【正文】 費(fèi)用考核，在發(fā)生時(shí)由收貨的車間確認(rèn)并入各車間制造費(fèi)用。具體會(huì)計(jì)處理：借：原材料——輔助材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商（應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4．屬于固定資產(chǎn)的備品備件單獨(dú)開票，同時(shí)附入庫單、出庫單。3．輔助材料及備品備件購(gòu)進(jìn)入賬：分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)核價(jià)簽字的發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）和與之相應(yīng)的倉(cāng)庫入庫單審核后入賬。2．設(shè)備的備品備件購(gòu)進(jìn)：先由各生產(chǎn)車間設(shè)備員根據(jù)需求填需求請(qǐng)購(gòu)單，報(bào)生產(chǎn)處審批并下達(dá)計(jì)劃報(bào)倉(cāng)庫查庫存數(shù)再采購(gòu)。具體會(huì)計(jì)處理: 借:生產(chǎn)成本—產(chǎn)品—直接材料—(明細(xì)原材料)貸:原材料—(明細(xì)材料)⑶原材料暫估:月底倉(cāng)庫、供銷處應(yīng)對(duì)未辦理入庫的材料編制原材料暫估明細(xì)表報(bào)送財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處根據(jù)暫估明細(xì)表對(duì)未辦理入賬手續(xù)的材料進(jìn)行暫估,下月初紅字沖回。⑴倉(cāng)庫管理的原材料:憑生產(chǎn)車間開具的領(lǐng)料單，倉(cāng)庫辦理出庫，財(cái)務(wù)處憑倉(cāng)庫出庫單、領(lǐng)料單入賬?！皯?yīng)付賬款”科目設(shè)數(shù)量賬，便于對(duì)供應(yīng)商采購(gòu)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。⑷具體會(huì)計(jì)處理: 借:原材料 —買價(jià) (明細(xì)原材料) —運(yùn)費(fèi) (明細(xì)原材料) —其它 (明細(xì)原材料) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅/計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額(運(yùn)費(fèi)的7%) 貸:應(yīng)付賬款—供應(yīng)商如果存在扣噸情況:同時(shí)貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。報(bào)告列明各項(xiàng)指標(biāo)合格與否、原因分析及處理意見，分、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后交供銷處與供應(yīng)商對(duì)賬，同時(shí)通知供應(yīng)商開票辦理入庫手續(xù)，由采購(gòu)、驗(yàn)收人簽字后移交財(cái)務(wù)材料會(huì)計(jì)審核簽字。月末如發(fā)票未辦理入賬，先暫估入賬來票時(shí)再回沖。主要原材料先經(jīng)倉(cāng)庫保管員辦理入庫單，采購(gòu)經(jīng)辦人簽字，后由倉(cāng)庫微機(jī)制單員進(jìn)行微機(jī)入庫，再經(jīng)供銷處統(tǒng)計(jì)員對(duì)賬后將發(fā)票及入庫單交給材料會(huì)計(jì)，材料會(huì)計(jì)對(duì)簽字的入庫單進(jìn)行審核簽字。供銷處在接到需求計(jì)劃后編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)過供銷經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。報(bào)銷程序：憑合規(guī)發(fā)票填寫招待費(fèi)匯總報(bào)銷單在接待管理部門審核登記蓋章后經(jīng)分管接待的領(lǐng)導(dǎo)簽字分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部門出納報(bào)銷,然后分部門核算,進(jìn)行賬務(wù)處理: 借:管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)（部門）貸:銀行存款10．銀行手續(xù)費(fèi)：電匯手續(xù)費(fèi)、票據(jù)工本費(fèi)、代發(fā)工資手續(xù)費(fèi)、銀行詢證費(fèi)、網(wǎng)銀手續(xù)費(fèi)、網(wǎng)銀年費(fèi)、大額取款手續(xù)費(fèi)、賬戶維護(hù)費(fèi)。付款分錄 ： 借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)貸：銀行存款沖銷往來：借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)貸：其他應(yīng)收款8．辦公費(fèi)：包括打印紙、復(fù)寫紙、圓珠筆、訂書機(jī)、訂書針、膠水、文件夾、大頭針、回形針、報(bào)表封面等。