【正文】 分公司要嚴格按照批 準的費用計劃與資金預算使用資金。 三、檔案管理規(guī)定 經營部應該嚴格按康媒計財通（ 2020） 12號文《關于銷售分公司財務部必須設置資料室的通知》規(guī)定進行檔案管理。 銷售結算 嚴格按實時結算和價格管理規(guī)定進行。 分配方案： 維修技術人員占 13%（其中 10%為每月計提獎， 3%為每季度獎勵收費突出及中高級技工），服務部經理占 2%，其他服務部重點支持類人員占 5% ，具體分配方案由服務部負責制定后報分 公司總經理批準執(zhí)行。 （ 2）事業(yè)部按批準的處理（報廢）損失額度對各分公司進行審核控制，但不將 %的費用直接劃撥給各分公司。 對于應收賬款、免費樣機、退換貨等業(yè)務，如因分公司總經理及相關責任人的工作失誤、過錯等原因給公司資產造成損失的，根據情節(jié)分別給予經濟處罰、行政處分直至免職。 已審批合同執(zhí)行后付款：按合同條款執(zhí)行，按資金審批權限履行付款程序。 分公司應對策略性費用的使用效果進行跟蹤管理，并按以下費用比例進行控制： 促銷活動費率為 %、廣告費率為 %，分公司利用票扣或折讓方式處理的促銷活動費列入本比率考核范圍。除此之外原則上當月發(fā)生當月支付，不予預提。 二、交際應酬費的管理與控制 分公司交際應酬費按年度規(guī)定標準比率計提執(zhí)行并予以考核。分公司將集團公司資產對外出租時，必須要報請集團公 25 司領導批準后進行。驗收人根據 批準的購買計劃，認真核對購貨清單、實物數量和發(fā)票金額，并在發(fā)票、購貨清單上簽名確認。具體補差數量按如下標準界定： （ 1） 客戶在降價前 30天內已提機器但尚未結算的（即：鋪底機），不予補差，各分公司對發(fā)放給客戶的鋪底機應滾動結算，不允許出現超過 60天未結算的鋪底機； （ 2） 客戶在降價前 30天內已提機器并已經結算的，按降價前 30天內的最后一次提貨結算數（提貨數與結算數的較小值）進行補差。 （ 3）返利金額 =可返利銷售額 *合同規(guī)定的比率，可返利銷售額等于返利期限內客戶在分公司的總結算額扣除不能參與返利的相應銷售額后的余額。 22 分公司財務部為價格監(jiān)督責任部門，不允許違規(guī)開出發(fā)機單。 對于已經自行出樣的客戶，報事業(yè)部審批后，分公司可按降價補差的方式予以彌補或在下次提機時給予打折。 （ 6）調整 分公司應根據市場的變化和客戶的銷售情況對免費樣機進行動態(tài)管理，及時調整客戶出樣的額度和機型。 ②分公司按“客戶－門店－客戶或其門店負責人－賣場直銷員和分管業(yè)務員確 認、分公司總經理擔?！钡那昂髢?yōu)先確認次序對免費樣機和巡展機進行確認，未取得客戶或門店確認的均需由分公司市場部經理組織賣場直銷員和分管業(yè)務員確認，分公司總經理擔保。 第七章 樣機管理規(guī)定 第一節(jié) 免費樣機管理規(guī)定 免費樣機的出樣原則 （ 1）出樣客戶范圍 ①全國性專業(yè)連鎖客戶：國美、蘇寧、永樂； ②區(qū)域性專業(yè)連鎖客戶：三聯(lián)、五星、大商、大中； ③部分有潛力的超市類客戶：家樂福、大潤發(fā)、麥德龍、沃爾瑪； ④分公司轄區(qū)年銷售額 500萬元以上或者連鎖經營且單店月銷售額 20萬元以上、資金實力雄厚、信譽良好、高端銷售能力強且具有可持續(xù)經營性的一、二級城市市場重點客戶； ⑤經事業(yè)部批準的其它重點客戶。 