【正文】 日早上九點(diǎn)前報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部。17 會(huì)計(jì)檔案的管理 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和 反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必須妥善保管。定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種，詳見《會(huì)計(jì)檔案保管期限表》。 會(huì)計(jì)檔案的借出。 一年與存貨周轉(zhuǎn)率的比值為存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。16 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，必須數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 彌補(bǔ)超過用所得稅前的利潤(rùn)抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損。 各公司及其零售網(wǎng)點(diǎn)的銷售業(yè)務(wù)，必須建立庫存與銷售的管理制度。 下屬公司的費(fèi)用實(shí)行定額指導(dǎo)，成本費(fèi)用利潤(rùn)率控制的原則。12 成本和費(fèi)用管理 成本和費(fèi)用是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出。對(duì)外融資由集團(tuán)或授權(quán)區(qū)域公司對(duì)外辦理融資手續(xù)，區(qū)域公司對(duì)外融資方案及融資結(jié)果必須報(bào)集團(tuán)審批備案。 遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出等。 內(nèi)部往來的管理。應(yīng)收款按業(yè)務(wù)發(fā)生單位建立明細(xì)帳，定期清理核對(duì)，保證應(yīng)收款的真實(shí)完整。 貨幣資金的管理 貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款等。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的需要，所屬公司確需購(gòu)建固定資產(chǎn)超過標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)事前提出購(gòu)建申請(qǐng)，填報(bào)《固定資產(chǎn)購(gòu)、建申請(qǐng)表》（附后），報(bào)經(jīng)上級(jí)公司批準(zhǔn)后方可實(shí)施。 為保證資產(chǎn)的安全完整，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的帳、卡、物管理，集團(tuán)內(nèi)各公司必須建立健全固定資產(chǎn)的帳卡管理。 公司的對(duì)外投資沒有控制權(quán)并占股比例低于25%的，采用成本法核算；擁有控制權(quán)并占股比例超過25%的，采用權(quán)益法核算。 集團(tuán)內(nèi)各公司應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證會(huì)計(jì)帳薄記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會(huì)計(jì)帳薄記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會(huì)計(jì)帳薄之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符、會(huì)計(jì)帳薄記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符。2 依據(jù)本制度依據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《公司法》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本集團(tuán)公司的具體情況制定。5 會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)工作必須遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和中華人民共和國(guó)財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家有關(guān)的法令、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，客觀、準(zhǔn)確、全面地反映會(huì)計(jì)活動(dòng)過程及成果。資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值與帳面價(jià)值的差額，計(jì)入資本公積金。 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。 租賃的固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)經(jīng)雙方確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)移交清單建立備查明細(xì)帳，并登記有關(guān)資料。實(shí)際維修時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)使用部門按請(qǐng)示、借款、維修的程序辦理手續(xù)。 出納：公司出納必須由具有本地戶口并有本地人士擔(dān)保的人員出任。 盤盈、盤虧處理：在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的要查明原因，按規(guī)定手續(xù)及時(shí)調(diào)整 帳務(wù)。 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，按照國(guó)家法律法規(guī)、有效的合同、協(xié)議或企業(yè)申請(qǐng)書的規(guī)定期限及有效的使用年限分期攤銷。集團(tuán)有權(quán)對(duì)下屬公司閑置資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中使用。 辦理擔(dān)保手續(xù)。 集團(tuán)各部門的費(fèi)用實(shí)行定額管理。發(fā)生的銷售退回不論是以前銷售的還是本月發(fā)生的，均沖減當(dāng)期銷售收入。 營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)的盤虧及變賣損失、固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因自然災(zāi)害等造成的非正常損失（扣除保險(xiǎn)公司賠償款后）、援外費(fèi)用支出、賠償金、違約金、公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)等。對(duì)影響年度預(yù)算的重大因素要詳細(xì)說明，年度預(yù)算的修正、調(diào)整必須報(bào)批集團(tuán)公司。 應(yīng)收帳款損失率=（壞帳損失/應(yīng)收帳款余額）*100% 存貨周轉(zhuǎn)率：銷貨成本與存貨平均余額的比率。 外部調(diào)閱。會(huì)計(jì)檔案保管期限表 序 檔案名稱保管期限 備 注 1原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15年 2銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3年 3現(xiàn)金、銀行存款日記帳 25年 4總帳 15年 5明細(xì)帳 15年 6固定資產(chǎn)卡片報(bào)廢清理后保存5年 7月度會(huì)計(jì)報(bào)表 5年包括文字說明及分析 8年度會(huì)計(jì)報(bào)表 永久包括文字說明及分析 9會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15年10會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 25年11會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 25年18 附 則 本制度與國(guó)家或公司所在地法令、法規(guī)相抵觸的，按國(guó)家或公司所在地法令、法規(guī) 執(zhí)行，報(bào)集團(tuán)備案。 會(huì)計(jì)檔案的安全保密。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是指對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果通過系列經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析、總結(jié)、考核、評(píng)價(jià)。特殊情況不能按期上交利潤(rùn)的公司，須提出書面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后，遲交利潤(rùn)轉(zhuǎn)由內(nèi)部往來處理。 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指公司其他業(yè)務(wù)的收入減其他業(yè)務(wù)支出及其他業(yè)務(wù)繳納的稅金后的凈額。 各公司必須重視和加強(qiáng)成本管理，建立健全會(huì)計(jì)核算制度。 低值易耗品攤銷，采用五五攤銷法，即使用時(shí)攤銷50%，報(bào)廢時(shí)攤銷50%。地域、區(qū)域公司不準(zhǔn)對(duì)外辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，特殊情況下集團(tuán)公司經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，對(duì)外辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)必須履行以下手續(xù)： 了解并審查被擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)能力、資信和財(cái)力。 集團(tuán)公司根據(jù)集團(tuán)總部各相關(guān)部門、區(qū)域公司的《資金需求申請(qǐng)表》及集團(tuán)本年度的現(xiàn)金流量計(jì)劃表，對(duì)所需資金進(jìn)行匯編、平衡，制定資金內(nèi)部調(diào)撥或?qū)ν馊谫Y的方案報(bào)集團(tuán)總裁審批后執(zhí)行。9 無形、遞延資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。 存貨的管理 公司存貨的內(nèi)容為液化石油氣，液化石油氣鋼瓶及其配件、其他材料、包裝物、低值易耗品等。開設(shè)的基本結(jié)算帳戶、專用帳戶、臨時(shí)帳戶，必須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。 為準(zhǔn)確掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量和性能狀況，各公司必須定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，每年至少一次，并與固定資產(chǎn)明細(xì)帳逐項(xiàng)核對(duì)。 固定資產(chǎn)折舊。 自制、自建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中的實(shí)際凈支出