計(jì)提時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用—職工薪酬（公司行管）貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（公司行管）6．住房公積金：按照 元/人計(jì)提交納住房公積金，計(jì)提時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用—職工薪酬（公司行管）貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金（公司行管）7．差旅費(fèi)：包括行管人員因公出差期間的車船費(fèi)、飛機(jī)費(fèi)用、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通、伙食補(bǔ)助。管理費(fèi)用科目表科目編碼科 目 名 稱輔助核算備 注6602管理費(fèi)用一級(jí)科目660201職工薪酬部門核算二級(jí)科目660202辦公費(fèi)部門核算二級(jí)科目660203差旅費(fèi)部門核算二級(jí)科目660204勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)二級(jí)科目660205車耗費(fèi)部門核算二級(jí)科目660206折舊費(fèi)二級(jí)科目660207修理費(fèi)二級(jí)科目660208低值易耗品攤銷二級(jí)科目660209水電費(fèi)二級(jí)科目660210業(yè)務(wù)招待費(fèi)部門核算二級(jí)科目660211無形資產(chǎn)攤銷二級(jí)科目660212董事會(huì)費(fèi)二級(jí)科目660213訴訟費(fèi)二級(jí)科目660214聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)二級(jí)科目660215財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)二級(jí)科目660216壞賬準(zhǔn)備二級(jí)科目660217房產(chǎn)稅二級(jí)科目660218車船使用稅二級(jí)科目660219土地使用稅二級(jí)科目660220印花稅二級(jí)科目660221存貨盤虧或盤盈二級(jí)科目660222研究與開發(fā)費(fèi)二級(jí)科目660223銀行手續(xù)費(fèi)二級(jí)科目660224證照審檢費(fèi)二級(jí)科目660225其他二級(jí)科目三、管理費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算1．管理部門工資：提取時(shí)按照核定的工資基數(shù)計(jì)提工資，發(fā)放時(shí)根據(jù)工資管理部門計(jì)算審核的工資表經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門出納付款，進(jìn)行賬務(wù)處理。⑶存貨盤虧和盤盈：指企業(yè)存貨盤點(diǎn)的盈虧、盤盈凈額，但不包括應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失。6．損失或準(zhǔn)備：⑴壞賬準(zhǔn)備：指企業(yè)按應(yīng)收款項(xiàng)的一定比例計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，1年內(nèi)5%，12年10%，23年20%，34年40%，4年以上100%。5．業(yè)務(wù)的應(yīng)酬費(fèi)。⑷無形資產(chǎn)攤銷：指企業(yè)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用分期攤銷的無形資產(chǎn)價(jià)值。⑵技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)：指企業(yè)使用非專利技術(shù)而支付的費(fèi)用。⑷稅金：企業(yè)按規(guī)定交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。⑶訴訟費(fèi)；指企業(yè)向法院起訴或應(yīng)訴而支付的費(fèi)用。⑹住房公積金：指企業(yè)按照一定金額交納的住房公積金。按規(guī)定支付給離休人員的其他費(fèi)用。⑶職工教育經(jīng)費(fèi)；％計(jì)提，用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的費(fèi)用。2．企業(yè)職工薪酬方面的費(fèi)用:⑴職工工資:指企業(yè)行政管理部門的職工工資。包括企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用。3．輔助車間制造費(fèi)用輔助生產(chǎn)車間是指為基本生產(chǎn)車間提供產(chǎn)品或勞務(wù)供應(yīng)，輔助生產(chǎn)車間費(fèi)用是指輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用。⒄車耗費(fèi)、根據(jù)各生產(chǎn)車間耗用的費(fèi)用，月末分配到各產(chǎn)品費(fèi)用中。