【正文】 觀公正，按規(guī)定提供會計信息，應(yīng)當保守公司秘密。熟悉本單位經(jīng)營情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。六、 賬薄設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定結(jié)合本公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬；倉庫同時設(shè)置相應(yīng)的明細賬、實物賬，登記核算原材料輔助材料等財產(chǎn)物資。第八條 內(nèi)部管理會計制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點和管理要求，建立內(nèi)部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部管理會計制度包含：內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離；為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責應(yīng)由不同的人員擔任，形成嚴格的內(nèi)部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核、定期輪崗。內(nèi)部稽核，明確會計稽核的職責、權(quán)限、程序和方法。內(nèi)部原始記錄管理。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。內(nèi)部定額管理。制定原、輔材料、低值易耗品的消耗定額考核方法、 獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。內(nèi)部財產(chǎn)清查。定期清查財產(chǎn)，保證賬實相符；內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。材料公司賬務(wù)建立初步方案工程管理大中小公司按商品流通企業(yè)財務(wù)運行模式建立財務(wù)賬務(wù)。因商品流通企業(yè)的經(jīng)濟活動主要是流通領(lǐng)域中的購銷存活動，所以公司的核算主要側(cè)重于采購成本和銷售成本的核算及商品流通費用的核算。因此公司賬簿的建立主要也是三個方面。一、現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬商品流通企業(yè)的現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的建立方式可與工業(yè)企業(yè)相同。二、總分類賬簿商品流通企業(yè)的總分類賬除了要設(shè)置除按工業(yè)企業(yè)日?？偡诸愘~簿建立之外，還要設(shè)置商品采購、庫存商品、商品進銷差價這三個商品流通企業(yè)必須使用的總賬賬簿。如果經(jīng)常委托他人代銷商品或為他人代銷商品，還需設(shè)置委托代銷商品、代銷商品款、受托代銷商品賬簿。另外因商品流通企業(yè)的收入、成本和稅金與工業(yè)企業(yè)略有不同，所以還應(yīng)將工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入改為“商品銷售收入”，把產(chǎn)品銷售成本改為“商品銷售成本”，把產(chǎn)品銷售稅金及附加改為“商品銷售稅金及附加”，把產(chǎn)品銷售費用改為“經(jīng)營費用”。另外可根據(jù)公司業(yè)務(wù)量大小和業(yè)務(wù)需要增刪需設(shè)置的總賬賬簿。三、明細分類賬的設(shè)置根據(jù)增設(shè)的總賬賬簿，我們還應(yīng)增設(shè)相關(guān)明細賬簿，如商品采購明細賬，反映購進商品的進價成本及入庫商品的實際成本，商品采購明細賬可按客戶名稱設(shè)置；庫存商品明細賬，反映商品的收發(fā)結(jié)存情況，可按商品的種類、名稱、規(guī)格和存放地點設(shè)置，要求采用數(shù)量金額核算法。在按實際成本計算已銷商品成本時，庫存商品的發(fā)出可按個別計價法（分批實際成本計價）、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法、先進先出法、后進先出法、進銷差價法和毛利法。如果公司性質(zhì)若帶零售商品，還需設(shè)置“商品進銷差價”明細賬，該賬戶因是“庫存商品”的調(diào)整賬戶，所以它的明細賬的設(shè)置口徑應(yīng)與“庫存商品”明細賬一致?！敖?jīng)營費用”作為反映商品流轉(zhuǎn)整個經(jīng)營環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費用，應(yīng)按費用的種類，如運輸費、裝卸費、整理費、廣告費等分類反映?！吧唐蜂N售收入”、“商品銷售成本”明細賬可以按商品的種類、名稱、規(guī)格或不同的銷售部門設(shè)置。商品流通企業(yè)明細賬的設(shè)置，除了上述明細賬外，其余科目明細賬按工業(yè)企業(yè)設(shè)置。四、其他問題因商品流通企業(yè)存在有較之服務(wù)業(yè)不同的成本計算問題，所以為了便于成本計算需要外購或自制許多計算用表格，所以在建賬時也要有所準備；否則到月末結(jié)賬時會手忙腳亂。如已銷商品進銷差價計算表、商品盤存匯總表、毛利率計算等。十、項目公司財務(wù)管理草案工程管理大中小建賬原則：按建筑業(yè)施工企業(yè)建立財務(wù)機制。一般性原則　　任何企業(yè)在成立初始，都面臨建賬問題，何為建賬呢?就是根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會計業(yè)務(wù)情況，購置所需要的賬簿，然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會計處理程序登記賬簿。