【正文】 包括：業(yè)務(wù)招待費、過橋費、養(yǎng)路費、購買辦公用品等的費用。6．《付出憑證》適用于除上述情況外需正式報告批準購買的業(yè)務(wù)支出，如固定資產(chǎn)的購置等。7．《支出證明單》適合用于在上述業(yè)務(wù)中，沒有正式發(fā)票報銷的業(yè)務(wù)。8．對于已到返納期尚未返納的各項借款，出納人員根據(jù)預(yù)計的返納期統(tǒng)計，編制“備用金”返納通知表，交部門經(jīng)理，進行返納催收通知。各主管履行督促下屬返納備用金的責(zé)任，并向出納反饋信息。逾期不返納，每天按借款額3%扣罰滯納金，罰金從當月工資中扣除。月末，編制員工借款明細表，報各部門經(jīng)理和總經(jīng)理。9．對于超過出差期限等原因不能按期返納備用金的，各主管應(yīng)向出納反饋說明，否則出納根據(jù)規(guī)定扣罰。辦理現(xiàn)金報銷手續(xù)規(guī)定： 1． 報銷單種類：差旅費報銷清單：員工出差報帳的憑證，用于記錄登記匯總員工出差發(fā)1．1．生的車、船、飛機票、住宿費及補助。1．2． 1．3． 費用報銷單：用于員工除差旅費之外的費用。付出憑證：適用于除上述情況外需正式報告批準購買，用現(xiàn)金支付款項的業(yè)務(wù)。1．4． 支出證明單：適合用于在上述業(yè)務(wù)中，沒有正式發(fā)票、沒有報告的報銷的業(yè)務(wù)。2． 填報要求：用于報銷的單據(jù)，必須填制報銷單。報銷單的粘貼：用于報銷的單據(jù)，有序整齊的粘貼在報銷單內(nèi)，不得用2．1． 2．2．釘書釘裝訂。2．3． 2．4． 報銷單的填寫：分類明確、字跡工整、計算準確、內(nèi)容真實完整。出差住宿標準及伙食標準，按《差旅費補助規(guī)定》執(zhí)行。７ 2．5． 2．6． 報銷單據(jù)的填寫必需使用黑色鋼筆或簽字筆，不得使用其他書寫工具。所有的報銷單據(jù)，必需有經(jīng)手人的簽名，車船費注明起止地點，業(yè)務(wù)餐注明用餐原因、人員。2．7． 報銷的住宿單據(jù)，住宿發(fā)票單位名稱是住宿人的姓名，并蓋有收款單位專用章。2．8． 報銷的原始發(fā)票，發(fā)票開具的單位名稱是“廣東化妝品有限公司”，并蓋有收款單位發(fā)票專用章。沒有收款單位發(fā)票專用章，應(yīng)附上《支出證明單》，并說明理由。2．9． 報銷憑證如有借款，必須填寫。2．10． 報銷金額和借支金額的差異有負責(zé)審核費用報銷員填寫，出納負責(zé)稽核。2．11． 報銷憑證一經(jīng)填寫，不得涂改，如因計算錯誤，需改正，必須在改正處由修改人簽名。2．12． 購買實物，包括書籍、資料、樣品等必需有經(jīng)手人、證明人和部門主管簽字。2．13． 員工用《付出憑證》報銷，需支付現(xiàn)金，必須在付款形式欄填寫“現(xiàn)金”字樣。3． 審批要求：所有的報銷單據(jù)，包括《差旅費報銷單》、《費用報銷單》、《付出憑證》3．1．和《支出證明單》等，必需按“財務(wù)審批權(quán)限“的有關(guān)規(guī)定，交各級主管簽名審批，各主管在各自權(quán)限內(nèi)行使職權(quán)，需審核報銷事項的真實性及費用的合理性。3．2． 經(jīng)各級主管簽名的報銷單據(jù)，送交財務(wù)部審核，經(jīng)審核無誤，交財務(wù)部副經(jīng)理/經(jīng)理審批。3．3． 經(jīng)過審批批準后，現(xiàn)金出納方可辦理報銷手續(xù)。4．職工在辭職時、改變工作崗位時、借出畢業(yè)證書原件或其它在公司的抵押物時等其它時間，需先同公司結(jié)清借款。四、庫存商品的管理８ 4．