月末分配到各產(chǎn)品成本，借記“制造費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”；⑵折舊費(fèi)，按使用固定資產(chǎn)車間計(jì)提折舊費(fèi)，計(jì)入產(chǎn)品成本，借記“制造費(fèi)用”科目，貸記“累計(jì)折舊”；⑶修理費(fèi)，核算公司固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)及大修理費(fèi)用，按使用固定資產(chǎn)車間分部門核算，月末分配到各產(chǎn)品成本，發(fā)生時(shí)借記“制造費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等；⑷辦公費(fèi)，核算生產(chǎn)車間耗用的辦公用品、電話費(fèi)、印刷費(fèi)及郵電費(fèi)，月末按一定比例分配到各產(chǎn)品成本；⑸水電費(fèi)，核算生產(chǎn)車間管理部門及輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的水、電，月末按實(shí)際耗用量，分配到各產(chǎn)品成本；⑹機(jī)物料消耗，核算生產(chǎn)車間領(lǐng)用的輔助材料費(fèi)用及產(chǎn)車間叉車和裝載機(jī)耗用配件及修理費(fèi)、油料（小車油耗不進(jìn)此科目），月末按領(lǐng)用部門分配到各產(chǎn)品成本，領(lǐng)用時(shí)借記“制造費(fèi)用”貸記“原材料—備品備件”；⑺勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，核算生產(chǎn)車間工作人員領(lǐng)用的勞動(dòng)保護(hù)用品，包括：勞保服、耐酸服、耐酸手套、洗衣粉、手套等防護(hù)用品、防暑降溫物品；⑻差旅費(fèi)，核算生產(chǎn)車間管理人員及生產(chǎn)工作人員，出差、學(xué)習(xí)發(fā)生的車、船、住宿費(fèi)、生活及通訊補(bǔ)貼。生產(chǎn)管理部門包括安全環(huán)保處、質(zhì)管處、生產(chǎn)處。制造費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。（二）科目設(shè)置制造費(fèi)用共設(shè)置二級(jí)科目，一級(jí)科目“制造費(fèi)用”，二級(jí)科目按照發(fā)生業(yè)務(wù)的內(nèi)容設(shè)置，分別按車間部門進(jìn)行核算。大部分是間接生產(chǎn)于產(chǎn)品生產(chǎn)的費(fèi)用，例如機(jī)物料消耗、生產(chǎn)車間用房屋及建筑物的折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、差旅費(fèi)等，還包括直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)，但管理上不要求或者不便于單獨(dú)核算因而不專設(shè)成本項(xiàng)目的費(fèi)用。分錄：借：生產(chǎn)成本\直接人工\二硫化碳 142500生產(chǎn)成本\直接人工\二甲基亞砜 142500貸：應(yīng)付職工薪酬 2850004．制造費(fèi)用基本生產(chǎn)車間發(fā)生的間接費(fèi)用，主要?dú)w集“4105制造費(fèi)用”科目明細(xì)賬，月末根據(jù)各產(chǎn)品的生產(chǎn)車間所發(fā)生的費(fèi)用匯總結(jié)轉(zhuǎn)。例：二硫化碳車間，二硫化碳耗用電量200000度，分錄：借：生產(chǎn)成本\直接動(dòng)力\二硫化碳 87000 （數(shù)量200000）貸：應(yīng)付賬款 \ 往來 870003．直接人工基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)人員的工資、福利費(fèi)等，應(yīng)專門設(shè)置“直接人工”成本項(xiàng)目。例：公司生產(chǎn)車間領(lǐng)用硫磺2000噸，金額2000000元，分錄：借：生產(chǎn)成本\直接材料\硫磺\二硫化碳車間 2000000元（數(shù)量2000噸）貸：原材料\硫磺 2000000元（數(shù)量2000噸）2．直接動(dòng)力基本生產(chǎn)車間發(fā)生的直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的動(dòng)力費(fèi)用，應(yīng)專門設(shè)置“直接動(dòng)力”成本項(xiàng)目。四、基本生產(chǎn)成本的核算1．直接材料基本生產(chǎn)車間發(fā)生的直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料費(fèi)用，應(yīng)專門設(shè)置“直接材料”成本項(xiàng)目。將這些費(fèi)用加上月初在產(chǎn)品成本，在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，就可算出各種完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的成本?