這看似是一個簡單的問題，但建賬過程可以說一個非常復(fù)雜、動腦筋，須認真籌劃和研究的問題?？闯鲆粋€人會計業(yè)務(wù)的能力，以對企業(yè)業(yè)務(wù)的熟悉情況，所以我們要了解一下企業(yè)應(yīng)如何建賬。無論何類企業(yè)，在建賬時都要首先考慮以下問題：第一，依據(jù)的財務(wù)政策、成本、效益、稅收、管理、利潤、分配、運行、體制等等好多問題、需要做大量的前期工作準備?！　〉诙⑴c企業(yè)相適應(yīng)。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會計賬簿需要的冊數(shù)也多。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小。設(shè)置賬簿夠用就行了?！　〉谌罁?jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬、記賬?！　〉谒模罁?jù)賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同。企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序，也就選擇了賬簿的設(shè)置，如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序，企業(yè)的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時登記，你就要準備一本序時登記的總賬?！∈┕て髽I(yè)是專門從事建筑安裝工程及施工的生產(chǎn)單位。它從事建造各種生產(chǎn)和非生產(chǎn)用房屋、建筑物、構(gòu)筑物，安裝各種機械設(shè)備，對原有房屋、建筑物進行修理和改造。施工企業(yè)與工業(yè)企業(yè)相比，其產(chǎn)品生產(chǎn)過程既有其相一致的地方，又有其不同，主要特點是工作地點的流動性、工作內(nèi)容的多樣性、施工機械體積大、受自然氣候影響大、施工周期長等特點。為了便于核算，要設(shè)置“工程施工”、“輔助生產(chǎn)”、“機械作業(yè)”、“工程結(jié)算成本”、“工業(yè)生產(chǎn)”、等總賬和明細賬。本制度按企業(yè)制度會計核算的一般原則、建議成立財務(wù)機構(gòu)，配備管主要政策的會計機構(gòu)負責人、會計人員和出納人員。施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)施工工程項目的地點、用途、結(jié)構(gòu)、施工組織、工程價款結(jié)算辦法等因素，確定成本計算對象。由于施工企業(yè)或建筑承包商承接每一建設(shè)施工項目都必須簽訂建造合同（或施工合同），建造合同甲方——建設(shè)單位（或客戶）通常總是事先按合同編制工程預(yù)算，建造合同乙方——施工單位（或建筑承包商）也總是按合同規(guī)定的工程價款、結(jié)算方式、進度與甲方結(jié)算工程價款的，因而建造合同與工程成本計算對象有著密切的關(guān)系。、以單項建造合同為施工成本計算對象，一般情況下，施工企業(yè)應(yīng)以所簽訂的單項建造合同為施工工程成本計算對象，通常也就是以每一獨立編制的設(shè)計概（預(yù)）算或每一獨立的施工圖預(yù)算所列單項工程為成本計算對象。這樣，不僅有利于分析工程概（預(yù)）算和施工合同的完成情況，也有利于準確核算施工合同的成本與損益。對合同分立確定施工成本計算對象，如果一項建造合同包括建造數(shù)項資產(chǎn)，并同時具備下列條件，可將該項合同分解，每項資產(chǎn)應(yīng)分立為單項合同處理：①每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃，包括獨立的施工圖預(yù)算；②施工企業(yè)或建造承包商與客戶就每項資產(chǎn)單獨進行談判，雙方能接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關(guān)的合同條款；③建造每項資產(chǎn)的收入與成本均可單獨辨認，例如每項資產(chǎn)均有單獨的造價和預(yù)算成本。對該項施工合同作分立處理，也就是將每項資產(chǎn)作為一個成本計算對象，單獨核算其成本與收入，有利于準確計算建造每項資產(chǎn)的損益。其他：賬務(wù)的建立和科目的設(shè)置由財務(wù)負責人和會計按會計政策建立。財務(wù)開支審批權(quán)限規(guī)定：賬務(wù)的參照公司開支審批管理制度，領(lǐng)導(dǎo)商定后正式出臺。施工企業(yè)資產(chǎn)負債表?年年?月月?日日編制單位：?企業(yè)名稱單位:元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn):　　流動負債　　貨幣資金1?年初(1001+1002+1009)?期末(1001+1002+1009)短期借款32?年初(2101)?期末(2101)短期投資2?年初(1101)?期末(1101)應(yīng)付票據(jù)33?年初(2111)?期末(2111)應(yīng)收票據(jù)3?年初(1111)?期末(1111)應(yīng)付帳款34?年初(2121)?期末(2121)應(yīng)收帳款4?年初(1131)?期末(1131)預(yù)收帳款35?年初(2131)?期末(2131)減：壞帳準備5?年初(1141)?期末(1141)其中:已結(jié)算尚未完工工程36?年初(21234104)?期末(21234104)應(yīng)收帳款凈額6?年初(11311141)?期末(11311141)其他應(yīng)付款37?年初(2181)?期末(2181)預(yù)付帳款7?年初(1151)?期末(1151)應(yīng)付工資38?年初(2151)?期末(2151)應(yīng)收補貼款8?