【導讀】康佳集團銷售分公司財務管理制度

　　

【正文】 現(xiàn)有規(guī)定。 29 二、費用審批類 項目 權限 分公司總經(jīng)理 區(qū)域總經(jīng)理 計財部總經(jīng)理 事業(yè)部總經(jīng)理 營運管理部總監(jiān) 集團財務總監(jiān) 集團CEO 工資 分公司計劃內(nèi) 審批 廣告費 分公司計劃內(nèi) 單筆＜ 5萬元 審批 5萬≤單筆＜ 10萬 申請 審批 10萬 ≤單筆＜ 20萬 申請 審核 審核 審批 計劃外或 20 萬 ≤單筆 審核 審核 審核 審核 審核招標 審核 審批 集團批準的新增額度 區(qū)域額度內(nèi) 申請 審批 區(qū)域額度外 申請 審核 審批 促銷活動費 分公司計劃內(nèi) 單筆不超過 5萬元 審批 5萬≤單筆＜ 20萬 申請 審批 20 萬≤單筆＜ 100萬 申請 審核 審核 審批 集團批準的新增額度 區(qū)域額度內(nèi) 申請 審批 區(qū)域額度外 申請 審核 審核 審批 差旅費、交際應酬費 分公司計劃內(nèi) 單筆 5000元內(nèi) 審批 5千≤單筆＜ 2萬 申請 審批 單筆 2萬以上 申請 審核 審核 審批 其它經(jīng)常性費用開支 分公司計劃內(nèi) 單筆不超過 5萬元 審批 5萬≤單筆＜ 20萬 申請 審批 20 萬≤單筆＜ 100萬 申請 審核 審核 審批 非經(jīng)常性費用開支 3萬元以內(nèi) 申請 審核 審核 審批 30 所有費用 集團批準的分公司及區(qū)域費用計劃 申請 審核 審核 審批 分公司計劃外，區(qū)域計劃內(nèi) 申請 審批 區(qū)域計劃外，事業(yè)部計劃內(nèi) 申請 審核 審核 審批 事業(yè)部計劃外 申請 審核 審核 審核 審核 審批 說明： 其它經(jīng)常性費用開支：指除工資、廣告、促銷、差旅、應酬外的與企業(yè)經(jīng)營直接相關，發(fā)生較頻繁的開支，如：租賃、運輸、售后費用、研發(fā)檢驗、辦公、電話、勞保、水電、保險、修理等； 非 經(jīng)常性費用開支：指與企業(yè)經(jīng)營活動不直接相關，發(fā)生頻率較少的開支，如：計劃外培訓、贊助（有對價的廣告贊助除外）開支等； 分公司費用計劃須經(jīng)區(qū)域營銷中心總經(jīng)理審核后上報事業(yè)部審批； 集團新批復額度 80%分解到區(qū)域， 20%由事業(yè)部協(xié)調(diào)作重點策略性投入。 固定資產(chǎn)購置等其他費用審批權限參照原規(guī)定； 第三節(jié) 部分業(yè)務審批權限 一、部分業(yè)務審批權限 分公司價差損失額度： 給予分公司單筆 2萬元額度，月度累計 5萬元額度的低于現(xiàn)款價的臨時現(xiàn)場折價促銷權，折價幅度不超過現(xiàn)款價的 8折，損失由分公司承擔。 分公 司客戶補差：單筆補差 5萬元以內(nèi)的由分公司總經(jīng)理審批，費用由分公司承擔。 一般性合同： 合同（租賃合同除外）標的 5萬元以內(nèi)的，分公司審批。租賃合同一律報事業(yè)部審批。 已審批合同執(zhí)行后付款：按合同條款執(zhí)行，按資金審批權限履行付款程序。 分公司月度費用計劃內(nèi)開支： （ 1）在分公司月度計劃內(nèi)開支，超出部分報事業(yè)部領導審批；若超出事業(yè)部月度整體計劃，則須上報集團審批。 31 （ 2）廣告、促銷費用，單筆 5萬元以上的報事業(yè)部審批。 二、管理措施 權利下放后，分公司總經(jīng)理應對分公司經(jīng)營業(yè)績?nèi)尕撠?。