【正文】 津貼、資金的管理；管好、用好施工隊(duì)工費(fèi)結(jié)算，指導(dǎo)施工隊(duì)考勤人員做好工時(shí)記錄；建立、健全各施工隊(duì)人工臺賬；提供編制成本計(jì)劃和責(zé)任預(yù)算的工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)資料。 第四章 財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理制度第一條 目的。為合理有效的籌措、分配、使用資金，加強(qiáng)對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條 資金范圍。本規(guī)定所稱資金，系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。第三條 公司實(shí)行小額資金總經(jīng)理批復(fù)、重大資金事項(xiàng)集體決策制度?，F(xiàn)金支出：單筆支出5萬元以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超過5萬元的報(bào)經(jīng)董事會(huì)同意后批復(fù)。費(fèi)用支出：單筆無正規(guī)發(fā)票的支出1萬元以下（含1萬）由總經(jīng)理批復(fù)，超過1萬元的報(bào)經(jīng)董事會(huì)同意后批復(fù)。原始單據(jù)財(cái)務(wù)部要留存以備審計(jì)部審核。固定資產(chǎn)購置：單件價(jià)值3萬元（含3萬元）以下的由總經(jīng)理批復(fù)，超過3萬元的報(bào)經(jīng)董事會(huì)同意后批復(fù)。融資或接受外來投資及其他重大資金事項(xiàng)由董事會(huì)集體決策。第五章 庫存現(xiàn)金管理制度第一條 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3～5天的日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。第二條 根據(jù)人民銀行《現(xiàn)金結(jié)算管理辦法》，開戶銀行對每日現(xiàn)金支取有限額要求。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報(bào)銷超過10000元的，需提前一天和財(cái)務(wù)部預(yù)約。第三條 現(xiàn)金收支管理收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行；支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）；所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須經(jīng)過會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。嚴(yán)禁公款私用。第四條 現(xiàn)金帳目應(yīng)日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)。不得保留賬外公款（即小金庫）。第六章 銀行存款管理制度第一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有付款申請單，按公司付款流程，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印鑒，填寫日期、用途，登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。第三條 公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第四條 財(cái)務(wù)人員每周編制銀行存款余額表及收支報(bào)表，報(bào)送總經(jīng)理。第七章 發(fā)票管理制度第一條 本公司所有發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，由會(huì)計(jì)對發(fā)票進(jìn)行具體管理，負(fù)責(zé)本單位日常涉稅事項(xiàng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)銜接。第二條 由申請人填寫開票通知單，詳細(xì)填寫申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)、申請人姓名，附工程結(jié)算單，交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開具。第三條 若開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，經(jīng)辦人員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。第四條 杜絕開無企業(yè)名稱、企業(yè)名稱不全發(fā)票。第五條 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。第六條 丟失發(fā)票一切后果由經(jīng)辦人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件。經(jīng)辦人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請并由總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。第七條 開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。第八條 為保證發(fā)票開具的正確性，客戶稅務(wù)資料應(yīng)妥善保管并及時(shí)更新，年度末將客戶檔案裝訂成冊存檔。第八章 內(nèi)部牽制管理制度第一條 財(cái)務(wù)部內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合，遵循機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離的基本原則。第二條 記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。第三條 財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管，法人私章由出納員保管。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管，下班時(shí)鎖入保險(xiǎn)柜。第五條 所有銀行結(jié)算憑證由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。