【正文】 送達總公司財務部，并且相應資料均由分公司財務人員、分公司負責人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應有稅務局出具的已申報章，或提供完稅的銀行憑證復印件。年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務部，如財務部認為有問題，總公司財務部將參與匯算清繳工作。第七章檢查與考核一、檢查公司財務人員發(fā)現(xiàn)損害總公司、分公司利益的行為，應及時向總公司報告。分公司其他人員對財務人員違反制度的問題應及時向總公司財務部報告。總公司財務部按照業(yè)務歸口的原則，由財務部相應崗位人員對分公司財務進行日常監(jiān)督。分公司財務配合總公司財務檢查并準備好憑證、財務報表、會計賬簿等其他總公司財務部需要檢查的相關(guān)資料?？偣矩攧詹棵堪肽杲M織一次對分公司會計業(yè)務全面檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向總公司報告，并制定整改措施，監(jiān)督分公司限期改正。二、考核未設(shè)立銀行賬戶和未在當?shù)丶{稅的分公司，未在每月10日前報送月收入明細表的，考核分公司負責人200元/次。上報給總公司的收入明細表弄虛作假或漏報的，一經(jīng)查實考核分公司負責人500元/次。并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。設(shè)立了銀行賬戶并在當?shù)丶{稅的分公司，應在每月18日前把上月資產(chǎn)負債表、利潤表、納稅申報表及收入明細表送達總公司，報送資料不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構(gòu)負責人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務部，報送不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構(gòu)負責人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。總公司要求提報的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經(jīng)查實，總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。設(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財務部提出書面申請，否則總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。銀行賬戶或稅務方面所有事宜的變動均應報總公司批準，未經(jīng)批準而擅自處理的，根據(jù)事情嚴重程度考核分公司負責人20xx至5000元，如有名譽或經(jīng)濟損失，沒有風險保證金，并且總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。對外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶、對外投資和對外擔保的，一經(jīng)核實直接撤銷該分公司，沒收風險保證金。分公司財務管理制度6第一條會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實的反應公司財務狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。第二條會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。第三條原始憑證的規(guī)范：原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應當注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正。分公司財務管理制度7分公司的財務權(quán)力是管理資產(chǎn)，財務責任是實現(xiàn)利潤，實現(xiàn)利潤后根據(jù)薪酬制度兌現(xiàn)有關(guān)管理和生產(chǎn)人員的利益?？偣緦Ψ止矩攧展芾硗ㄟ^授權(quán)控制、預算管理、會計核算、審計監(jiān)督等方式，安排分公司的財務責權(quán)利體系。一、授權(quán)管理控制總公司對分公司在一定授權(quán)范圍內(nèi)相對自主經(jīng)營，在授權(quán)范圍以外的財務事項，則要報總公司批準，形成總分公司之間的授權(quán)控制制度。授權(quán)管理資產(chǎn)總公司對分公司資產(chǎn)管理的授權(quán)，是設(shè)立分公司而自然產(chǎn)生的授權(quán)，其對應的責任是保證資產(chǎn)的安全完整和良好使用，使資產(chǎn)保值增值，通過運營資產(chǎn)創(chuàng)造利潤。但此授權(quán)也不應是完全授權(quán)，分公司資產(chǎn)處置的權(quán)力應受到限制。資金支出管理授權(quán)對資金支出的授權(quán)。此授權(quán)依總分公司財務管理分權(quán)程度不同而不同。最大范圍的分權(quán)，是使分公司按照模擬法人的方式運做。在這種模式下，分公司可以擁有正常情況下完全的資金支出審批權(quán)。