年初(1161)?期末(1161)應(yīng)付福利費39?年初(2153)?期末(2153)其他應(yīng)收款9?年初(1133)?期末(1133)應(yīng)交稅金40?年初(2171)?期末(2171)存貨10　　應(yīng)付利潤41?年初(2161)?期末(2161)其中:已完工尚未結(jié)算款11?年初(41042123)?期末(41042123)其他應(yīng)交款42?年初(2176)?期末(2176)待攤費用12?年初(1301)?期末(1301)預(yù)提費用43?年初(2191)?期末(2191)待處理流動資產(chǎn)凈損失13?年初(191101)?期末(191101)一年內(nèi)到期的流動負債44　　一年內(nèi)到期的長期債券投資14　　其他流動負債45　　其他流動資產(chǎn)15　　流動負債合計46VALUE!VALUE!流動資產(chǎn)合計16VALUE!VALUE!長期負債　　　長期投資:　　　長期借款47?年初(2301)?期末(2301)長期投資17?年初(1402+1401)?期末(1402+1401)應(yīng)付債券48?年初(2311)?期末(2311)固定資產(chǎn):　　　長期應(yīng)付款49?年初(2321)?期末(2321)固定資產(chǎn)原值18?年初(1501)?期末(1501)其他長期負債50?年初(2331)?期末(2331)減：累計折舊19?年初(1502)?期末(1502)其中:住房周轉(zhuǎn)金51　　固定資產(chǎn)凈值20?年初(15011502)?期末(15011502)　　　　固定資產(chǎn)清理21?年初(1701)?期末(1701)長期負債合計52VALUE!VALUE!工程物資22?年初(1601)?期末(1601)遞延稅項　　　在建工程23?年初(1603)?期末(1603)遞延稅款貸項53?期末(2341)?期末(2341)待處理固定資產(chǎn)凈損失24?年初(1911)?期末(1911)　　　　固定資產(chǎn)合計25VALUE!VALUE!負債合計54VALUE!VALUE!無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn):　　　所有者權(quán)益　　　無形資產(chǎn)26?年初(1801)?期末(1801)實收資本55?年初(3101)?期末(3101)遞延資產(chǎn)27?年初(1901)?期末(1901)資本公積56?年初(3111)?期末(3111)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計28VALUE!VALUE!盈余公積57?年初(3121)?期末(3121)其他長期資產(chǎn):　　　其中：公益金58?年初(312103)?期末(312103)其中:臨時設(shè)施29?年初(1506+17021507)?期末(1506+17021507)未分配利潤59?年初(3131+314115)?期末(3131+314115)遞延稅項:　　　所有者權(quán)益合計60VALUE!VALUE!遞延稅款借項30　　　　　　資產(chǎn)合計31VALUE!VALUE!負債及所有者權(quán)益合計61VALUE!VALUE!補充資料：已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票元；法人資本已包括在固定資產(chǎn)原價內(nèi)的融資租入固定資產(chǎn)原價元；個人資本國家資本?期末(310105)元：外商資本單位負責人：財會負責人：復(fù)核：附：財務(wù)部（崗位）職責：財務(wù)部（崗位）職責：工程管理大中小按照《會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》和《開發(fā)企業(yè)會計核算辦法》、結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營的特點，設(shè)計制定規(guī)范的會計處理方法和程序，制訂公司的財務(wù)管理方面的制度；依照國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、政策和制度，切實保障公司的合法經(jīng)營，維護股東的合法權(quán)益；負責公司的財務(wù)管理、預(yù)算管理、成本管理、存貸控制、資金管理、會計核算、財務(wù)報告、會計報表、會計監(jiān)督、審計檢查等方面的工作，參與公司經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益；及時審核處理原始憑證，記賬憑證，規(guī)范記賬、算賬、報賬會計日常處理工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按時編制會計報表，會計決算報告。保證公司會計信息真實、完整、可靠；按規(guī)定審批從銀行提取現(xiàn)金的作業(yè)，確保資金安全； 研究分析公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)； 制訂公司的財務(wù)工作目標任務(wù)和工作計劃，就工作開展情況及遇到的問題及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報； 按程序做好與相關(guān)部門的橫向聯(lián)系，接受領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時對合作部門間發(fā)生的經(jīng)濟爭議提出界定建議；審核發(fā)放職工工資搞好團結(jié)、協(xié)作、配合，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作工作。財務(wù)部負責人、會計、出納崗位職責（略），由財務(wù)部內(nèi)部組織實施。60 /