【正文】 送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，并且相應(yīng)資料均由分公司財(cái)務(wù)人員、分公司負(fù)責(zé)人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應(yīng)有稅務(wù)局出具的已申報(bào)章，或提供完稅的銀行憑證復(fù)印件。年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，如財(cái)務(wù)部認(rèn)為有問(wèn)題，總公司財(cái)務(wù)部將參與匯算清繳工作。第七章檢查與考核一、檢查公司財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)損害總公司、分公司利益的行為，應(yīng)及時(shí)向總公司報(bào)告。分公司其他人員對(duì)財(cái)務(wù)人員違反制度的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)告?？偣矩?cái)務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則，由財(cái)務(wù)部相應(yīng)崗位人員對(duì)分公司財(cái)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督。分公司財(cái)務(wù)配合總公司財(cái)務(wù)檢查并準(zhǔn)備好憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿等其他總公司財(cái)務(wù)部需要檢查的相關(guān)資料?？偣矩?cái)務(wù)部每半年組織一次對(duì)分公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)全面檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向總公司報(bào)告，并制定整改措施，監(jiān)督分公司限期改正。二、考核未設(shè)立銀行賬戶(hù)和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，未在每月10日前報(bào)送月收入明細(xì)表的，考核分公司負(fù)責(zé)人200元/次。上報(bào)給總公司的收入明細(xì)表弄虛作假或漏報(bào)的，一經(jīng)查實(shí)考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次。并且總公司有權(quán)撤銷(xiāo)該分公司。設(shè)立了銀行賬戶(hù)并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，應(yīng)在每月18日前把上月資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、納稅申報(bào)表及收入明細(xì)表送達(dá)總公司，報(bào)送資料不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次，完全不報(bào)的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷(xiāo)該分公司。年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，報(bào)送不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次，完全不報(bào)的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷(xiāo)該分公司?？偣疽筇釄?bào)的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經(jīng)查實(shí)，總公司有權(quán)直接撤銷(xiāo)該分公司。設(shè)立了銀行賬戶(hù)的分公司，發(fā)生銀行賬戶(hù)變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷(xiāo)賬戶(hù)，都須事前向總公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，否則總公司有權(quán)直接撤銷(xiāo)該分公司。銀行賬戶(hù)或稅務(wù)方面所有事宜的變動(dòng)均應(yīng)報(bào)總公司批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自處理的，根據(jù)事情嚴(yán)重程度考核分公司負(fù)責(zé)人20xx至5000元，如有名譽(yù)或經(jīng)濟(jì)損失，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)保證金，并且總公司有權(quán)直接撤銷(xiāo)該分公司。對(duì)外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶(hù)、對(duì)外投資和對(duì)外擔(dān)保的，一經(jīng)核實(shí)直接撤銷(xiāo)該分公司，沒(méi)收風(fēng)險(xiǎn)保證金。分公司財(cái)務(wù)管理制度6第一條會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實(shí)的反應(yīng)公司財(cái)務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。第二條會(huì)計(jì)記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。