【正文】 30 審核要求和傳遞程序；會(huì)計(jì)核算方法；會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置；編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求；會(huì)計(jì)指標(biāo)體系。主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)人員的工作崗位設(shè)置；各會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)；各會(huì)計(jì)工作崗位的人員和具體分工；會(huì)計(jì)工作崗位的輪換辦法；對(duì)各會(huì)計(jì)工作崗位的考核辦法。主要內(nèi)容包括：公司領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)、權(quán)限；會(huì)計(jì)部門和其他職能部門的關(guān)系；會(huì)計(jì)核算的組織形式等。 第五章 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度 第四十條 各級(jí)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，結(jié)合本公司內(nèi)部管理的需要，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。超出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理。 第三十八條 各級(jí)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。 28 第三十六條 各級(jí)公司進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的依據(jù)是《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《首旅集團(tuán)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度》。 第三十四條 久其財(cái)務(wù)軟件電算操作規(guī)定如下： 一、各級(jí)公司財(cái)務(wù)配備的服務(wù)器或賬務(wù)電腦要專機(jī)專用，不得上網(wǎng)使用； 27 二、各級(jí)公司系統(tǒng)會(huì)計(jì)要對(duì)本公司操作員按其崗位權(quán)限授權(quán)，不得授予其無(wú)權(quán)權(quán)限，各 操作員登錄密碼要有備份，并密封交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格保管，以備應(yīng)急使用； 三、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得使用軟驅(qū)、光驅(qū)和 UB 可移動(dòng)硬盤(pán)讀取或下載會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息； 四、未經(jīng)總部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，外人不得操作財(cái)務(wù)系統(tǒng)的服務(wù)器或賬務(wù)電腦； 五、數(shù)據(jù)備份： （一）久其賬套每日做硬盤(pán)備份； （二）服務(wù)器硬盤(pán)每周五做周備份；每月結(jié)賬后做備份；每年封賬后做年備份，分不同地點(diǎn)永久保存； （三）數(shù)據(jù)備份由系統(tǒng)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，系統(tǒng)會(huì)計(jì)缺勤由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人代行； 六、賬套備份：各級(jí)公司年終決算后將當(dāng)年備份賬套，上交總部財(cái)務(wù)部一套。 （五）如遇法定節(jié)假日，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)時(shí)間，以總公司財(cái)務(wù)部通知為準(zhǔn)。 （三）各企業(yè)季報(bào)上報(bào)內(nèi)容及時(shí)間包括： 在建工程情況表 長(zhǎng)短期借款季報(bào)表 應(yīng)交增值稅明細(xì)表 債權(quán)債務(wù)明細(xì)表 存貨統(tǒng)計(jì)表 業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況登記表 財(cái)務(wù)狀況分析 以上 12 項(xiàng)企業(yè)季報(bào)資料上報(bào)時(shí)間同月報(bào)； 3 項(xiàng)企業(yè)資料上報(bào)時(shí)間為每半年上報(bào)，時(shí)間同月報(bào)； 47 項(xiàng)各企業(yè)季報(bào)資料上報(bào)時(shí)間為季末次月 10 日前。 六、企業(yè)在編寫(xiě)會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照首旅 集團(tuán)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)做出真實(shí)、完整、清楚的 七、各單位上報(bào)總公司的會(huì)計(jì)報(bào)表包括的種類： 會(huì)計(jì)報(bào)表名稱 報(bào) 表 編 號(hào) 編表期 ⑴資產(chǎn)負(fù)債表 （會(huì)企 01 表） 月度報(bào)告 ⑵利潤(rùn)表 （會(huì)企 02 表） 月度報(bào)告 ⑶現(xiàn)金流量表 （會(huì)企 03 表） 月度報(bào)告 ⑷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 （會(huì)企 01 表附表 1） 年度報(bào)告 ⑸所有者權(quán)益增減變動(dòng)表（會(huì)企 01 表附表 2） 年度報(bào)告 ⑹應(yīng)交增值稅明細(xì)表 （會(huì)企 01 表附表 3）中期、年度報(bào)告 ⑺應(yīng)交各種稅費(fèi)明細(xì)表 （會(huì)企 01 表附表 4） 月度報(bào)告 ⑻在建工程情況表 （會(huì)企 01 表附表 5） 季度報(bào)告 ⑼長(zhǎng)短期借款季報(bào)表 （會(huì)企 01 表附表 6） 季度報(bào)告 ⑽利潤(rùn)分配表 （會(huì)企 02 表附表 1） 月度報(bào)告 ⑾主營(yíng)業(yè)務(wù)情況明細(xì)匯總表（一）（會(huì)企 02 表附表 41）月度報(bào)告 ⑿主營(yíng)業(yè)務(wù)情況明細(xì)匯總表（二）（會(huì)企 02 表附表 42）月度報(bào)告 ⒀營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表 （會(huì)企 02 表附表 5） 月度報(bào)告 ⒁管理費(fèi)用明細(xì)表 （會(huì)企 02 表附表 6） 月度報(bào)告 25 ⒂管理費(fèi)用補(bǔ)充資料表 （會(huì)企 02 表附表 61） 月度報(bào)告 ⒃財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 （會(huì)企 02 表附表 7） 月度報(bào)告 ⒄營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表 （會(huì)企 02 表附表 8） 月度報(bào)告 ⒅現(xiàn)金流量附表 （會(huì)企 03 表附表） 月度報(bào)告 八、會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間 （一）企業(yè)快報(bào)應(yīng)于當(dāng)月最后一日，上報(bào)當(dāng)月收入、利潤(rùn)總額數(shù)據(jù)，電話報(bào)送到總公司財(cái)務(wù)部。 