【正文】 監(jiān)銷(xiāo)。（防火、防盜、防曬、防蟲(chóng)、防塵、防潮） ，確保案卷的完整、安全。，立卷歸檔，發(fā)現(xiàn)丟失及時(shí)追查，外借檔案及時(shí)追回。，未經(jīng)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案外人不能隨便查閱，如有特殊原因需要借閱的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并打借據(jù)，方能借出。. 財(cái)務(wù)信息原則上不得借出，特殊情況需要借出的，須經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)并留復(fù)印件，做好登記工作，限期歸還。違犯該規(guī)定才，視具體情況經(jīng)予批評(píng)、教育、行政處分及經(jīng)濟(jì)處罰，并做出方案記載。信息披露應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。調(diào)閱的信息應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)做好登記。 外部調(diào)閱。 會(huì)計(jì)信息的查閱 本公司月份、季度和年度的各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表說(shuō)明應(yīng)備于公司辦公室，供查閱。 相關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)入庫(kù)（柜）保管，做到存放有序，查找方便。會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料；17 / 29其他財(cái)務(wù)管理檔案包括公司資金計(jì)劃（月度、年度） 、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、合同復(fù)印件、發(fā)票存根等； 責(zé)任人 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)是所有財(cái)務(wù)信息的管理責(zé)任人； 會(huì)計(jì)檔案及財(cái)務(wù)管理檔案由財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一保管； 公司空白發(fā)票及發(fā)票存根聯(lián)由出納負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管。 公司要加強(qiáng)費(fèi)用開(kāi)支管理，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定。 低值易耗品攤銷(xiāo)，采用一次性銷(xiāo)處理，購(gòu)入時(shí)即攤銷(xiāo)。加祺公司按外商投資企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提取職工福利費(fèi)。 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、外匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi)、加息、支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。 本《制度》未盡事宜按歸口業(yè)務(wù)分別由會(huì)計(jì)部、技術(shù)開(kāi)發(fā)部、行政部負(fù)責(zé)解釋。各分公司應(yīng)于每季度終了次月的八日內(nèi)提出分公司成本分析報(bào)告，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核；公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每季度終了次月的十五日內(nèi)提出公司總成本分析報(bào)告。 成本分析 成本分析的任務(wù)是通過(guò)分析、對(duì)比方法，對(duì)影響成本升降諸因素進(jìn)行分析，查明各因素對(duì)成本變化的影響程度，揭露矛盾、挖掘潛力、采取措施，促進(jìn)成本進(jìn)一步降低，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 車(chē)間半成品成本按加權(quán)平均法計(jì)算。 基本生產(chǎn)成本的計(jì)算采用逐步接轉(zhuǎn)法；制造費(fèi)用采用分配法。分?jǐn)偲谙抟话悴坏贸^(guò)五年。C. 可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本的界限。 成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本的準(zhǔn)確性：A. 本期成本與下期成本的界限。 成本核算 成本核算的基本任務(wù)是：按照國(guó)家有關(guān)成本開(kāi)支范圍、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)成本計(jì)劃，核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷(xiāo)售成本，提供成本報(bào)告和有關(guān)資料，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益。C. 會(huì)計(jì)部根據(jù)各分公司和部門(mén)試算計(jì)劃，再次進(jìn)行試算平衡，編制全公司成本計(jì)劃草案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，下達(dá)各分公司和部門(mén)討論。 成本計(jì)劃編制程序A. 編制成本計(jì)劃必須廣泛發(fā)動(dòng)群眾，分析前期成本完成情況，結(jié)合計(jì)劃期具體實(shí)際，深入調(diào)查研究，充分挖掘潛力，提出有效措施，進(jìn)行綜合平衡。E. 管理費(fèi)用計(jì)劃。15 / 29C. 可比商品產(chǎn)品成本計(jì)劃。 會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)編制下列計(jì)劃：A. 生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)劃。 成本計(jì)劃 成本計(jì)劃是企業(yè)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要依據(jù)之一。D. 各項(xiàng)賠償金、違約金、滯納金和罰款。B. 超出國(guó)家規(guī)定開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)部分的各項(xiàng)費(fèi)用支出。K. 經(jīng)財(cái)政部審查批準(zhǔn)列入成本的其他費(fèi)用。I. 銷(xiāo)售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)和銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)。G. 