【正文】 、型號(hào)編排好，存貨 排放有序。 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備工作 盤點(diǎn)編組： 資產(chǎn)管理部門 于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。 按日盤點(diǎn)：公司現(xiàn)金按日盤點(diǎn) 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)人及職責(zé) 主盤人 ：資產(chǎn)管理部門為盤點(diǎn)主盤人。 月度盤點(diǎn)要求在次月 1 日。 半年盤點(diǎn)：庫(kù)房輔料及備件、低值易耗品半年盤點(diǎn)，盤點(diǎn)期間每年 5月和 11 月。 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)方式和時(shí)間 年終盤點(diǎn)：貨幣資金、存貨及固定資產(chǎn)在年底進(jìn)行全面盤點(diǎn)。 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)辦法 貨幣資金：現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行存款 、應(yīng)收票據(jù) 存貨：原燃輔助材料、備品備件、產(chǎn)成品、半成品、低值易耗品、包裝物 等。 對(duì)于盤盈、盤虧的低值易耗品，依審批意見(jiàn)進(jìn)行相應(yīng)處理。 低值易耗品每年盤點(diǎn)兩次。對(duì)一次攤銷的低易品由綜合管理部和使用部門建立備查臺(tái)賬。 綜合管理部負(fù)責(zé)建立公司各部門低值易耗品臺(tái)賬，并按季度對(duì)各部門低易品臺(tái)賬管理和核對(duì)。 低值易耗品的管理： 各使用部門、工段、班組的低值易耗品必須有專人負(fù)責(zé)，并保證低值易 耗品實(shí)物與 MIS 中賬目相符。 ． 各部門、工段、班組之間的低值易耗品調(diào)配必須經(jīng)綜合管理部批準(zhǔn)，并錄入 MIS 系統(tǒng)后，方可調(diào)配。 貨物購(gòu)回后，使用部門應(yīng)及時(shí)辦理出、入庫(kù)手續(xù)。 經(jīng)綜合管理部審批并做采購(gòu)計(jì)劃，送采購(gòu)部門統(tǒng)一采購(gòu)。 低值易耗品的范圍 本制度所規(guī)定的低值易耗品僅指各部門因辦公需要配置的管理用具及職能部門所需部分工具和員工生活用具，包括不能作為固定 資產(chǎn)的各種用具、物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器、辦公桌椅、沙發(fā)、卷柜、飲水機(jī)、衣架、床等。 當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期已不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，經(jīng)決策機(jī)構(gòu)認(rèn)定審批，公司法定代表人簽字確認(rèn)后，可將無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)銷。 無(wú)形資產(chǎn)在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)平均分?jǐn)?；符合提取?zhǔn)備的條件時(shí)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。 無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及核算：按財(cái)務(wù)核算制度執(zhí)行。 無(wú)形資產(chǎn)管理 概念及范圍：無(wú)形資產(chǎn)指公司為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)持有的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)減值：公司在年末由綜合管理部、使用部門和財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)使用狀況進(jìn)行檢查分析，對(duì)固定資產(chǎn) 存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)預(yù)計(jì)其可收回金額， 對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的，按公司相關(guān)審批權(quán)限審批，按低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。對(duì)盤點(diǎn)盈虧資產(chǎn)按以下原則處理： 對(duì)于盤盈資產(chǎn)，分清盤盈原因，若因手續(xù)不健全或私自購(gòu)買，至 盤盈日未到財(cái)務(wù)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)的，按資產(chǎn)購(gòu)置的考核管理辦法執(zhí)行。 