【文章內(nèi)容簡介】 售部負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)員反映情況。 （四）現(xiàn)款現(xiàn)貨 現(xiàn)款現(xiàn)貨應(yīng)視為賒銷期為零的銷售來辦理。二、 逾期未收款之跟催 會計(jì)人員每月根據(jù)【應(yīng)收賬款備查賬】編制之【應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)分析表】交銷售部負(fù)責(zé)人轉(zhuǎn)交各業(yè)務(wù)人員，由各業(yè)務(wù)人員針對逾期未收之賬款提出說明，并擬具處理對策。 業(yè)務(wù)人員在催收賬款的過程中，若發(fā)生問題賬款，應(yīng)立即填寫【問題賬款報(bào)告書】呈銷售負(fù)責(zé)人并知會會計(jì)人員。三、 交易異常處理 業(yè)務(wù)人員應(yīng)隨時(shí)注意客戶之經(jīng)營動態(tài)及財(cái)務(wù)狀況，如發(fā)現(xiàn)客戶可能發(fā)生無力清償債務(wù)、退票、經(jīng)營不善有倒閉征兆時(shí)，應(yīng)立即依下列步驟處理：（1） 立即填寫【問題賬款報(bào)告書】。（2） 立即報(bào)告銷售負(fù)責(zé)人，知會會計(jì)人員及庫管員暫停出貨。備用金管理制度為規(guī)范備用金借款、還款、備用金使用范圍，特制定本制度。一、 備用金借款： 備用金的借款人由各部門負(fù)責(zé)人提出申請，詳細(xì)說明備用金的借款人情況和備用金借款使用范圍，原則上備用金的金額大小不超過備用金借款人的當(dāng)月工資，若確實(shí)要超過，則應(yīng)提供更詳細(xì)的資料情況，并由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)保。 各部門將申請報(bào)財(cái)務(wù)部審核。 財(cái)務(wù)部審核通過后，報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)，若財(cái)務(wù)審核未通過，則應(yīng)修改申請資料。二、 備用金使用范圍： 零星采購、司機(jī)日常業(yè)務(wù)、總經(jīng)理特批業(yè)務(wù)及總經(jīng)理日常業(yè)務(wù)用款。三、 備用金還款： 備用金可連續(xù)周轉(zhuǎn)使用，一般每月報(bào)賬一次，但大筆支付業(yè)務(wù)（金額占備用金50%以上）的發(fā)生應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)報(bào)銷。 備用金在使用三個(gè)月后應(yīng)全部歸還公司，因業(yè)務(wù)需要，可重新辦理申請借用手續(xù)。 若在使用過程中，備用金借款人由違規(guī)操作現(xiàn)象或其使用范圍已發(fā)生變化，財(cái)務(wù)部有權(quán)要求備用金使用人重新辦理借款。固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理辦法為做到賬、卡相符，賬、實(shí)相符，提高資產(chǎn)使用效率，確保公司資產(chǎn)安全、完整，特制定本辦法。二、 固定資產(chǎn)、低值易耗品與一次性進(jìn)費(fèi)用的用具物品的界定： 企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上的、并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，單位價(jià)值在100元以上2000元以下，且使用年限在一年以上的，作為低值易耗品核算；非生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，單位價(jià)值在2000元以上的，但使用年限在一年以上兩年以下的，也作為低值易耗品核算。 未作為固定資產(chǎn)、低值易耗品核算的用具物品，均一次性進(jìn)費(fèi)用。三、 資產(chǎn)管理部門： 資產(chǎn)實(shí)物管理部門：公司綜合部對辦公福利性質(zhì)的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理；公司技術(shù)部對技術(shù)性質(zhì)的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理。其中：直接生產(chǎn)廠房由生產(chǎn)技術(shù)部門管理，生產(chǎn)辦公樓由綜合部門管理。 