；旧a(chǎn)車間發(fā)生的直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)、但沒有專門設(shè)立成本項(xiàng)目的費(fèi)用，以及間接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的費(fèi)用，應(yīng)先記入“制造費(fèi)用”科目及其相應(yīng)明細(xì)賬；月末，再將歸集的全部制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”科目。由于產(chǎn)品成本明細(xì)賬按產(chǎn)品設(shè)立，賬內(nèi)按成本項(xiàng)目登記，因此，在生產(chǎn)車間發(fā)生材料、動(dòng)力、工資等各種要素費(fèi)用時(shí)，對(duì)于直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)、專門設(shè)有成本項(xiàng)目的費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)記入“生產(chǎn)成本”科目。其基本步驟是：1．應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用和不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用；2．應(yīng)將計(jì)入本期產(chǎn)品成本的各種費(fèi)用在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出各種產(chǎn)品成本；3．既有完工產(chǎn)品又有在產(chǎn)品的產(chǎn)品，采用一定的方法計(jì)算出該種完工產(chǎn)品的成本。4．制造費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各種間接費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝物、加班生活費(fèi)、轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、汽耗費(fèi)、季節(jié)性、維修費(fèi)及期間的停工損失等。2．直接動(dòng)力，是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)過程中所消耗的直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的電力。第四十四條 生產(chǎn)成本核算一、生產(chǎn)成本的定義生產(chǎn)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的費(fèi)用，即直接材料、直接動(dòng)力、直接人工、制造費(fèi)用的總和。第八章 會(huì)計(jì)核算為了加強(qiáng)公司的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理工作，貫徹執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，特制定本章節(jié)，用于規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算工作。第四十一條：倉(cāng)庫必須每月向財(cái)務(wù)處報(bào)送各種材料、物資的過磅匯總表。第三十九條：庫存材料、物資、產(chǎn)品擺放要合理，以便于收發(fā)、清點(diǎn)和保管，做到庫房清潔、防火、防腐、防潮，避免事故的發(fā)生。第三十七條；倉(cāng)庫要加強(qiáng)對(duì)包裝物和廢舊材料的回收管理，對(duì)生產(chǎn)單位領(lǐng)用并隨產(chǎn)品作價(jià)銷售的包裝物作當(dāng)期生產(chǎn)成本進(jìn)行目標(biāo)考核；對(duì)生產(chǎn)部門領(lǐng)用的包裝物先作領(lǐng)用，當(dāng)月產(chǎn)品入庫后沖減領(lǐng)用數(shù)量，對(duì)毀損或差件應(yīng)記入當(dāng)月生產(chǎn)成本進(jìn)行考核；對(duì)毀損和無法返回的由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人寫出書面報(bào)告報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后作帳務(wù)處理；包裝物和廢舊材料的回收價(jià)根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定，由倉(cāng)庫、財(cái)務(wù)、供銷處共同認(rèn)定，報(bào)總經(jīng)理審批。第三十五條：財(cái)務(wù)處、倉(cāng)庫要加強(qiáng)庫存材料的定額管理，每季度對(duì)積壓物資按名稱、型號(hào)、價(jià)格、數(shù)量，清點(diǎn)造冊(cè)并查明原因，報(bào)供銷經(jīng)理和總經(jīng)理，尋求渠道處理。第三十三條：產(chǎn)成品、材料的出庫應(yīng)執(zhí)行“先進(jìn)先出”的原則，出庫后要及時(shí)登記材料帳和有關(guān)卡片，做到“帳、物、卡”相符。第三十二條：材料的出庫，倉(cāng)庫保管人員憑公司各車間及職能部門開出的內(nèi)容完整且加蓋各單位財(cái)務(wù)專用章或公章、會(huì)計(jì)人員私章及管理第一責(zé)任人簽字（章）的領(lǐng)料單發(fā)貨，并認(rèn)真辦理結(jié)算手續(xù)。