xx公司財務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2024-08-31 23:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 出差費報銷單”，并附有關(guān)單據(jù)。除差旅費以外的其他費用的原始憑證，應(yīng)有“費用報銷單”，并附有關(guān)單據(jù)。支出原始憑證單據(jù)上的實付金額應(yīng)有大寫數(shù)字，不得涂改或挖補。英文的憑證單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人將其內(nèi)容摘要譯成中文，一并附送。各部門的費用開支應(yīng)受部門費用預(yù)算的限制，依預(yù)算的規(guī)定辦理。1各項支出按資金管理制度的程序執(zhí)行。(二) 收入憑證的審核：各項收入無論屬于主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入或營業(yè)外收入均應(yīng)取得足以證明收入的憑證。收入憑證有下列情況之一者，視為不合格。(1)收入的取得與合同或協(xié)議不符。(2)收入與事實經(jīng)過不符。(3)數(shù)字計算錯誤者。(4)手續(xù)不全者。第二十六條 不生效力或不合法的原始憑證不得作為編制記帳憑證的根據(jù)。第二節(jié) 編制記帳憑證第二十七條 記帳憑證的編制，除結(jié)算、結(jié)帳等事項外，其它均應(yīng)附原始憑證。第二十八條 記帳憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，應(yīng)與原始憑證相符。第二十九條 記帳憑證有下列情況，應(yīng)予更正：(一)未依規(guī)定程序編制。(二)記載內(nèi)容與原始憑證不符。(三)會計制度規(guī)定應(yīng)記載的事項未記載。(四)應(yīng)經(jīng)各級人員簽章而其未簽章。(五)摘要及計算錯誤而未遵照規(guī)定更正。第三十條 凡由一科目轉(zhuǎn)入其他一科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同而會計事項的內(nèi)容并不相同，或總分類帳科目雖屬相同而明細分類帳科目并不相同者，均應(yīng)編制記帳憑證轉(zhuǎn)帳。但屬成本計算科目另有規(guī)定處理方法的情況除外。第三十一條 現(xiàn)金、銀行存款、證券、票據(jù)及財物的增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時根據(jù)合法的原始憑證，編制記帳憑證。第三節(jié) 過帳、會計帳簿及結(jié)帳第三十二條 會計帳簿通過過帳由財務(wù)軟件自動生成。 第三十三條 日記帳每日過帳。第三十四條 總分類帳及明細帳，原則上均應(yīng)按日過帳并結(jié)出借貸余額，如事實上無此必要時，則斟酌實際情況改為每月為準。第三十五條 結(jié)帳為每月一次，打印帳簿視需要而定。 第三十六條 本公司有下列情況之一時，應(yīng)辦理結(jié)帳，并打印帳簿：(一)管理帳薄的主辦會計變動時。(二)會計年度終了時。(三)公司改組合并時。(四)公司解散時。第三十七條 結(jié)帳前整理如下分錄：(一)所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責已發(fā)生而尚未入帳的整理分錄。(二)折舊、長期資產(chǎn)攤銷、七項準備金計提及其他應(yīng)屬于本結(jié)帳期內(nèi)的費用整理分錄。(三)各項實物資產(chǎn)實際存量與帳面存量不符的整理分錄。(四)其他應(yīng)列為本結(jié)帳期內(nèi)的損益及截至本結(jié)帳期止已發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)而未入帳的整理分錄。第三十八條 結(jié)帳時，各帳目經(jīng)整理后，其借貸方余額應(yīng)依下列判定處理：(一)月終損益類各科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本期損益”科目，作為損益計算。(二)年度結(jié)帳時，把“本年利潤”科目余額，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目下，再按相關(guān)政策進行利潤分配。第三十九條 年終打印的各種帳簿的首頁應(yīng)列啟用單，標明公司名稱、年度、帳簿名稱、冊次頁數(shù)、啟用日期，并由財務(wù)主管及主辦會計簽章。凡管理帳薄人員變更時，打印帳薄，須將所管理的帳薄與接管人員交接清楚，并辦理移交手續(xù)。第四十條 各種帳簿帳頁的編號：各帳薄均用訂本式，并應(yīng)按帳頁順序編號，應(yīng)按各帳戶所用的帳頁順序編號，年度終了時應(yīng)予裝訂成冊。總分類帳用試算平衡表代替，打印帳薄封面。第四十一條 各種帳簿在裝訂前應(yīng)檢查頁數(shù)編號，并貼足印花稅票。第四節(jié) 編制會計報表第四十二條 會計報表由財務(wù)軟件自動生成，但在生成報表前，檢查計算公式的正確性。第四十三條 生成會計報表時，除決算報告應(yīng)將屬于期間內(nèi)的會計事項全部列入外，至于日報、月報等則列入該會計期間已入帳的會計事項。第四十四條 會計報表內(nèi)所表現(xiàn)的事實，應(yīng)與帳簿記載相符。 第四十五條 會計報告有下列情況之一者，應(yīng)予更正：(一)其內(nèi)容與會計帳簿不符。(二)報表生成時不依程序或內(nèi)容有錯誤。(三)財務(wù)軟件計算錯誤。(四)沒有相關(guān)人員簽字。第四十六條 會計報表應(yīng)在規(guī)定期限編送。第四十七條 各種會計
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