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)每半年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，平時(shí)按季度抽盤， 盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部組織，綜合管理部參加，涉及相關(guān)部門予以配合。 處置資產(chǎn)考核辦法 未按規(guī)定的審批程序辦理，對(duì)部門直接責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人給予嚴(yán)重警告處分，并處以 500— 2021 元罰款；對(duì)連續(xù)發(fā)生的類似部門，按嚴(yán)重違規(guī)行為處理。 ③ 單項(xiàng)交易在 100 萬(wàn)元（不含）以上，交易金額未超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn) 10%事項(xiàng)，報(bào)母公司董事會(huì)審批。 子公司固定資產(chǎn)處置權(quán)限 ① 處置單項(xiàng)資產(chǎn)凈值在 5 萬(wàn)元以下，由使用單位提出申請(qǐng)。 對(duì)拆除后的資產(chǎn)閑置或需要報(bào)廢的，資產(chǎn)使用部門必須及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并將拆除后的資產(chǎn)及時(shí)移交庫(kù)房；對(duì)原有 被拆除資產(chǎn)經(jīng)技改后繼續(xù)使用的，資產(chǎn)使用部門及時(shí)辦理技改轉(zhuǎn)固手續(xù)。 拆除固定資產(chǎn)：報(bào)廢的設(shè)備沒(méi)用而拆除、技改需要對(duì)原有固定資產(chǎn)部分進(jìn)行拆除、對(duì)閑置 的或其他設(shè)備部分備件拆除。 非正常報(bào)廢：人為損壞、操作不當(dāng)、選型不當(dāng)、技改失敗造成設(shè)備報(bào)廢、設(shè)備被擅自拆卸了零部件的，針對(duì)該類報(bào)廢資產(chǎn)，處理時(shí)，首先追究相 關(guān)人員的經(jīng) 濟(jì)責(zé)任，然后按固定資產(chǎn)的處置程序執(zhí)行。對(duì)所發(fā)生的頂賬損失，將追究到責(zé)任人，并按公司制度規(guī)定予以處罰。 未列入公司固定資產(chǎn)的，財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)資產(chǎn)管理和使用部門審核，手續(xù)完畢辦理頂賬手續(xù)。 經(jīng)過(guò)審批后閑置的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一交回庫(kù)房，由庫(kù)房統(tǒng)一管理調(diào)撥，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批單對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。 對(duì)于正常閑置 的資產(chǎn)，按出售審批程序辦理 。 為避免公司資產(chǎn)管理混亂，嚴(yán)禁各部門未辦手續(xù)調(diào)撥資產(chǎn)，經(jīng)發(fā)現(xiàn)調(diào)撥手續(xù)不全，對(duì)調(diào)入、調(diào)出部門和調(diào)入、調(diào)出工段以及所在部門負(fù)責(zé)人處以200— 500 元罰款。發(fā)生調(diào)撥前，調(diào)入公司應(yīng)填制 調(diào)撥申請(qǐng)單。 ② 經(jīng)調(diào)撥的固定資產(chǎn)，使用單位當(dāng)月更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬，嚴(yán)禁母公司與子公司間未辦手續(xù)調(diào)撥資產(chǎn)，經(jīng)發(fā)現(xiàn)調(diào)撥手續(xù)不全或未辦理臺(tái)賬更新的，對(duì)調(diào)入、調(diào)出公司以及所在公司負(fù)責(zé)人按公司制度予以考核。 母子公 司之間資產(chǎn)調(diào)撥 ① 指母公司與子公司之間固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。發(fā)生調(diào)撥前， 調(diào)入部門或工段應(yīng)填制調(diào)撥申請(qǐng)單。 經(jīng)公司審批后，資產(chǎn)管理部門與資產(chǎn)接收單位簽訂協(xié)議或合同，合同經(jīng)審核后報(bào)財(cái)務(wù)留存一份。 出租、出借、出售： 資產(chǎn)所在部門填制資產(chǎn)處置審批表， 賬面原值、折舊、凈值、擬處理或出售價(jià)值、出租出售原因等應(yīng)填寫齊全，經(jīng)資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門調(diào)查核實(shí)后出具意見(jiàn)，報(bào)公司審批。 頂賬部門未按規(guī)定辦理手續(xù)或未經(jīng)總經(jīng)理同意而私自挪用資產(chǎn)時(shí)，對(duì)部門負(fù)責(zé)人處以 200— 500 元罰款。 頂回資產(chǎn)，頂賬部門在頂回固定資產(chǎn) 1 月內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)，憑審 批后的頂賬協(xié)議到財(cái)務(wù)部辦理入賬手續(xù)，不增加固定資產(chǎn)的，報(bào)綜合管理 部、財(cái)務(wù)部備案，便于資產(chǎn)管理和公司的調(diào)撥。 