公司財務管理制度內容-資料下載頁
2025-04-18 07:24本頁面
【正文】 費用預測表》的形式編制上報。 為及時掌握各公司的資金狀況，各公司除按期編報年度財務預算外，并于每季末25日前編制下季度《現(xiàn)金收支計劃表》（附后），報備集團公司。16 財務報告與財務評價 財務報告是指反映公司的財務狀況和經營成果的總結性書面文件，必須數(shù)據(jù)準確、內容完整、報送及時。財務報告分為財務報表和財務情況說明書。 財務報表按時間分為日、月、季度、年度報表。集團財務部分別按日、月、季度、年度編報集團公司的合并財務報表；所屬公司編報本公司的財務報表，并上報上級公司。日報指資金日報表，于次日早上九點前報上級財務部。月度報表包括《資產負債表》、《損益表》、《現(xiàn)金收支表》和《費用明細表》，于月后10天內報出；季度報表包括《資產負債表》、《損益表》、《現(xiàn)金收支表》和《費用明細表》，于季后15天內報出；年度決算報表包括《資產負債表》、《損益表》、《現(xiàn)金流量表》、《利潤分配表》及《費用明細表》，于年后30天內報出。 財務情況說明書是對會計報表的補充說明，包括對報表所反映數(shù)字的比較分析、增減變化的原因、經營過程及經營成果中的重要事項等進行詳細說明。 財務評價是指對公司財務狀況和經營成果通過系列經濟指標進行分析、總結、考核、評價。財務指標包括償還能力指標、流動資產周轉狀況指標和盈利能力指標，具體包括公司的流動比率、速動比率、資產負債率、應收帳款損失率、存貨周轉率、經營利潤率等。 反映償債能力的比率 ：流動資產與流動負債的比率。 流動比率=（流動資產/流動負債）*100%：速動資產與流動負債的比率。 速動比率=（速動資產/流動負債）*100%速動資產=流動資產存貨速動比率反映公司資產的變現(xiàn)能力：負債總額與全部資產的比率。 資產負債率=（負債總額/資產總額）*100% 反映流動資產周轉狀況的比率 應收帳款損失率：壞帳損失與應收帳款余額的比率。 應收帳款損失率=（壞帳損失/應收帳款余額）*100% 存貨周轉率：銷貨成本與存貨平均余額的比率。 存貨周轉率=（銷貨成本/存貨平均余額）*100% 銷貨成本是指本期銷售商品的進價成本。 存貨平均余額為期初余額與期末余額之和半數(shù)。 一年與存貨周轉率的比值為存貨周轉天數(shù)。 反映盈利能力的比率：營業(yè)利潤與營業(yè)收入的比率。 營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤/營業(yè)收入）*100%：利潤總額與資本金總額的比率。 資本金利潤率=（利潤總額/資本金總額）*100% 經濟指標的考核，要注意不可比因素，通過對歷史同期經濟指標完成情況的比較和同行且同期經濟指標完成情況的比較，正確評價其經營成果。17 會計檔案的管理 會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和 反映經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，必須妥善保管。 會計檔案的歸檔。在公司尚未建立專門的檔案部門前，會計檔案暫由財務部歸口管理，對應歸檔的會計憑證、報表、帳薄等資料按規(guī)定的時間、手續(xù)分類整理，裝訂成冊，編號交檔案管理人員入庫（柜）管理。 會計檔案的安全保密。會計檔案必須進行科學管理，及時入庫（柜）保管，做到存放有序，查找方便。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。 會計檔案的調閱。 內部調閱。本單位人員調閱會計檔案，要經會計主管人員同意，并由檔案管理 人員登記《會計檔案調閱薄》（附后），調閱人簽名備查。 外部調閱。外單位人員調閱會計檔案，要有調閱單位的正式介紹信，并注明調閱會計檔案的內容，經公司主管領導批準后，方可調閱。調閱的會計檔案應由檔案管理人員做好登記。 會計檔案的借出。會計檔案原則上不得借出，特殊情況需要借出的，須經公司主管領導批準并留復印件，做好登記工作，限期歸還。 會計檔案的保管期限。各種會計檔案的保管期限，分為永久、定期兩類。定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種，詳見《會計檔案保管期限表》。 會計檔案的銷毀。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應由財務部門提出銷毀意見，編造《會計檔案銷毀清冊》，經公司總經理（經理）審查，報集團批準后銷毀，銷毀時必須由財務部門及審計部門派員共同監(jiān)銷。會計檔案保管期限表 序 檔案名稱保管期限 備 注 1原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15年 2銀行存款余額調節(jié)表 3年 3現(xiàn)金、銀行存款日記帳 25年 4總帳 15年 5明細帳 15年 6固定資產卡片報廢清理后保存5年 7月度會計報表 5年包括文字說明及分析 8年度會計報表 永久包括文字說明及分析 9會計移交清冊 15年10會計檔案保管清冊 25年11會計檔案銷毀清冊 25年18 附 則 本制度與國家或公司所在地法令、法規(guī)相抵觸的，按國家或公司所在地法令、法規(guī) 執(zhí)行，報集團備案。 本制度經集團公司董事會授權集團公司財務部修訂、補充及解釋。 本制度經集團總裁批準后自公布之日起執(zhí)行。19 主要相關文件 JVF0101《資金需求審批流程》 JVF0102《融資流程》 JVF0103《資金調撥流程》區(qū)域內 JVF0104《資金調撥流程》區(qū)域間20 主要相關表單 JVF0105《固定資產購建申請表》 JVF0106《資金需求申請表》 JVF0107《資產抵押申請表》 JVF0108《擔保申請表》 JVF0109《現(xiàn)金收支計劃表》 JVF0110《會計檔案調閱登記
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