1分公司庫存產(chǎn)品的監(jiān)督、提貨單使用管理手續(xù)制度、產(chǎn)品去向及安全，對周邊倉庫以及流轉(zhuǎn)過程中的產(chǎn)品，駐外機構(gòu)負責(zé)人和財務(wù)負有監(jiān)控和管理的責(zé)任，周邊地區(qū)銷售代表和主管對其管轄范圍的產(chǎn)品流轉(zhuǎn)和貨物安全負有主要的責(zé)任，倉庫保管員對庫存產(chǎn)品的安全性負直接的責(zé)任。4．2財務(wù)對倉庫管理、產(chǎn)品管理須建立相應(yīng)的管理程序和制度，對倉庫管理和產(chǎn)品的收發(fā)具有專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理監(jiān)控的權(quán)利。4．3產(chǎn)品入庫管理：4．3．1產(chǎn)品的進倉必須及時驗收，辦理入庫手續(xù)，財務(wù)部開具產(chǎn)品入庫單。入庫單內(nèi)容包括：收貨日期、車船號碼、貨物品種、應(yīng)收數(shù)量、實收數(shù)量、途損數(shù)量、途損原因、產(chǎn)品批號、倉管員簽字等。4．3．2入庫單一式三聯(lián)：存根、會計記帳和倉庫記帳各一聯(lián)。產(chǎn)品入庫單不得任意涂改。4．3．3倉管員對產(chǎn)品入庫的質(zhì)量負責(zé)，要認真檢查入庫產(chǎn)品的外觀、質(zhì)量。如有損壞、變質(zhì)、空瓶、半瓶等，必需及時以書面報告駐外機構(gòu)負責(zé)人和財務(wù)，經(jīng)批準以后才能入庫。4．3．4．產(chǎn)品入庫分下列情況處理：A． 總部發(fā)往分公司：根據(jù)公司的產(chǎn)品出庫單和分公司開具的產(chǎn)品入庫單作會計和倉庫的入帳依據(jù)。B． 駐外機構(gòu)之間相互調(diào)貨：憑總公司批準調(diào)貨的原件，調(diào)入駐外機構(gòu)開產(chǎn)品入庫單作正常產(chǎn)品收貨處理，同時開“到貨通知單”（附件一,總公司財務(wù)部和聯(lián)絡(luò)處財務(wù)部各一聯(lián)），通知總部調(diào)整應(yīng)收帳款。任何個人，任何駐外機構(gòu)不得在沒有得到總部的批準時，隨意調(diào)貨。如有違反，由此引起的損失，由調(diào)貨人承擔(dān)。C． 駐外機構(gòu)所屬客戶退貨：駐外機構(gòu)發(fā)出“退貨通知單”（附件二，聯(lián)絡(luò)處財務(wù)和倉管各一聯(lián)），倉庫憑駐外機構(gòu)的“退貨通知單”收客戶的退貨，并驗收入庫，登記入帳。倉庫保管不得發(fā)生沒有“退貨通知單”而擅自收客戶退貨的現(xiàn)象。D． 直運直匯客戶的退貨：直運直匯客戶的退貨，原則上直接退總部，如有特殊情況需退往駐外機構(gòu)時，除按上述C操作外，同時開出”到帳通知單”（附件三，總公司財務(wù)和聯(lián)絡(luò)處財務(wù)各一聯(lián)），通知總部財務(wù)，調(diào)整應(yīng)收帳款。：庫存商品的盈盤，必需經(jīng)倉管和財務(wù)人員共同確認，編制“庫９ 存產(chǎn)品盤盈表”，聯(lián)絡(luò)處負責(zé)人和財務(wù)簽字確認，闡明盈盤原因，并由駐外機構(gòu)負責(zé)人和財務(wù)提出處理意見，報總部批準，按批準的意見處理。4．4產(chǎn)品出庫管理：4．4．1．向客戶銷售貨物，履行客戶定單制度，即客戶要貨，向駐外機構(gòu)下定單，銷售代表根據(jù)客戶定單填寫”要貨通知單”，經(jīng)財務(wù)審核后開具產(chǎn)品出庫單，經(jīng)開單員、財務(wù)部有及分公司負責(zé)人簽字后才能提貨。4．4．2．產(chǎn)品的出庫要有完整的手續(xù)和出庫憑證。無論何種用途，都必需開具產(chǎn)品提貨單（出庫單）嚴禁憑白條提貨或無依據(jù)發(fā)貨；出庫單如有涂改無效。4．4．3．