第六條 按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。第七條 作廢支票由出納員交主管審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最后一張記賬憑證后面，歸檔保管。第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務(wù)均由會(huì)計(jì)人員審核制單（輸機(jī)）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來業(yè)務(wù)，在記賬憑證上要注明原始憑證字號。第九條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并與計(jì)算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。第十條 出納員無權(quán)編制或更改記賬憑證，無權(quán)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。第十一條 會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銀行賬的勾對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交主管審閱；對于未達(dá)賬項(xiàng)必須及時(shí)到銀行查詢并向主管報(bào)告。第十二條 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。第十三條 大額存單由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登記備查簿并負(fù)責(zé)保存，到期前應(yīng)向上級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)存。第十四條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、賬款是否一致、對賬是否及時(shí)等現(xiàn)金管理?xiàng)l例的落實(shí)情況。第十五條 對計(jì)算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理，機(jī)房維護(hù)人員定期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。由專人保存上機(jī)操作記錄。第十六條 財(cái)務(wù)部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn)。第十七條 會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)檔案管理辦法，及時(shí)整理、裝訂各類憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管。第九章 往來賬款的管理制度第一條 應(yīng)收賬款管理收款方針：業(yè)務(wù)人員或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把結(jié)算單由客戶確認(rèn)蓋章，及時(shí)催收款項(xiàng)。部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。經(jīng)營部應(yīng)對工程款的回籠情況進(jìn)行跟蹤，對應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)追收，定期作出分析。欠款催收應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)人員或經(jīng)辦人負(fù)責(zé)跟蹤，財(cái)務(wù)部門予以監(jiān)督。一旦貨款超過合同規(guī)定期限仍未能收回的，應(yīng)追究經(jīng)辦人或有關(guān)人員的責(zé)任。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目，財(cái)務(wù)應(yīng)定期或每年年度終了對應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬。對于沒有把握收回或收回可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第二條 應(yīng)付賬款管理 付款時(shí)間(1)業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請，經(jīng)過審批執(zhí)行。(2)上月各項(xiàng)費(fèi)用一般在次月20日左右支付。(3)購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。付款方式(1)轉(zhuǎn)賬支票，電匯等。(2)現(xiàn)金。第三條 其他非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。第十章 費(fèi)用管理制度第一條 為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，控制不合理費(fèi)用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。　　第二條 公司對各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各項(xiàng)費(fèi)用開支均應(yīng)編制計(jì)劃。各部門要按要求編制本部門的預(yù)算方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后，可在預(yù)算內(nèi)開支，超過預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批和程序。第三條 各項(xiàng)費(fèi)用開支的審批程序及要求見:細(xì)則1：《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》；細(xì)則2：《費(fèi)用報(bào)銷制度補(bǔ)充規(guī)定》；細(xì)則3：《工地直接支出費(fèi)用報(bào)銷管理補(bǔ)充規(guī)定》；細(xì)則4：《費(fèi)用報(bào)銷補(bǔ)充規(guī)定》；細(xì)則5：《工地用油管理辦法》；細(xì)則6：《物資管理賬務(wù)處理程序》；細(xì)則7：《款項(xiàng)支付管理辦法》；細(xì)則8：《備用金管理辦法》；第十一章 附則第一條 本制度由財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。