第三條原始憑證的規(guī)范：原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對(duì)外開(kāi)出憑證，必須加蓋公司公章。一式數(shù)聯(lián)的的入庫(kù)單，出庫(kù)單及收據(jù)等重要憑證必須套寫(xiě)，并連續(xù)按序號(hào)填寫(xiě)。不能跳頁(yè)，若要作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。提高發(fā)貨單的客戶(hù)回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。凡需填寫(xiě)大寫(xiě)、小寫(xiě)金額的原始憑證，大、小寫(xiě)金的必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)具單位重開(kāi)或者更正。分公司財(cái)務(wù)管理制度7分公司的財(cái)務(wù)權(quán)力是管理資產(chǎn)，財(cái)務(wù)責(zé)任是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后根據(jù)薪酬制度兌現(xiàn)有關(guān)管理和生產(chǎn)人員的利益?？偣緦?duì)分公司財(cái)務(wù)管理通過(guò)授權(quán)控制、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)監(jiān)督等方式，安排分公司的財(cái)務(wù)責(zé)權(quán)利體系。一、授權(quán)管理控制總公司對(duì)分公司在一定授權(quán)范圍內(nèi)相對(duì)自主經(jīng)營(yíng)，在授權(quán)范圍以外的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，則要報(bào)總公司批準(zhǔn)，形成總分公司之間的授權(quán)控制制度。授權(quán)管理資產(chǎn)總公司對(duì)分公司資產(chǎn)管理的授權(quán)，是設(shè)立分公司而自然產(chǎn)生的授權(quán)，其對(duì)應(yīng)的責(zé)任是保證資產(chǎn)的安全完整和良好使用，使資產(chǎn)保值增值，通過(guò)運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)創(chuàng)造利潤(rùn)。但此授權(quán)也不應(yīng)是完全授權(quán)，分公司資產(chǎn)處置的權(quán)力應(yīng)受到限制。資金支出管理授權(quán)對(duì)資金支出的授權(quán)。此授權(quán)依總分公司財(cái)務(wù)管理分權(quán)程度不同而不同。最大范圍的分權(quán)，是使分公司按照模擬法人的方式運(yùn)做。在這種模式下，分公司可以擁有正常情況下完全的資金支出審批權(quán)。當(dāng)然，在分公司非正常情況下使用的資金或者大額的資金，比如技術(shù)改造、大額合同、大額預(yù)算變動(dòng)、資產(chǎn)處置等，則必須報(bào)請(qǐng)總公司審批支出。對(duì)分公司資金支出最小范圍的分權(quán)，是使分公司按照車(chē)間的方式運(yùn)做。這種模式下，分公司相當(dāng)于總公司的一個(gè)大的車(chē)間，只是在生產(chǎn)和技術(shù)方面被充分授權(quán)，其資金支出審批權(quán)的范圍，只限于零星的小額支出。對(duì)分公司資金支出的授權(quán)，使分公司擁有部分財(cái)務(wù)支配的能力，因此必須對(duì)分公司財(cái)務(wù)支出進(jìn)行監(jiān)控。常規(guī)的事前控制方法就是要分公司實(shí)行預(yù)算制度，使資金“算了再用”?？偣疽部梢該?jù)此了解各分公司預(yù)算資金盈缺狀況，在各分公司內(nèi)合理調(diào)配資金，提高資金的使用效率。常規(guī)的事中和事后控制則依靠健全的會(huì)計(jì)核算和控制制度。二、預(yù)算管理總公司授權(quán)分公司管理其資產(chǎn)，對(duì)應(yīng)的責(zé)任是通過(guò)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，因此總公司于財(cái)年預(yù)算前要向分公司協(xié)調(diào)確定利潤(rùn)目標(biāo)，以量化規(guī)范總公司對(duì)分公司權(quán)責(zé)利安排。分公司應(yīng)據(jù)此編定銷(xiāo)售、生產(chǎn)、成本、費(fèi)用、采購(gòu)等業(yè)務(wù)年度和各月預(yù)算，并把各業(yè)務(wù)預(yù)算分級(jí)歸口落實(shí)到車(chē)間、班組直至個(gè)人，形成有效的分公司內(nèi)部各級(jí)責(zé)權(quán)利體系。分公司再依據(jù)各業(yè)務(wù)預(yù)算編定資金預(yù)算和預(yù)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)預(yù)算，總公司可以據(jù)此掌握各分公司預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債和損益狀況，進(jìn)行資金的預(yù)算平衡和合理調(diào)度。分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)。分公司屬于分支機(jī)構(gòu)，在法律上、經(jīng)濟(jì)上沒(méi)有獨(dú)立性，僅僅是總公司的附屬機(jī)構(gòu)。