分公司年度虧損 超過 50萬元的（集團同意的免考核項目除外），分公司總經(jīng)理就地免職。 對于“分公司巡展展示樣機額度”，若人為原因導致?lián)p壞的，管理責任人應負責賠償。 對于“臨時擔保發(fā)貨額度”，若發(fā)生貨款無法收回的情況，分公司總經(jīng)理應承擔 30%～ 50%的賠償責任，并暫停該分公司的擔保發(fā)貨。如涉嫌違法違紀，堅決予以查處。 對于應收賬款、免費樣機、退換貨等業(yè)務，如因分公司總經(jīng)理及相關責任人的工作失誤、過錯等原因給公司資產(chǎn)造成損失的，根據(jù)情節(jié)分別給予經(jīng)濟處罰、行政處分直至免職。 對各項審批事項，禁止采用“化整為零”方式 逃避監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)一個、懲處一個。 第十一章 售后管理制度 第一節(jié) 成品機管理規(guī)定 一、代管機的管理規(guī)定 送修機處理 服務部接機員收到用戶（客戶）的送修機時，必須進行驗收，同時在 CRM系統(tǒng)中出具一式三聯(lián)的接機單，并將領機聯(lián)交用戶（客戶）；待機器修好后，用戶（客戶）憑領機聯(lián)取機（加蓋“已取機”字樣），在 CRM 系統(tǒng)中出庫處理（不須打單）。 客戶待退換機處理 服務部接機員收到客戶需要退換機時，必須進行驗收，并在 CRM系統(tǒng)中出具一式三聯(lián)的接機單，并將領機聯(lián)交客戶。服務部會計根據(jù)審批的“客戶退、換機申請表”，收回客戶的領 機聯(lián)（加蓋“已取機”字樣）后，在 CRM 系統(tǒng)中出具一式三聯(lián)的出庫單，交分公司財務辦理退換機手續(xù)。 二、報廢機、處理機損失額度控制 32 報廢機（部件）損失費用，遵照“誰發(fā)生誰負責”的原則，根據(jù)報廢標準判定的報廢部件損失金額全額轉給相應分公司承擔，部件損失金額計算標準如下： 報廢部件名稱 CRT電視 背投電視 平板彩電 CRT 機芯板 投影屏 投影管 機芯板 顯示屏 機芯板 占整機現(xiàn)款價比重 60％ 25％ 30％ 30％ 20％ 75％ 15％ 分公司報廢機（部件）損失費用考核方案 多媒體營銷事業(yè)部 用戶服務部每月匯總計算各分公司的報廢率（當月報廢部件損失 /當月銷售收入凈額），對分公司報廢機（部件）損失費用進行考核，相應報廢機（部件）損失費用由分公司、事業(yè)部分別承擔，具體方案如下： （ 1）報廢率 ≤ ％，報廢機（部件）損失費用由事業(yè)部承擔 80%，分公司承擔 20%； （ 2）報廢率＞ ％，報廢機（部件）損失費用由事業(yè)部承擔 70%，分公司承擔 30%。 分公司報廢機（部件）損失費用的核算及轉帳 多媒體營銷事業(yè)部用戶服務部財務組根據(jù) “ 報廢機轉倉清單 ” 每月匯總計算各分公司的 報廢機（部件）損失金額，按分公司報廢機（部件）損失費用考核方案轉由分公司承擔，分公司的報廢機（部件）損失費用單獨列支。 三、 冰箱產(chǎn)品處理（報廢）損失管理 損失額度分配 （ 1）按 2020年分公司冰箱系列產(chǎn)品銷售任務不含稅金額的 %作為分公司冰箱處理（報廢）損失預計額度。 （ 2）事業(yè)部按批準的處理（報廢）損失額度對各分公司進行審核控制，但不將 %的費用直接劃撥給各分公司。 問題機處理辦法 （ 1）允許分公司采取現(xiàn)場折價的方式處理經(jīng)銷商（或用戶）的問題機，但單臺折價幅度不得低于八折（含八折），且年度 現(xiàn)場折價總損失控制在分公司冰箱處理（報廢）損失預計額度的 50%以內(nèi)。 