資產(chǎn)價(jià)值管理部門：財(cái)務(wù)部對公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值管理。四、 固定資產(chǎn)鑒定部門： 資產(chǎn)新購、調(diào)撥、更新、修理和損失等需相關(guān)部門審核或鑒定，其中：生產(chǎn)設(shè)備由技術(shù)部進(jìn)行審核或鑒定；其他的資產(chǎn)由綜合部進(jìn)行審核或鑒定。五、 固定資產(chǎn)、低值易耗品管理原則：A、 提高資產(chǎn)使用效率原則；B、 資產(chǎn)安全、完整原則；C、 誰使用（受益）誰負(fù)責(zé)的原則；D、 實(shí)物資產(chǎn)管理人員與實(shí)物采購人員分開的原則。 具體地講，各部門負(fù)責(zé)人為本單位或本部門的資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人；每位員工對自己使用的資產(chǎn)負(fù)責(zé)；各部門公用資產(chǎn)的責(zé)任人為單位或部門負(fù)責(zé)人。六、 固定資產(chǎn)過程管理： 新購：（1） 需新購固定資產(chǎn)的單位或部門根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和實(shí)際需要（從技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上論證新購的必要性），提出新購申請，并填寫“固定資產(chǎn)配置申請單”；（2） 部門或單位負(fù)責(zé)人審簽后交分管副總審簽；（3） 綜合管理部或技術(shù)部審核新購固定資產(chǎn)的價(jià)格、用途、規(guī)格、型號及其性能；（4） 公司財(cái)務(wù)部對新購固定資產(chǎn)進(jìn)行資金、成本論證，若不可行，由財(cái)務(wù)部與使用單位進(jìn)行重新論證，若仍無法達(dá)成共識，則上報(bào)董事長裁定；（5） 經(jīng)論證可行或裁定的固定資產(chǎn)新購申請，報(bào)總經(jīng)理簽準(zhǔn)；（6） 固定資產(chǎn)的配置由董事長最后核準(zhǔn)；（7） 經(jīng)核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)新購申請由綜合管理部或技術(shù)部的采購人員進(jìn)行采購（大額資產(chǎn)或常用資產(chǎn)應(yīng)采用招標(biāo)的方式進(jìn)行，并由財(cái)務(wù)部監(jiān)督整個(gè)招標(biāo)、投標(biāo)和開標(biāo)的過程）；（8） 資產(chǎn)實(shí)物管理部門根據(jù)收到的固定資產(chǎn)填寫入庫單并建立固定資產(chǎn)臺賬；（9） 采購部門將已入庫或已使用的固定資產(chǎn)的合同、發(fā)票及已核準(zhǔn)的【固定資產(chǎn)新購申請】一并交由財(cái)務(wù)付款；（10） 資產(chǎn)價(jià)值管理部門建立固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 自建：（1） 由技術(shù)部鑒定固定資產(chǎn)已達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)；（2） 工程部門將在建工程轉(zhuǎn)給資產(chǎn)實(shí)物管理部門，由其建立固定資產(chǎn)臺賬；（3） 資產(chǎn)價(jià)值管理部門根據(jù)技術(shù)部的報(bào)告將費(fèi)用停止資本化，并建立固定資產(chǎn)卡片。 調(diào)撥：（1） 各單位之間調(diào)撥資產(chǎn)，應(yīng)填寫【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】，向綜合管理部門或技術(shù)部提出書面申請（生產(chǎn)設(shè)備向技術(shù)部提出申請，非生產(chǎn)性質(zhì)的設(shè)備向綜合管理部提出申請）；（2） 綜合管理部或技術(shù)部進(jìn)行審核，若符合調(diào)撥條件，且未超過5萬元的，由常務(wù)副總核準(zhǔn)；若超過5萬元，則由總經(jīng)理或董事長核準(zhǔn)；（3） 調(diào)出方資產(chǎn)實(shí)物管理部門根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】辦理資產(chǎn)調(diào)出手續(xù)，并將調(diào)出手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】一起交財(cái)務(wù)部門入賬；（4） 