【正文】 資產(chǎn)完整 D倉 有 客戶產(chǎn)權(quán)的機器、分公司庫存商品、代安電銷售的機器、東莞康佳電器公司機及不明產(chǎn)權(quán)機 物流部 賬實相符、資產(chǎn)完整 Y倉 無 發(fā)給客戶的樣機或巡展樣機 分公司 流向清晰及相關(guān)確認(rèn) P倉 無 給客戶的鋪底機或代集團、分公司發(fā)機 分公司 流向清晰及相 關(guān)確認(rèn) 二、產(chǎn)品管理要求 賬賬相符： 03 工廠和 0B 工廠必須保證兩系統(tǒng)各倉位庫存數(shù)量一致，每周核對一次。 三、分公司財務(wù)經(jīng)理任職承諾 在工作中將嚴(yán)格遵守康佳集團股份有限公 司的各項財務(wù)制度，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比等原則進行賬務(wù)處理。 十不準(zhǔn)： （ 1）不準(zhǔn)擅自發(fā)放周轉(zhuǎn)機（賬期、樣機及周轉(zhuǎn)機）； （ 2）不準(zhǔn)截留坐支貨款； （ 3）不準(zhǔn)違反產(chǎn)品銷售價格政策； （ 4）不準(zhǔn)違反預(yù)收賬款的結(jié)算規(guī) 定（嚴(yán)禁虛結(jié)）； （ 5）不準(zhǔn)違反收款發(fā)貨的原則； （ 6）不準(zhǔn)違反送貨上門規(guī)定造成經(jīng)濟損失； （ 7）不準(zhǔn)將交際應(yīng)酬費掛入其他費用項目； 5 （ 8）不準(zhǔn)經(jīng)營部（辦事處）存貨超過 100 萬元； （ 9）不準(zhǔn)違規(guī)收取延期支票； （ 10）不準(zhǔn)違反費用開支審批權(quán)限。 庫存周轉(zhuǎn)要求：銷售旺季（每年 9 月－次年 2月），平板產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為 30 天， CRT 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)天數(shù)為 35天；銷售淡季（每年 3－ 8月），平板產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為 40天， CRT 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn) 天數(shù)為 45天；超過以上標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)天數(shù)的產(chǎn)品，納入不良庫存管理范疇。 分公司向集團辦理退貨，均 按現(xiàn)行現(xiàn)款價扣費用點 后金額的 85％進行結(jié)算 ；有特別規(guī)定的按照規(guī)定處理。 P倉存放鋪底性質(zhì)的機器，為集團產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品。 2. 監(jiān)管小組每月封賬次日上午（一般為 26 日）對分公司返廠機庫存（監(jiān)管范圍內(nèi)的時點數(shù)據(jù)）進行公布。 二、分公司按規(guī)定的處理機價格銷售處理機，并與集團結(jié)算。對賬期周轉(zhuǎn)緩慢，賬期一個月周轉(zhuǎn)達不到一次的客戶 ,必須上報至區(qū)域并停止發(fā)貨，經(jīng)事業(yè)部重要客戶合作部審核、事業(yè)部總經(jīng)理的審批同意后才能發(fā)貨；分公司出現(xiàn)賬期無法收回形成呆壞賬的，對責(zé)任總經(jīng)理處以呆壞賬金額一定比例的罰款（具體參照康集發(fā)字（ 2020） 10 號文關(guān)于印發(fā)《多媒體客戶信用評估辦法》的通知相關(guān)規(guī)定）。 匯報方式：對客戶連續(xù)三個月以上未回款和結(jié)算的，分公司必須進行詳細(xì)的書面匯報，書面報告經(jīng)分公司財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名確認(rèn)后傳真至計劃財務(wù)部。 （ 5）考核 分公司申請的免費出樣機型每月必須至少周轉(zhuǎn)一次，享受免費出樣的客戶每 20 月銷售額至少應(yīng)達到免費樣機額度和賬期額度之和的一倍以上，否則核減分公司免費出樣額度；如事業(yè)部批準(zhǔn)給分公司的免費樣機額度閑置三個月以上未使用的，將核減分公司免費樣機額度。 堅持“利潤導(dǎo)向、價值經(jīng)營”的原則。審 核合格后轉(zhuǎn)結(jié)算組開票。 