倉庫發(fā)貨須遵循“先進先出”的原則，庫存產(chǎn)品距保質(zhì)期6個月（積壓品），由倉管員書面報告駐外機構(gòu)財務(wù)，庫存產(chǎn)品距保質(zhì)期3個月（滯銷品），由財務(wù)書面報告駐外機構(gòu)負責(zé)人，駐外機構(gòu)負責(zé)人向銷售部報告。4．4．4．產(chǎn)品發(fā)出，屬于駐外機構(gòu)直接發(fā)貨的，必須實行客戶收貨確認制度，即客戶收貨后出具《客戶收貨確認單》，并簽名蓋章；屬于客戶自提的，客戶必須在提貨單上簽名確認。4．4．5．產(chǎn)品發(fā)出，屬于客戶委托他人代理提貨方式的，必須憑客戶開具的介紹信并由代理人在提貨單上簽名，客戶的介紹信作為財務(wù)聯(lián)的附件妥善保管。4．4．6．產(chǎn)品發(fā)出，屬于分公司員工送貨方式的：產(chǎn)品送達后，送貨員將客戶簽收的回執(zhí)聯(lián)當天交財務(wù)，客戶簽收的回執(zhí)聯(lián)作為財務(wù)聯(lián)的附件妥善保管。4．4．7．產(chǎn)品發(fā)出，屬于委托外單位（如汽車運輸公司或中介公司）送貨方式的：必須與對方簽定合同協(xié)議，明確其責(zé)任。執(zhí)行送貨時，須登錄送貨員的身份證號碼、駕駛執(zhí)照號碼、車輛號碼，履行送貨員在出庫單簽字的有關(guān)手續(xù)，各駐外機構(gòu)依據(jù)客戶簽收的收貨憑證結(jié)算運費。4．4．8．駐外機構(gòu)之間的調(diào)貨：憑總部批準的調(diào)貨備忘錄原件，開具“調(diào)貨通知單”，調(diào)貨通知單作調(diào)入駐外機構(gòu)開產(chǎn)品入庫單的原始依據(jù)。同時開轉(zhuǎn)帳通知單通知總部調(diào)整應(yīng)收帳款。4．4．9．駐外機構(gòu)向總部直供客戶調(diào)貨：原則上駐外機構(gòu)不得向直供客戶調(diào)貨，如因特殊情況需向直供客戶調(diào)貨，必須得到總部批準件的原件，以此開調(diào)貨通知單，同時開轉(zhuǎn)帳通知單，通知總部調(diào)整應(yīng)收帳款。經(jīng)總部批準向直供客戶調(diào)貨 １０ 的原件和轉(zhuǎn)帳通知單，作調(diào)出駐外機構(gòu)調(diào)貨通知單的入帳的原始依據(jù)。5．5倉庫應(yīng)按不同倉庫地點設(shè)置產(chǎn)品明細帳，定期與不定期進行帳帳、帳實的檢查，嚴禁開單不提貨、提貨不開單、無貨開單。嚴禁公司產(chǎn)品與客戶產(chǎn)品混放，嚴禁將公司產(chǎn)品存放客戶倉庫而不辦理財務(wù)手續(xù)。6財務(wù)應(yīng)按不同實銷實結(jié)客戶設(shè)置產(chǎn)品明細帳，定期進行抽查盤點。并作出盤點差異報告。17月末財務(wù)負責(zé)組織轄區(qū)內(nèi)各倉庫的產(chǎn)品盤點組織管理工作。盤點范圍包括：駐外機構(gòu)中心倉庫、周邊倉庫、臨時倉庫及產(chǎn)品產(chǎn)權(quán)屬于公司的客戶代管庫。對駐外機構(gòu)中心倉庫，財務(wù)必須親自監(jiān)盤；對周邊倉庫、臨時倉庫及租用的客戶倉庫，可委托財務(wù)人員或其他人員監(jiān)盤，財務(wù)不定期地抽查。發(fā)現(xiàn)帳帳不符，帳實不符的，要及時查明原因，及時進行處理。18每月末財務(wù)必須與倉管核對倉庫產(chǎn)品明細帳，確保帳帳、帳實、帳證三相符。4．9庫存商品盈虧：庫存商品的盈虧，必需經(jīng)倉管和財務(wù)人員共同確認，編制“庫存產(chǎn)品盤點盈虧表”，經(jīng)聯(lián)絡(luò)處負責(zé)人和財務(wù)簽字確認，闡明盈虧原因，并由駐外機構(gòu)負責(zé)人和財務(wù)提出處理意見，報總部批準，按批準的意見處理。五、倉庫倉庫帳務(wù)管理5．1．1設(shè)置“庫存商品正品總帳”和“庫存商品正數(shù)量金額三欄式明細帳”。5．1．