調(diào)入方資產(chǎn)實(shí)物管理部門根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】和已收到的資產(chǎn)辦理資產(chǎn)調(diào)入手續(xù)，并將調(diào)入手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】一起交財(cái)務(wù)部門入賬；（5） 部門之間的調(diào)撥由申請部門填寫【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】后，交由資產(chǎn)實(shí)物管理部門進(jìn)行審核、登記，并將調(diào)撥結(jié)果交由財(cái)務(wù)部門入賬。 更新（以舊換新）：（1） 需更新配置的單位或部門根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和實(shí)際需要，提出更新配置申請，并填寫【更新配置申請單】；（2） 綜合管理部或技術(shù)部審核原固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)是否齊備；（3） 若審核通過，則直接進(jìn)入新購或調(diào)撥過程。 報(bào)損（廢）（1） 資產(chǎn)出現(xiàn)被盜、毀損、自然老化等損失時(shí)，單位或部門應(yīng)及時(shí)填寫【資產(chǎn)報(bào)損申請單】，詳細(xì)填明損失的類型、原因、經(jīng)辦人、責(zé)任人或責(zé)任單位、已索賠金額、應(yīng)催收金額、估計(jì)殘值收入、需報(bào)損金額、處置建議等內(nèi)容；（2） 根據(jù)報(bào)損資產(chǎn)的不同性質(zhì)，由綜合管理部（負(fù)責(zé)辦公福利性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）或技術(shù)部（負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）等部門進(jìn)行鑒定；（3） 經(jīng)鑒定后，明確是否屬于正常報(bào)損，若屬非正常損失，則需明確責(zé)任人或責(zé)任單位，以及索賠金額或催收金額，索賠不足部分或催收不成功部分報(bào)財(cái)務(wù)部門；（4） 經(jīng)鑒定的【資產(chǎn)報(bào)損申請單】及處理意見報(bào)財(cái)務(wù)部審核；（5） 財(cái)務(wù)部將核定的處理意見上報(bào)董事長審批；（6） 經(jīng)董事長核準(zhǔn)的報(bào)廢資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)部門組織進(jìn)行帳務(wù)處理，并把處理意見及時(shí)反饋給相關(guān)部門執(zhí)行：需通過法律途徑解決的，交法紀(jì)部門處理；需從工資中扣除的交人事部門處理；無須以上處理，則由申請報(bào)損單位或部門會同財(cái)務(wù)部門或?qū)徲?jì)部門進(jìn)行相應(yīng)報(bào)損資產(chǎn)的注銷等手續(xù)；若處理資產(chǎn)由殘值收入，則進(jìn)入資產(chǎn)清理過程。 資產(chǎn)清理：（1） 已核準(zhǔn)報(bào)損的資產(chǎn)進(jìn)入資產(chǎn)清理過程；（2） 資產(chǎn)實(shí)物管理部門與資產(chǎn)使用部門選取買家（至少三家以上）；（3） 資產(chǎn)實(shí)物管理部門會同價(jià)值管理部門確定買家并估算清理費(fèi)用，形成處置意見；（4） 將處置意見上報(bào)常務(wù)副總（未超過5萬元）或董事長批準(zhǔn)（超過5萬元）；（5） 根據(jù)已核準(zhǔn)的處置意見，對資產(chǎn)進(jìn)行處理：資產(chǎn)使用部門會同資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)進(jìn)行注銷或銷毀；資產(chǎn)實(shí)物管理部門注銷固定資產(chǎn)臺賬；資產(chǎn)價(jià)值管理部門將殘值收入和清理費(fèi)用入賬并注銷固定資產(chǎn)卡片。 資產(chǎn)修理：（1） 單位或部門資產(chǎn)出現(xiàn)局部損壞時(shí)，提出固定資產(chǎn)修理申請，估計(jì)修理費(fèi)用及修理后使用效果和使用時(shí)間，并填寫【資產(chǎn)修理申請單】；（2） 綜合管理部門或技術(shù)部門對修理申請進(jìn)行審核、鑒定；（3） 經(jīng)審核或鑒定的資產(chǎn)修理意見交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金、成本論證；（4） 經(jīng)論證可行的資產(chǎn)修理申請，報(bào)常務(wù)副總簽準(zhǔn)；（5） 若金額超過5萬元的，則由董事長最后核準(zhǔn)；（6） 下達(dá)執(zhí)行。