分公司 業(yè)務經辦人與財務專管員 須每月向賬期客戶發(fā)出并回收債權真實的確認書（防范虛假確認書與業(yè)務）；每季度向非賬期客戶（沒有應收帳款）發(fā)出并回收債權 /債務經濟往來真實確認書（防范虛假確認書與業(yè)務）。 客戶一經提機則須立即予以開票結算，且須確保“提機結算額（或應收賬款余額）≤賬期審批定額”， 原則上分公司一定 要到期收款，否則“前款不收，后貨不發(fā)” 二、臨時賬期 臨時賬期發(fā)放對象 臨時賬期發(fā)放對象：經由多媒體營銷事業(yè)部認定的固定賬期客戶或分公司其他重點客戶。全國渠道平均賬期周轉率），其中：賬期周轉率＝月銷售額247。 四、工程機的銷售必須有真正的工程單位，銷售工程機必須簽訂工程機合同（分公司與工程單位或客戶與工程單位），分公司財務必須對分公司所在地的工程機進行實地調查，其他工 程機進行電話回訪，做好回訪記錄。產品處理按集團產權產品處理流程操作。 4. 監(jiān)管小組將方案報領導審批后通知分公司，分公司需嚴格按照審批結果進行處理。 所有客戶退機（未辦退貨手續(xù)）應及時入 D倉相應客戶 BIN位； 用戶送修機可不入 D倉，但分公司應建立手工備查賬； 包裝不合格的機器必須存放在 Z倉、 T倉、 D倉非正品庫存或 D倉客戶 BIN位； 包裝合格的好機可從 Z倉轉入 Q倉或從 D倉非正品庫存轉入 D倉正品庫存； 除報廢機外，物流部不得將壞機從 Z倉轉入 Q倉。 Q倉為質檢倉，產品產權為集團產權。 （ 3）分公司售前機庫 存獎罰金額 =庫存達標差距 *5元 /臺 三、關于分公司 D倉管理的規(guī)定 考核標準：分公司 D倉標準月周轉天數為 22天； 考核方法： （ 1）當分公司 D倉庫存月周轉天數大于 22天但小于 27天（含 27天）的，對分公司進行通報批評； （ 2）當分公司 D倉庫存月周轉天數大于 27天的，則按超過 27天的天數每天 50元對分公司各部門責任人，分公司各部門責任人承擔比例為：分公司總經理承擔60％、分公司財務經理承擔 25％、分公司服務部經理承擔 15％； （ 3）按分公司任務系數設置分公司 D倉彩電標準庫存，彩電總標準庫存為 4200臺。 代管機返廠操作：分公司在未和客戶辦理退貨手續(xù)前，先向集團辦理退貨手續(xù)，使客戶代管機從Ｄ倉轉入Ｚ倉，再從Ｚ倉發(fā)往分康維修。 分公司必須在 2個月內辦妥客戶滯銷機退貨手續(xù)，對于在 2個月內未辦妥客戶退機手續(xù)的分公司財務經理，按每臺 1元給予處罰。 三、 庫存產品確認規(guī)定 庫存產品確認：分公司財務必須每月參與產品的盤點，并取得倉庫方和物流人員確認的盤點調節(jié)表。 經營部要貨： 分公司計劃員收到經營部經理簽字的“供貨申請單”，交分公司財務經理、總經理審批后可按相關規(guī)定辦理發(fā)貨。 預收貨款發(fā)貨（確保預收貨款的真實性）：按發(fā)貨流程做好收貨確認手續(xù)。 二、財務經理崗位職責 嚴格執(zhí)行集團公司的各項規(guī)章制度，確保分公司資產的安全和完整； 根據國家與集團公司的相關規(guī)定，負責建立、完善分公司的內控，加強對分公司所有業(yè)務及經濟事項的財務監(jiān)督； 負責組織分公司日常財務核算、決算工作，及時提供真實準確的財務報表與財務分析； 指導、監(jiān)督經營部的經濟活動，不定期巡查經營部，確保經營部資產安全。 