財(cái)產(chǎn)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、合同公證費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、專(zhuān)有技術(shù)使用費(fèi)以及列入成本的排污費(fèi)。E. 按比例計(jì)劃提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和按規(guī)定列入成本的教育經(jīng)費(fèi)。C. 進(jìn)行科學(xué)研究、技術(shù)開(kāi)發(fā)和新產(chǎn)品試制所發(fā)生的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的費(fèi)用，購(gòu)置一般測(cè)試儀器的費(fèi)用。下列費(fèi)用開(kāi)支列入成本：A. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、備品備件、外購(gòu)半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物、低值易耗品的原價(jià)和運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總裁組織搞好成本管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本計(jì)劃，準(zhǔn)確核算成本。各分公司經(jīng)理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)成本負(fù)完全責(zé)任。 搞好成本管理的內(nèi)容包括加強(qiáng)定額管理和各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全原材料、在制品、產(chǎn)成品等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、清查盤(pán)點(diǎn)制度，以及與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄；制定或修訂材料、燃料、工時(shí)費(fèi)用的各項(xiàng)定額，完善各種計(jì)量檢測(cè)手段和檢驗(yàn)制度，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。 成本和費(fèi)用管理 總則 為了加強(qiáng)成本管理，搞好成本核算，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《股份制企業(yè)成本管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。B. 在清查中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、霉?fàn)€、變質(zhì)、毀損和超儲(chǔ)積壓的存貨，各部門(mén)要寫(xiě)出書(shū)面清查報(bào)告，并查清原因，提出處理和改正措施。4. 包裝物隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)時(shí)，領(lǐng)用時(shí)列入生產(chǎn)成本或銷(xiāo)售費(fèi)用處理。2. 包裝物的領(lǐng)用；由包裝或裝配車(chē)間填制“包裝物領(lǐng)料單”經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，庫(kù)管員辦理出庫(kù)手續(xù)。3. 低值易耗品的使用部門(mén)，應(yīng)按領(lǐng)用人建立臺(tái)帳，對(duì)在用低值易耗品工量器具加強(qiáng)管理，防止丟失損壞。1. 領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，由使用部門(mén)經(jīng)辦人填寫(xiě)“低值易耗品領(lǐng)料單”經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章，實(shí)物歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，庫(kù)管員方可發(fā)放。5. 來(lái)料加工產(chǎn)成品的出庫(kù)按正常生產(chǎn)產(chǎn)成品出庫(kù)辦法執(zhí)行，加工車(chē)間不能直接將產(chǎn)品發(fā)給委托方。3. 發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)，應(yīng)由銷(xiāo)售部門(mén)按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票，庫(kù)管員驗(yàn)收入庫(kù)，分別簽字后到會(huì)計(jì)部辦理退貨結(jié)算手續(xù)，原開(kāi)發(fā)票抵扣聯(lián)必須由銷(xiāo)售部門(mén)在開(kāi)具紅票退庫(kù)時(shí)退回會(huì)計(jì)部。B. 產(chǎn)成品的管理1. 產(chǎn)成品入庫(kù)，由生產(chǎn)車(chē)間填寫(xiě)“產(chǎn)成品入庫(kù)單” ，經(jīng)質(zhì)檢員檢驗(yàn)蓋章，車(chē)間負(fù)責(zé)人簽字后，庫(kù)管員辦理驗(yàn)收入庫(kù)。月末，按廠規(guī)定時(shí)間由車(chē)間組織盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)實(shí)物數(shù)量，報(bào)會(huì)計(jì)部作為計(jì)算產(chǎn)品成本的依據(jù)。廢、邊料銷(xiāo)售，按材料銷(xiāo)售辦法執(zhí)行。3. 材料銷(xiāo)售由供應(yīng)部門(mén)依據(jù)公司制定的價(jià)格開(kāi)具發(fā)票，會(huì)計(jì)部審核并辦理結(jié)算簽章后倉(cāng)庫(kù)辦理出庫(kù)手續(xù)。2. 需委托外部加工的材料，必需經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心批準(zhǔn)后，方可簽定協(xié)議、合同。7. 接受捐贈(zèng)的存貨由接受捐贈(zèng)部門(mén)填寫(xiě)入庫(kù)單，由庫(kù)管員驗(yàn)收入庫(kù)后，送會(huì)計(jì)部進(jìn)行帳務(wù)處理。5. 因生產(chǎn)計(jì)劃變更，車(chē)間已領(lǐng)未用的材料，由領(lǐng)用部門(mén)填寫(xiě)“材料退庫(kù)單”退回庫(kù)房，由庫(kù)管員驗(yàn)收入庫(kù)。3. 對(duì)發(fā)票未到的貨物，應(yīng)估價(jià)入庫(kù)，按庫(kù)存貨物管理部分管理。2. 材料入庫(kù)由經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同，核對(duì)所采購(gòu)材料品種、價(jià)格、規(guī)格、數(shù)量等相符，質(zhì)檢員檢驗(yàn)所購(gòu)材料符合質(zhì)量要求后，由庫(kù)管員填寫(xiě)材料入庫(kù)單（一式三聯(lián)）由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，采購(gòu)員據(jù)此到會(huì)計(jì)部報(bào)帳。 