五、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相 24 互銜接。除更正本公司留存的財(cái)務(wù)報(bào)表外，同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)表單位更正，錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。 第三十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表 一、各級(jí)公司財(cái)務(wù)報(bào)表每月由久其財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成，報(bào)表說(shuō)明由總賬報(bào)表會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制；對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。 第三十條 各級(jí)公司會(huì)計(jì)賬簿每年打印一次，賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)（加封皮、啟用記錄），并由記賬人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字或者 蓋章，粘貼印花稅票。這些賬簿由久其財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)設(shè)置，并通過(guò)記賬憑證自動(dòng)登賬。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的 ，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和 22 單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 第二十七條 本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，需由有關(guān)部門的經(jīng)手人填寫(xiě)申請(qǐng) ，經(jīng)主管經(jīng)理批示，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方可調(diào)閱；外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，要有對(duì)方正式介紹信，寫(xiě)明調(diào)閱理由，經(jīng)辦公室報(bào)請(qǐng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方可調(diào)閱，如需帶出公司或復(fù)印時(shí)，須有財(cái)會(huì)人員陪同，復(fù)印的檔案注明“僅供參考，不作報(bào)銷憑據(jù)”字樣 ,并在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。憑證厚度標(biāo)準(zhǔn)為 公分。 第二十 五條 各級(jí)公司記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序折疊整齊，按月裝訂成冊(cè)并加 21 具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼。 第二十四條 各級(jí)公司會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理。如果一 張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。 三、不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。 第二十三條 各級(jí)公司會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證的基本要求如下： 20 一、內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證的名稱和編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、復(fù)核人員、記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)； 七、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。報(bào)賬時(shí)，持第二聯(lián)及發(fā)票報(bào)賬，如有退回現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。 第二十一條 各級(jí)公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案、妥善保管，會(huì)計(jì)檔案的建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。 第十九條 各級(jí)公司應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，具體包括事項(xiàng)如下： 一、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付； 18 二、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用； 三、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 四、資本、基金的增減； （一）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算； （二）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理； （三）其他 需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。 第十七條 各級(jí)公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 17 第十五條 各級(jí)公司撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職，接受單位和移交日期由上級(jí)公司確定。 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理及主管人員移交時(shí)，必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員情況等，向接替人員詳細(xì)介紹，對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 第十二條 所有會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守以下職業(yè)道德： 一、樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量； 二、辦理會(huì)計(jì)事 務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正； 三、熟悉所在公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)； 四、嚴(yán)格保守本公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界泄漏本公司的會(huì)計(jì)信息； 16 五、總部財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期檢查各級(jí)會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德情況，并作為會(huì)計(jì)人員晉級(jí)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)；對(duì)違反職業(yè)道德的會(huì)計(jì)人員，按《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)規(guī)定處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門建議吊銷其會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書(shū)。 