2設(shè)置“庫存商品非正品總帳”和“庫存商非正品數(shù)量金額三欄式明細帳” 5．1．3總帳按日期、單號登記5．1。4明細帳內(nèi)按產(chǎn)品品種設(shè)置明細科目。5．1．5贈品、試用裝、道具、包裝物、殘次品也應(yīng)設(shè)置明細帳，有單價應(yīng)核算金額，沒有單價應(yīng)核算其數(shù)量。5．1．6明細帳及時結(jié)出余額（？）5．1．7保持帳面整潔，應(yīng)用正確的改錯方法：紅字更正法、劃線更正法等。5．1．8如有調(diào)帳必須先向公司財務(wù)部申請，經(jīng)審批后調(diào)帳，不得隨便調(diào)帳。5．1．9所有入帳出庫單一律不得有更改。5．2倉庫實務(wù)管理5．2．1倉庫必須保持倉容整潔、通風(fēng)、干爽。制定防火、防盜、防腐、防損的具１１ 體措施。5．2．2貨品堆放按分正品與非正品、分品牌、分規(guī)格五五堆放。5．2．3貨品堆放整齊，貨品堆放必須離地、離墻30厘米以上，離房頂100厘米以上。每堆貨物中間保持行走通道暢通。5．2．4倉庫內(nèi)不允許有抽煙或其它明火。5．2．5與倉庫無關(guān)的人員不允許進倉庫逗留、閑談。5．2．6貨到倉庫必須立即入庫、上帳5．2．7倉管員應(yīng)嚴格按出庫單發(fā)貨，如有發(fā)錯貨、缺貨等情況應(yīng)先作原出庫單，蓋“作廢”章，整份退回財務(wù)部，開出新出庫單后再發(fā)貨，任何情況下不允許改單，造成損失由倉管員自已負責(zé)。5．2．8客戶退貨、分公司（分公司與聯(lián)絡(luò)站）之間轉(zhuǎn)貨，入庫前倉管員必須檢查商品外包裝的完好程度、是否空瓶、是否變質(zhì)等，并清點無誤之后，才能給于辦理入貨手續(xù)。如有外包裝損壞、變質(zhì)、空瓶、半瓶等，不能入庫。5．2．9倉庫發(fā)貨實行先進先出制度。5．2．10存貨的范圍：包括正品、促銷品、試用裝、道具、包裝物、殘次品等一切進入倉庫保管的物資。七、預(yù)付帳款的管理核算按合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)付的款項。支出時應(yīng)有公司已簽署合法的合同或協(xié)議。其預(yù)付金額合同或協(xié)議中需明確載明。結(jié)清款項時，需及時沖減預(yù)付款。按往來單位設(shè)置明細帳。八、固定資產(chǎn)的管理 8．1固定資產(chǎn)的范圍－分公司購置的物品，價值在500元以上或使用年限在2年以上，都視作固定資產(chǎn)進行管理和核算?！潭ㄙY產(chǎn)應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片、動態(tài)登記表，明確保管責(zé)任人，并進行登記簽字。財務(wù)部建立固定資產(chǎn)總帳和明細臺帳，管理人員要與財務(wù)部定期對帳，作到帳帳相符、帳實相符。—按物資名稱設(shè)置明細帳。—計提折舊的方法是平均年限法。折舊方法一經(jīng)確定一年以內(nèi)不能隨意變動，如有變動先向總公司財務(wù)部申請，經(jīng)審批后按審批意見執(zhí)行。—每會計未應(yīng)實行全面清查盤點，帳實不符應(yīng)報送總公司財務(wù)部。—固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移或報廢，必須經(jīng)分公司負責(zé)人的簽批并報總部批準后，財務(wù)部依據(jù)審批原件作帳務(wù)處理。１２九、低值易耗品的管理 6．1低值易耗品的范圍分公司低值易耗品是指使用年限不滿一年，價值在500元以下，50元以上的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種物品。如工具、計量器具、管理用具等。7．2低值易耗品實行一次性攤銷，計入當期費用。8．