分公司員工出差乘坐交通工具、住宿等費用報銷根據(jù)分公司的實際情況執(zhí)行，可參照康集多發(fā)字（ 2020） 23號文《關(guān)于多媒體營銷事業(yè)部銷售分公司差旅費報銷的規(guī)定》執(zhí)行，但不得超過以上規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 第三節(jié) 費用預(yù)提和費用攤銷 一、預(yù)提費用 預(yù)提費用范圍：預(yù)提費用科目用來核算分公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則預(yù)先提取但尚未支付的費用。 一般性合同： 合同（租賃合同除外）標(biāo)的 5萬元以內(nèi)的，分公司審批。 分公司報廢機（部件）損失費用的核算及轉(zhuǎn)帳 多媒體營銷事業(yè)部用戶服務(wù)部財務(wù)組根據(jù) “ 報廢機轉(zhuǎn)倉清單 ” 每月匯總計算各分公司的 報廢機（部件）損失金額，按分公司報廢機（部件）損失費用考核方案轉(zhuǎn)由分公司承擔(dān)，分公司的報廢機（部件）損失費用單獨列支。 經(jīng)營部客戶退貨 經(jīng)營部辦理客戶退貨須經(jīng)分公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理書面審批同意后按分公 司退貨規(guī)定辦理。 計算方法 分公司費用資金 = （主營業(yè)務(wù)利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤） X （ 1+17%） 預(yù)撥費用 =核定的分公司費用計劃本月計劃金額 X 50% （第一次撥 款） 月中清算費用金額＝分公司當(dāng)期實現(xiàn)的 （主營業(yè)務(wù)利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤） 金額與核定的分公司費用計劃本月計劃金額的較小值 + 增值稅－預(yù)撥費用 （第二次撥款） 撥付時間 預(yù)撥費用資金（第一次撥款）即在 次月 5日前 按上述計算方法預(yù)撥下月的部分費用資金，月中清算（第二次撥款）即在多媒體事業(yè)部計劃財務(wù)部將分公司的會計報表匯總整理完畢后，按上述計算方法在每月的 20 日前將上月應(yīng)撥的費用資金進行清算后撥付。 賬戶管理。 經(jīng)營部的人事、銷售及財務(wù)接受所屬分公司的統(tǒng)一管理，經(jīng)營部發(fā)生的經(jīng)營費用統(tǒng)一在所屬分公司列支。 第十一章 售后管理制度 第一節(jié) 成品機管理規(guī)定 一、代管機的管理規(guī)定 送修機處理 服務(wù)部接機員收到用戶（客戶）的送修機時，必須進行驗收，同時在 CRM系統(tǒng)中出具一式三聯(lián)的接機單，并將領(lǐng)機聯(lián)交用戶（客戶）；待機器修好后，用戶（客戶）憑領(lǐng)機聯(lián)取機（加蓋“已取機”字樣），在 CRM 系統(tǒng)中出庫處理（不須打單）。 第二節(jié) 業(yè)務(wù)、資金審批權(quán) 一、產(chǎn)品審批類 項目 權(quán)限 分公司總經(jīng)理 區(qū)域財務(wù)經(jīng)理 區(qū)域總經(jīng)理 客戶合作部總經(jīng)理 產(chǎn)品營運中心總經(jīng)理 計財部總經(jīng)理 事業(yè)部總經(jīng)理 營運管理中心總監(jiān) 集團財務(wù)總監(jiān) 集團CEO及授權(quán)人 28 樣機 集團批準(zhǔn)區(qū)域額度內(nèi)并 用于指定客戶 申請 審核 審批 審核 集團批準(zhǔn)區(qū)域額度外，事業(yè)部額度內(nèi)并用于指定客戶 申請 審核 審核 審核 審核 審批 賬期 集團批準(zhǔn)區(qū)域額度內(nèi)并用于指定客戶 申請 審核 審批 審核 區(qū)域額度外，事業(yè)部額度內(nèi)并用于指定客戶 申請 審核 審核 審核 審核 審批 特價機 事業(yè)部權(quán)限內(nèi) 申請 審核 授權(quán)內(nèi)審批 審核 審批 貨源分配 申請 審核 區(qū)域分配審批 區(qū)域總經(jīng)理審批 區(qū)域內(nèi)貨源二次調(diào)配（運費由分公司承擔(dān)） 申請 審核 審批 注： 分公司向總部申請的政策和資源屬區(qū)域營銷中心權(quán)限范圍內(nèi)的，由區(qū)域營銷中心總經(jīng)理審批分發(fā)； 分公司向總部申請的政策和資源屬區(qū)域營銷中心計劃外或權(quán)限范圍外的，由區(qū)域營銷中心審核并上報事業(yè)部批準(zhǔn)； 區(qū)域營銷中心樣機及賬期審批額度限于區(qū)域所屬分公司客戶已審批總額度的匯總數(shù)，并報計劃財務(wù)部備案； 區(qū)域營銷中心總經(jīng)理對其審批的樣機額度、賬期額度及庫存周轉(zhuǎn)指標(biāo)負(fù)責(zé)； 報廢機參照現(xiàn)有規(guī)定。 