khjdgy分公司財務(wù)管理制度-abc-資料下載頁
2025-08-04 09:50本頁面
【正文】 支機構(gòu)與分支機構(gòu)存在的代發(fā)貨及代收退貨行為，其處理方法如下：（1）代發(fā)貨操作： a、委托發(fā)貨業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)人員填寫委托發(fā)貨明細表，分支機構(gòu)會計審核簽名后由業(yè)務(wù)人員傳真代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門，由代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門開具銷售訂單； b、代發(fā)貨公司業(yè)務(wù)部把代發(fā)貨銷售訂單及委托發(fā)貨明細表（傳真件）交由會計審核，相關(guān)會計審核委托發(fā)貨明細表（傳真件）是否有分支機構(gòu)會計審核簽名以決定簽名發(fā)貨； c、倉庫管理員按經(jīng)會計審核后的銷售訂單發(fā)貨并把托運單交由代發(fā)貨部門業(yè)務(wù)員保管；d、 代發(fā)貨公司會計把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對收貨差異和催收。委托發(fā)貨部門會計 ⑨應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)賬 ②審核是否發(fā)貨代發(fā)貨部門業(yè)務(wù)人員代發(fā)貨部門會計客 戶 ①下訂單 ③申請代發(fā)貨 ④審核簽名委托發(fā)貨部門業(yè)務(wù)人員 ⑤通知發(fā)貨 ⑦反饋發(fā)貨情況 ⑧反饋發(fā)貨情況代發(fā)貨部門倉管人員 ⑥發(fā)貨(2) 代收退貨操作：a、 業(yè)務(wù)人員傳真經(jīng)簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機構(gòu)接口業(yè)務(wù)人員，由代收退貨業(yè)務(wù)人員復(fù)印審批表給倉庫管理員。b、 倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業(yè)務(wù)人員進行賬務(wù)處理。c、 代收退貨公司會計把客戶退貨額轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對退貨差異。退貨申請審批程序委托發(fā)貨部門會計 ⑧應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)賬 ②確定是否退貨委托退貨部門業(yè)務(wù)人員代收退貨部門業(yè)務(wù)人員客 戶代發(fā)貨部門會計 ①申請退貨 ③申請代收退貨 ④通知收退貨 ⑥反饋退貨情況 ⑦反饋退貨情況代收貨部門倉管人員 ⑤退貨三、庫存管理 存貨進出庫（1）、分支機構(gòu)的庫存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報等（有門市的分支機構(gòu)，其在門市陳列的商品，視同庫存商品），除因正常手續(xù)（如銷售、贈送產(chǎn)品）出庫外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自挪用公司商品。（2）、庫存商品的出庫必須嚴(yán)格履行規(guī)范的出庫手續(xù)，嚴(yán)禁以手寫單的形式出貨。（3）、分支機構(gòu)倉庫主管（負責(zé)人）作為分支機構(gòu)庫存商品管理的第一責(zé)任人，應(yīng)負責(zé)建立具體的管理制度，必須嚴(yán)格加強分支機構(gòu)商品進出庫管理。（4）、入庫的商品原則上不許外借，但為了豐富內(nèi)部員工業(yè)余文化生活，特作如下規(guī)定：a、 內(nèi)部員工借碟的申請，必須在分支機構(gòu)經(jīng)理和會計簽字后，倉庫方給予借出；b、 借碟后歸還的時間：電影2天，電視劇7天；c、 每次限借一套，前次借出的碟子歸還后方可再借下一次；d、 同一品名、節(jié)目的碟子只能限拆包裝一套；e、 倉庫應(yīng)指派專人負責(zé)借出碟的保管、登記工作。 盤點制度 為保證核算的真實性和加強庫存商品的監(jiān)管力度，分支機構(gòu)在每月月底必須對庫存商品進行盤點，由分支機構(gòu)會計出具盤點表及盤點報告（對盤點有差異的商品，必須查明差異原因），各相關(guān)人員（倉管員、會計、盤點人等）簽名確認，在次月隨費用單據(jù)及報表一同寄回總公司。 庫存合理化 為了保證分支機構(gòu)庫存合理化，確保單品當(dāng)月流通率不低于100%，避免出現(xiàn)商品缺貨或過剩現(xiàn)象，由分支機構(gòu)經(jīng)理與業(yè)務(wù)員結(jié)合近三個月單品銷售量一同作出產(chǎn)品安全庫存量明細表，交總公司審批后由分支機構(gòu)經(jīng)理指定專人負責(zé)跟進，每月初3日前提交上月末《安全庫存與實際庫存對比明細表》到財務(wù)中心及管理本部審查。第六章 審計監(jiān)督 一、總公司成立專門的審計機構(gòu)，配備專門的審計人員，依據(jù)總公司的授權(quán)，對各分支機構(gòu)行使審計監(jiān)督職能。二、總公司委派專門的審計人員定期或不定期地到各地分公司、辦事處，對財務(wù)收支活動、經(jīng)營管理活動、資產(chǎn)的安全與完整性和內(nèi)部控制情況進行審查并作出必要的評估。三、分支機構(gòu)的經(jīng)理、會計、倉庫主管（負責(zé)人）離職時，應(yīng)進行專門的離任審計，對其在任職期間的工作績效、授權(quán)的執(zhí)行或遵守情況、是否存在違規(guī)違紀(jì)行為等方面進行評估。四、分支機構(gòu)人員在審計人員履行職責(zé)時，應(yīng)采取積極協(xié)作的態(tài)度，配合審計人員的工作，不得故意回避、刁難、阻撓和打擊報復(fù)。五、分支機構(gòu)人員對審計人員的審計行為和審計結(jié)論存有異議的，可向總公司財務(wù)中心投訴或申請復(fù)議。 第七章 其他一、文本單據(jù)管理 分支機構(gòu)應(yīng)將總公司調(diào)撥單與分支機構(gòu)產(chǎn)品入倉單粘貼在一起作為商品入庫憑證。 分支機構(gòu)應(yīng)將本分支機構(gòu)銷售單及托運單粘貼在一起作為商品銷售憑證。 分支機構(gòu)應(yīng)建立客戶應(yīng)收賬款賬袋，妥善保管客戶應(yīng)收賬款確認資料。 分支機構(gòu)應(yīng)將上報總公司的所有申請、報告、報表等資料和總公司下發(fā)的所有文件、資料整理歸檔，分類保管。二、合同及擔(dān)保 分支機構(gòu)簽訂的所有合同均需總公司批準(zhǔn)。合同項目分支機構(gòu)經(jīng)理總公司財務(wù)經(jīng)理副總經(jīng)理執(zhí)行總裁所有合同審核審核審核審批 擔(dān)保分支機構(gòu)不具備法人資格，因此嚴(yán)禁分支機構(gòu)對外進行任何事項的經(jīng)濟擔(dān)保。三、其他 本制度的解釋權(quán)歸集團公司財務(wù)中心，在實行中將結(jié)合公司發(fā)展的實際情況進行改進和完善； 本制度經(jīng)總公司副總經(jīng)理及集團執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后實施，修正時亦同。廣東ABC發(fā)展有限公司 管理本部 2004年8月11日
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