分公司沒(méi)有自己的名稱(chēng)、章程，沒(méi)有自己的財(cái)產(chǎn)，并以總公司的資產(chǎn)對(duì)分公司的債務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任。預(yù)算管理體系運(yùn)做的核心是責(zé)權(quán)利體系，所以必須要保證每一個(gè)層次責(zé)權(quán)利安排的有效。在分公司層面，是總公司檢查并考核其年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)合理的人事和薪酬制度，激勵(lì)和約束分公司總體經(jīng)營(yíng)。在分公司車(chē)間層面，是分公司檢查并考核其成本控制、費(fèi)用支出、材料耗用、設(shè)備管理等日常財(cái)務(wù)目標(biāo)，同時(shí)也要對(duì)車(chē)間層面制定和預(yù)算權(quán)責(zé)相匹配的勞動(dòng)人事制度和激勵(lì)、約束機(jī)制。依次向下，對(duì)于必要的預(yù)算控制項(xiàng)目，要落實(shí)到相關(guān)的個(gè)人。三、會(huì)計(jì)核算管理對(duì)分公司應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和控制?？偣緦?duì)分公司的會(huì)計(jì)核算一般有兩種方式，一種是集中在總公司，一種是下放到分公司。集中的方式可以使總公司及時(shí)掌握所有財(cái)務(wù)信息，便于總公司管理，但卻不利于調(diào)動(dòng)分公司的積極性。相反，下放的方式具有較強(qiáng)的激勵(lì)作用，卻有礙于總公司了解詳細(xì)信息，如果完全下放(即分公司自行設(shè)定財(cái)務(wù)部門(mén)和人員)，還可能增加總公司的審計(jì)成本。所以，如果采取下放的方式核算，則應(yīng)由總公司向分公司委派財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，即會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)下放，而會(huì)計(jì)人員集中。另外，良好的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建立，將彌補(bǔ)下放核算方式總公司不能充分了解會(huì)計(jì)信息的不足。四、審計(jì)控制應(yīng)建立對(duì)分公司的財(cái)務(wù)審計(jì)制度，形成對(duì)分公司的審計(jì)控制。對(duì)分公司的審計(jì)控制應(yīng)包括會(huì)計(jì)審計(jì)和預(yù)算審計(jì)兩個(gè)方面。會(huì)計(jì)審計(jì)主要檢查會(huì)計(jì)核算和控制體系，主要是對(duì)分公司會(huì)計(jì)核算體系的合理性、內(nèi)部控制制度的完備性和有效性、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性等進(jìn)行審計(jì)，是針對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的審計(jì)。預(yù)算審計(jì)是對(duì)分公司預(yù)算編制匯總體系的合理性、核算統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的完備性、預(yù)算執(zhí)行和考核體系的有效性進(jìn)行的檢查和評(píng)估，是一種管理性審計(jì)。五、結(jié)論建立有效授權(quán)控制制度、預(yù)算管理管理、會(huì)計(jì)核算和控制制度以及審計(jì)控制制度，將形成對(duì)分公司有效的財(cái)務(wù)管理體系。這個(gè)體系的四個(gè)主要方面相互關(guān)聯(lián)，授權(quán)制度是組織安排，預(yù)算管理是事前控制，會(huì)計(jì)核算控制是事中和事后控制，審計(jì)控制則檢查監(jiān)督整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)。擴(kuò)展資料：分公司財(cái)務(wù)管理制度***分公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、按期報(bào)帳。(二)全面貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(四)配合分公司經(jīng)理的工作，承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。簽章，由主辦會(huì)計(jì)裝訂、歸檔保管，并于次年的3月底之前移送總公司財(cái)務(wù)部。(三)會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總公司分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。戶(hù)要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大的銀行賬戶(hù)要及時(shí)消戶(hù)，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)部備案。(三)分公司主辦會(huì)計(jì)每月須核對(duì)銀行對(duì)賬單與出納《銀行存款日記賬》，確保帳帳相符。報(bào)行政部門(mén)負(fù)責(zé)人公示并按規(guī)定進(jìn)行處罰。(二)借款、費(fèi)用的核算應(yīng)嚴(yán)格按《分公司各項(xiàng)資金支付內(nèi)控及申報(bào)流程管理辦法》執(zhí)行。(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)適用本條款予處罰的其他情形。