分公司計入促銷活動費的返利金額不在本比率考核范圍內(nèi)， 分公司計入票扣或折讓的促銷活動費列入本比率考核范圍內(nèi)。 四、電話費（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 分公司不允許報銷任何個人購買、維修通信工具的費用和個人家庭、宿舍的固定電話費用。 （ 5）客戶提供普通發(fā)票的，分公司應(yīng)扣稅后的金額辦理。 退貨：對于打折出樣的產(chǎn)品，原則上不允許退貨，特殊情況需辦理退貨的， 報事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)審批。 ④ 免費樣機（包括巡展機）必須每月確認(rèn)、抵押樣機必須至少每季確認(rèn)一次。 對收不回債權(quán)確認(rèn)書的賬期客戶，分公司財務(wù)部有權(quán)停止發(fā)貨，并要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與財務(wù)專管員 到客戶處共同對賬，在半個月內(nèi)處理完畢。 （ 3）事業(yè)部對區(qū)域帳期額度的考核與調(diào)整：對于每個季排名最后而且周轉(zhuǎn)率不達標(biāo)的區(qū)域，重要客戶合作部提請事業(yè)部總經(jīng)理對其賬期總額度進行額度核減審批，額度核減批準(zhǔn)后，被核減 額度的區(qū)域在核減后的賬期總額度內(nèi)審批分公司的賬期申請。產(chǎn)品處理按分公司產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品處理流程操作。 12 分公司必須真實反映返廠機庫存，不得將機器不入、少入、遲入或入賬至非對應(yīng)倉位及 BIN 位。分兩種情況： A、 D倉彩電實體庫存數(shù)（含底座等，但剔除沃爾瑪、麥德龍、不明產(chǎn)權(quán)及有賬無實的彩電庫存，下同） =標(biāo)準(zhǔn)庫存，視同達標(biāo)； B、 D倉彩電實體庫存數(shù) 標(biāo)準(zhǔn)庫存，按以下辦法確定考核公式，超考核天數(shù)的予以處罰。 分公司財務(wù)每月封帳后，必須報送《 ***分公司客戶滯銷機明細(xì)表》到F3組， F3組將抽查分公司報送資料的真實情況，對于弄虛作假的分公司財務(wù)經(jīng)理，將按每臺不低 3元進行處罰。 第二節(jié) 產(chǎn)品在庫管理 一、產(chǎn)品倉位 管理 責(zé)任的劃分 物流部對 90、 F、 Q、 Z、 T、 D等倉位（即有庫存實物倉位）負(fù)完全管理責(zé)任，每月必須進行例行盤點（分公司財務(wù)派人參與），事業(yè)部計財部與物流推進部不定期組織大盤點，保證賬實相符；分公司對 Y、 P等倉位（即無庫存實物倉位）負(fù)完全管理責(zé)任，分公司必須每月確認(rèn)該倉位產(chǎn)品的流向，保證產(chǎn)品流向清晰，并有相關(guān)責(zé)任人或單位確認(rèn)。 負(fù)責(zé)每月對分公司財務(wù)人員的考核（ KPI 考 核 ） ，定期對財務(wù)人員進行針對性的財務(wù)培訓(xùn)，不斷提升分公司財務(wù)的基礎(chǔ)工作； 4 認(rèn)真審核分公司的經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議及其他經(jīng)濟文件，管好并慎用公章； 協(xié)調(diào)分公司與當(dāng)?shù)劂y行、稅務(wù)等政府職能部門的關(guān)系，維護分公司的利益； 嚴(yán)格審查分公司的各項開支、密切與分公司各職能的聯(lián)系、掌握分公司運營成本，審核發(fā)機憑證，確保按規(guī)定發(fā)機； 參與分公司經(jīng)濟問題的分析和決策，為分公司的經(jīng)營活動提供財務(wù)方面的分析和決策依據(jù)； 1 完成集團公司和多媒體營銷事業(yè)部臨時交辦的各項工作。 第四章 產(chǎn)品發(fā)貨管理規(guī)定 第一節(jié) 發(fā)貨管理 一、結(jié)算發(fā)貨 現(xiàn)款發(fā)貨（承兌要做好查詢確認(rèn)）：按發(fā)貨流程做好收貨確認(rèn)手續(xù)。 以上產(chǎn)品周轉(zhuǎn)天數(shù)是集團對事業(yè)部的管理要求，分公司對存放分公司物流庫的產(chǎn)品周轉(zhuǎn)天數(shù)為以上天數(shù)減少 7天。 