公司財務(wù)管理制度內(nèi)容-文庫吧資料
2025-04-24 07:24本頁面
【正文】 險費、差旅費、保管費、中轉(zhuǎn)費、勞務(wù)手續(xù)費、廣告費、經(jīng)營人員的工資及福利費等。包括商品進價成本和為經(jīng)營商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的商品流通費。 集團公司必須對所擔保的借款進行跟蹤，及時掌握被擔保公司對該筆借款的使用和歸還情況；對以自有資產(chǎn)進行抵押的借款，應(yīng)于歸還借款的同時解除抵押任。 辦理擔保手續(xù)。 對合資公司提供的擔保，必須嚴格根據(jù)所占投資比例為限，由合資各方按比例辦理擔保手續(xù)，如需要超過投資比例擔保時，必須經(jīng)集團董事會討論決定。 對內(nèi)擔保。地域、區(qū)域公司不準對外辦理擔保業(yè)務(wù)，特殊情況下集團公司經(jīng)董事會批準后，對外辦理擔保業(yè)務(wù)必須履行以下手續(xù)： 了解并審查被擔保公司的經(jīng)營能力、資信和財力。 各公司需加強借入、借出資金的核算和管理，及時清償、催收。集團及下屬公司的資金未經(jīng)集團公司批準，不得私自借給外單位使用。地域公司原則上不對外融資。 借入資金。集團有權(quán)對下屬公司閑置資金進行統(tǒng)籌安排，集中使用。嚴密資金調(diào)動手續(xù)，任何人無權(quán)擅自調(diào)動資金。 各公司經(jīng)集團審批的年度計劃內(nèi)和特殊情況所需資金，由集團統(tǒng)一調(diào)度或授權(quán)區(qū)域公司對外融資解決。 集團公司根據(jù)集團總部各相關(guān)部門、區(qū)域公司的《資金需求申請表》及集團本年度的現(xiàn)金流量計劃表，對所需資金進行匯編、平衡，制定資金內(nèi)部調(diào)撥或?qū)ν馊谫Y的方案報集團總裁審批后執(zhí)行。 資金的管理，既要保證日常經(jīng)營的資金需要，又要重視資金的使用效果，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率。，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，包括在籌建期間人員工資、培訓(xùn)費、辦公費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失、利息等支出。 轉(zhuǎn)讓或出售無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計入其他業(yè)務(wù)收入。 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，按照國家法律法規(guī)、有效的合同、協(xié)議或企業(yè)申請書的規(guī)定期限及有效的使用年限分期攤銷。其中非專利技術(shù)、商譽的計價，應(yīng)經(jīng)法定評估機構(gòu)評估確定。，按實際支付的價款計價。9 無形、遞延資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。、核對，每半年至少核對一次，核對結(jié)果須填寫內(nèi)部往來核對調(diào)節(jié)表，并由雙方簽字蓋章確認，以作為下次往來核對的依據(jù)。轉(zhuǎn)帳通知單由經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生單位填寫，一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)附原始單據(jù)送交對方記帳。內(nèi)部往來分兩級核算，其中區(qū)域內(nèi)單位的往來為一級內(nèi)部往來，區(qū)域外單位的往來為二級內(nèi)部往來。盤盈、盤虧按凈收入或凈損失列入營業(yè)外收支帳戶核算。 盤盈、盤虧處理：在盤點中發(fā)現(xiàn)帳實不符的要查明原因，按規(guī)定手續(xù)及時調(diào)整 帳務(wù)。 存貨的盤點：堅持定期盤點庫存，月末必須盤點。購進時，按進價和相關(guān)費用計算進貨成本；銷售、領(lǐng)用時，液化石油氣按加權(quán)平均法計算存貨成本，其他存貨按先進先出法計算。 存貨的管理 公司存貨的內(nèi)容為液化石油氣，液化石油氣鋼瓶及其配件、其他材料、包裝物、低值易耗品等。 加強應(yīng)收款項的清理及催收工作，對確實無法收回的帳款，要查明原因，分清責任，按程序報集團審批后作為壞帳處理沖銷壞帳準備金。 建立壞帳準備金制度。 建立應(yīng)收款的催收制度，財務(wù)部門月末將應(yīng)收款的明細清單交銷售或有關(guān)部門催收。 應(yīng)收款的管理 應(yīng)收款包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款、其他應(yīng)收款項等。 出納：公司出納必須由具有本地戶口并有本地人士擔保的人員出任。原則上不得簽發(fā)空白票據(jù)。 票據(jù)管理：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等，由出納專管、登記、核算。開設(shè)的基本結(jié)算帳戶、專用帳戶、臨時帳戶，必須經(jīng)公司負責人批準，并報集團財務(wù)部備案。 銀行存款：對外支付超過1,000元的，除特殊情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付?，F(xiàn)金的收付必須按規(guī)定手續(xù)嚴格核算，真實反映。貨幣資金必須由出納專管，收付有據(jù)，序時計帳，定期核對，確保帳款、帳證、帳帳相符。8 流動資產(chǎn)管理 流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。實際維修時，應(yīng)由資產(chǎn)使用部門按請示、借款、維修的程序辦理手續(xù)。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧必須由行政管理部門牽頭查明原因，分清責任，按程序報集團總裁審批后，進行帳務(wù)處理。 為準確掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量和性能狀況，各公司必須定期進行實物盤點，每年至少一次，并與固定資產(chǎn)明細帳逐項核對。 各級財務(wù)部門，對固定資產(chǎn)的購置及內(nèi)部調(diào)撥要嚴密手續(xù)，按章辦事，對違背該審批權(quán)限的行為，應(yīng)予堅決抵制，抵制無效時可向上級公司領(lǐng)導(dǎo)反映。 集團內(nèi)部調(diào)撥的固定資產(chǎn)，無論是有償還是無償，各公司都必須報請上級公司審批后才能辦理實物交接，并及時通知財務(wù)部門作好有關(guān)帳務(wù)處理。 地域公司購置、處理資產(chǎn)在3000元以內(nèi)的，由地域公司經(jīng)理審定；在300020000元以內(nèi)的，由區(qū)域公司總經(jīng)理審定；超過20000元的，經(jīng)區(qū)域公司總經(jīng)理審核后報集團總裁審批。 固定資產(chǎn)購建。 租賃的固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)經(jīng)雙方確認的財產(chǎn)移交清單建立備查明細帳，并登記有關(guān)資料。 固定資產(chǎn)在計算折舊前，應(yīng)當估計殘值，從固定資產(chǎn)原價中減除，殘值按固定資產(chǎn)中原價的5%計算。提前報廢的固定資產(chǎn)，不補提折舊；當月增減的固定資產(chǎn)計提的折舊應(yīng)于下個月相應(yīng)增減。 固定資產(chǎn)折舊。在建工程支出按實際支出反映。 在建工程。固定資產(chǎn)的卡片帳登記，一定要按資產(chǎn)增減變動或轉(zhuǎn)移的先后順序，逐筆登記。 集團公司的固定資產(chǎn)實行歸口管理原則，即集團總裁辦或各單位行政科負責本單位固定資產(chǎn)的實物管理，集團財務(wù)部或各單位財務(wù)科負責本單位固定資產(chǎn)的核算及帳卡登記。 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。 接受捐贈、從境外調(diào)入或引進的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費、繳納的稅金等計價。 投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認價值或按合同、協(xié)議約定的價格計價。 自制、自建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中的實際凈支出計算。7 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、器具、工具等主要設(shè)備物品；不屬于經(jīng)
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