【正文】 405801以前年度損益調(diào)整附件二 會(huì)計(jì)科目說(shuō)明現(xiàn)金本科目核算公司的庫(kù)存現(xiàn)金。第四十九條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋?；斯ぷ魉纬傻馁Y料，按會(huì)計(jì)信息管理辦法管理?；巳藛T對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效時(shí)，向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求處理。第十章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第四十五條 公司建立健全財(cái)務(wù)稽核制度，設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或指定專(zhuān)人對(duì)公司各部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立履行稽核職能。銷(xiāo)毀程序?yàn)椋河蓹n案主管人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制銷(xiāo)毀清冊(cè)及銷(xiāo)毀書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審查并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可銷(xiāo)毀。公司內(nèi)部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，需經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并填寫(xiě)查閱登記表，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意、檔案管理負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可借閱。管理人員有權(quán)對(duì)違反會(huì)計(jì)檔案管理制度的現(xiàn)象檢查糾正，并提出嚴(yán)肅批評(píng)，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重者應(yīng)報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)嚴(yán)肅查處。 第四十一條 公司所有會(huì)計(jì)信息資料均及時(shí)立卷、歸檔，公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息的收集、整理和保管，并嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。第九章 會(huì)計(jì)信息管理第四十條 會(huì)計(jì)信息是公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的備查資料，是公司經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)分析的重要依據(jù)。按照規(guī)定期限報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。本期與上期之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接，如果不同年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說(shuō)明 。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。公司的會(huì)計(jì)報(bào)表主要有如下幾種：資產(chǎn)負(fù)債表（年、月）；成本、費(fèi)用明細(xì)表（年、月）；利潤(rùn)表（年、月）；現(xiàn)金流量表（年）；利潤(rùn)分配表（年）；固定資產(chǎn)增減明細(xì)表（季、年）；往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表（季、年）。第三十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)和綜合反映，公司按國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期編制真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告，禁止提供虛假報(bào)告。預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)確定，各單位必須遵照?qǐng)?zhí)行，公司財(cái)務(wù)部、稽核部負(fù)責(zé)監(jiān)控各單位預(yù)算指標(biāo)進(jìn)展及執(zhí)行情況。第三十七條 公司預(yù)算的編制、執(zhí)行與考核。第八章 財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)報(bào)告第三十六條 公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，編制預(yù)算以實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為前提。對(duì)于利潤(rùn)的分配，按公司《章程》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。二、利潤(rùn)總額，指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額。第六節(jié) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配第三十三條 利潤(rùn)，指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。分支機(jī)構(gòu)超過(guò)3000元以上的非經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支，應(yīng)書(shū)面報(bào)公司審批。公司執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則。出差人員需根據(jù)行程、時(shí)間確定借款金額，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。外單位人員為我公司工作，其費(fèi)用開(kāi)支經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。本公司主持召開(kāi)有關(guān)會(huì)議，事先提出計(jì)劃，按實(shí)際參加會(huì)議人數(shù)據(jù)實(shí)列支相關(guān)費(fèi)用。出差外地開(kāi)支招待費(fèi)，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)費(fèi)使用辦法：公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用的開(kāi)支一律憑正式發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。二、業(yè)務(wù)費(fèi)管理：業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。購(gòu)置的辦公用品必須建立登記、造冊(cè)手續(xù)。財(cái)務(wù)費(fèi)用，是指公司為籌集經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出（減利息收入）以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。包括員工工資、福利費(fèi)、公積金、運(yùn)雜費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、維修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工作餐費(fèi)、水電費(fèi)、其他費(fèi)用。第五節(jié) 成本和費(fèi)用第二十九條 成本，指公司為提供保險(xiǎn)中介服務(wù)而直接發(fā)生的各種耗費(fèi)；費(fèi)用，指公司為維持正常經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的與管理有關(guān)的各種消耗，分為管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，通稱(chēng)期間費(fèi)用。當(dāng)勞務(wù)的總收入和總成本能夠可靠計(jì)量、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)、勞務(wù)的完成程度能夠可靠確定時(shí)，則勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。收入確認(rèn)原則。經(jīng)紀(jì)傭金收入是為客戶擬訂投?；蚍直７桨浮⑥k理投保手續(xù)、代辦檢驗(yàn)、索賠等業(yè)務(wù)的收入；咨詢費(fèi)收入是指為客戶提供防災(zāi)、防損或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢等服務(wù)的收入；協(xié)作業(yè)務(wù)收入是指與其他中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)作時(shí)應(yīng)收取的收入。第四節(jié) 收入第二十八條 收入，指公司與投保人簽訂委托合同，基于投保人或被保險(xiǎn)人的利益，為投保人與保險(xiǎn)公司訂立保險(xiǎn)合同提供中介服務(wù)并按約定收取的傭金或咨詢費(fèi)。公司盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等，法定公益金用于職工集體福利。公司分配稅后利潤(rùn)時(shí)，按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積金、按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提法定公益金。二、資本公積，包括資本（或股本）溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。一、實(shí)收資本，指投資者按照公司章程，或者合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入公司的資本。第三節(jié) 所有者權(quán)益第二十七條 所有者權(quán)益，指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。二、長(zhǎng)期負(fù)債：指償還期在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。一、流動(dòng)負(fù)債：指將在一年（含一年）或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。第二節(jié) 負(fù)債第二十六條 負(fù)債，指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司。五、其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。四、無(wú)形資產(chǎn)：指公司持有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，主要包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。由于出售、報(bào)廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支。(6)經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為入賬價(jià)值。(4)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入，作為入賬價(jià)值。(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價(jià)值。取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。公司固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年；機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年。二、長(zhǎng)期投資：指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。如果某項(xiàng)待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使公司受益，可將其攤余價(jià)值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，不再留待以后期間攤銷(xiāo)。待攤費(fèi)用：指公司已經(jīng)支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)（含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)付房租費(fèi)等。對(duì)于不能收回的應(yīng)收債權(quán)，查明原因，分別處理。②帶息的應(yīng)收款項(xiàng)，期末按照本金（或票面價(jià)值）與確定的利率計(jì)算的金額，增加其賬面價(jià)值，并沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：指公司在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。凡結(jié)算金額超過(guò)2000元以上的交易必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。銀行存款。一切現(xiàn)金往來(lái)，必須附有原始憑據(jù)?，F(xiàn)金。第二十四條 公司的資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。賬簿未使用部分注明“以下空白”，活頁(yè)式賬簿的空白頁(yè)應(yīng)予剔除，然后裝訂整齊，簽名歸檔。已實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位定期打印會(huì)計(jì)賬簿，審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由計(jì)算機(jī)記賬員和財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章。“月末小計(jì)”為本月實(shí)際發(fā)生額，“本年累計(jì)”為截至目前本年實(shí)際發(fā)生額，此兩欄須劃通欄紅線。登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，先在錯(cuò)誤處劃雙紅線，然后在上方用藍(lán)字更正并簽章；如發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯(cuò)誤，用紅字沖銷(xiāo)法更正并填制正確憑證登賬。登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，將記賬憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)登入賬簿內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、