第四節(jié) 售前機返廠及考核規(guī)定 一、代管客戶機返廠維修或銷售操作 代管客戶機的“客戶”范圍：事業(yè)部指定的重要客戶 以及區(qū)域性重要客戶，二、三級市場客戶不包括在內(nèi)。包括客戶鋪底機、上門換機、市場部 /售后部借機、贈機、異地提貨等。 3. 對于超目標(biāo)庫存的分公司，監(jiān)管小組核實實際情況后，提出清理分公司返廠機庫存的方案。 三、分公司對于銷售處理機必須堅持實事求是的態(tài)度，堅決杜絕賬務(wù)上是銷售處理機，而實物是正品機出庫。 （ 5）在賬期期限和賬期限額內(nèi)發(fā)貨。 計財部對賬齡在三個月以上的應(yīng)收賬款列明分公司與責(zé)任人每月在事業(yè)部內(nèi)進行通 報，賬齡在五個月以上的應(yīng)收賬款列明分公司與責(zé)任人上報集團公司。 客戶享受免費出樣的機型三個月內(nèi)必須實現(xiàn)銷售，如 三個月內(nèi)不能實現(xiàn)銷售的免費出樣機型，分公司應(yīng)撤回樣機調(diào)整出樣機型，促進樣機健康周轉(zhuǎn)、促進銷售。 二、價格管理要求 分公司總經(jīng)理是價格執(zhí)行的第一責(zé)任人，分公司財務(wù)經(jīng)理負(fù)有監(jiān)管責(zé)任。 分公司給客戶補差 集團公司進行產(chǎn)品降價的，對客戶在降價前 30天內(nèi)（降價日之前的 30天內(nèi)）所結(jié)算的降價機型，按照降價前后的現(xiàn)款價差額進行補差。 六、租賃費（嚴(yán)格按優(yōu)化后的標(biāo)準(zhǔn)控制） 分公司所有的租賃合 同必須履行申報程序，且分公司對外支付租賃費時也必須按規(guī)定金額報批。分公司須預(yù)提的主要費用項目有：廣告費、促銷費（含客戶促銷費等）、保修費、運輸費、租賃費及其他費用（如防洪基金等）。租賃合同一律報事業(yè)部審批。 三、 冰箱產(chǎn)品處理（報廢）損失管理 損失額度分配 （ 1）按 2020年分公司冰箱系列產(chǎn)品銷售任務(wù)不含稅金額的 %作為分公司冰箱處理（報廢）損失預(yù)計額度。 經(jīng)營部向分公司調(diào)回返廠機 經(jīng)營部調(diào)回返倉機須經(jīng)分公司售后經(jīng)理、總經(jīng)理書面審批同意，并且擬退機型在經(jīng)營部銷售系統(tǒng)中有庫存的情況下方可辦理。 分公司向集團公司的借款、收回代集團公司墊付等根據(jù)有關(guān)文件或公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)的報告實時下?lián)堋? 第十三章 其他內(nèi)部管理規(guī)定 第一節(jié) 收支兩條線規(guī)定 一、銀行賬戶的管理 賬戶設(shè)立和使用：各分公司必須在所在地的中國銀行（支行或支行以上級機構(gòu)）開設(shè)“收入結(jié)轉(zhuǎn)賬戶”和“費用支出賬戶”。 第十二章 經(jīng)營部管理規(guī)定 經(jīng)營部是隸屬于分公司的分支機構(gòu)， 具有一般納稅人資格。 對各項審批事項，禁止采用“化整為零”方式 逃避監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)一個、懲處一個。 分公司實際銷售額小于業(yè)務(wù)計劃的，原則上不允許發(fā)生計劃外費用，同時按業(yè)務(wù)計劃完成率作為費用計劃完成率的考核依據(jù)；分公司實際銷售額大于業(yè)務(wù)計劃的，經(jīng)事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以發(fā)生計劃外費用，但納入原費用計劃考核（ 計劃外的費用必須在經(jīng)濟事項發(fā)生前按規(guī)定報批，嚴(yán)禁 “ 先斬后奏 ” ）。 三、促銷活動費的管理與控制 分公司的促銷活動費原則上按年度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比率計提執(zhí)行并予以考核。 （ 2）辦公室根據(jù)分公司批準(zhǔn)的計劃按部門發(fā)放辦公用品，領(lǐng)用人員按照計劃逐項簽字領(lǐng)用，單位價值在 30元以上的或耐用的辦公用品再次領(lǐng)用時必須實行以舊換新。 （ 4）結(jié)算返利時的附件應(yīng)包括：客戶提供的折讓證明或發(fā)票；客戶返利明細(xì)表；與客戶簽訂的返利協(xié)議或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報告；分公司在返利期限內(nèi)開給客戶的結(jié)算發(fā)票復(fù)印件。 調(diào)價補差：對于打折出