【正文】 日早上九點前報上級財務部。17 會計檔案的管理 會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和 反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，必須妥善保管。定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種，詳見《會計檔案保管期限表》。 會計檔案的借出。 一年與存貨周轉率的比值為存貨周轉天數(shù)。16 財務報告與財務評價 財務報告是指反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件，必須數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。 彌補超過用所得稅前的利潤抵補期限按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損。 各公司及其零售網(wǎng)點的銷售業(yè)務，必須建立庫存與銷售的管理制度。 下屬公司的費用實行定額指導，成本費用利潤率控制的原則。12 成本和費用管理 成本和費用是指企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的與經(jīng)營活動有關的支出。對外融資由集團或授權區(qū)域公司對外辦理融資手續(xù)，區(qū)域公司對外融資方案及融資結果必須報集團審批備案。 遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝璜的凈支出等。 內(nèi)部往來的管理。應收款按業(yè)務發(fā)生單位建立明細帳，定期清理核對，保證應收款的真實完整。 貨幣資金的管理 貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款等。隨著業(yè)務發(fā)展和經(jīng)營目標的需要，所屬公司確需購建固定資產(chǎn)超過標準時，應事前提出購建申請，填報《固定資產(chǎn)購、建申請表》（附后），報經(jīng)上級公司批準后方可實施。 為保證資產(chǎn)的安全完整，加強固定資產(chǎn)的帳、卡、物管理，集團內(nèi)各公司必須建立健全固定資產(chǎn)的帳卡管理。 公司的對外投資沒有控制權并占股比例低于25%的，采用成本法核算；擁有控制權并占股比例超過25%的，采用權益法核算。 集團內(nèi)各公司應當定期將會計帳薄記錄與實物、款項及有關資料相互核對，保證會計帳薄記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計帳薄記錄與會計憑證的有關內(nèi)容相符、會計帳薄之間相對應的記錄相符、會計帳薄記錄與會計報表的有關內(nèi)容相符。2 依據(jù)本制度依據(jù)中華人民共和國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《商品流通企業(yè)會計制度》、《公司法》及其他相關法律法規(guī)，并結合本集團公司的具體情況制定。5 會計核算 會計工作必須遵守《中華人民共和國會計法》和中華人民共和國財政部《企業(yè)會計通則》、《企業(yè)會計準則》等國家有關的法令、法規(guī)及有關規(guī)定，客觀、準確、全面地反映會計活動過程及成果。資產(chǎn)評估確認價值與帳面價值的差額，計入資本公積金。 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。 租賃的固定資產(chǎn)應根據(jù)經(jīng)雙方確認的財產(chǎn)移交清單建立備查明細帳，并登記有關資料。實際維修時，應由資產(chǎn)使用部門按請示、借款、維修的程序辦理手續(xù)。 出納：公司出納必須由具有本地戶口并有本地人士擔保的人員出任。 盤盈、盤虧處理：在盤點中發(fā)現(xiàn)帳實不符的要查明原因，按規(guī)定手續(xù)及時調(diào)整 帳務。 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，按照國家法律法規(guī)、有效的合同、協(xié)議或企業(yè)申請書的規(guī)定期限及有效的使用年限分期攤銷。集團有權對下屬公司閑置資金進行統(tǒng)籌安排，集中使用。 辦理擔保手續(xù)。 集團各部門的費用實行定額管理。發(fā)生的銷售退回不論是以前銷售的還是本月發(fā)生的，均沖減當期銷售收入。 營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)的盤虧及變賣損失、固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因自然災害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款后）、援外費用支出、賠償金、違約金、公益救濟性的捐贈等。對影響年度預算的重大因素要詳細說明，年度預算的修正、調(diào)整必須報批集團公司。 應收帳款損失率=（壞帳損失/應收帳款余額）*100% 存貨周轉率：銷貨成本與存貨平均余額的比率。 外部調(diào)閱。會計檔案保管期限表 序 檔案名稱保管期限 備 注 1原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15年 2銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3年 3現(xiàn)金、銀行存款日記帳 25年 4總帳 15年 5明細帳 15年 6固定資產(chǎn)卡片報廢清理后保存5年 7月度會計報表 5年包括文字說明及分析 8年度會計報表 永久包括文字說明及分析 9會計移交清冊 15年10會計檔案保管清冊 25年11會計檔案銷毀清冊 25年18 附 則 本制度與國家或公司所在地法令、法規(guī)相抵觸的，按國家或公司所在地法令、法規(guī) 執(zhí)行，報集團備案。 會計檔案的安全保密。 財務評價是指對公司財務狀況和經(jīng)營成果通過系列經(jīng)濟指標進行分析、總結、考核、評價。特殊情況不能按期上交利潤的公司，須提出書面報告，經(jīng)集團財務部審核、集團總裁批準后，遲交利潤轉由內(nèi)部往來處理。 其他業(yè)務利潤是指公司其他業(yè)務的收入減其他業(yè)務支出及其他業(yè)務繳納的稅金后的凈額。 各公司必須重視和加強成本管理，建立健全會計核算制度。 低值易耗品攤銷，采用五五攤銷法，即使用時攤銷50%，報廢時攤銷50%。地域、區(qū)域公司不準對外辦理擔保業(yè)務，特殊情況下集團公司經(jīng)董事會批準后，對外辦理擔保業(yè)務必須履行以下手續(xù)： 了解并審查被擔保公司的經(jīng)營能力、資信和財力。 集團公司根據(jù)集團總部各相關部門、區(qū)域公司的《資金需求申請表》及集團本年度的現(xiàn)金流量計劃表，對所需資金進行匯編、平衡，制定資金內(nèi)部調(diào)撥或對外融資的方案報集團總裁審批后執(zhí)行。9 無形、遞延資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。 存貨的管理 公司存貨的內(nèi)容為液化石油氣，液化石油氣鋼瓶及其配件、其他材料、包裝物、低值易耗品等。開設的基本結算帳戶、專用帳戶、臨時帳戶，必須經(jīng)公司負責人批準，并報集團財務部備案。 為準確掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量和性能狀況，各公司必須定期進行實物盤點，每年至少一次，并與固定資產(chǎn)明細帳逐項核對。 固定資產(chǎn)折舊。 自制、自建的固定資產(chǎn)，應按建造過程中的實際凈支出