chǎn)管理部門： 資產(chǎn)實物管理部門：公司綜合部對辦公福利性質(zhì)的資產(chǎn)進行實物管理；公司技術(shù)部對技術(shù)性質(zhì)的資產(chǎn)進行實物管理。 未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，單位價值在100元以上2000元以下，且使用年限在一年以上的，作為低值易耗品核算；非生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，單位價值在2000元以上的，但使用年限在一年以上兩年以下的，也作為低值易耗品核算。二、 固定資產(chǎn)、低值易耗品與一次性進費用的用具物品的界定： 企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備應作為固定資產(chǎn)。 若在使用過程中，備用金借款人由違規(guī)操作現(xiàn)象或其使用范圍已發(fā)生變化，財務部有權(quán)要求備用金使用人重新辦理借款。三、 備用金還款： 備用金可連續(xù)周轉(zhuǎn)使用，一般每月報賬一次，但大筆支付業(yè)務（金額占備用金50%以上）的發(fā)生應在業(yè)務發(fā)生后一周內(nèi)報銷。 財務部審核通過后，報總經(jīng)理核準，若財務審核未通過，則應修改申請資料。一、 備用金借款： 備用金的借款人由各部門負責人提出申請，詳細說明備用金的借款人情況和備用金借款使用范圍，原則上備用金的金額大小不超過備用金借款人的當月工資，若確實要超過，則應提供更詳細的資料情況，并由部門負責人擔保。（2） 立即報告銷售負責人，知會會計人員及庫管員暫停出貨。 業(yè)務人員在催收賬款的過程中，若發(fā)生問題賬款，應立即填寫【問題賬款報告書】呈銷售負責人并知會會計人員。 （四）現(xiàn)款現(xiàn)貨 現(xiàn)款現(xiàn)貨應視為賒銷期為零的銷售來辦理。 若所交貨款之金額或票據(jù)兌現(xiàn)日（如遠期支票等）不符合公司規(guī)定時，會計應拒收并知會銷售部門，要求業(yè)務人員向客戶要求更正。 對銀行承兌匯票要視同現(xiàn)金保管。 原則上只能收取銀行存款，收取銀行匯票匯票和銀行承兌匯票必須取得財務部和總經(jīng)理的同意。 業(yè)務人員變換管區(qū)或離職必須辦理應收賬款交接事宜。以隨時掌握收款進度，并追蹤業(yè)務人員收款情形。 財務會計每月必須對【應收賬款明細賬】和銷售部門的【應收賬款備查賬】進行核對，對存在的差異要及時找到原因，列出未達賬目調(diào)節(jié)表。一、 入賬管理 （一）、記賬方法 銷售部門應設(shè)置【應收賬款備查賬】作為發(fā)貨和回款的流水賬，根據(jù)客戶簽回之【發(fā)貨單】和回款之【收款單】按客戶明細、發(fā)貨及回款單據(jù)明細登記并結(jié)出當日余額。九、辦公用品由公司綜合辦單獨負責管理，建立辦公用品領(lǐng)用存臺賬，財務負責監(jiān)督抽查盤存。七、做好季度清庫、盤庫，對于盤虧、盤盈情況及時報送財務部門。保管員根據(jù)出庫單，在保管帳上逐筆、逐項登記，并結(jié)算出各項商品的庫存數(shù)量、金額。五、物資的出庫 商品入庫后，須根據(jù)商品的性能、特點、存放要求，按照類別，分別堆放整齊，便于領(lǐng)用、清庫、盤庫。三、庫房的管理要會同技術(shù)部門共同驗收，確認數(shù)量、品種、規(guī)格等無誤后，由保管員根據(jù)發(fā)票清單開據(jù)商品入庫單，由保管員、采購員、檢驗員簽字，并逐筆、逐次登記保管帳。任何物資都必須采用“先進后出”的原則，所有物資在進公司前都必須先辦理入庫手續(xù)之后才能使用。 為明確庫房保管人員的工作職責，加強庫存商品的管理，做好經(jīng)濟核算工作，特制定本庫房保管制度。采購經(jīng)辦人員通知庫管財務報賬核銷入庫單發(fā)票辦理入庫物資到貨采購經(jīng)辦人員通知質(zhì)檢物資進出庫管理制度六、 為杜絕財務糾紛和舞弊行為，應盡量減少現(xiàn)金采購行為。四、 物資購回后，采購經(jīng)辦人員通知庫管人員和質(zhì)檢人員驗收入庫，并持發(fā)票和庫管人員開具的入庫單，到財務部門辦理物資入庫的核銷沖賬手續(xù)。二、 財務部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和資金計劃審核簽字后報董事長審批。生產(chǎn)物資采購流程為規(guī)范公司物資采購和入庫入賬流程，完善公司的財產(chǎn)管理辦法，特制訂本物資采購流程。 收款方式為銀行存款，若為銀行匯票或銀行承兌匯票，應報公司財務部，經(jīng)總經(jīng)理同意后，方可執(zhí)行。 財務部核實收到預計貨款后，經(jīng)財務部出納簽字，通知內(nèi)勤人員安排發(fā)貨。二、 程序描述 銷售部門簽訂銷售合同后，請客戶將合同約定的貨款以銀行結(jié)算的方式匯入公司帳戶。 出差人員必須指定工作代理人，以利出差期間的工作安排、協(xié)調(diào)；工作代理人必須按出差人員要求完成工作。如長途火車臥鋪票與折扣后的機票價格基本相同時，為提高辦事效率，可購買機票）費用單據(jù)粘貼要求： 為使費用報銷工作順利進行，請統(tǒng)一使用公司的報銷封面，嚴格按費用項目類別進行單據(jù)的粘貼工作，所粘貼的單據(jù)不能超出裝訂線的范圍，報銷單上由報銷人填寫的項目應填寫齊全、準確。、出差預支費用申請單（借款單）必須提前一個工作日交財務部，以便財務部提前預備現(xiàn)金。 以上各項費用必須在出差計劃表中詳細列明。簽署完畢的出差申請單和出差計劃表到人事部門登記備案后交財務部作報銷審核的附件之用。 出差審批制度：員工出差前必須填報“出差請準單”和“出差計劃表”和“出差行程報告表”，并交部門負責人依照公司規(guī)定審核后報總經(jīng)理或其授權(quán)指定的人核準。 出差費用管理程序 目的：本著節(jié)約資金的原則，使出差