33 （ 2）低于八折的冰箱處理機及報廢機須經(jīng)事業(yè)部審批，分公司憑審批后的申請表辦理折價處理或報廢，分公司整體損失金額在預計額度內(nèi)（含現(xiàn)場打折處理損失）的由多媒體營銷事業(yè)部用戶服務中心承擔。 現(xiàn)場折價處理的年度控制 分公司現(xiàn)場折價處理的年度損失必須控制在不含稅預計銷售額的 %以內(nèi)。 第二節(jié) 包修費結算管理規(guī)定 一、包修費結算規(guī)定 實行單臺全委托派單制 實行月結月清辦法 包修費結算責任制。 包修費結算單價實行集團限價，分公 司報批的原則 壞料以壞換新 （ 1）所有壞料必須隨“康佳產(chǎn)品維修憑證”一同回收，壞料與“康佳產(chǎn)品維修憑證”故障欄一一對應，否則“康佳產(chǎn)品維修憑證”視為無效憑證而不予結算； （ 2）符合換料條件的壞料換料時，必須與“康佳產(chǎn)品維修憑證”一一對應（換料單上要注明壞料所對應的“康佳產(chǎn)品維修憑證”單號），并與每月的“維修月報表”報送、“康佳產(chǎn)品維修憑證”結算同步進行。 二、維修憑證的保管 結算員應將維修憑證以及結算單的存根聯(lián)裝訂在一起，按各網(wǎng)點分類存檔，以便查找，維修憑證的保管與其他會計原始憑證相同，期限為 5年，如保 管期到須向公司領導提出銷毀申請，批準后才能銷毀。 第三節(jié) 超包期維修收費管理規(guī)定 一、維修收費獎勵規(guī)定 在分公司維修費用不超標的前提下，包修期外維修收費激勵提成比例由原15%調(diào)整為 20%，增加部分將用于加大服務站層面和中高級維修技工的激勵，具體如下： 34 提成額度： 提成維修收費毛利（即扣除材料成本后）的 20%作為激勵獎金。 分配方案： 維修技術人員占 13%（其中 10%為每月計提獎， 3%為每季度獎勵收費突出及中高級技工），服務部經(jīng)理占 2%，其他服務部重點支持類人員占 5% ，具體分配方案由服務部負責制定后報分 公司總經(jīng)理批準執(zhí)行。 第十二章 經(jīng)營部管理規(guī)定 經(jīng)營部是隸屬于分公司的分支機構， 具有一般納稅人資格。 經(jīng)營部的人事、銷售及財務接受所屬分公司的統(tǒng)一管理，經(jīng)營部發(fā)生的經(jīng)營費用統(tǒng)一在所屬分公司列支。經(jīng)營部財務分別設置主辦會計和出納兩個崗位， 主辦會計由所屬分公司財務經(jīng)理提名，計財部總經(jīng)理任命；出納由所屬分公司財務經(jīng)理任免，報區(qū)域財務管理部備案。 第一節(jié) 經(jīng)營部銷售業(yè)務流程 經(jīng)營部要貨 經(jīng)營部庫存按規(guī)定不得超過 100萬元。 經(jīng)營部發(fā)貨 嚴格按銷售分公司發(fā)貨操作規(guī)定、 POS機管理、賬期管理及“送貨上門“的相關規(guī)定辦理。 經(jīng)營部客戶退貨 經(jīng)營部辦理客戶退貨須經(jīng)分公司財務經(jīng)理、總經(jīng)理書面審批同意后按分公 司退貨規(guī)定辦理。 經(jīng)營部向分公司調(diào)回返廠機 經(jīng)營部調(diào)回返倉機須經(jīng)分公司售后經(jīng)理、總經(jīng)理書面審批同意，并且擬退機型在經(jīng)營部銷售系統(tǒng)中有庫存的情況下方可辦理。 銷售結算 嚴格按實時結算和價格管理規(guī)定進行。 