khjdgy分公司財(cái)務(wù)管理制度-abc-資料下載頁
2025-08-04 09:50本頁面
【正文】 支機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)存在的代發(fā)貨及代收退貨行為，其處理方法如下：（1）代發(fā)貨操作： a、委托發(fā)貨業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)人員填寫委托發(fā)貨明細(xì)表，分支機(jī)構(gòu)會計(jì)審核簽名后由業(yè)務(wù)人員傳真代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門，由代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門開具銷售訂單； b、代發(fā)貨公司業(yè)務(wù)部把代發(fā)貨銷售訂單及委托發(fā)貨明細(xì)表（傳真件）交由會計(jì)審核，相關(guān)會計(jì)審核委托發(fā)貨明細(xì)表（傳真件）是否有分支機(jī)構(gòu)會計(jì)審核簽名以決定簽名發(fā)貨； c、倉庫管理員按經(jīng)會計(jì)審核后的銷售訂單發(fā)貨并把托運(yùn)單交由代發(fā)貨部門業(yè)務(wù)員保管；d、 代發(fā)貨公司會計(jì)把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對收貨差異和催收。委托發(fā)貨部門會計(jì) ⑨應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)賬 ②審核是否發(fā)貨代發(fā)貨部門業(yè)務(wù)人員代發(fā)貨部門會計(jì)客 戶 ①下訂單 ③申請代發(fā)貨 ④審核簽名委托發(fā)貨部門業(yè)務(wù)人員 ⑤通知發(fā)貨 ⑦反饋發(fā)貨情況 ⑧反饋發(fā)貨情況代發(fā)貨部門倉管人員 ⑥發(fā)貨(2) 代收退貨操作：a、 業(yè)務(wù)人員傳真經(jīng)簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機(jī)構(gòu)接口業(yè)務(wù)人員，由代收退貨業(yè)務(wù)人員復(fù)印審批表給倉庫管理員。b、 倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點(diǎn)驗(yàn)收后將一式三份的退貨清點(diǎn)單中的兩份分別交給會計(jì)和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。c、 代收退貨公司會計(jì)把客戶退貨額轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對退貨差異。退貨申請審批程序委托發(fā)貨部門會計(jì) ⑧應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)賬 ②確定是否退貨委托退貨部門業(yè)務(wù)人員代收退貨部門業(yè)務(wù)人員客 戶代發(fā)貨部門會計(jì) ①申請退貨 ③申請代收退貨 ④通知收退貨 ⑥反饋退貨情況 ⑦反饋退貨情況代收貨部門倉管人員 ⑤退貨三、庫存管理 存貨進(jìn)出庫（1）、分支機(jī)構(gòu)的庫存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報(bào)等（有門市的分支機(jī)構(gòu)，其在門市陳列的商品，視同庫存商品），除因正常手續(xù)（如銷售、贈送產(chǎn)品）出庫外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自挪用公司商品。（2）、庫存商品的出庫必須嚴(yán)格履行規(guī)范的出庫手續(xù)，嚴(yán)禁以手寫單的形式出貨。（3）、分支機(jī)構(gòu)倉庫主管（負(fù)責(zé)人）作為分支機(jī)構(gòu)庫存商品管理的第一責(zé)任人，應(yīng)負(fù)責(zé)建立具體的管理制度，必須嚴(yán)格加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)商品進(jìn)出庫管理。（4）、入庫的商品原則上不許外借，但為了豐富內(nèi)部員工業(yè)余文化生活，特作如下規(guī)定：a、 內(nèi)部員工借碟的申請，必須在分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理和會計(jì)簽字后，倉庫方給予借出；b、 借碟后歸還的時(shí)間：電影2天，電視劇7天；c、 每次限借一套，前次借出的碟子歸還后方可再借下一次；d、 同一品名、節(jié)目的碟子只能限拆包裝一套；e、 倉庫應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)借出碟的保管、登記工作。 盤點(diǎn)制度 為保證核算的真實(shí)性和加強(qiáng)庫存商品的監(jiān)管力度，分支機(jī)構(gòu)在每月月底必須對庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，由分支機(jī)構(gòu)會計(jì)出具盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)報(bào)告（對盤點(diǎn)有差異的商品，必須查明差異原因），各相關(guān)人員（倉管員、會計(jì)、盤點(diǎn)人等）簽名確認(rèn)，在次月隨費(fèi)用單據(jù)及報(bào)表一同寄回總公司。 庫存合理化 為了保證分支機(jī)構(gòu)庫存合理化，確保單品當(dāng)月流通率不低于100%，避免出現(xiàn)商品缺貨或過?，F(xiàn)象，由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理與業(yè)務(wù)員結(jié)合近三個(gè)月單品銷售量一同作出產(chǎn)品安全庫存量明細(xì)表，交總公司審批后由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)跟進(jìn)，每月初3日前提交上月末《安全庫存與實(shí)際庫存對比明細(xì)表》到財(cái)務(wù)中心及管理本部審查。第六章 審計(jì)監(jiān)督 一、總公司成立專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專門的審計(jì)人員，依據(jù)總公司的授權(quán)，對各分支機(jī)構(gòu)行使審計(jì)監(jiān)督職能。二、總公司委派專門的審計(jì)人員定期或不定期地到各地分公司、辦事處，對財(cái)務(wù)收支活動、經(jīng)營管理活動、資產(chǎn)的安全與完整性和內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查并作出必要的評估。三、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理、會計(jì)、倉庫主管（負(fù)責(zé)人）離職時(shí)，應(yīng)進(jìn)行專門的離任審計(jì)，對其在任職期間的工作績效、授權(quán)的執(zhí)行或遵守情況、是否存在違規(guī)違紀(jì)行為等方面進(jìn)行評估。四、分支機(jī)構(gòu)人員在審計(jì)人員履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)采取積極協(xié)作的態(tài)度，配合審計(jì)人員的工作，不得故意回避、刁難、阻撓和打擊報(bào)復(fù)。五、分支機(jī)構(gòu)人員對審計(jì)人員的審計(jì)行為和審計(jì)結(jié)論存有異議的，可向總公司財(cái)務(wù)中心投訴或申請復(fù)議。 第七章 其他一、文本單據(jù)管理 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將總公司調(diào)撥單與分支機(jī)構(gòu)產(chǎn)品入倉單粘貼在一起作為商品入庫憑證。 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將本分支機(jī)構(gòu)銷售單及托運(yùn)單粘貼在一起作為商品銷售憑證。 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立客戶應(yīng)收賬款賬袋，妥善保管客戶應(yīng)收賬款確認(rèn)資料。 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將上報(bào)總公司的所有申請、報(bào)告、報(bào)表等資料和總公司下發(fā)的所有文件、資料整理歸檔，分類保管。二、合同及擔(dān)保 分支機(jī)構(gòu)簽訂的所有合同均需總公司批準(zhǔn)。合同項(xiàng)目分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理總公司財(cái)務(wù)經(jīng)理副總經(jīng)理執(zhí)行總裁所有合同審核審核審核審批 擔(dān)保分支機(jī)構(gòu)不具備法人資格，因此嚴(yán)禁分支機(jī)構(gòu)對外進(jìn)行任何事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。三、其他 本制度的解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心，在實(shí)行中將結(jié)合公司發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)和完善； 本制度經(jīng)總公司副總經(jīng)理及集團(tuán)執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。廣東ABC發(fā)展有限公司 管理本部 2004年8月11日
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