組織編制并監(jiān)督執(zhí)行費用計劃和資金預算。 以上發(fā)貨務必要確保貨款的真實性、收貨確認的有效性，防范經營風險（經營部的開單由經營 部主辦會計完成，開票與收款則由出納完成）。 售后換機： 分公司售后人員填制的“換機申請單”，經分公司售后經理、財務經理審核、總經理審批后可辦理換貨。 第三節(jié) 退換貨管理規(guī)定 一、“ 30天可退換機”的管理規(guī)定 根據集團公司的規(guī)定，如果客戶自提機之日起 30天內未實現銷售，而且機器沒有開箱、外觀完好，則無論是否已同分公司結算，主要按規(guī)定批準同意后都可 8 到分公司中央倉換機銷售，具體規(guī)定如下 : 分公司服務部進行檢測、驗收，物流部門轉入 D倉進行管理。 分公司必須在 3個月內銷售完客戶退回的滯銷機，對于在 3個月內未銷售完的分公司總經理，按每臺 3元給予處罰。 對于無質量問題代管客戶機，分公司不必向集團退貨，可直接進行銷售處理。該庫存不包括沃爾瑪、麥德龍、不明產權及 掛賬待處理（即有賬無實） 的彩電庫存。包括火燒機、售前正品機、 A/B/C類 處理機、報廢機、包裝合格且可銷售的產品。 二、返廠機定義及監(jiān)管小組的工作流程 (一 )返廠機定義 返廠機是指分公司存放在 Z 倉、 T 倉、 D 倉（剔除正 品庫存、沃爾瑪、麥德龍、國美集采以及掛賬待處理（即有賬無實）的彩電成品、 Q倉彩電報廢機以及經營部 Z 倉、 T倉返分公司的在途彩電成品。 5. 其他問題由監(jiān)管小組協(xié)商報領導審批后解決。 對于第二種情況，分 2 種情況處理：（ 1）報廢處理，可以由財務部提供給物流部門一個銷賬證明，物流部門憑銷賬證明將這部分不明產權從 D倉中銷掉，財務部在 R3中不做任何處理；（ 2）贈送或銷售處理，分公司財務在 R3中做盤盈處理，生成會計憑證：借：庫存商品 貸：生產成本－成品消耗；同時由財務部提供給物流部門一個銷賬證明，物流部門憑銷賬證明將這部分不明產權產品從 D倉（不明產權戶）銷掉，增加 D倉（庫存商品戶）數量；分公司財務在月末將生產成本－成品消耗 轉賬到主營業(yè)務成本中。 五、對于利用處理機價格銷售正品機分公司，將 3 倍核減銷售額及其虛增的毛利，同時對分公司總經理和財務經理進行嚴肅處理。賬期額度。 臨時賬期審批權限 （ 1）區(qū)域營銷中心在事業(yè)部分配額度內并且在事業(yè)部認定的客戶對象范圍內審批分公司的臨時賬期申請。 對客戶在債權確認書上只作部分確認的，分公司應立即組織人員及時跟蹤核對處理。 （ 2）出樣產品范圍 ①集團公司的重要客戶出樣產品范圍以集團公司與重要客戶的合作協(xié)議約定范圍為準； ②分公司轄區(qū)的重點客戶出樣產品以平板類產品為主，可適當包含部分數字產品，常規(guī)產品一律不予免費出樣。 ③對于確認不符的免費樣機和巡展機，分公司必須及時查明原因，如因分公司內部管理原因造成損失的，必須追究相關責任人的經濟責任；超過期限的巡展機，必須予以收回。 （ 7）處理 ①分公司應定時清理樣機，每月由財務部、業(yè)務部、市場部提出清理樣機方案，分公司總經理同意后由業(yè)務部按方案及時清理樣機（提倡分公司直接在賣場里對樣機銷售）； ②無法按正品驗收入庫的樣機，由分公司進行打折處理，折扣原則上不低于八折，折扣損失由分公司承擔； ③享受免費樣機政策的客戶出樣三個月內實現樣機銷售 的，可享受樣機八折的優(yōu)惠價，折扣損失由分公司承擔，在分公司的財務報表中體現。 