公司財務(wù)管理制度內(nèi)容-資料下載頁
2025-04-18 07:24本頁面
【正文】 費用預(yù)測表》的形式編制上報。 為及時掌握各公司的資金狀況，各公司除按期編報年度財務(wù)預(yù)算外，并于每季末25日前編制下季度《現(xiàn)金收支計劃表》（附后），報備集團公司。16 財務(wù)報告與財務(wù)評價 財務(wù)報告是指反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，必須數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告分為財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。 財務(wù)報表按時間分為日、月、季度、年度報表。集團財務(wù)部分別按日、月、季度、年度編報集團公司的合并財務(wù)報表；所屬公司編報本公司的財務(wù)報表，并上報上級公司。日報指資金日報表，于次日早上九點前報上級財務(wù)部。月度報表包括《資產(chǎn)負債表》、《損益表》、《現(xiàn)金收支表》和《費用明細表》，于月后10天內(nèi)報出；季度報表包括《資產(chǎn)負債表》、《損益表》、《現(xiàn)金收支表》和《費用明細表》，于季后15天內(nèi)報出；年度決算報表包括《資產(chǎn)負債表》、《損益表》、《現(xiàn)金流量表》、《利潤分配表》及《費用明細表》，于年后30天內(nèi)報出。 財務(wù)情況說明書是對會計報表的補充說明，包括對報表所反映數(shù)字的比較分析、增減變化的原因、經(jīng)營過程及經(jīng)營成果中的重要事項等進行詳細說明。 財務(wù)評價是指對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果通過系列經(jīng)濟指標進行分析、總結(jié)、考核、評價。財務(wù)指標包括償還能力指標、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況指標和盈利能力指標，具體包括公司的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、應(yīng)收帳款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率、經(jīng)營利潤率等。 反映償債能力的比率 ：流動資產(chǎn)與流動負債的比率。 流動比率=（流動資產(chǎn)/流動負債）*100%：速動資產(chǎn)與流動負債的比率。 速動比率=（速動資產(chǎn)/流動負債）*100%速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)存貨速動比率反映公司資產(chǎn)的變現(xiàn)能力：負債總額與全部資產(chǎn)的比率。 資產(chǎn)負債率=（負債總額/資產(chǎn)總額）*100% 反映流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況的比率 應(yīng)收帳款損失率：壞帳損失與應(yīng)收帳款余額的比率。 應(yīng)收帳款損失率=（壞帳損失/應(yīng)收帳款余額）*100% 存貨周轉(zhuǎn)率：銷貨成本與存貨平均余額的比率。 存貨周轉(zhuǎn)率=（銷貨成本/存貨平均余額）*100% 銷貨成本是指本期銷售商品的進價成本。 存貨平均余額為期初余額與期末余額之和半數(shù)。 一年與存貨周轉(zhuǎn)率的比值為存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。 反映盈利能力的比率：營業(yè)利潤與營業(yè)收入的比率。 營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤/營業(yè)收入）*100%：利潤總額與資本金總額的比率。 資本金利潤率=（利潤總額/資本金總額）*100% 經(jīng)濟指標的考核，要注意不可比因素，通過對歷史同期經(jīng)濟指標完成情況的比較和同行且同期經(jīng)濟指標完成情況的比較，正確評價其經(jīng)營成果。17 會計檔案的管理 會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和 反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必須妥善保管。 會計檔案的歸檔。在公司尚未建立專門的檔案部門前，會計檔案暫由財務(wù)部歸口管理，對應(yīng)歸檔的會計憑證、報表、帳薄等資料按規(guī)定的時間、手續(xù)分類整理，裝訂成冊，編號交檔案管理人員入庫（柜）管理。 會計檔案的安全保密。會計檔案必須進行科學(xué)管理，及時入庫（柜）保管，做到存放有序，查找方便。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。 會計檔案的調(diào)閱。 內(nèi)部調(diào)閱。本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)會計主管人員同意，并由檔案管理 人員登記《會計檔案調(diào)閱薄》（附后），調(diào)閱人簽名備查。 外部調(diào)閱。外單位人員調(diào)閱會計檔案，要有調(diào)閱單位的正式介紹信，并注明調(diào)閱會計檔案的內(nèi)容，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可調(diào)閱。調(diào)閱的會計檔案應(yīng)由檔案管理人員做好登記。 會計檔案的借出。會計檔案原則上不得借出，特殊情況需要借出的，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準并留復(fù)印件，做好登記工作，限期歸還。 會計檔案的保管期限。各種會計檔案的保管期限，分為永久、定期兩類。定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種，詳見《會計檔案保管期限表》。 會計檔案的銷毀。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)由財務(wù)部門提出銷毀意見，編造《會計檔案銷毀清冊》，經(jīng)公司總經(jīng)理（經(jīng)理）審查，報集團批準后銷毀，銷毀時必須由財務(wù)部門及審計部門派員共同監(jiān)銷。會計檔案保管期限表 序 檔案名稱保管期限 備 注 1原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15年 2銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3年 3現(xiàn)金、銀行存款日記帳 25年 4總帳 15年 5明細帳 15年 6固定資產(chǎn)卡片報廢清理后保存5年 7月度會計報表 5年包括文字說明及分析 8年度會計報表 永久包括文字說明及分析 9會計移交清冊 15年10會計檔案保管清冊 25年11會計檔案銷毀清冊 25年18 附 則 本制度與國家或公司所在地法令、法規(guī)相抵觸的，按國家或公司所在地法令、法規(guī) 執(zhí)行，報集團備案。 本制度經(jīng)集團公司董事會授權(quán)集團公司財務(wù)部修訂、補充及解釋。 本制度經(jīng)集團總裁批準后自公布之日起執(zhí)行。19 主要相關(guān)文件 JVF0101《資金需求審批流程》 JVF0102《融資流程》 JVF0103《資金調(diào)撥流程》區(qū)域內(nèi) JVF0104《資金調(diào)撥流程》區(qū)域間20 主要相關(guān)表單 JVF0105《固定資產(chǎn)購建申請表》 JVF0106《資金需求申請表》 JVF0107《資產(chǎn)抵押申請表》 JVF0108《擔(dān)保申請表》 JVF0109《現(xiàn)金收支計劃表》 JVF0110《會計檔案調(diào)閱登記
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