七、 低值易耗品的過程管理： 購買：（1） 需用部門或單位根據(jù)資金計(jì)劃和實(shí)際需要，填寫【請購單】，并交由部門或單位負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)；（2） 資產(chǎn)實(shí)物管理部門審核【請購單】（一式三聯(lián)）；（3） 實(shí)物管理部門采購人員至少聯(lián)系三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行選擇（同一物品經(jīng)常采購部分可指定供貨商）；（4） 實(shí)物管理部門會同財(cái)務(wù)部門確定供應(yīng)商；（5） 采購人員按指定的供應(yīng)商進(jìn)行采購；（6） 實(shí)物管理人員將采購的低值易耗品入庫，并登記備查清單和領(lǐng)用部門或人員；（7） 財(cái)務(wù)部門按低值易耗品的核準(zhǔn)【請購單】、【入庫單】、【領(lǐng)用單】和發(fā)票入賬。 攤銷：（五五攤銷）（1） 低值易耗品于購買報(bào)賬時(shí)，攤銷其價(jià)值的一半；（2） 于其報(bào)廢時(shí)攤銷其價(jià)值的另一半，若有殘值收入，則沖減其當(dāng)月攤銷額。 調(diào)撥：（參照固定資產(chǎn)調(diào)撥過程） 修理：（1） 部門資產(chǎn)出現(xiàn)局部損壞時(shí)，提出資產(chǎn)修理申請表，估計(jì)修理費(fèi)用及修理后使用效果和使用時(shí)間，并填寫【資產(chǎn)修理申請單】，交由部門負(fù)責(zé)人審簽；（2） 資產(chǎn)實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門（根據(jù)資金計(jì)劃）進(jìn)行審核；（3） 部門或單位負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)；（4） 將修理的資產(chǎn)報(bào)公司資產(chǎn)管理部門備案并進(jìn)行修理。 報(bào)廢并注銷：（1） 報(bào)廢低值易耗品由綜合管理部門進(jìn)行鑒定；（2） 綜合管理部門同意報(bào)廢后，注銷時(shí)由資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部門進(jìn)行注銷手續(xù)。八、 固定資產(chǎn)、低值易耗品財(cái)務(wù)管理辦法： 資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺賬（固定資產(chǎn)）或輔助性備查清單（低值易耗品）的登記，并做到帳實(shí)相符。 資產(chǎn)價(jià)值管理部門負(fù)責(zé)資廠日常核算，并建立固定資產(chǎn)卡片（或固定資產(chǎn)明細(xì)賬），要求做到賬卡相符、卡實(shí)相符。 盤點(diǎn)方法：采用實(shí)地盤存制，每半年盤點(diǎn)一次，并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果按相應(yīng)的資產(chǎn)管理程序進(jìn)行調(diào)賬。 賬卡核對：每月進(jìn)行。 資產(chǎn)報(bào)損未經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)之前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目掛賬，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)出；待批準(zhǔn)后，再進(jìn)“營業(yè)外支出”。九、 固定資產(chǎn)或低值易耗品的賠償原則： 發(fā)生使用人丟失資產(chǎn)，或人為毀壞資產(chǎn)的行為時(shí)應(yīng)按資產(chǎn)的帳面凈值與資產(chǎn)現(xiàn)值孰低的原則進(jìn)行賠償。十、 責(zé)任界定：資產(chǎn)實(shí)物管理部門未盡管理之職，發(fā)生資產(chǎn)丟失或損壞，由公司綜合管理部門或技術(shù)部門界定管理責(zé)任。綜合管理部門對公司資產(chǎn)未盡管理之職，由公司財(cái)務(wù)部