3低值易耗品統(tǒng)一由專人管理，建立按使用單位名稱、品名、數(shù)量、金額的低值易耗品臺帳，財務(wù)部按大類進行金額核算，雙方定期進核對，以保證帳物相符。9．4職工調(diào)離職時，必須辦理低值易耗品的歸還或移交手續(xù)。9．5專業(yè)工具均應(yīng)指定專人保管，不得損壞或丟失，如發(fā)生損壞或丟失，經(jīng)查明屬個人責(zé)任的，應(yīng)酌情賠償。九、應(yīng)付帳款的管理9．1核算分公司欠總公司和其他單位貨款。9．2分支機構(gòu)之間調(diào)貨，作出轉(zhuǎn)帳通知單，以告知總公司進行調(diào)帳。9．3每月同總公司進行核對應(yīng)付帳款余額，如有差異查清原因及時調(diào)整。10． 4如有分公司客戶直接回款總公司，由總公司作出“到款通知書”，分公司相應(yīng)調(diào)整應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款。十、其他應(yīng)付款10．1設(shè)置暫收按金－促銷員工服押金、其他暫收款、客戶押金明細、內(nèi)部往來二級科目、教育費附加明細科目。10．2暫收按金－促銷員工服押金登記商場專柜促銷員所交押金（押金條？）10．3客戶押金登記分公司客戶所交押金。11． 4其他暫收款核算其他暫收罰款、促銷員賠貨款（有明細）等其他應(yīng)付事項 12． 5內(nèi)部往來設(shè)“峽山總部“明細科目。核算分公司同總公司之間的往來核算，如有增設(shè)其它往來單位，需寫明原因，報總公司財務(wù)部審批。十一、待處理財務(wù)損溢11．1設(shè)存貨盤盈、存貨盤虧明細科目。11．2存貨盤盈、盤虧作出存貨盤盈（虧）表，報總公司財務(wù)部，經(jīng)審批后按審批意見轉(zhuǎn)出損溢。十二、應(yīng)交稅金（防洪附加費？）１３ 12．1下設(shè)城建稅、個人所得稅、應(yīng)交增值稅二級明細13．2城建稅核算分公司向當?shù)氐胤蕉悇?wù)局繳納的城建稅等稅種。12．3個人所得稅核算公司代員工繳納的個人所得稅12．5應(yīng)交增值稅下設(shè)進項稅額、銷項稅額、已交稅金、進項稅額轉(zhuǎn)出十二、商品銷售收入銷售收入是指分公司銷售產(chǎn)品等所取得的收入，包括銷售產(chǎn)品和視同銷售的實物樣品收入。收入的歸類、核算方法執(zhí)行《分公司會計制度》的規(guī)定。銷售收入的入帳依據(jù)是銷售發(fā)票。銷售發(fā)票的開具原則規(guī)定如下： A、現(xiàn)款現(xiàn)貨客戶：產(chǎn)品發(fā)出、貨款收訖時，開具發(fā)票作為銷售收入的實現(xiàn)； B、提前先預(yù)付貨款，產(chǎn)品跨月發(fā)出客戶，以產(chǎn)品發(fā)出時開具發(fā)票、確認銷售收入；C、特殊情況不能現(xiàn)款現(xiàn)貨或先款后貨的，即產(chǎn)品發(fā)出時確認收入，收取貨款跨月時以產(chǎn)品發(fā)出時開具發(fā)票、確認銷售收入。D、非質(zhì)量原因的已出庫商品一般不予退換貨。屬于質(zhì)量或其他原因允許退換貨的，根據(jù)公司批準退換貨原件，按下列規(guī)定操作：同品種同規(guī)格的產(chǎn)品退換，不作銷售收入的調(diào)整、不開具沖紅發(fā)票；不同品種、不同規(guī)格且數(shù)量較大時，根據(jù)客戶退回的原發(fā)票，E、另行開具新的發(fā)票，并相應(yīng)調(diào)整應(yīng)收帳款和銷售收入。客戶不能退回原發(fā)票的，根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，客戶需提供當?shù)囟悇?wù)部門的退貨證明，憑稅務(wù)部門的證明，開紅字發(fā)票。F、產(chǎn)品銷售必須按規(guī)定的核算程序開具發(fā)票，禁止漏開、重開、