第十條 各級(jí)公司任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度，各級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司的財(cái)務(wù)部門經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理的直系親屬不得在同一公司財(cái)務(wù)部門擔(dān)任出納工作； 15 需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。 第八條 所有從事會(huì)計(jì)工作的高、中、一般級(jí)人員均應(yīng)持有會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書(shū)，未取得會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書(shū)的會(huì)計(jì)人員不得從事會(huì)計(jì)工作。 第二 章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 14 第六條 各級(jí)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中配備專職的會(huì)計(jì)人員，并在專職會(huì)計(jì)人員中指定會(huì)計(jì)主管人員。 第四條 各級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第二條 華龍旅游實(shí)業(yè)發(fā)展總公司及其所屬子公司（以下簡(jiǎn)稱各級(jí)公司）的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)范的規(guī)定。自下發(fā)之日起執(zhí)行。 資產(chǎn)管理部門根據(jù)總公司的批件，增加或減少固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，將盤(pán)盈的固定資產(chǎn)加入實(shí)物資產(chǎn)管理臺(tái)帳、將盤(pán)虧的固定資產(chǎn)從實(shí)物資產(chǎn)管理臺(tái)帳減去。 十、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理： 固定資產(chǎn)在清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧時(shí)，各公司的清查小組要查明原因，拿出處理意見(jiàn)后，填制《固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧審批表》、財(cái)務(wù)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字、總經(jīng)理簽字；上報(bào)總公司審批。 （三）半年時(shí)清查小組，以資產(chǎn)管理部門的臺(tái)賬為主，進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，清點(diǎn)后編制固定 資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，由實(shí)物管理人員簽字后與財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)賬核對(duì)，檢查盈虧狀況，經(jīng)清查小組簽字 12 后，上報(bào)總公司。年終清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)使用部門參加，組成資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)小組，開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。 九、固定資產(chǎn)的清查： 各公司根據(jù)各自的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，組織本公司的固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作。上報(bào)總公司審批同意后；屬于自購(gòu)的資產(chǎn)，將出售資產(chǎn)的金額，交財(cái)務(wù)入賬， 11 財(cái)務(wù)部門依據(jù)資產(chǎn)凈值，進(jìn)行帳務(wù)處理；屬于總公司調(diào)撥的資產(chǎn)，將售出資產(chǎn)的金額，上交總公司財(cái)務(wù)部，并將資產(chǎn)賬調(diào)入總公司進(jìn)行賬務(wù)處理。 八、固定資產(chǎn)清理的審批手續(xù)及操作流程： （一）固定資產(chǎn)清理的內(nèi)容： 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可能將不適用或不需用的固定資產(chǎn)對(duì)外出售轉(zhuǎn)讓，或因磨損、技術(shù)進(jìn)步等因素對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢，或因遭受自然災(zāi)害而對(duì)毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。 各公司與總公司之間調(diào)撥資產(chǎn)： 調(diào)出部門資產(chǎn)管理人員填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》一式四份，先由調(diào)出單位加蓋公章、資產(chǎn)主管、財(cái)務(wù)主管、經(jīng)手人分別簽字或蓋章后，連同實(shí)物資產(chǎn)一并交到總部企管部，企管部將實(shí)物資產(chǎn)交使用部門驗(yàn)收后，在《固定資產(chǎn) 調(diào)撥單》上蓋部門專用章，資產(chǎn)主管、經(jīng)手人分別簽字或蓋章；交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)類別審核使用年限、殘值率，月折舊額后，財(cái)務(wù)主管、經(jīng)手人分別簽字或蓋章，并將《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》隨同內(nèi)部往來(lái)單各兩份，返回調(diào)出單位作為賬務(wù)處理的依據(jù)。 （二）資產(chǎn)調(diào)撥批準(zhǔn)后操作流程： 資產(chǎn)管理員根據(jù)總公司批件辦理資產(chǎn)入、出庫(kù)手續(xù)、辦理實(shí)物驗(yàn)收手續(xù)并落實(shí)到各部門、財(cái)務(wù)部審核后以資產(chǎn)調(diào)撥單、內(nèi)部往來(lái)單作為賬務(wù)處理的依據(jù)，做賬務(wù)處理，具體操作流程如下： 各公司之間調(diào)撥資產(chǎn)： 調(diào)出單位資產(chǎn)管理人員填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》