經(jīng)營部收款 嚴格按收支兩條線、 POS機管理、貨款管理規(guī)定辦理。 經(jīng)營部倉庫盤點 每月封賬后兩日內(nèi)對經(jīng)營部成品倉進行盤點并出具盤點表，并須取得代管倉的確認。售后產(chǎn)品及材料的盤點參照進行。 35 第二節(jié) 其他規(guī)定 一 、分公司財務部監(jiān)管小組必須按月巡查經(jīng)營部 根據(jù)康媒計財通（ 2020） 22號文《關于分公司必須按月巡查經(jīng)營部的通知》規(guī)定，分公司財務部必須按月巡查經(jīng)營部。分公司財務經(jīng)理須每月（最少兩個月）對所轄所有經(jīng)營部進行例行檢查一次，并認真撰寫“ **經(jīng)營部檢查通報”。對于分公司財務經(jīng)理疏于職守、敷衍了事，造成所轄經(jīng)營部財務管理混亂的，分公司財務經(jīng)理就地免職； 二、印章管理、合同管理規(guī)定 經(jīng)營部印章必須按規(guī)定由分公司財務經(jīng)理統(tǒng)一管理。對距離分公司路程在 3小時以外的經(jīng)營部，可在明確保管責任人（會計主管及使用責任范圍后將印章 留經(jīng)營部保管，但必須按印章管理規(guī)定進行審批登記。 三、檔案管理規(guī)定 經(jīng)營部應該嚴格按康媒計財通（ 2020） 12號文《關于銷售分公司財務部必須設置資料室的通知》規(guī)定進行檔案管理。 第十三章 其他內(nèi)部管理規(guī)定 第一節(jié) 收支兩條線規(guī)定 一、銀行賬戶的管理 賬戶設立和使用：各分公司必須在所在地的中國銀行（支行或支行以上級機構）開設“收入結轉賬戶”和“費用支出賬戶”。 賬戶管理。分公司的一切結算業(yè)務均須通過中國銀行進行，因特殊情況需要在其他銀行開設輔助賬戶的，需報多媒體營銷事業(yè)部計劃財務部及集團公司批準，且須確?；鼗\ 的資金在第二個工作日全額轉回中國銀行的“收入結轉賬戶”。 二、費用資金管理辦法 （一） 分公司費用資金的構成 36 分公司費用資金主要包括實現(xiàn)的 主營和其他業(yè)務利潤及 相應的增值稅兩部分，另外分公司向集團公司的借款、收回代集團公司墊付的款項等也屬于本辦法的管理范圍。 （二） 分公司費用資金的管理 原則上，按照 “ 收支兩條線 ” 的規(guī)定，分公司的費用資金只能由集團公司撥給。 計算方法 分公司費用資金 = （主營業(yè)務利潤＋其他業(yè)務利潤） X （ 1+17%） 預撥費用 =核定的分公司費用計劃本月計劃金額 X 50% （第一次撥 款） 月中清算費用金額＝分公司當期實現(xiàn)的 （主營業(yè)務利潤＋其他業(yè)務利潤） 金額與核定的分公司費用計劃本月計劃金額的較小值 + 增值稅－預撥費用 （第二次撥款） 撥付時間 預撥費用資金（第一次撥款）即在 次月 5日前 按上述計算方法預撥下月的部分費用資金，月中清算（第二次撥款）即在多媒體事業(yè)部計劃財務部將分公司的會計報表匯總整理完畢后，按上述計算方法在每月的 20 日前將上月應撥的費用資金進行清算后撥付。 分公司向集團公司的借款、收回代集團公司墊付等根據(jù)有關文件或公司領導批復的報告實時下?lián)堋? 分公司要嚴格按照批 準的費用計劃與資金預算使用資金。 （三） 借款資金的管理 分公司必須 “ 量入為出 ” ，搞好資金預算。 若 分公司 屬于專項 借款原因的范圍內(nèi)借入 的 資金，不得將借款擅自挪作他用 。 （四） 專項資金的管理 專項資金包括集團公司退回的客戶擔保資金、用于特殊事項的專項費用資金