調價補差：對于打折出樣的產品，當價格調整時，按調價前后的價差 8折給予補差。 對客戶的補差務必按補差程序辦理。 （ 4）結算返利時的附件應包括：客戶提供的折讓證明或發(fā)票；客戶返利明細表；與客戶簽訂的返利協(xié)議或領導批準的報告；分公司在返利期限內開給客戶的結算發(fā)票復印件。分公司財務在給客戶進行補差時，必須要按以上標 準進行審核，并將相關的提貨單據復印件和結算單據復印件作為補差記帳憑證的附件以備審查。 （ 2）辦公室根據分公司批準的計劃按部門發(fā)放辦公用品，領用人員按照計劃逐項簽字領用，單位價值在 30元以上的或耐用的辦公用品再次領用時必須實行以舊換新。 分公司變更辦公場所及對新辦公場所進行裝修必須經集團公司批準。 三、促銷活動費的管理與控制 分公司的促銷活動費原則上按年度規(guī)定標準比率計提執(zhí)行并予以考核。 預提費用財務處理方法：月末將未支付廣告費、促銷費（含客戶促銷費等）、保修費、運輸費、租賃費及其他費用（如防洪基金等）全額預提，次月初全額沖銷，實際支付時記入 銷售費用。 分公司實際銷售額小于業(yè)務計劃的，原則上不允許發(fā)生計劃外費用，同時按業(yè)務計劃完成率作為費用計劃完成率的考核依據；分公司實際銷售額大于業(yè)務計劃的，經事業(yè)部領導批準，可以發(fā)生計劃外費用，但納入原費用計劃考核（ 計劃外的費用必須在經濟事項發(fā)生前按規(guī)定報批，嚴禁 “ 先斬后奏 ” ）。 分公司月度費用計劃內開支： （ 1）在分公司月度計劃內開支，超出部分報事業(yè)部領導審批；若超出事業(yè)部月度整體計劃，則須上報集團審批。 對各項審批事項，禁止采用“化整為零”方式 逃避監(jiān)督，發(fā)現一個、懲處一個。 問題機處理辦法 （ 1）允許分公司采取現場折價的方式處理經銷商（或用戶）的問題機，但單臺折價幅度不得低于八折（含八折），且年度 現場折價總損失控制在分公司冰箱處理（報廢）損失預計額度的 50%以內。 第十二章 經營部管理規(guī)定 經營部是隸屬于分公司的分支機構， 具有一般納稅人資格。 經營部收款 嚴格按收支兩條線、 POS機管理、貨款管理規(guī)定辦理。 第十三章 其他內部管理規(guī)定 第一節(jié) 收支兩條線規(guī)定 一、銀行賬戶的管理 賬戶設立和使用：各分公司必須在所在地的中國銀行（支行或支行以上級機構）開設“收入結轉賬戶”和“費用支出賬戶”。 （三） 借款資金的管理 分公司必須 “ 量入為出 ” ，搞好資金預算。 分公司向集團公司的借款、收回代集團公司墊付等根據有關文件或公司領導批復的報告實時下?lián)?。對距離分公司路程在 3小時以外的經營部，可在明確保管責任人（會計主管及使用責任范圍后將印章 留經營部保管，但必須按印章管理規(guī)定進行審批登記。 經營部向分公司調回返廠機 經營部調回返倉機須經分公司售后經理、總經理書面審批同意，并且擬退機型在經營部銷售系統(tǒng)中有庫存的情況下方可辦理。 第三節(jié) 超包期維修收費管理規(guī)定 一、維修收費獎勵規(guī)定 在分公司維修費用不超標的前提下，包修期外維修收費激勵提成比例由原15%調整為 20%，增加部分將用于加大服務站層面和中高級維修技工的激勵，具體如下： 34 提成額度： 提成維修收費毛利（即扣除材料成