第三十條：對(duì)無采購(gòu)計(jì)劃、無合同而生產(chǎn)，工程又急需的個(gè)別材料，須經(jīng)項(xiàng)目主管副總經(jīng)理審批、領(lǐng)用后辦理入庫手續(xù)。第二十八條：材料、物資的入庫，倉(cāng)庫保管員要認(rèn)真清點(diǎn)、登記，并核對(duì)入庫材料的品名、數(shù)量、型號(hào)、質(zhì)量是否相符，否則不得辦理入庫手續(xù)。第二十六條：公司的材料、物資采用實(shí)際價(jià)格核算（不含稅價(jià)格）。（二）債務(wù)單位撤銷或破產(chǎn)，債務(wù)人死亡而發(fā)生的壞賬損失，根據(jù)附有法律效力的文件，由所在單位按規(guī)定程序和審批范圍進(jìn)行帳務(wù)處理。第二十三條：壞帳的確認(rèn)條件：一是債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的款項(xiàng)；二是因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的款項(xiàng)。第二十二條：屬銷售產(chǎn)品發(fā)生的應(yīng)收帳款，年終應(yīng)按現(xiàn)行制度規(guī)定，提取壞帳準(zhǔn)備。建立票據(jù)登記制度，反映和監(jiān)督各種應(yīng)收票據(jù)的取得、回收、貼現(xiàn)等情況，及時(shí)回收各種應(yīng)收票據(jù)，加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)。按資金計(jì)劃憑應(yīng)付款單位收據(jù)付款，付款單位和帳面往來單位必須一致（有應(yīng)付款單位授權(quán)委托書例外），嚴(yán)禁現(xiàn)金支付應(yīng)付款及應(yīng)付帳款。公司接受供應(yīng)單位提供商品、勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款，均根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票帳單，在“應(yīng)付帳款”科目反映， 第六章 應(yīng)收款及應(yīng)付款項(xiàng)和應(yīng)收票據(jù)管理第十九條：財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)和清理，至少每個(gè)月或每季度對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行一次全面清理，并向客戶寄送對(duì)帳單，對(duì)應(yīng)收帳款按其帳齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，對(duì)帳齡超過一年的應(yīng)收帳款，督促公司指派專人催收。出納員必須嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》及國(guó)家關(guān)于銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定；必須按時(shí)逐筆序時(shí)登記銀行存款日記帳；日清月結(jié)，月末與總帳核對(duì)，次月5日前與銀行核對(duì)存款余額，及時(shí)查明末達(dá)帳項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審閱，保證帳實(shí)相符；對(duì)企業(yè)當(dāng)月未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并于次月逐筆清理，對(duì)于超過三個(gè)月的未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)上報(bào)財(cái)務(wù)部及有關(guān)部門，并進(jìn)行處理；公司及所屬單位財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門按月編制資金收支情況平衡表，資金的支付嚴(yán)格按資金計(jì)劃執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部門對(duì)資金執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并將分析資料報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)。出納員不得開具空頭、遠(yuǎn)期支票，空頭支票不得加蓋印章；出納員必須設(shè)立現(xiàn)金日記帳，按時(shí)逐筆序時(shí)登記，日清月結(jié)，月末與現(xiàn)金總帳和庫存現(xiàn)金核對(duì)，作到帳帳、帳實(shí)相符。現(xiàn)金收入的管理：現(xiàn)金收入支出由出納員一人統(tǒng)一辦理，嚴(yán)禁設(shè)置帳外帳和私設(shè)小金庫；出納員收取現(xiàn)金，必須出具收款收據(jù)，當(dāng)日送存銀行。 財(cái)務(wù)處報(bào)送資金收支日?qǐng)?bào)表。 第十八條：資金使用管理資金使用按內(nèi)容劃