當然，在分公司非正常情況下使用的資金或者大額的資金，比如技術(shù)改造、大額合同、大額預算變動、資產(chǎn)處置等，則必須報請總公司審批支出。對分公司資金支出最小范圍的分權(quán)，是使分公司按照車間的方式運做。這種模式下，分公司相當于總公司的一個大的車間，只是在生產(chǎn)和技術(shù)方面被充分授權(quán)，其資金支出審批權(quán)的范圍，只限于零星的小額支出。對分公司資金支出的授權(quán)，使分公司擁有部分財務支配的能力，因此必須對分公司財務支出進行監(jiān)控。常規(guī)的事前控制方法就是要分公司實行預算制度，使資金“算了再用”?？偣疽部梢該?jù)此了解各分公司預算資金盈缺狀況，在各分公司內(nèi)合理調(diào)配資金，提高資金的使用效率。常規(guī)的事中和事后控制則依靠健全的會計核算和控制制度。二、預算管理總公司授權(quán)分公司管理其資產(chǎn)，對應的責任是通過經(jīng)營資產(chǎn)實現(xiàn)利潤，因此總公司于財年預算前要向分公司協(xié)調(diào)確定利潤目標，以量化規(guī)范總公司對分公司權(quán)責利安排。分公司應據(jù)此編定銷售、生產(chǎn)、成本、費用、采購等業(yè)務年度和各月預算，并把各業(yè)務預算分級歸口落實到車間、班組直至個人，形成有效的分公司內(nèi)部各級責權(quán)利體系。分公司再依據(jù)各業(yè)務預算編定資金預算和預計報表等財務預算，總公司可以據(jù)此掌握各分公司預計資產(chǎn)負債和損益狀況，進行資金的預算平衡和合理調(diào)度。分公司是指在業(yè)務、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機構(gòu)。分公司屬于分支機構(gòu)，在法律上、經(jīng)濟上沒有獨立性，僅僅是總公司的附屬機構(gòu)。分公司沒有自己的名稱、章程，沒有自己的財產(chǎn)，并以總公司的資產(chǎn)對分公司的債務承擔法律責任。預算管理體系運做的核心是責權(quán)利體系，所以必須要保證每一個層次責權(quán)利安排的有效。在分公司層面，是總公司檢查并考核其年度經(jīng)營目標，通過合理的人事和薪酬制度，激勵和約束分公司總體經(jīng)營。在分公司車間層面，是分公司檢查并考核其成本控制、費用支出、材料耗用、設(shè)備管理等日常財務目標，同時也要對車間層面制定和預算權(quán)責相匹配的勞動人事制度和激勵、約束機制。依次向下，對于必要的預算控制項目，要落實到相關(guān)的個人。三、會計核算管理對分公司應按照規(guī)定的會計制度，嚴格進行會計核算和控制?？偣緦Ψ止镜臅嫼怂阋话阌袃煞N方式，一種是集中在總公司，一種是下放到分公司。集中的方式可以使總公司及時掌握所有財務信息，便于總公司管理，但卻不利于調(diào)動分公司的積極性。相反，下放的方式具有較強的激勵作用，卻有礙于總公司了解詳細信息，如果完全下放(即分公司自行設(shè)定財務部門和人員)，還可能增加總公司的審計成本。所以，如果采取下放的方式核算，則應由總公司向分公司委派財務會計人員，即會計業(yè)務下放，而會計人員集中。另外，良好的計算機網(wǎng)絡(luò)財務系統(tǒng)的建立，將彌補下放核算方式總公司不能充分了解會計信息的不足。四、審計控制應建立對分公司的財務審計制度，形成對分公司的審計控制。對分公司的審計控制應包括會計審計和預算審計兩個方面。會計審計主要檢查會計核算和控制體系，主要是對分公司會計核算體系的合理性、內(nèi)部控制制度的完備性和有效性、會計報表的真實性等進行審計，是針對會計系統(tǒng)的審計。預算審計是對分公司預算編制匯總體系的合理性、核算統(tǒng)計系統(tǒng)的完備性、預算執(zhí)行和考核體系的有效性進行的檢查和評估，是一種管理性審計。五、結(jié)論建立有效授權(quán)控制制度、預算管理管理、會計核算和控制制度以及審計控制制度，將形成對分公司有效的財務管理體系。這個體系的四個主要方面相互關(guān)聯(lián)，授權(quán)制度是組織安排，預算管理是事前控制，會計核算控制是事中和事后控制，審計控制則檢查監(jiān)督整個財務系統(tǒng)。擴展資料：分公司財務管理制度***分公司財務管理制度一、總則(一)按照國家會計制度的規(guī)定，進行記帳、復帳、報帳，做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、帳目清楚、按期報帳。(二)全面貫徹落實財務內(nèi)控管理制度，進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)配合分公司經(jīng)理的工作，承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。簽章，由主辦會計裝訂、歸檔保管，并于次年的3月底之前移送總公司財務部。(三)會計檔案不得攜帶外出，凡復制、摘錄會計檔案須經(jīng)財務總監(jiān)或總公司分管副總經(jīng)理批準。戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報總公司財務部備案。(三)分公司主辦會計每月須核對銀行對賬單與出納《銀行存款日記賬》，確保帳帳相符。報行政部門負責人公示并按規(guī)定進行處罰。(二)借款、費用的核算應嚴格按《分公司各項資金支付內(nèi)控及申報流程管理辦法》執(zhí)行。(七)違反本規(guī)定條款認定應適用本條款予處罰的其他情形。