材料收發(fā)的管理A. 材料采購(gòu)必須由供銷(xiāo)部門(mén)依據(jù)總公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制的材料消耗定額和會(huì)計(jì)部制定的采購(gòu)價(jià)格及下達(dá)的庫(kù)存資金限額，分別編制年、季、月采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心、會(huì)計(jì)部平衡后，報(bào)總裁辦公會(huì)通過(guò)，由生產(chǎn)作業(yè)中心下達(dá)計(jì)劃執(zhí)行，會(huì)計(jì)部門(mén)提供資金。 即：成本差異額=實(shí)際成本 計(jì)劃成本11 / 29B. 減少存貨的計(jì)價(jià)根椐《股份制試點(diǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定和我公司的實(shí)際，材料減少、產(chǎn)品減少、其他存貨均可采用加權(quán)平均法；移動(dòng)平均法兩種。 存貨的計(jì)價(jià)A. 增加存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)1. 實(shí)際成本的確定，按照股份制企業(yè)財(cái)務(wù)制度和稅收的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2. 在盤(pán)存期未辦理入庫(kù)結(jié)算手續(xù)的待驗(yàn)物品。C. 以下物資亦納入企業(yè)存貨管理辦法進(jìn)行管理。3. 產(chǎn)成品、可供直接出售的產(chǎn)品部件、零件。 存貨管理 存貨管理的范圍A. 存貨管理包括：1. 各種原材料和輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商 品、外購(gòu)半成品、修理用備件、廢料。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，做到應(yīng)收盡收，避免形成壞帳。應(yīng)收款按業(yè)務(wù)發(fā)生單位建立明細(xì)帳，定期清理核對(duì)，保證應(yīng)收款的真實(shí)完整。G. 嚴(yán)禁將借出的空白轉(zhuǎn)帳支票轉(zhuǎn)借給任何單位或個(gè)人辦理付款結(jié)算，違者按財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)懲處，對(duì)造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的，除追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、刑事責(zé)任外，還要追究支票借用單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。逾期未用的，應(yīng)及時(shí)交回會(huì)計(jì)部注銷(xiāo)。主管領(lǐng)導(dǎo)要隨時(shí)掌握借用和報(bào)銷(xiāo)情況，每月末清理一次，督促本單位人員按章辦事。D. 按銀行結(jié)算制度規(guī)定，支票從簽發(fā)之日起有效期十天，會(huì)計(jì)部要催促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)，對(duì)當(dāng)月不能報(bào)銷(xiāo)清帳的，必須到會(huì)計(jì)部辦理借款進(jìn)帳手續(xù)，超過(guò)一個(gè)月既不報(bào)銷(xiāo)，又不辦理借款進(jìn)帳的，除通報(bào)批評(píng)外，并不再批給借款。C. 凡借用空白轉(zhuǎn)帳支票，必須先填制支票借據(jù)，寫(xiě)清借款用途及申借金額，并經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，由會(huì)計(jì)部簽發(fā)。 支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）管理A. 各單位購(gòu)買(mǎi)物品需借用轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須先取得支付金額數(shù)和收款單位的開(kāi)戶銀行及帳號(hào)后，再辦理借轉(zhuǎn)帳支票手續(xù)，原則上不簽發(fā)空白支票。開(kāi)設(shè)的基本結(jié)算帳戶、專(zhuān)用帳戶、臨時(shí)帳戶，必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。 銀行存款對(duì)外支付超過(guò) 1,000 元的，除特殊情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付。E. 一切收付款都必須入帳，不準(zhǔn)私人借支公款，不得用白條頂替庫(kù)現(xiàn)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，對(duì)于雖經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不符合規(guī)定的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。B. 會(huì)計(jì)部要嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算開(kāi)支范圍，不準(zhǔn)巧立名目，假造用途套取現(xiàn)金。出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，不得填制所有現(xiàn)金、銀行存款收入、支出憑證。貨幣資金必須由出納專(zhuān)管，收付有據(jù)，序時(shí)計(jì)帳，定期核對(duì)，確保帳款、帳證、帳帳相符。 流動(dòng)資產(chǎn)管理 流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。 會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)審查固定資產(chǎn)盈虧和報(bào)廢報(bào)告，核對(duì)原值、已提折舊、凈值、報(bào)廢殘值等，并簽署意見(jiàn)。 使用單位對(duì)固定資產(chǎn)的盈虧應(yīng)查明原因妥善處理。調(diào)撥單經(jīng)歸口管理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總裁簽字，會(huì)計(jì)部收款后作為調(diào)撥依據(jù)。 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移，經(jīng)調(diào)出和調(diào)入單位共同協(xié)商后，由歸口管理部門(mén)審查、開(kāi)具“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”一式四份，由雙方部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交會(huì)計(jì)部辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)手續(xù)，方可轉(zhuǎn)移。凡基建