第二條 本制度自2010年7月1日起開始試行，有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定隨時(shí)添加。細(xì)則1：費(fèi)用報(bào)銷管理制度第一條 為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，控制不合理的費(fèi)用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條 各項(xiàng)費(fèi)用按內(nèi)容分類管理。一、因公出差期間發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)報(bào)銷準(zhǔn)備1）報(bào)銷人按所赴工地分別填寫“差旅報(bào)帳清單”，一地一單，要按時(shí)間順序依次填寫，乘座的車票要和起止日期、起止地點(diǎn)相對應(yīng)，要填寫金額；“差旅報(bào)帳清單”上方要注明自己所在的部門、出差地點(diǎn)、用戶單位、設(shè)備編號及報(bào)帳日期。2）將票據(jù)按“差旅報(bào)帳清單”的內(nèi)容粘貼在空白的“報(bào)銷單”上，要求分類清楚、粘貼整齊、票據(jù)金額和“差旅報(bào)帳清單”上的金額一致。3） 填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”（綠色），附從工地返回經(jīng)工地負(fù)責(zé)人簽證的“休假條”及“客戶對接表”等一并交上級負(fù)責(zé)人審核。4）因公出差需發(fā)生餐飲費(fèi)、招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)提前請示部門負(fù)責(zé)人同意。餐飲費(fèi)、招待費(fèi)的票據(jù)要單獨(dú)粘貼，要求注明事由。審核程序1）一般員工和工地負(fù)責(zé)人的票據(jù)由本部門負(fù)責(zé)人審核；部門負(fù)責(zé)人的票據(jù)由總經(jīng)理審核。2） 將審簽過的單據(jù)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審驗(yàn)，會(huì)計(jì)按出差時(shí)間和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算補(bǔ)助費(fèi)并填制正式的差旅費(fèi)報(bào)銷憑證（按出差人員服務(wù)的工地分類記錄，以便日后統(tǒng)計(jì)核算、匯總）。3）報(bào)銷憑證經(jīng)主管會(huì)計(jì)復(fù)審簽章。4） 單據(jù)交總經(jīng)理簽批。5） 到財(cái)務(wù)部出納處報(bào)銷。6） 出納查閱報(bào)銷人的借款記錄，沖消其借款后，余額支付現(xiàn)金。如報(bào)銷金額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。審核要求1） 了解出差工作情況。2）詢問返回原因。3） 審核票據(jù)的合法性和真實(shí)性，并與人員調(diào)動(dòng)臺帳核對。4） 注明應(yīng)由“大方重科公司”或“租賃公司”報(bào)銷。出差天數(shù)的計(jì)算1） 出差天數(shù)以中午12:00為界限，以車、船票的時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)。2）出發(fā)時(shí)間≤12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。3） 到達(dá)時(shí)間＞12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。公司只報(bào)銷有發(fā)票的費(fèi)用，無發(fā)票的需事先向財(cái)務(wù)部說明情況，以其他票據(jù)充抵，但需要在票據(jù)背面注明情況，否則不予報(bào)銷；充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼，不能在一個(gè)報(bào)銷單中報(bào)銷。原始單據(jù)財(cái)務(wù)部要留存，以備審計(jì)。二、米廠購物費(fèi)用米廠購物費(fèi)用指：1） 加工設(shè)備使用、保養(yǎng)維修所需的機(jī)物油料消耗費(fèi)。2）加工工具購置維修費(fèi)及材料費(fèi)。米廠所需物品必須按預(yù)算辦理，特殊情況需事先經(jīng)部門負(fù)責(zé)審核，報(bào)專人同意后購置。報(bào)銷需有發(fā)票或收據(jù)，并填寫購物清單，注明物品名稱、型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、用途等。審批程序：1）將票據(jù)按要求分類匯總后交部門負(fù)責(zé)人審核。2）票據(jù)交總經(jīng)理簽批。3）到財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)處辦理賬務(wù)或付款手續(xù)。三、裝卸、配送車輛燃油費(fèi)、過路費(fèi)、修理費(fèi)車輛燃油費(fèi)、過路費(fèi)、修理費(fèi)(修理費(fèi)必須經(jīng)批準(zhǔn))的票據(jù)要分別粘貼。過路費(fèi)要填寫“差旅報(bào)帳清單”， 要按時(shí)間順序依次填寫，注明起止日期、起止地點(diǎn)和金額。修理費(fèi)要附修理項(xiàng)目和更換件清單。將票據(jù)按要求粘貼后需部門負(fù)責(zé)人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。七、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用該類費(fèi)用指：1）日常辦公所發(fā)生的印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、操作人員辦證費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2）財(cái)務(wù)費(fèi)用。3）經(jīng)營費(fèi)用。4）辦公車輛的燃油費(fèi)、過路費(fèi)、維修費(fèi)等。該類費(fèi)用發(fā)生前原則上經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理同意后方可實(shí)施。該類費(fèi)用的票據(jù)均需部門負(fù)責(zé)人審核簽字、交總經(jīng)理簽批后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷付款手續(xù)。50 / 50