審批程序不合規(guī)或辦理入賬不及時(shí)的，除及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)外，對(duì)部門負(fù)責(zé)人通報(bào)批評(píng)并處以 200500 元的罰款；工程結(jié)算完畢超預(yù)算的按公司有關(guān)管理制度執(zhí)行。 公司建造固定產(chǎn)財(cái)務(wù)部按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及 時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的建造成本。 使用部門將審核后的工程概算書送綜合管理部留存一份，具備招投標(biāo)條件的辦理招投標(biāo)，不具備招投標(biāo)條件的與施工方簽訂相關(guān)合同。 資產(chǎn)使用部門未按上述審批權(quán)限購(gòu)置、購(gòu)置程序不合規(guī)或?qū)徟绦虿唤∪模?cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷，并對(duì)部門負(fù)責(zé)人予以通報(bào)批評(píng)，同時(shí)按公司制度處以 200500 元罰款 ；因工作疏忽將不合格資產(chǎn)入庫(kù)，損失由相應(yīng)責(zé)任人承擔(dān)；因所報(bào)財(cái)務(wù)手續(xù)滯后給公司造成的損失全部由經(jīng)辦人員承擔(dān)。 資產(chǎn)到貨，采購(gòu)人員、資產(chǎn)管理部門的驗(yàn)收人員和使用部門三方共同驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理相關(guān)出、入庫(kù)手續(xù)，驗(yàn)收不合格，采購(gòu)人員予以退貨，庫(kù)管人員未見(jiàn)驗(yàn)收人員簽字不得辦理入庫(kù)。 使用部門填制購(gòu)置申請(qǐng)單時(shí)，為便于采購(gòu)和驗(yàn)收，對(duì)所購(gòu)置資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量等資料應(yīng)填寫齊全。 按 公司資產(chǎn) 已定年限計(jì)提折舊，準(zhǔn)確核算進(jìn)入成本和相關(guān)費(fèi)用。 各部門未及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)賬實(shí)、賬卡、賬賬不符，追究資產(chǎn)所在部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任，對(duì)部門負(fù)責(zé)人通報(bào)批評(píng)，并處以 200500 元罰款。 依據(jù)賬面資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、管理部門和使用部門進(jìn)行核對(duì)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)明細(xì)賬與使用部門設(shè)備檔案相符， 生產(chǎn)技術(shù)部設(shè)備在線表及 MIS 系統(tǒng)上的設(shè)備臺(tái)賬上輸入相應(yīng)設(shè)備的財(cái)務(wù)編號(hào)，使生產(chǎn)技術(shù)部的設(shè)備編號(hào)和財(cái)務(wù)的設(shè)備編號(hào)形成一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，便于公司資產(chǎn)盤點(diǎn)和管理。 固定資產(chǎn)臺(tái)賬、卡片及檔案管理 財(cái)務(wù)、 綜合管理部 和資產(chǎn)使用部門根據(jù)資產(chǎn)編號(hào)建立 資產(chǎn)卡片 , 一式二份，由財(cái)務(wù)部和各資產(chǎn)使用部門各執(zhí)一份，各資產(chǎn)使用部門根據(jù)資產(chǎn)編制財(cái)產(chǎn)編號(hào)及編號(hào)目錄，并建立設(shè)備臺(tái)賬。 嚴(yán)格按照技改和大修的要求確認(rèn)固定資產(chǎn)，嚴(yán)禁技改和大修費(fèi)用互相列支。 資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部共同建立固定資產(chǎn)分類目錄，明確固定資產(chǎn)的列支范圍，目錄一經(jīng)建立，各部 門不得隨意調(diào)整。 存貨出售：公司生產(chǎn)用的原材料或備品備件需出售時(shí)，由物資使用部門、管理部門和財(cái)務(wù)部共同認(rèn)定后，按賬面價(jià)值和高于賬面價(jià)值出售的，經(jīng)三個(gè)部門確認(rèn)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)后資產(chǎn)管理部門辦理出售手續(xù)；低于賬面價(jià)值的，金額在 5 萬(wàn)元以下（含 5 萬(wàn)元）報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；金額在 5 萬(wàn)元以上報(bào)公司總經(jīng)理辦